Проект щодо організації та планування виробництва на підприємстві лісового господарства [ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати. скачати Федеральне агентство з освіти ГОУ ВПО «СИБІРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ» Факультет: Лісогосподарський Кафедра: Економіки і організації галузей лісового комплексу Пояснювальна записка до курсової роботи (ЕООЛК 000000.113ПЗ) Проект щодо організації та планування виробництва на підприємстві лісового господарства Керівник: Тарасова І.М. Розробила: Студент групи 35-4 Козлітіна Н. С. Зміст Введення Розрахунок прямих виробничих витрат Планування видатків на утримання лісогосподарського апарату План по праці і заробітної плати по лісовому господарству План надходження власних коштів Виробничо-фінансовий план з лісового господарства Висновок Список використаних джерел Реферат У цій роботі представлений проект щодо організації та планування виробництва на підприємстві лісового господарства. Наведено розрахунок прямих виробничих витрат та заплановані видатки на утримання лісогосподарського апарату. Також представлені план з праці та заробітної плати по лісовому господарству, план надходження власних коштів та виробничо-фінансовий план з лісового господарства. Ключові слова: ПРЯМІ ВИТРАТИ, норм виробітку, тарифних розрядів, тарифних СТАВКА, ФОНД ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ, трудовитрати, позабюджетних коштів Курсова робота складається з 29 сторінок, 12 таблиць і 2 літературних джерел. Введення Відповідно з Лісовим кодексом Російської Федерації сталий розвиток лісового господарства має базуватися на принципах неістощітельного, раціонального і багатоцільового користування. Для цього необхідний комплексний підхід при вирішенні екологічних та економічних проблем, що виникають при управлінні лісами. Ці завдання вирішують фахівці лісового господарства, у підготовці яких важливе місце займає курсова робота з дисципліни. «Організація і планування виробництва на підприємствах лісового господарства», оскільки планування забезпечує основу для всіх управлінських рішень. Тривалість вирощування лісу - це галузева особливість лісового господарства, вона визначає особливу методику планування, витрачання та відшкодування витрат у лісовому господарстві. При виконанні курсової роботи студенту необхідно скласти дещо спрощений виробничо-фінансовий план. [1]. У загальному вигляді планування можна визначити як процес прийняття рішень, що передує майбутнього дії. Результатом планування є прийняте органом управління рішення про те, що бути зроблено, де і яким чином. У процесі планування розглядаються і оцінюються альтернативні варіанти майбутньої дії, з яких вибирається найкращий. Прийняття планових рішень завжди пов'язане з використанням ресурсів. Тобто план - це той чи інший варіант використання ресурсів підприємства. Тому ресурси підприємства є предметом планування на підприємстві. Мета планування ресурсів - оптимізація їх використання [2]. 