Міністерство освіти і науки України
Факультет економіки і менеджменту
Кафедра ЕОП
Курсова робота
з дисципліни «Планування діяльності підприємств»
Тема: Бізнес план ТОВ «Смарагдова гроно»
Сімферополь, 2009р.
Зміст
1. Резюме
2. Розділ 1. Опис підприємства і його галузі
3. Розділ 2. Характеристика продукції
4. Розділ 3. Дослідження та аналіз ринку збуту
5. Розділ 4. Конкуренція та конкурентні переваги
6. Розділ 5. План маркетингу
7. Розділ 6. План виробництва
8. Розділ 7. Організаційний план
9. Розділ 8. Фінансовий план
10. Розділ 9. Оцінка ефективності проекту
11. Розділ 10. Потенційні ризики
12. Список використаної літератури
Резюме
Ринок вина розглядається як один з найбільш перспективних. На даному ринку за останні роки спостерігаються грандіозні зміни - небувалий зліт. Також підвищилася культура споживання вина з боку споживача.
З виноробним виробництвом пов'язані головні перспективи АПК Криму, оскільки тут же «на місці» є також і місткий споживчий ринок - Крим продовжує залишатися одним з найпопулярніших в СНД курортів. Кримські винзаводи - дуже привабливий об'єкт для інвестицій.
Назва підприємства: ТОВ Винзавод «Смарагдова гроно».
Юридична адреса: Україна, АРК, м. Севастополь, с.Верхнесадовое, вул.Промислова, 15.
Займана підприємством площа приміщень - 2500 кв.м. (1995 кв.м. - виробниче приміщення, 50 кв.м. - лабораторія, 20 кв.м. - офіс, 235 кв.м. - складське приміщення, 200 кв.м. - льох). Чисельність працюючих-44 осіб.
Мета проекту:
- Забезпечення випуску та реалізації вина в необхідних обсягах і за прийнятною ціною, яка здатна конкурувати з продукцією інших підприємств;
- Отримання максимального прибутку в довгостроковій перспективі;
- Мінімізація витрат виробництва і реалізації продукції;
- Закріплення міцних позицій на ринку спиртних напоїв.
Основні напрямки діяльності підприємства. ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »спеціалізується на виробленні і розливі алкогольної продукції.
Основні споживачі. При сегментації ринку будемо розглядати населення і гостей Криму. Нашими споживачами є - доросле населення у віці від 21 року до 70 років. Найбільш сприятливим сегментом для нас буде група споживачів, незадоволених існуючим асортиментом і з порівняно низьким рівнем доходів (але з достатньою купівельною спроможністю).
Реалізація продукції буде здійснюватися через мережу супермаркетів, магазинів і ресторанів в містах Криму.
Основні конкуренти: «Бахчисарайський Винзавод Крим», «Інкерманський Винзавод», ЗАТ «Жовтневий винзавод», ДП «Сімферопольський виноробний завод Крим», ЗАСТ «Чорноморець».
До позитивних факторів конкурентноздатності українського виноробства відноситься низька вартість робочої сили в традиційних виноградарських районах.
Надалі планується відкриття магазинів у містах Криму, через який буде реалізовуватися продукція нашого підприємства.
Статутний капітал підприємства - 3405167 грн.
Загальна сума витрат на процес створення підприємства становить 1626971грн.
Планований обсяг виробництва - 250000 пляшок (за 1,0 л .) В міс.
Середня очікувана чистий прибуток - 587993,2 грн.
Середній рівень рентабельності продажів - 9,5%
Середній рівень рентабельності виробництва - 30,4%
Термін окупності проекту - 6 місяців.
Розділ 1.Описание підприємства та його галузі
Назва підприємства: ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно ».
За організаційно-правовій формі підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю. Товариство з обмеженою відповідальністю - засноване однією або кількома особами товариство, статутний капітал якого розділений на частки, визначені установчими документами; учасники ТОВ не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства в межах розмірів (вартості) внесених ними вкладів. Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників. ТОВ не зобов'язане публічною відповідальністю. Дана правова форма найбільш поширена серед дрібних і середніх підприємств.
Юридична адреса: Україна, АРК, м. Севастополь, с. Верхньосадове, вул. Промислова, 15. Підприємство доцільно розташувати в Севастополі, тому що даний регіон має досить розвинену сировинну базу для наміченого виробництва.
З виноробним виробництвом пов'язані головні перспективи АПК Криму, оскільки тут же «на місці» є також і місткий споживчий ринок - Крим продовжує залишатися одним з найпопулярніших в СНД курортів. Кримські винзаводи - дуже привабливий об'єкт для інвестицій.
Характеристика продукції, що випускається.
ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »робить вишукані сухі, напівсолодкі та десертні сортові вина, що відрізняються відмінною якістю і витримкою.
Вино - це продукт харчування, тобто речовина, призначена для їжі і містить живильні макровещества (вуглеводи, деякі протеїни) і мікровещества (мінеральні солі, мікроелементи і навіть вітаміни), здатні забезпечити потреби людського організму.
Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників. Основний вид діяльності підприємства - вироблення і розлив алкогольної продукції.
Асортимент продукції: вина «Мускат рожевий», «Мускат білий», Мускат «Червоний камінь», «Муськатель», «Бастардо», «Каберне», «Мерло», «Сапераві», «Совіньон», «Кагор Український»
Таблиця 1.1. - Сильні і слабкі сторони
Таблиця 1.2. - Можливості та загрози зовнішнього середовища
Місією підприємства є наступне: ТОВ «Смарагдова гроно» має стати провідним винзаводом, що пропонує високоякісне вино за доступними цінами і внести свій внесок у розвиток АПК України
Основні завдання підприємства:
ü Постійне забезпечення безперервності виробничого процесу необхідними основними і оборотними засобами
ü Подальше розширення підприємства, придбання нового обладнання
ü У подальшому планується відкриття магазинів у містах Криму, через який буде реалізовуватися продукція нашого підприємства і створення заводу первинного виноробства, для зниження витрат на сировину.
ü Вихід на світовий ринок
Мета діяльності підприємства:
- Забезпечення випуску та реалізація вина у необхідних обсягах і за прийнятною ціною, яка здатна конкурувати з продукцією інших підприємств;
- Максимальна продуктивність. Прибуток підприємства прямо пропорційно залежить від його продуктивності, отже, тільки при максимальній продуктивності і, крім того, при використанні всіх виробничих ресурсів можна домогтися максимального прибутку;
- Отримання максимально можливого прибутку. Під максимально можливим прибутком ми розуміємо прибуток, одержуваний прибуток при повному використанні всіх виробничих та людських ресурсів;
- Мінімізація витрат виробництва і реалізації продукції;
- Закріплення міцних позицій на ринку алкогольної продукції та визнання з боку клієнтів. У цю мету входить завоювання основної частки ринку виноробної промисловості.
- Удосконалення технологій виробництва. Лише із запровадженням нових сучасних технологій, постійно покращуючи якість продукції і розширюючи асортимент, підприємство може добитися успіху.
Стратегія підприємства в бізнесі має вигляд оборонної або стратегія «утримування», оскільки буде завойовувати частку ринку, на якому вже перебувають аналогічні підприємства, намагатиметься витіснити конкурентів і привернути більше нових клієнтів.
Розділ 2. Характеристика продукції
Ринок вина розглядається як один з найбільш перспективних. На даному ринку за останні роки спостерігаються грандіозні зміни - небувалий зліт. Також підвищилася культура споживання вина з боку споживача. Якщо пияцтво та алкоголізм завжди несамовито проклинали людством, то саме виноградне вино захоплено славилось з найдавніших часів до наших днів. «Молоко Венери», як назвав вино Аристотель, містить велику кількість біологічно активних речовин. Вино має свої специфічні особливості - після розливу в пляшки його фізико-хімічні характеристики продовжують змінюватися, термін зберігання вина може тривати від 5 до 20 і навіть більше років. Отримання хороших результатів при зберіганні та витримці вина залежить від таких факторів, як темрява, положення пляшки, температура, вологість і стан повітря в льосі.
Таблиця 2.1. - Структура продукції, що випускається
З цієї таблиці видно, що підприємство випускає десять різновидів вин, які користуються найбільшим попитом, але в подальшому підприємство планує розширити асортимент і виробляти паралельно з вином, коньяк та горілчані вироби.