1. Розрахунок прямих виробничих витрат Основою для планування виробничих витрат є нормативні та розрахункові технологічні карти. Ці витрати обчислюються на одиницю виміру обсягу робіт. У курсовій роботі вони розраховуються в таблицях 1.1-1.4 Кожен вид лісогосподарських робіт у лісгоспі тарифікується згідно «Галузевого тарифної угоди і тарифно-кваліфікаційного довідника». Оплата праці робітників лісгоспів здійснюється на основі «Єдиної тарифної сітки з оплати праці працівників організацій бюджетної сфери» (ЄТС), яка періодично переглядається Урядом РФ за погодженням з загальноросійськими об'єднаннями роботодавців. Розрахунок тарифного фонду заробітної плати представлений в таблиці 1.1 Виходячи з розрахунку, отримуємо, що сума тарифного фонду заробітної плати за всіма видами робіт, що проводив лісгоспом становить 2033,21 рублів за одиницю виміру. Відповідно до чинного законодавства, підприємства лісового господарства самостійно визначають порядок і розміри преміювання працівників. Доплати за вислугу років встановлюються у відсотках від тарифного фонду, виплати по районному регулювання плануються у відсотках від суми тарифного фонду, премій та доплати за вислугу років. Розрахунок витрат на заробітну плату робітників представлений в таблиці 1.2 і становить по всіх видах робіт і заходів 9382,86 рубля за одиницю виміру. Таблиця 1.1 - Розрахунок тарифного фонду заробітної плати Найменування робіт Обсяги робіт на одиницю виміру Склад агрегату Норма вироблення на Потрібне кількість Тарифний розряд робіт Тарифна ставка, крб Тарифний фонд заробітної плати, руб Трактор Машина, обладнання Машино-зміну Люд.-день Машино-зміну Люд.-день 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. відведення лісосік під рубки головного користування, га 1 1.1. прорубування візирів 0,06 1,6 0,04 8 115,26 4,32 1.2. промір візирів 0,06 3,7 0,02 8 115,26 1,87 1.3. виготовлення та постановка стовпів, шт 0,1 8,2 0,01 8 115,26 1,41 1.4. стрічковий перечет, га 0,1 3 0,03 8 115,26 3,84 разом 0,10 11,44 2. відведення лісосік під рубки проміжного користування, га 1 2.1. прорубування візирів, км 0,08 1,6 0,05 8 115,26 5,76 2.2. промір візирів, км 0,08 3,7 0,02 8 115,26 2,49 2.3. виготовлення та постановка стовпів, шт	0,2				8,2		0,02	8	115,26	2,81
2.4. вибірковий Перечитайте, шт	50				330,8		0,15	8	115,26	17,42
разом							0,25			28,49
3. вибіркові санітарні рубки, м3	1
							0,02	10	138,84	2,78
3.1. валка дерев, м3	1		бензопила	47	23,5	0,02	0,02	8	115,26	2,31
3.2.обрубка, збір і укладання сучків, м3	1		сокира		11,9		0,08	8	115,26	9,69
							0,05	10	138,84	6,94
3.3. трелювання деревини, м3	1	ЛХТ-55		18,2	9,1	0,05	0,05	8	115,26	5,76
разом							0,20			27,47
4. пристрій мінералізованих смуг, км	1	ЛХТ-55	ПКЛ-70	13,1	13,1	0,08	0,08	9	126,57	9,66
5. догляд за мінералізованими смугами та протипожежними розривами, км	1	ЛХТ-55	ПКЛ-70	19,2	19,2	0,05	0,05	9	126,57	6,59
6. заготівля лісового насіння, кг	1
6.1. збір шишок, кг	100				46,2		2,16	6	95,46	206,62
6.2. переробка шишок, кг	100				119		0,84	7	104,88	88,13
разом							3,00			294,76
7. обробка грунту, га	1	ЛХТ-55	ПКЛ-70	3,7	3,7	0,27	0,27	9	126,57	34,21
8. посадка	10000		ручна меч Колесова		930		10,75	9	126,57	1360,97
9. догляд за лісовими культурами, га	1	ЛХТ-55	КЛБ-1, 7	3,2	3,2	0,31	0,31	9	126,57	39,55
10. додаток лісових культур, шт	1000		меч Колесова		681		1,47	9	126,57	185,86
11. сприяння природному поновленню, га	1	ЛХТ-55	ПКЛ-70	3,7	3,7	0,27	0,27	9	126,57	34,21
Разом										2033,21