Структура виробничого процесу виноробного заводу:
1. Миття приймальних ємностей
2. Відбір середньої проби з цистерн
3. Перекачування виноматеріалів з цистерн у прийомні ємності
4. Обклеювання виноматеріалів
5. Зняття виноматеріалу з клею
6. Приготування робочого розчину сірчистого ангідриду
7. Зняття виноматеріалів з осаду
8. Пастеризація
9. Фільтрація
10. Охолодження
11. Внесення робочого розчину сірчистого ангідриду
12. Перемішування після сульфітації
13. Видалення осаду берлінської лазурі
14. Отжим осаду
15. Отжим фільтр-пластин
16. Миття фільтра
17. Відбір проб на розлівостойкость
18. Приймання, сортування, складування порожньої посуду
19. Бракування посуду
20. Подача пляшок до пляшкомийних машинам
21. Миття посуду
22. Бракераж вимитих пляшок
23. Подача посуду на розлив
24. Відвезення та складування бою
25. Розлив вина у пляшки
26. Закупорює
27. Надягання ковпачка
28. Бракераж вина
29. Етикетування
30. Загортання пляшок в папір
31. Укладання пляшок в ящики
32. Транспортування пляшок на склад готової продукції
Всі операції за цільовим призначенням поділяються на контрольні, основні і переміщують. А за способом виконання - машинно-ручні, ручні та машинні.
Розділ 3. Дослідження та аналіз ринку збуту
Таблиця 3.1. - Визначення ринкової структури
Як видно з таблиці, основним сегментом ринку на початкових етапах розвитку буде населення та гості Криму.
Відмінною рисою нашої продукції є екологічна чистота і висока якість. Отже, позиціонуватися ми повинні, перш за все, за ціною (бо в цьому наша основна перевага перед конкурентами). Оснащеність цехів сучасним обладнанням і застосування удосконалених прийомів обробки дозволяють досягти стабільності і зберегти високу якість продукції.
Основні клієнти: торгові посередники, власники магазинів і ресторанів і населення Криму у віці від 21 року до 70 років з порівняно низьким рівнем доходів (але з достатньою купівельною спроможністю). Факультет економіки і менеджменту
Кафедра ЕОП
Курсова робота
з дисципліни «Планування діяльності підприємств»
Тема: Бізнес план ТОВ «Смарагдова гроно»
Сімферополь, 2009р.
Зміст
1. Резюме
2. Розділ 1. Опис підприємства і його галузі
3. Розділ 2. Характеристика продукції
4. Розділ 3. Дослідження та аналіз ринку збуту
5. Розділ 4. Конкуренція та конкурентні переваги
6. Розділ 5. План маркетингу
7. Розділ 6. План виробництва
8. Розділ 7. Організаційний план
9. Розділ 8. Фінансовий план
10. Розділ 9. Оцінка ефективності проекту
11. Розділ 10. Потенційні ризики
12. Список використаної літератури
Резюме
Ринок вина розглядається як один з найбільш перспективних. На даному ринку за останні роки спостерігаються грандіозні зміни - небувалий зліт. Також підвищилася культура споживання вина з боку споживача.
З виноробним виробництвом пов'язані головні перспективи АПК Криму, оскільки тут же «на місці» є також і місткий споживчий ринок - Крим продовжує залишатися одним з найпопулярніших в СНД курортів. Кримські винзаводи - дуже привабливий об'єкт для інвестицій.
Назва підприємства: ТОВ Винзавод «Смарагдова гроно».
Юридична адреса: Україна, АРК, м. Севастополь, с.Верхнесадовое, вул.Промислова, 15.
Займана підприємством площа приміщень - 2500 кв.м. (1995 кв.м. - виробниче приміщення, 50 кв.м. - лабораторія, 20 кв.м. - офіс, 235 кв.м. - складське приміщення, 200 кв.м. - льох). Чисельність працюючих-44 осіб.
Мета проекту:
- Забезпечення випуску та реалізації вина в необхідних обсягах і за прийнятною ціною, яка здатна конкурувати з продукцією інших підприємств;
- Отримання максимального прибутку в довгостроковій перспективі;
- Мінімізація витрат виробництва і реалізації продукції;
- Закріплення міцних позицій на ринку спиртних напоїв.
Основні напрямки діяльності підприємства. ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »спеціалізується на виробленні і розливі алкогольної продукції.
Основні споживачі. При сегментації ринку будемо розглядати населення і гостей Криму. Нашими споживачами є - доросле населення у віці від 21 року до 70 років. Найбільш сприятливим сегментом для нас буде група споживачів, незадоволених існуючим асортиментом і з порівняно низьким рівнем доходів (але з достатньою купівельною спроможністю).
Реалізація продукції буде здійснюватися через мережу супермаркетів, магазинів і ресторанів в містах Криму.
Основні конкуренти: «Бахчисарайський Винзавод Крим», «Інкерманський Винзавод», ЗАТ «Жовтневий винзавод», ДП «Сімферопольський виноробний завод Крим», ЗАСТ «Чорноморець».
До позитивних факторів конкурентноздатності українського виноробства відноситься низька вартість робочої сили в традиційних виноградарських районах.
Надалі планується відкриття магазинів у містах Криму, через який буде реалізовуватися продукція нашого підприємства.
Статутний капітал підприємства - 3405167 грн.
Загальна сума витрат на процес створення підприємства становить 1626971грн.
Планований обсяг виробництва - 250000 пляшок (за
Середня очікувана чистий прибуток - 587993,2 грн.
Середній рівень рентабельності продажів - 9,5%
Середній рівень рентабельності виробництва - 30,4%
Термін окупності проекту - 6 місяців.
Розділ 1.Описание підприємства та його галузі
Назва підприємства: ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно ».
За організаційно-правовій формі підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю. Товариство з обмеженою відповідальністю - засноване однією або кількома особами товариство, статутний капітал якого розділений на частки, визначені установчими документами; учасники ТОВ не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства в межах розмірів (вартості) внесених ними вкладів. Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників. ТОВ не зобов'язане публічною відповідальністю. Дана правова форма найбільш поширена серед дрібних і середніх підприємств.
Юридична адреса: Україна, АРК, м. Севастополь, с. Верхньосадове, вул. Промислова, 15. Підприємство доцільно розташувати в Севастополі, тому що даний регіон має досить розвинену сировинну базу для наміченого виробництва.
З виноробним виробництвом пов'язані головні перспективи АПК Криму, оскільки тут же «на місці» є також і місткий споживчий ринок - Крим продовжує залишатися одним з найпопулярніших в СНД курортів. Кримські винзаводи - дуже привабливий об'єкт для інвестицій.
Характеристика продукції, що випускається.
ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »робить вишукані сухі, напівсолодкі та десертні сортові вина, що відрізняються відмінною якістю і витримкою.
Вино - це продукт харчування, тобто речовина, призначена для їжі і містить живильні макровещества (вуглеводи, деякі протеїни) і мікровещества (мінеральні солі, мікроелементи і навіть вітаміни), здатні забезпечити потреби людського організму.
Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників. Основний вид діяльності підприємства - вироблення і розлив алкогольної продукції.
Асортимент продукції: вина «Мускат рожевий», «Мускат білий», Мускат «Червоний камінь», «Муськатель», «Бастардо», «Каберне», «Мерло», «Сапераві», «Совіньон», «Кагор Український»
Таблиця 1.1. - Сильні і слабкі сторони
| Фактори, що характеризують підприємство | Переваги | Недоліки |
| Менеджмент підприємства (підприємницька культура, система мотивації співробітників) | Задіяна система премій і заохочень для працівників. Для персо-налу підприємства є можливість купувати продукцію зі значною знижкою. | Вище керівництво розподіляє ресурси і кадри. |
| Маркетинг (організація збуту, місце розташування, фаза життєвого циклу у провідних продуктів) | Наявність достатньої кількості рекламної інформації у наших клієнтів, великий асортимент продукції. | Місце розташування знаходиться не в центрі, тому що дешевше вартість оренди будівлі |
| Виробництво (виробничі фонди: стан і ресурси) | Ринок досить різноманітний сировиною і матеріалами, необхідними для виробничого процесу. | Постійно з'являється нове обладнання. Залежність врожайності винограду від кліматичних умов. |
| Наукові дослідження та розробки | Все частіше з'являється нове обладнання, яке дозволяє зменшити тривалість виробничого циклу, і поліпшити смакові якості продукції | Нове обладнання досить дороге, отже, ціна продукції, що випускається буде підвищуватися. |
| Фінанси (наявність власних коштів або недостатньо) | Наявність достатніх грошових коштів для створення підприємства. | Високий рівень оподаткування |
| Кадри (навички і професійні недоліки, поворотна структура) | Досвідчені керівники. | На початкових етапах необхідні певні навички у роботі з обладнанням. |
Таблиця 1.2. - Можливості та загрози зовнішнього середовища
| Характеристика зовнішнього середовища | Можливості | Загрози |
| економічне середовище | Високий попит на алкогольну продукцію, насиченість ринком сировиною і матеріалами, дешева робоча сила. | Кризовий стан економіки країни, загальний спад виробництва, нестабільна фінансова система, зростання цін на ресурси, зміна кон'юнктури ринку, неправильна фіскальна політика держави. |
| політичне середовище | Зміна процентної ставки оподаткування в бік зменшення (зниження ставки акцизного збору.), Розширення ринку збуту продукції. | Політична нестабільність суспільства, зовнішньоекономічна політика держави, недосконалість законодавства в галузі господарського права. |
| соціально-культурна | Високий культурний рівень населення. | Алкогольна залежність певної групи людей. |
| технологічне середовище | Нова технологія, що дозволяє виробляти високоякісну алкогольну продукцію. | Посилення міжнародної конкуренції у зв'язку з розвитком НТП. Моральне старіння обладнання. |
| демографічне середовище | Найбільший попит у містах-курортах, високий рівень доходів населення, що забезпечує їх платоспроможність. | Неплатоспроможність населення, спричинена низьким рівнем доходів. |
Основні завдання підприємства:
ü Постійне забезпечення безперервності виробничого процесу необхідними основними і оборотними засобами
ü Подальше розширення підприємства, придбання нового обладнання
ü У подальшому планується відкриття магазинів у містах Криму, через який буде реалізовуватися продукція нашого підприємства і створення заводу первинного виноробства, для зниження витрат на сировину.
ü Вихід на світовий ринок
Мета діяльності підприємства:
- Забезпечення випуску та реалізація вина у необхідних обсягах і за прийнятною ціною, яка здатна конкурувати з продукцією інших підприємств;
- Максимальна продуктивність. Прибуток підприємства прямо пропорційно залежить від його продуктивності, отже, тільки при максимальній продуктивності і, крім того, при використанні всіх виробничих ресурсів можна домогтися максимального прибутку;
- Отримання максимально можливого прибутку. Під максимально можливим прибутком ми розуміємо прибуток, одержуваний прибуток при повному використанні всіх виробничих та людських ресурсів;
- Мінімізація витрат виробництва і реалізації продукції;
- Закріплення міцних позицій на ринку алкогольної продукції та визнання з боку клієнтів. У цю мету входить завоювання основної частки ринку виноробної промисловості.
- Удосконалення технологій виробництва. Лише із запровадженням нових сучасних технологій, постійно покращуючи якість продукції і розширюючи асортимент, підприємство може добитися успіху.
Стратегія підприємства в бізнесі має вигляд оборонної або стратегія «утримування», оскільки буде завойовувати частку ринку, на якому вже перебувають аналогічні підприємства, намагатиметься витіснити конкурентів і привернути більше нових клієнтів.
Розділ 2. Характеристика продукції
Ринок вина розглядається як один з найбільш перспективних. На даному ринку за останні роки спостерігаються грандіозні зміни - небувалий зліт. Також підвищилася культура споживання вина з боку споживача. Якщо пияцтво та алкоголізм завжди несамовито проклинали людством, то саме виноградне вино захоплено славилось з найдавніших часів до наших днів. «Молоко Венери», як назвав вино Аристотель, містить велику кількість біологічно активних речовин. Вино має свої специфічні особливості - після розливу в пляшки його фізико-хімічні характеристики продовжують змінюватися, термін зберігання вина може тривати від 5 до 20 і навіть більше років. Отримання хороших результатів при зберіганні та витримці вина залежить від таких факторів, як темрява, положення пляшки, температура, вологість і стан повітря в льосі.
Таблиця 2.1. - Структура продукції, що випускається
| № п / п | Найменування товару | Ціна за одиницю, грн. | Обсяг виробництва, бут. | Питома вага в загальній структурі товарної продукції,% |
| 11 | «Мускат рожевий» | 18 | 25000 | 10 |
| 22 | «Мускат білий» | 20 | 25000 | 10 |
| 33 | Мускат «Червоний камінь» | 31 | 40000 | 16 |
| 44 | «Муськатель» | 25 | 28000 | 11,2 |
| 55 | «Бастардо» | 25 | 25000 | 10 |
| 66 | «Каберне» | 30 | 27000 | 10,8 |
| 77 | «Мерло» | 25 | 25000 | 10 |
| 88 | «Сапераві» | 25 | 20000 | 8 |
| 99 | «Совіньон» | 25 | 20000 | 8 |
| 10 | «Кагор Український» | 17 | 15000 | 6 |
З цієї таблиці видно, що підприємство випускає десять різновидів вин, які користуються найбільшим попитом, але в подальшому підприємство планує розширити асортимент і виробляти паралельно з вином, коньяк та горілчані вироби.
Структура виробничого процесу виноробного заводу:
1. Миття приймальних ємностей
2. Відбір середньої проби з цистерн
3. Перекачування виноматеріалів з цистерн у прийомні ємності
4. Обклеювання виноматеріалів
5. Зняття виноматеріалу з клею
6. Приготування робочого розчину сірчистого ангідриду
7. Зняття виноматеріалів з осаду
8. Пастеризація
9. Фільтрація
10. Охолодження
11. Внесення робочого розчину сірчистого ангідриду
12. Перемішування після сульфітації
13. Видалення осаду берлінської лазурі
14. Отжим осаду
15. Отжим фільтр-пластин
16. Миття фільтра
17. Відбір проб на розлівостойкость
18. Приймання, сортування, складування порожньої посуду
19. Бракування посуду
20. Подача пляшок до пляшкомийних машинам
21. Миття посуду
22. Бракераж вимитих пляшок
23. Подача посуду на розлив
24. Відвезення та складування бою
25. Розлив вина у пляшки
26. Закупорює
27. Надягання ковпачка
28. Бракераж вина
29. Етикетування
30. Загортання пляшок в папір
31. Укладання пляшок в ящики
32. Транспортування пляшок на склад готової продукції
Всі операції за цільовим призначенням поділяються на контрольні, основні і переміщують. А за способом виконання - машинно-ручні, ручні та машинні.
Розділ 3. Дослідження та аналіз ринку збуту
Таблиця 3.1. - Визначення ринкової структури
| Критерій сегментування | Характеристика критерію |
| Географічний | Автономна Республіка Крим |
| Демографічний | доросле населення у віці від 21 року до 70 років із середнім рівнем доходів |
| Психографічний | Оптиміст |
| Поведінковий | Споживання, перепродаж, у подарунок |
Відмінною рисою нашої продукції є екологічна чистота і висока якість. Отже, позиціонуватися ми повинні, перш за все, за ціною (бо в цьому наша основна перевага перед конкурентами). Оснащеність цехів сучасним обладнанням і застосування удосконалених прийомів обробки дозволяють досягти стабільності і зберегти високу якість продукції.
Характеризуючи тип ринку необхідно відзначити, що ринок вина знаходиться на стадії зростання.
Позиціонування направлено на заповнення виявленої на ринку ніші.
Обсяг виробництва був визначений з урахуванням того, що середній рівень споживання вина на одну душу населення становить 1,2 л. на рік.
Розділ 4. Конкуренція та конкурентні переваги
Основними конкурентами ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »є« Бахчисарайський Винзавод Крим »,« Інкерманський Винзавод », ЗАТ« Жовтневий винзавод », ДП« Сімферопольський виноробний завод Крим », ЗАСТ« Чорноморець ». Ці підприємства спеціалізуються на виробництві різних видів спиртних напоїв.