Таблиця 1.2 - Розрахунок витрат на заробітну плату робітників

На підставі відпрацьованих машино-змін усіма видами машин і причіпного обладнання на конкретних видах лісогосподарських робіт і собівартість утримання однієї машино-зміни кожного механізму (4-8 тис. руб по тракторах, плуги - 2-4 тис. руб., А бензопили 2 тис . руб.) визначаються видатки на утримання та експлуатацію машин і устаткування. Ці витрати наведені у таблиці 1.3. У курсовій роботі собівартість утримання однієї машино-зміни з різних видів техніки приймається умовно без розрахунку за рівнем склалася собівартість утримання однієї машино-зміни в конкретному лісгоспі.

По даній таблиці робимо висновок, що витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання складають 9430 рублів за одиницю виміру.

У таблиці 1.4 розраховується вартість основних матеріалів (посадкового матеріалу - з посадки і доповнення) і малоцінних та швидкозношуваних предметів. Вартість цих матеріалів становить 11014,22 рублів.

Таблиця 1.3 - Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування

Таблиця 1.4 - Витрати на основні матеріали малоцінні швидкозношувані предмети

Таблиця 1.5 - Звід прямих витрат на виконання виробничого плану по лісовому господарству

Звід прямих витрат на виконання виробничого плану по лісовому господарству наводиться в таблиці 1.5. По кожному виду робіт визначається сума прямих виробничих витрат на прийняту одиницю вимірювання на підставі раніше виконаних розрахунків: З таблиці 1.2 витрати на заробітну плату робітників та відрахування на соціальні потреби, витрати на утримання та експлуатацію обладнання в сумі по трактору і причіпного механізму на кожному виді робіт переносять з таблиці 1.3., витрати на основні матеріали і МБП - з таблиці 1.4. Витрати на виконання виробничого плану по лісовому господарству дорівнюють 25,6 млн. рублів. Також у таблиці розраховуються витрати на заробітну плату робітників за обсяг робіт виробничого плану по лісовому господарству. Ці витрати складають 6,2 млн. рублів.

2 Планування видатків на утримання лісогосподарського апарату

Для визначення чисельності і фонду оплати праці керівників, фахівців, технічних виконавців і обслуговуючого персоналу, розробляється штатний розклад (таблиця 2.1).

Чисельність працівників центрального апарату лісгоспу залежить від обсягу робіт в умовних одиницях і визначається за «Нормативів чисельності працівників центрального апарату лісгоспу». Конкретні посади в штаті центрального апарату в межах встановленої чисельності визначаються за нормативами введення посад керівників, фахівців, технічних виконавців і обслуговуючого персоналу лісгоспу. Посади і їх чисельність у лісництвах визначаються також за нормативами. Чисельність посад лісників, майстрів і лісничих визначається за кількістю обходів, майстром ділянок та лісництв, визначених лісовпорядкуванням. При виконанні курсової роботи число обходів, майстерень ділянок та лісництв вказується у завданні.

Оплата праці працівників апарату лісгоспу, обслуговуючого персоналу та лісництв також як і виробничих робітників здійснюється на основі ЄТС. Конкретний тарифний розряд службовця встановлюється відповідно до «Тарифно-кваліфікаційними характеристиками посад працівників лісового господарства» на основі критеріїв: рівень освіти, стаж роботи, обсяг роботи. Розряд керівника, крім обліку цих критеріїв визначається групою з оплати праці.

При організації преміювання керівників лісгоспів повинно враховуватися виконання конкретних для даного лісгоспу планових показників ефективності ведення лісового господарства. Такими показниками є: вирощування та введення молодняків в категорію цінних деревних насаджень, виконання обсягів лісовідновлювальних робіт, визначених програмою лісовідновлення, збільшення покритих лісом земель, збільшення площі хвойних насаджень, або інших цінних порід, догляд за молодняками, охорона лісів від пожеж та шкідників, стан охорони праці та техніки безпеки, введення житла і соціальних об'єктів, будівництво контор лісництв та лісгоспів, ПХС та інших лісогосподарських об'єктів, розвиток допоміжних виробництв, впровадження науково-технічних розробок.

При невиконанні завдань з вищевикладеним показниками розмір премії знижується або премія не виплачується зовсім.