Таблиця 4.1. - Конкурентоспроможність вина «Мускат білий Червоного каменя»
| Параметри, од. вимірювання | Коефіцієнт вагомості | Значення параметрів | Параметри-чний індекс гр3 / гр4 | Заходи щодо підвищення конкур-ти | |||
| Аналізований товар | Товар зразок | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Нормативно-виробничі параметри: · Смакові якості · Сорт винограду · Хімічний склад | - - - | 1,0 1,0 1,0 | 0,9 1,0 0,9 | - - - | Пошук і впровадження технічних нововведень, нових методів виробництва, поліпшення якості продукції | ||
| Зведений індекс по нормативно-виробничим параметрами | 1,0 | - | - | n Iнп = Π qi i = 1 аналізований товар Iнп ан.т. = 1,0 * 1,0 * 1,0 = 1,0 товар-зразок Iнп пов .= 0,9 * 1,0 * 0,9 = 0,81 | |||
| Споживчі параметри: · Естетичні бали · Конструктивно-ергономічні бали · Технологічні бали | 0,3 0,5 0,2 | 39 15 12 12 | 35 15 10 10 | 1,0 1,2 1,2 | Розширення асортименту продукції, що випускається | ||
| Зведений індекс за споживчими параметрами | 1,0 | - | - | m In = Σ aj * Πj = j = 1 = 0,3 * 1,0 +0,5 * 1,2 +0,2 * 1,2 = = 1,14 | |||
| Економічні параметри: Ціна, грн. Витрати на прозводить-во, грн. | У до 0,5 0,5 | 31 10 | 35 10 | Ек = 31/35 = 0,886 | Доступна ціна, зниження витрат | ||
| Зведений індекс по економії-ного параметрами | 1,0 | - | - | 1 Iе = Σ ук * Ек = 0,5 * 0,886 = к = 1 = 0,443 | |||
| Интеграль-ний показник щодо відповідності-ної конкурентоспроможності | - | - | - | К = Iнп * In / Iе = 1,0 * (1,14 / 0,443) = 2,57 | |||
| Примітка. Бальна оцінка споживчих параметрів здійснена за сорокобалльной шкалою | |||||||
Таблиця 4.2. - Аналіз та оцінка конкурентів
| № п / п | Характеристика конкурентів | ТОВ Винзавод «Смарагдова гроно» | Конкуренти | ||
| «Бахчисарай-ський винзавод Крим» | «Жовтневий винзавод» | «Сімферополя польський виноробн-чний завод Крим» | |||
| 1. | Обсяг продажу, тис. л / міс | 3 175 | 5 250 | 4 220 | 4 220 |
| 2. | Займана частка ринку,% | 10 березня | 30 Квітня | 30 Квітня | 30 Квітня |
| 3. | Рівень ціни, грн. | 25 травня | 27 квітня | 27 квітня | 28 березня |
| 4. | Фінансове становище (рентабельність),% | 3 30 | 4 35 | 4 35 | 5 38 |
| 5. | Рівень технології | 5 високий | 5 високий | 3 середній | 5 високий |
| 6. | Якість продукції | 5 високе | 5 високе | 4 середнє | 4 середнє |
| 7. | Витрати на рекламу | 4 середні | 4 середні | 4 середні | 4 середні |
| 8. | Привабливість іміджу | 4 маловідомі | 5 добре відомі | 5 добре відомі | 5 добре відомі |
| 9. | Час діяльності підприємства, років | 1 1 рік | 4 10 років | 3 5 років | 5 15 років |
| Разом: | 29 | 40 | 35 | 39 | |
Таблиця 4.3. - Профіль вимог
| Найменування вимог | Бальна оцінка | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Обсяг продажу, тис. л / міс | |||||
| Займана частка ринку,% | |||||
| Рівень ціни, грн. | |||||
| Фінансове становище (рентабельність),% | |||||
| Рівень технології | |||||
| Якість продукції | |||||
| Витрати на рекламу | |||||
| Привабливість іміджу | |||||
| Час діяльності підприємства, років | |||||
Розділ 5. План маркетингу.
Таблиця 5.1 - Маркетингова стратегія підприємства
| Найменування продукції | Сегмент ринку | Платоспромож-ний попит | Стан попиту | Тип маркетингу | Стадія ЖЦТ | Маркетингова політика | Маркетингові дії | ||||||||||||||
| товарна | цінова | збутова | комунікативна комунікативна | ||||||||||||||||||
| Вино "Мускат білий Червоного каменя» | АРК | Близько | Підтримуючий | Диференційований | Зростання | Висока якість продукції | Метод фінансування від «можливості» коштів на просування продукції на початкових етапах. Зниження витрат. Утримання стабільної ціни на ринку | Товар поширюється через мережу магазинів та ресторанів | Реклама на радіо, ТБ, в журналах, проведення дегустацій та т.п. | Реалізація маркетингової політики, а також завоювання стабільної ринкової позиції. Подальше дослідження ринку з метою його розширення | |||||||||||
Таблиця 5.2. - Схема каналів розподілу товарів
| Канали збуту продукції | Реалізовано чи на фірмі (Так / Ні) | Переваги / Недоліки |
| 1.Со складів фірми | Так (партії від 50 ящиків) | Тільки великими партіями |
| 2.Через посередників | Так (знижки 10%) | Необхідно проводити відбір посередників (*) |
| 3.Через магазини | Так | |
| Оптом (від 4 ящиків) | Так (знижки 5%) | - |
| У роздріб | Так | - |
| 4.Закази поштою | Ні | - |
| 5.Продажа фірмам та організаціям | Так | - |
| 6.Закази за телефонами | Ні | Необхідна наявність телефонної служби |
(*) Відбір передбачуваних посередників буде проводитися відділом збуту нашої фірми на основі аналізу їх діяльності
Фірма планує реалізувати такі методи стимулювання збуту:
· Надавати розстрочку приватним особам при покупці партій від 10 ящиків строком до одного місяця
· Оптові знижки 5% при покупці від 4 ящиків.
Розробка проекту рекламної кампанії
Від проведення рекламної кампанії залежить успіх просування товару. Основний упор у рекламі робиться на наявність унікальних властивостей товару, тестування його незалежними лабораторіями й одержання сертифіката.
Рекламні інструменти:
· Рекламні щити на головних магістралях міста
· Рекламні оголошення в журналах і газетах
· Теле-і радіореклама
· Дегустація в магазинах
Загальна сума витрат на рекламу складає 17700грн.
Таблиця 5.3. - Рекламний бюджет
| № п / п | Найменування рекламного інструменту | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | ||||||
| 1 | Рекламний щит (4шт) | 2800 | |||||||||||
| 2 | Реклама на ТБ | ||||||||||||
| 3 | Реклама на радіо | 300 | 300 | 300 | 250 | 250 | 250 | ||||||
| 4 | Реклама в журналі | 150 | 150 | 100 | 100 | 100 | 150 | ||||||
| 5 | Дегустація в магазині | 400 | 500 | ||||||||||
| Разом | 3650 | 950 | 400 | 350 | 350 | 400 | |||||||
| № п / п | Найменування рекламного інструменту | Жовтень | Листопад | Грудень | Січень | Лютий | Березень | ||||||
| 1 | Рекламний щит (4шт) | ||||||||||||
| 2 | Реклама на ТБ | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | ||||||||
| 3 | Реклама на радіо | 250 | 250 | 400 | 400 | 300 | 400 | ||||||
| 4 | Реклама в журналі | 150 | 150 | 200 | 200 | 200 | 200 | ||||||
| 5 | Дегустація в магазині | 600 | 600 | 600 | |||||||||
| Разом | 400 | 400 | 2200 | 2200 | 1500 | 2200 | |||||||
Таблиця 5.4. - Рекламна компанія
| Вид реклами | Доцільність | Частота | Вартість | |
| переваги | недоліки | |||
| Рекламний щит (4шт) | Яскрава кольорова реклама, що привертає увагу Єдине послання передається відразу всієї цільової аудиторії Для друкованих засобів тираж видання підвищується передачею екземпляра одного читача - іншому. Крім того, споживачі можуть повторно прочитати оголошення. Витрати на одного глядача або слухача досить низькі Породжуючи інформованість аудиторії, створює сприятливе ставлення до продукції фірми | На рекламу відведено недостатньо коштів, оскільки ми знаходиться на стадії свого розвитку. Відсутність гнучкості у рекламних оголошеннях, труднощі їх пристосування до потреб і особливостям споживача. Значна частина інформації припадати на т.зв. марну аудиторію. Деякі види рекламної діяльності вимагають великих вкладень, навіть якщо на одного глядача або читача незначні | Загальна вартість реклами складає в середньому 1475 грн. за місяць. Реклама буде тривати цілий рік і складати при цьому суму в розмірі 17700 грн. за рік. | |
| Реклама на ТБ | Реклама на ТБ з грудня по березень 2-3 рази на день | |||
| Реклама в журналі | Реклама в журналі виходить 1 раз на тиждень. | |||
| Реклама на радіо | Реклама на радіо 2 рази на день | |||
| Дегустація в магазині | Дегустація проводиться 5 разів на рік | |||
1) Працювати над престижем підприємства.
2) Створювати попит на даний товар, сприяти появі попиту на пропоновану продукцію.
3) Надавати споживачам необхідну інформацію про товар.
4) Забезпечувати збут, підтримувати необхідний обсяг збуту і розширювати його.
5) Навіювати довіру до товару і його виробника.
6) Постійно йти назустріч потребам клієнта.
7) Спонукати покупця ототожнювати здобувається товар з його виробником.
8) Створювати певний образ (імідж) товару
Всі розвинуті країни світу давно заборонили або, принаймні, обмежили рекламу алкогольних напоїв та тютюнових виробів. У нас в країні теж зроблені кроки в цьому напрямку, після реклами алкогольних напоїв по телебаченню зобов'язана слідувати попереджає про їх шкоду інформація.
Розділ 6. План виробництва
Таблиця 6.1. - Виробнича програма
| Вид продукції | Од. вимірювання | Обсяг виробництва по періодах | ||||
| Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | ||
| Вино "Мускат білий Червоного каменя». | літр | 250000 | 240000 | 166000 | 166000 | 200000 |
| Основні фонди | Тип або модель | Завод виробник | Термін поставки | Вартість, грн. |
| Будівля | Оренда приміщення | 25000 в місяць | ||
| Обладнання | · Тельфер ПЕ-5 · Бункер-живильник ВБШ-20 · Дробарка-гребневідділювач ЦДГ-20 · Насос для мезги ВПМН-28 · Транспортер для гребенів · Стекатель ВССШ-20/30М · Прес ВПНД-10 · Гвинтовий транспортер для вичавок · Насоси | Росія, України | 6 днів | 1430000 |
| Транспорт | «Газель» | м.Київ | 5днів | 60000 |
Таблиця 6.3. - Потреба в персоналі
| Номер п / п | Посада | Кількість працівників | Зарплата 1-го працівника, грн. | Зарплата за все, грн. |
| Управлінський персонал: | 4 | 4800 | ||
| 1 | Директор | 1 | 1500 | 1500 |
| 2 | Заступник директора | 1 | 1000 | 1000 |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 800 | 800 |
| 4 | Менеджер персоналу | 1 | 750 | 1500 |
| Виробничий персонал: | 36 | 22040 | ||
| 5 | Головний механік | 2 | 750 | 1500 |
| 6 | Інженер з техніки безпеки | 2 | 700 | 1400 |
| 7 | Начальник цеху | 3 | 750 | 2250 |
| 8 | Головний технолог | 1 | 750 | 750 |
| 9 | Конструктор | 2 | 720 | 1440 |
| 10 | Змінний майстер | 2 | 700 | 1400 |
| 11 | Бригадир | 2 | 650 | 1300 |
| 12 | Працівник цеху | 10 | 580 | 5800 |
| 13 | Працівник лабораторії | 6 | 600 | 3600 |
| 14 | Постачальник | 2 | 500 | 1000 |
| 15 | Вантажник | 4 | 400 | 1600 |
| Молодший обслуговуючий персонал: | 4 | 1420 | ||
| 16 | Прибиральник | 2 | 350 | 700 |
| 17 | Сторож | 2 | 360 | 720 |
| РАЗОМ | 44 | 11860 | 28260 |
Нарахування = 28260 * 0,37 = 10484,46 грн.
ФОП з нарахуваннями = 38744,46 грн.
При організації будь-якого виробництва необхідно знати витрати пов'язані з організацією підприємства.
Таблиця 6.4. - Розрахунок витрат на оплату праці в процесі організації підприємства
| Найменування роботи | Тривалість у днях | Кількість людина | З / пл. в день | З / пл. всього |
| 1.Проведение маркетингових досліджень | 7 | 2 | 80 | 560 |
| 2.Поіск приміщення | 10 | 2 | 40 | 400 |
| 3.Розшук обладнання | 6 | 1 | 40 | 240 |
| 4.Подготовка приміщення | 2 | 3 | 150 | 300 |
| 5.Поіск сировини | 5 | 1 | 40 | 200 |
| 6.Подбор персоналу | 5 | 1 | 30 | 150 |
| 7.Наладка обладнання | 7 | 6 | 60 | 420 |
| 8.Стажіровка персоналу | 4 | 1 | 30 | 120 |
| Разом: | 46 | 21 | 470 | 2390 |
| № п / п | Найменування роботи | Сума витрат, грн. | Питома вага в загальній структурі витрат,% |
| 1 | Проведення МІС | 1500 | 0,092 |
| 2 | Відкриття рахунку в банку | 20 | 0,001 |
| 3 | Подача заяви про держ.реєстрацію у виконком | 30 | 0,002 |
| 4 | Реєстрація в органах статистики | 25 | 0,002 |
| 5 | Реєстрація в ДПІ | 20 | 0,001 |
| 6 | Отримання дозволу на виготовлення печатки | 35 | 0,002 |
| 7 | Виготовлення печатки | 130 | 0,008 |
| 8 | Отримання ліцензії | 100000 | 6,155 |
| 9 | Реєстрація у фондах. | 30 | 0,002 |
| 10 | Узгодження з СЕС | 200 | 0,012 |
| 11 | Узгодження з пожежною інспекцією | 180 | 0,011 |
| 12 | Купівля машин і устаткування | 1490000 | 91,716 |
| 13 | Оренда приміщення | 25000 | 1,539 |
| 14 | Витрати на ремонт | 1500 | 0,092 |
| 15 | Канцелярські витрати | 40 | 0,002 |
| 16 | Витрати на проїзд | 100 | 0,006 |
| 17 | Випуск пробної партії | 971 | 0,060 |
| 18 | Сертіікація продукції | 1300 | 0,080 |
| 19 | Витрати на рекламу | 3500 | 0,215 |
| Разом | - | 1624581 | 100 |
Потреба в оборотних коштах
Таблиця 6.6. - Матеріальні витрати
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Сировина | 3,341 | 835257,4 | 45,17 |
| 2 | Матеріали | 1,412 | 353117,5 | 19,10 |
| 3 | Паливо і енергія на технологічні цілі | 0,023 | 5680 | 0,31 |
| 4 | Транспортно-заготівельні витрати | 0,005 | 1350 | 0,07 |
| 5 | МШП | 0,002 | 560 | 0,03 |
| 6 | Вартість пакувальних матеріалів | 0,003 | 640 | 0,04 |
| 7 | Вартість тари | 2,6 | 650000 | 35,15 |
| 8 | Зворотні відходи (віднімаються) | 0,002 | 500 | 0,03 |
| Разом матеріальні витрати: | 7,369 | 1849104,9 | 100 |
Таблиця 6.7. - Адміністративні витрати
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Оренда будинків | 0,1 | 25000 | 75,0 |
| 2 | Канцелярські витрати | 0,0002 | 40 | 0,12 |
| 3 | Витрати на телефонний зв'язок | 0,001 | 250 | 0,75 |
| 4 | Представницькі витрати | 0,003 | 680 | 2,04 |
| 5 | Податок за забруднення навколишнього середовища | 0,001 | 230 | 0,69 |
| 6 | Оплата праці апарату управління | 0,019 | 4800 | 14,4 |
| 7 | Нарахування на зарплату апарату управління (37,0%) | 0,007 | 1780,8 | 5,34 |
| 8 | Вартість електроенергії | 0,002 | 450 | 1,35 |
| 9 | Витрати на опалення | 0,0004 | 100 | 0,3 |
| Разом адміністративні витрати: | 0,133 | 33330,8 | 100 |
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Транспортні витрати | 0,006 | 1400 | 6,33 |
| 2 | Амортизація обладнання | 0,057 | 14333 | 64,80 |
| 3 | Витрати на оплату праці МОП | 0,006 | 1420 | 6,42 |
| 4 | Нарахування на зарплату МОП (37,0%) | 0,002 | 526,8 | 2,38 |
| 5 | Витрати матеріалів для утримання та обслуговування основних засобів | 0,001 | 350 | 1,58 |
| 6 | Витрати на спецодяг | 0,014 | 3600 | 16,28 |
| 7 | Витрати на водопостачання | 0,001 | 150 | 0,68 |
| 8 | Налагодження устаткування | 0,001 | 340 | 1,54 |
| Разом загальновиробничі витрати | 0,089 | 22119,8 | 100 |
Таблиця 6.9. - Витрати на оплату праці
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Зарплата основних виробничих робітників | 0,09 | 22040 | 100 |
| Разом витрати на оплату праці | 0,09 | 22040 | 100 |
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Пенсійний фонд - 33,2% | 0.03 | 7317.3 | 89.7% |
| 2 | Фонд соціального страхування - 1,5% | 0.001 | 330.6 | 4.1% |
| 3 | Фонд безробіття - 1,3% | 0.001 | 286.5 | 3.5% |
| 4 | Фонд страхування від нещасного випадку на виробництві - 1,0% | 0.001 | 220.4 | 2.7% |
| Разом відрахування в соціальні фонди - 37,0% | 0.033 | 8155 | 100.0% |
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума на 1л., Грн | Загальна сума, грн. | Питома вага,% |
| 1 | Сертифікація | 0,005 | 1300 | 15,95 |
| 2 | Витрати на рекламу | 0,014 | 3500 | 42,94 |
| 3 | Витрати на МІС | 0,006 | 1500 | 18,40 |
| 4 | Втрати від браку | 0,007 | 1850 | 22,70 |
| Разом інші витрати | 0,033 | 8150 | 100 |
Витрати на організацію одного технологічного циклу - 1937500грн.
Розрахунок амортизаційних відрахувань.
Обладнання:
Первісна вартість обладнання - 1430000грн.
Ліквідаційна вартість - 143000грн.
Очікуваний обсяг виробництва - 15000000л.
1-й рік - 2000000л.
2-й рік - 3000000л.
3-й рік - 3000000л.
4-й рік - 4000000л.
5-й рік - 3000000л.
Норма амортизації на одиницю: (1430000-143000): 15000000 = 0,086 грн / л
Таблиця 6.12. - Розрахунок амортизаційних відрахувань на обладнання.
| Роки експлуата-тації | Розрахунок | Амортизаційні відрахування, грн. | Накопичена амортизація (знос), грн. | Залишкова вартість, грн. |
| 0 | - | - | - | 1430000 |
| 1 | 2000000 х 0,086 | 172000 | 172000 | 1258000 |
| 2 | 3000000 х 0,086 | 258000 | 430000 | 1000000 |
| 3 | 3000000 х 0,086 | 258000 | 688000 | 742000 |
| 4 | 4000000 х 0,086 | 344000 | 1032000 | 398000 |
| 5 | 3000000 х 0,086 | 258000 | 1290000 | 140000 |
| Разом | 1290000 |
Транспорт:
Первісна вартість транспортних засобів - 60000грн.