На основі складеного штатного розкладу робимо висновок, що річний фонд заробітної плати дорівнює 8,8 млн. рублів, а кількість штатних одиниць одно 66 людей. При чому з них 42 людини є робочими і на річну оплату їх праці потрібно 4,2 млн. рублів. Решта 24 людини становлять лісогосподарський апарат, і на річну оплату їх праці потрібно 4,6 млн. рублів. З лісогосподарського апарату в тому числі є 6 керівників та 5 фахівців, на річну оплату праці яких потрібно 1,7 млн. рублів і 825,4 тис. рублів відповідно.

Після розробки штатного розкладу складається кошторис витрат на утримання лісогосподарського апарату (таблиця 2.2). Фонд заробітної плати переноситься до кошторису зі штатного розкладу. Відрахування на соціальні потреби плануються у відсотках від фонду заробітної плати (27,2%). Інші статті беруться також у відсотках від фонду заробітної плати, з нормативу для розрахунку витрат за статтями витрат у кошторисі витрат на утримання лісогосподарського апарату. Зі складеної кошторису бачимо, що витрати на утримання лісогосподарського апарату становлять 7,8 млн. рублів.

Таблиця 2.1 - Штатний розклад

Найменування посади	Кількість штатні одиниць	Оклад, руб.	Оклад за все, руб.	Надбавки, руб.			Премії, руб.	Районний коефіцієнт, руб.	Північна надбавка, руб.	Місячний фонд заробітної оплати праці, руб.	Річний фонд оплати праці, руб.
				персональна	складність і напруженість	за класність, не нормований день
Директор	1	6318	6318	6318	3791		6318	6823	6823	36392	436700
Заступник директора	1	4576	4576	4576	2746		4576	4942	4942	26358	316293
Головний бухгалтер	1	4576	4576	4576	2746		4576	4942	4942	26358	316293
Головний економіст	1	4576	4576	4576	2746		4576	4942	4942	26358	316293
Майстер цеху	2	3676	7352	3676	4411		2206	5293	5293	28232	338780
Програміст	1	3676	3676	1838	2206		1103	2647	2647	14116	169390
Інженер з лісовідновлення	1	3950	3950	1975	2370		1185	2844	2844	15168	182016
Інженер з лісокористування	1	3950	3950	1975	2370		1185	2844	2844	15168	182016
Інженер з охорони і захисту лісу	1	3950	3950	1975	2370		1185	2844	2844	15168	182016
Завідувач складом	1	1976	1976	988	1186		593	1423	1423	7588	91054
Радіооператор	1	1780	1780	890	1068		534	1282	1282	6835	82022
Касир	1	1603	1603	801,5	962		481	1154	1154	6156	73866
Фахівець з кадрів	1	2386	2386	1193	1432		716	1718	1718	9162	109947
Водій	3	1976	5928	2964	3557	2964	1778	4268	5157	26617	319401
Сторож	4	1404	5616	2808	3370		1685	4044	4044	21565	258785
Прибиральник службових приміщень	3	1404	4212	2106	2527		1264	3033	3033	16174	194089
Разом л / г апарату	24										4601221
Робітники	42										4283252
Всього	66										8884473

Таблиця 2.2 - Кошторис витрат на утримання лісогосподарського апарату

Найменування статей	Сума за планом, руб.
1. Фонд заробітної плати	4601221
2. Відрахування на соціальні потреби	1251532
3. Придбання предметів постачання і видаткових матеріалів	782208
в т.ч. витрати на видачу форменого обмундирування	184049
4. Відрядження та службові роз'їзди	345092
5. Оплата комунальних послуг	483128
6. Інші витрати	368098
Разом	7831278

3 План по праці і заробітної плати по лісовому господарству

Зведені показники плану з праці і заробітної плати, визначаються за даними таблиць 1.5 та 2.1 і наводяться в таблиці 3.1. Чисельність робітників у лісовому господарстві знаходиться шляхом ділення суми трудовитрат по всіх видах робіт (таблиця 1.5) на ефективні дні роботи одного робітника в рік по плановому балансу робочого часу. Таким чином, визначається чисельність робітників безпосередньо зайнятих у виробничому процесі. Також до категорії робочих відносяться лісники, прибиральниці, сторожа, чисельність яких запланована в штатному розкладі (таблиця 2.1).