Ліквідаційна вартість - 10000грн.
Передбачуваний строк корисного використання - 5 років
Таблиця 6.13. - Розрахунок амортизаційних відрахувань на транспортні засоби.
| Роки експлуата-тації | Розрахунок | Амортизаційні відрахування, грн. | Накопичена амортизація (знос), грн. | Залишкова вартість, грн. |
| 0 | - | - | - | 60000 |
| 1 | 50000 х 5 / 15 | 16500 | 16500 | 43500 |
| 2 | 50000 х 4 / 15 | 13500 | 30000 | 30000 |
| 3 | 50000 х 3 / 15 | 10000 | 40000 | 20000 |
| 4 | 50000 х 2 / 15 | 6500 | 46500 | 13500 |
| 5 | 50000 х 1 / 15 | 3500 | 50000 | 10000 |
| Разом | 50000 |
Таблиця 6.14. - Кошторис витрат на виробництво
| № п / п | Стаття витрат | Період | |||
| Квітень | Травень | Червень | Липень | ||
| 1 | Сировина і матеріали | 1188374.9 | 1140840 | 789080.9 | 789080.9 |
| 2 | Покупні комплектуючі і напівфабрикати | 650640 | 624614.4 | 432025 | 432025 |
| 3 | Паливо і енергія | 5680 | 5452.8 | 3771.5 | 3771.5 |
| 4 | ФЗП робітників основного виробництва | 22040 | 22040 | 22040 | 22040 |
| 5 | ФЗП інших категорій працюючих | 2307.6 | 2307.6 | 2307.6 | 2307.6 |
| 6 | Нарахування на ФЗП | 9008.6 | 9008.6 | 9008.6 | 9008.6 |
| 7 | Амортизація, в міс. | 22333 | 22333 | 22333 | 22333 |
| 8 | Витрати на рекламу | 3650 | 950 | 400 | 350 |
| 9 | Податки, що включаються до собівартості | 1300 | 1300 | 1300 | 1300 |
| 10 | Орендна плата | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 |
| 11 | Інші витрати | 7165.9 | 7165.9 | 7165.9 | 7165.9 |
| 12 | Собівартість товарної продукції | 1937500 | 1860000 | 1286500 | 1286500 |
| № п / п | Найменування статей витрат | Загальна сума, грн. | Сума на 1 од. виробу, грн. | Питома вага в структурі ціни,% |
| 1 | Сировина | 188520 | 4,713 | 15,2 |
| 2 | Матеріали | 80000 | 2,0 | 6,5 |
| 3 | Паливо і енергія на технологічні цілі | 920 | 0,023 | 0,08 |
| 4 | Транспортно-заготівельні витрати | 200 | 0,005 | 0,02 |
| 5 | МШП | 80 | 0,002 | 0,01 |
| 6 | Вартість пакувальних матеріалів | 120 | 0,003 | 0,01 |
| 7 | Вартість тари | 104000 | 2,6 | 8,39 |
| 8 | Зворотні відходи (віднімаються) | 80 | 0,002 | 0,01 |
| 9 | Разом матеріальні витрати (1 +2 +3 +4 +5 +6 +7-8) | 373160 | 9,329 | 30,09 |
| 10 | З / пл основних виробничих робітників | 3600 | 0,09 | 0,29 |
| 11 | Відрахування на соціальні заходи | 1332 | 0,033 | 0,11 |
| 12 | Втрати від браку | 280 | 0,007 | 0,02 |
| 13 | Загальновиробничі витрати | 3560 | 0,089 | 0,29 |
| 14 | Разом виробнича собівартість (9 +10 +11 +12 +13) | 381760 | 9,544 | 30,79 |
| 15 | Адміністративні витрати | 5320 | 0,133 | 0,43 |
| 16 | Інші витрати | 1320 | 0,033 | 0,11 |
| 17 | Всього повна собівартість (14 +15 +16 +) | 388400 | 9,71 | 31,32 |
| 18 | Планові накопичення (прибуток) (40%) | 155200 | 3,88 | 12,52 |
| 19 | Оптова ціна (17 +18) | 543600 | 13,59 | 43,84 |
| 20 | ПДВ (20%) | 206800 | 5,17 | 16,68 |
| 21 | Акциз (90%) | 489600 | 12,24 | 39,48 |
| 22 | Відпускна ціна (19 +20 +21) | 1240000 | 31 | 100 |
| № п / п | Найменування показників | На | На партію, грн. |
| 1 | Відпускна ціна | 31 | 1240000 |
| 2 | ПДВ (20%) | 5,17 | 206800 |
| 3 | Акциз (90%) | 12,24 | 489600 |
| 4 | Оптова ціна | 13,59 | 543600 |
| 5 | Повна собівартість | 9,71 | 388400 |
| 6 | Прибуток від реалізації (40%) | 3,88 | 155200 |
| 7 | Податок на прибуток (25%) | 0,97 | 38800 |
| 8 | Чистий прибуток | 2,91 | 116400 |
| 9 | Рентабельність виробництва,% | 30 | 30 |
| 10 | Рентабельність продажів,% | 9,7 | 9,7 |
Таблиця 6.17. - Розрахунок показників прибутковості і прибутковості підприємства
З таблиці 6.17 видно, що дане підприємство є рентабельним.
Розділ 7. Організаційний план
Основними постачальниками нашого підприємства є ДП «Садовод», яке розташоване в Севастополі, в селі Верхньосадове, а також ТОВ «Качинський +» (Севастопольська зона). Ці підприємства є постачальниками виноматеріалів для нашого виробництва, тому що наше підприємство є заводом вторинного виноробства.
Режим роботи підприємства:
Середня тривалість робочого дня на підприємстві складає 8 годин.
Середня кількість змін - 1смена
Середня кількість робочих днів на тиждень - 5 днів
Середня тривалість робочого тижня -40 годин
Середня кількість робочих днів у місяць - 21 день
Середня кількість робочих днів у році - 262 дні.
Середня продуктивність обладнання в місяць - 250000л.
Графік роботи підприємства. Підприємство планує працювати 5 днів на тиждень, два вихідних: субота, неділя. Початок робочого дня о 8 - 00 годин, закінчення о 17 - 00, обідня перерва з 12 - 00 до 13 - 00 годин.
Кадри:
Директор - вища економічна освіта:
§ організовує всю роботу підприємства;
§ несе відповідальність за його стан і стан трудового колективу;
§ представляє установа в усіх установах та організаціях;
§ укладає договори;
§ видає накази по підприємству відповідно до трудового законодавства, приймає та звільняє працівників;
§ застосовує заходи заохочення і накладає стягнення на працівників підприємства;
§ відкриває в банках рахунки підприємства.
Заступник директора - вища економічна освіта:
§ керує роботою з планування та економічного стимулювання на підприємстві, підвищенню продуктивності праці, виявленню і використанню виробничих резервів, поліпшення організації виробництва, праці та заробітної плати, організації внутрішньозаводського госпрозрахунку;
§ розробляє річні, квартальні плани підприємства та окремих цехів;
§ контролює їх виконання;
§ визначає шляхи усунення недоліків;
§ організовує і удосконалює внутрішньозаводське і внутрішньоцехове планування;
§ розробляє нормативи для утворення фондів економічного стимулювання;
§ веде оперативний статичний облік, аналіз показників роботи основних цехів;
§ розробляє та подає на затвердження проекти, ціни на нову продукцію;
§ вивчає і впроваджує передовий досвід в організації планово-економічної роботи;
§ проводить всебічний аналіз результатів діяльності підприємства;
§ розробляє заходи щодо зниження собівартості і підвищення рентабельності підприємства, поліпшення використання виробничих фондів, виявлення та використання резервів на підприємстві;
§ бере участь у розробці техніко-економічних нормативів і конкретних показників з економічного стимулювання.
Бухгалтер - вища економічна освіта зі спеціалізацією «Бухгалтерський облік»:
§ здійснює облік коштів підприємства і господарських операцій з матеріальними та грошовими ресурсами;
§ встановлює результати фінансово-господарської діяльності підприємства;
§ виробляє фінансові розрахунки з замовниками та постачальниками, пов'язані з реалізацією готової продукції. Придбанням необхідної сировини, палива, матеріалів і т.д.;
§ розробляє штатний розклад;
§ складає річні, квартальні та місячні плани з праці і заробітної плати і здійснює контроль за їх виконанням;
§ розробляє технічно обгрунтовані норми виробітку і проводить аналіз їх виконання.
Менеджер персоналу - вища економічна освіта зі спеціалізацією «Менеджмент персоналу»:
§ здійснює відбір кадрів;
§ розробляє систему мотивації співробітників;
§ розробляє заходи щодо підвищення продуктивності праці, впровадження прогресивних систем заробітної плати;
§ розробляє положення про утворення та витрачання фонду матеріального заохочення;
Головний інженер - вища інженерно-технологічна освіта
несе відповідальність за:
§ виконання плану;
§ впровадження у виробництво новітніх досягнень науки і техніки;
§ механізації та автоматизації виробничих процесів;
§ використання новітньої техніки і технології;
§ здійснює оперативний контроль за ходом виробництва;
§ розробляє календарні графіки роботи;
§ усуває причини, що порушують нормальний режим виробництва;
§ здійснює контроль за комплексністю та якістю готової продукції;
§ розробляє пропозицію щодо попередження та зменшення шлюбу;
§ організовує контроль за якістю що надходить на завод сировини, матеріалів, напівфабрикатів та ін, так як якість продукції є визначальним у загальній оцінці результатів діяльності трудового колективу.
Головний механік - вища механіко-машинобудівне освіта:
§ забезпечує контроль за роботою;
§ виконує налагодження технологічного обладнання;
§ проводить всі види ремонту технологічного устаткування, а також монтаж нового і демонтаж застарілого обладнання.
Головний технолог - вища харчове технологічне освіта:
§ розробка нових видів продукції;
§ несе відповідальність за дотримання встановленої технології;
§ випуск високоякісної продукції та її вдосконалення;
Майстер - середню спеціальну освіту:
§ здійснює контроль за графіком технічного обслуговування;
§ контроль за технікою безпеки і дисципліною;
§ контролює якість продукції, що випускається;
Бригадир:
§ відповідає за роботу своєї бригади;
§ вирішує внутрібрігадние питання;
§ відповідає на запитання робітників.
Начальник цеху:
§ спрямовує і координує діяльність бригадира та майстра;
§ відповідає за продукцію на складі.
Конструктор:
§ проектування нової і модернізація вже випускається;
§ ескізне проектування;
§ технічне проектування;
§ робоче проектування.
Працівник цеху:
§ приймання виноматеріалів;
§ додаткова обробка виноматеріалів;
§ контроль чистоти надходить посуду;
§ підготовка посуду;
§ розлив вина в пляшки;
§ бракераж продукції;
§ надягання алюмінієвих ковпачків;
§ укладання пляшок в ящики і т.д.
Працівник лабораторії:
§ контроль за хімічним складом продукції та відповідністю нормативам;
§ відбір середньої проби з цистерн;
§ підготовка розчину сірчистого ангідриду;
§ відбір проб на розлівостойкость.
Постачальник:
§ поставки сировини, для безперервної роботи заводу.
Вантажник:
§ вантажно-розвантажувальні роботи.
Прибиральник:
§ здійснює прибирання приміщень.
Сторож:
§ охорона будівлі.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис. 1. Виробнича структура ТОВ Винзаводу «Смарагдова гроно»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис. 2. Організаційна структура управління ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »
Розділ 8. Фінансовий план
Для нормального функціонування своєї діяльності підприємство повинно отримувати прибуток, щоб покривати всі витрати на виробничий процес, впровадження в майбутньому нових технологічних структур та інше.
Таблиця 8.1. - Звіт про прибутки та збитки
Через 7 місяців підприємство отримає прибуток у розмірі 1766311,7 грн.
Таблиця 8.2. - Прогнозний баланс на 01.12.2006 рік
Аналіз беззбитковості проводиться з метою прогнозування запасу фінансової міцності. Розрахунок точки беззбитковості аналітично здійснюється за формулою:
Q без = FC / К ВМ
де FC - умовно-постійні витрати;
До ВМ - коефіцієнт валової маржі
Таблиця 8.3. - Поділ витрат підприємства на умовно-змінні і умовно-постійні витрати
Сукупні витрати склали 1937500 грн., З них: умовно-змінні витрати склали 678360 грн.; Умовно-постійні витрати склали 70765 грн.
Підставимо дані у формулу:
ВМ = Виручка (В) - змінні витрати (VC) = 6205000 - 678360 = = 5526640 грн.
До ВМ = ВМ / В = 5526640 / 6205000 = 0.89 або 89%
Поріг рентабельності (Q Без) = 70765 / 0,89 = 79511.2 грн.
Критичний обсяг продажів становить 3313 літрів (79511,2 / 24)
Середня ціна продукції складає 24грн.
Запас фінансової міцності (ЗФП) = В - Q Без = 6205000 - 79511.2 = = 6125489 грн.
ЗФП% = 6125489 / 6205000 * 100% = 98.72%
Виручка, витрати, грн.
Обсяг продажів
Сукупні витрати
Точка беззбитковості
Розділ 9. Оцінка ефективності проекту
Ефективність проекту оцінюється з метою визначення потенційної привабливості проекту для можливих учасників.
Для оцінки комерційної ефективності існують різні методи. У даній роботі розглянуто лише показник чистої поточної вартості.
Метод чистої поточної вартості заснований на зіставленні величини початкових вкладень (IC), рівних у цій роботі 1626971 грн., Із загальною сумою дисконтованого чистого грошового потоку, що генерується ним протягом прогнозованого терміну. Оскільки приплив коштів розподілений у часі, він дисконтується за допомогою коефіцієнта r = 20%. Вкладення (IC) будуть генерувати протягом одного місяця, місячні грошові потоки в розмірі Р1 = 587993,2 грн.; Р2 = 564473,7 грн.; Р3 = 390427,6 грн.; Р4 = 390427,7 грн.; Р5 = 927605,3 грн. ; Р6 = 927605,3 грн. Загальна величина дисконтованих грошових потоків (PV) і величина чистої поточної вартості (NPV) відповідно розраховуються за формулами:
Т
PV = Σ Pi / (1 + r) t
t
T
NPV = Σ Pi / (1 + r) t - IC
t
PV = 587993,2 / (1 + 0,2) 1 + 564473,7 / (1 + 0,2) 2 + 390427,6 / (1 + 0,2) 3 +
+ 390427,7 / (1 + 0,2) 4 + 927605,3 / (1 + 0,2) 5 + 927605,3 / (1 + 0,2) 6 =
= 1979653.72
грн.
IC = Вартість обладнання + витрати на виробництво в місяць =
= 1490000 + 1937500 = 3427500 грн.
NPV = 1979653.72 - 3427500 = -1447846 грн.
Оскільки NPV <0 (-1447846 <0), отже, проект потребує додаткових вкладень.
Розрахунок терміну окупності (PP):
T t
РР = IC / (Σ Pi / (1 + r) / t)
t
T
Σ Pi / (1 + r) / t = 1979653.72 / 6 = 329942.3грн.
РР = 1937500 / 329942.3 = 6
Отже, термін окупності проекту складе 6 місяців
Розділ 10. Потенційні ризики
На підприємстві можуть виникнути такі ризики:
1. Ризик відсутності збуту.
2. Ризик неплатоспроможності покупців.
3. Погіршення загальної економічної ситуації в країні.
4. Ризик зниження цін конкурентами, внаслідок чого знижується ціна, за якою реалізується товар, в порівнянні з планованою.
5. Зниження цін, за якими намічається реалізувати продукцію, у зв'язку з недостатньою якістю, несприятливим зміною ринкової кон'юнктури, падінням попиту, цінової інфляцією
6. Несприятливий зміна (підвищення) закупівельної ціни сировини і матеріалів в процесі виробництва і не заблокований умовами договору про закупівлю призводить до ймовірних втрат
7. Непередбачене зниження обсягу закупівлі в порівнянні з наміченим викликає зменшення обсягу реалізації.
8. Втрати товару в процесі обігу (транспортування, зберігання)
9. Збільшення витрат обігу в порівнянні з наміченими призводить до адекватного зниження доходу, прибутку. Серед можливих причин підвищення витрат можуть бути непередбачені мита, відрахування, штрафи, додаткові витрати.
10.Сніженіе обсягу реалізації, обумовлене непередбачуваним падінням попиту або потреби в товарі, витісненням його конкуруючими товарами, обмеженнями на продаж.
11. Зниження намічених обсягів виробництва і реалізації продукції внаслідок зменшення продуктивності праці, простою обладнання або недовикористання виробничих потужностей, втрат робочого часу, відсутності необхідної кількості вихідних матеріалів, підвищеного відсотка шлюбу веде до недоотримання запланованої виручки.
12. Сплата підвищених відрахувань та податків, якщо в процесі здійснення бізнес-плану ставки відрахувань і податків зміняться в несприятливу для виробника бік.
13. Не слід упускати з уваги і можливості втрат у вигляді штрафів, природного зменшення, а також обумовлених стихійними лихами.
14. Форс-мажорні обставини
Для зниження ступеня ризику застосовуються різні прийоми: диверсифікація, страхування, лімітування, самострахування, розподіл ризику.