Середньооблікова чисельність працюючих в лісогосподарському виробництві визначається шляхом підсумовування загальної чисельності робітників і чисельності, службовців з таблиці 2.1.

Аналогічним чином за таким же принципом визначається фонд заробітної плати персоналу. Спочатку розраховується фонд заробітної плати робітників шляхом підсумовування фонду заробітної плати за всіма видами робіт з таблиці 1.2 та заробітної плати лісників, прибиральниць, сторожів з таблиці 2.1. Фонд заробітної плати службовців переноситься з таблиці 2.1.

Середня заробітна плата 1 робітника визначається діленням фонду заробітної плати робітників на чисельність робітників.

Аналізуючи таблицю 3.1, отримуємо такі результати: середньооблікова чисельність працівників за основним видом діяльності, всього, дорівнює 66 чоловік. Річний фонд заробітної плати персоналу, всього становить 8884,4 тис. руб., А середня зарплата одного робітника становить 134613 рублів на рік.

Таблиця 3.1 - План по праці і заробітної плати по лісовому господарству

4 План надходження позабюджетних коштів

В умовах кризової ситуації в економіці, дефіциту фінансових ресурсів важливе значення набуває заробляння підприємствами позабюджетних коштів, для ведення виробничо-господарської діяльності. І хоча лісове господарство є бюджетною галуззю, вона також повинна вишукувати шляхи збільшення позабюджетних джерел покриття витрат по лісогосподарської діяльності.

У нашому курсовому таке джерело - реалізація ліквідної деревини (таблиця 4.1-4.2). Аналізуючи таблиці видно, що позабюджетні кошти рівні 22,4 млн. рублів.

Іноді в лісгоспі має місце перевищення конкретних ставок лісових податей (встановлюються органами державної влади суб'єктів Російської Федерації) над мінімальними (встановлюється Урядом Російської Федерації). Для цього розраховують орендну плату, що перераховується до крайового бюджету (таблиця 4.3). Орендна плата за даним завданням склала 1095,9 тис. руб., З яких на сосну припадає 816,2 тис. руб., А на березу - 279,7 тис. руб.

Таблиця 4.1 - План надходження власних коштів

Таблиця 4.2 - План реалізації продукції

Таблиця 4.3 - Розрахунок орендної плати

5 Виробничо-фінансовий план з лісового господарства

У виробничо-фінансовому плані (таблиця 5.1) планується загальна сума витрат на ведення лісового господарства, і встановлюються джерела їх покриття. Цей план складається з трьох частин.

Перша частина включає перелік лісогосподарських заходів та їх обсяги в натуральному вираженні, заплановані в завданні на курсову роботу, із зазначенням по кожному заходу витрат. Витрати на лісогосподарські заходи і послуги склали 6012,6 тис. руб.

У другій частині виробничо-фінансового плану плануються витрати на утримання лісогосподарського апарату. Вони склали 15057,0 тис. руб.

Виробничі витрати і витрати на утримання лісогосподарського апарату в сумі складають витрати на лісове господарство - 22888,3 тис. руб.

Третя частина виробничо-фінансового плану є доходної і в ній відбиваються джерела покриття витрат, до яких відносяться асигнування з федерального бюджету, з бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів, власні кошти. У плані фінансування джерела покриття повинні рівнятися витратам. Велика частина витрат покривається позабюджетними коштами. Вони складають 22400 тис. руб. Частину, що залишилася витрат покривають асигнування з бюджетів різних рівнів і складають 488,3 тис. руб.

Таблиця 5.1 - Виробничо - фінансовий план по лісовому господарству