На ТОВ Винзавод «Смарагдова гроно» застосовуються прийоми самострахування та розподілу ризику. У процесі самострахування створюються різні резервні та страхові фонди. Розподіл ризику передбачає поділ ризику між учасниками проекту.
До конкретних заходів зниження виробничих ризиків можна віднести дієвий контроль за ходом виробничого процесу і посилення впливу на постачальників шляхом диверсифікації і дублювання постачальників та інші заходи.
Заходами зниження комерційних ризиків можуть бути:
· Систематичне вивчення кон'юнктури ринку;
· Створення дилерської мережі;
· Відповідна цінова політика;
· Освіта мережі сервісного обслуговування;
· Формування громадської думки і фірмового стилю;
· Реклама і т.д.
Фінансові ризики можуть бути знижені завдяки створенню системи ефективного фінансового менеджменту на підприємстві, роботи з дилерами на умовах передоплати і т.д.
Мірою щодо зниження ризиків, пов'язаних з форс-мажорними обставинами, служить робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
Три основних принципи зниження ризику:
· Не ризикувати більше, ніж дозволяє власний капітал;
· Не забувати про наслідки ризику;
· Не ризикувати багато чим заради малого.
Список використаної літератури
1. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. Економіка підприємства: Навчальний посібник. Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002.
2. Брінк І.Ю., Савельєва Н.А. Бізнес-план підприємства. Теорія і практика / Серія «Підручники, навчальні посібники». Ростов н / Д: Фенікс, 2002.
3. Курс лекцій з дисципліни «Організація виробництва» для студентів спеціальності «Економіка підприємства», «Облік і аудит» денної форми навчання / Склад. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. - Сімферополь: КАПКБ, 2003.
4. Рогатенюк Е.В., Пожарицька І.М. Ціноутворення: Навчальний посібник. - Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва». 2002.
5. Рогатенюк Є.В., Пожарицька І.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002 ..
6. Матевосьян Є.М. Опорний конспект лекцій з дисципліни «Планування діяльності підприємств».
7. Конспект лекцій. Лихіна Н.І.
8. Стандарти бухгалтерського обліку.
| № п / п | Найменування показника | Сума, в ден.ед. | Механізм розрахунку показників |
| 1 | Виручка від реалізації продукції | 6205000 | Ціна * Обсяг |
| 2 | ПДВ | 1034166.7 | Виручка від реалізації 6 |
| 3 | Акциз | 2449342.1 | (Виручка отреалізаціі * 100) / 190 |
| 4 | Чистий дохід | 2721491,2 | Виручка від реалізації - ПДВ - Акциз |
| 5 | Прибуток від реалізації продукції | 783991,2 | Виручка від реалізації - Собівартість - ПДВ - Акциз |
| 6 | Податок на прибуток (ставка 25%) | 195997,8 | Прибуток від реалізації до оподаткування * 0,25 |
| 7 | Чистий прибуток | 587993,4 | Прибуток від реалізації-Податок на прибуток |
| 8 | Рентабельність продажів,% | 9,5 | Чистий прибуток * 100% |
| 9 | Рентабельність виробництва,% | 30,4 | Чистий прибуток * 100% |
Розділ 7. Організаційний план
Основними постачальниками нашого підприємства є ДП «Садовод», яке розташоване в Севастополі, в селі Верхньосадове, а також ТОВ «Качинський +» (Севастопольська зона). Ці підприємства є постачальниками виноматеріалів для нашого виробництва, тому що наше підприємство є заводом вторинного виноробства.
Режим роботи підприємства:
Середня тривалість робочого дня на підприємстві складає 8 годин.
Середня кількість змін - 1смена
Середня кількість робочих днів на тиждень - 5 днів
Середня тривалість робочого тижня -40 годин
Середня кількість робочих днів у місяць - 21 день
Середня кількість робочих днів у році - 262 дні.
Середня продуктивність обладнання в місяць - 250000л.
Графік роботи підприємства. Підприємство планує працювати 5 днів на тиждень, два вихідних: субота, неділя. Початок робочого дня о 8 - 00 годин, закінчення о 17 - 00, обідня перерва з 12 - 00 до 13 - 00 годин.
Кадри:
Директор - вища економічна освіта:
§ організовує всю роботу підприємства;
§ несе відповідальність за його стан і стан трудового колективу;
§ представляє установа в усіх установах та організаціях;
§ укладає договори;
§ видає накази по підприємству відповідно до трудового законодавства, приймає та звільняє працівників;
§ застосовує заходи заохочення і накладає стягнення на працівників підприємства;
§ відкриває в банках рахунки підприємства.
Заступник директора - вища економічна освіта:
§ керує роботою з планування та економічного стимулювання на підприємстві, підвищенню продуктивності праці, виявленню і використанню виробничих резервів, поліпшення організації виробництва, праці та заробітної плати, організації внутрішньозаводського госпрозрахунку;
§ розробляє річні, квартальні плани підприємства та окремих цехів;
§ контролює їх виконання;
§ визначає шляхи усунення недоліків;
§ організовує і удосконалює внутрішньозаводське і внутрішньоцехове планування;
§ розробляє нормативи для утворення фондів економічного стимулювання;
§ веде оперативний статичний облік, аналіз показників роботи основних цехів;
§ розробляє та подає на затвердження проекти, ціни на нову продукцію;
§ вивчає і впроваджує передовий досвід в організації планово-економічної роботи;
§ проводить всебічний аналіз результатів діяльності підприємства;
§ розробляє заходи щодо зниження собівартості і підвищення рентабельності підприємства, поліпшення використання виробничих фондів, виявлення та використання резервів на підприємстві;
§ бере участь у розробці техніко-економічних нормативів і конкретних показників з економічного стимулювання.
Бухгалтер - вища економічна освіта зі спеціалізацією «Бухгалтерський облік»:
§ здійснює облік коштів підприємства і господарських операцій з матеріальними та грошовими ресурсами;
§ встановлює результати фінансово-господарської діяльності підприємства;
§ виробляє фінансові розрахунки з замовниками та постачальниками, пов'язані з реалізацією готової продукції. Придбанням необхідної сировини, палива, матеріалів і т.д.;
§ розробляє штатний розклад;
§ складає річні, квартальні та місячні плани з праці і заробітної плати і здійснює контроль за їх виконанням;
§ розробляє технічно обгрунтовані норми виробітку і проводить аналіз їх виконання.
Менеджер персоналу - вища економічна освіта зі спеціалізацією «Менеджмент персоналу»:
§ здійснює відбір кадрів;
§ розробляє систему мотивації співробітників;
§ розробляє заходи щодо підвищення продуктивності праці, впровадження прогресивних систем заробітної плати;
§ розробляє положення про утворення та витрачання фонду матеріального заохочення;
Головний інженер - вища інженерно-технологічна освіта
несе відповідальність за:
§ виконання плану;
§ впровадження у виробництво новітніх досягнень науки і техніки;
§ механізації та автоматизації виробничих процесів;
§ використання новітньої техніки і технології;
§ здійснює оперативний контроль за ходом виробництва;
§ розробляє календарні графіки роботи;
§ усуває причини, що порушують нормальний режим виробництва;
§ здійснює контроль за комплексністю та якістю готової продукції;
§ розробляє пропозицію щодо попередження та зменшення шлюбу;
§ організовує контроль за якістю що надходить на завод сировини, матеріалів, напівфабрикатів та ін, так як якість продукції є визначальним у загальній оцінці результатів діяльності трудового колективу.
Головний механік - вища механіко-машинобудівне освіта:
§ забезпечує контроль за роботою;
§ виконує налагодження технологічного обладнання;
§ проводить всі види ремонту технологічного устаткування, а також монтаж нового і демонтаж застарілого обладнання.
Головний технолог - вища харчове технологічне освіта:
§ розробка нових видів продукції;
§ несе відповідальність за дотримання встановленої технології;
§ випуск високоякісної продукції та її вдосконалення;
Майстер - середню спеціальну освіту:
§ здійснює контроль за графіком технічного обслуговування;
§ контроль за технікою безпеки і дисципліною;
§ контролює якість продукції, що випускається;
Бригадир:
§ відповідає за роботу своєї бригади;
§ вирішує внутрібрігадние питання;
§ відповідає на запитання робітників.
Начальник цеху:
§ спрямовує і координує діяльність бригадира та майстра;
§ відповідає за продукцію на складі.
Конструктор:
§ проектування нової і модернізація вже випускається;
§ ескізне проектування;
§ технічне проектування;
§ робоче проектування.
Працівник цеху:
§ приймання виноматеріалів;
§ додаткова обробка виноматеріалів;
§ контроль чистоти надходить посуду;
§ підготовка посуду;
§ розлив вина в пляшки;
§ бракераж продукції;
§ надягання алюмінієвих ковпачків;
§ укладання пляшок в ящики і т.д.
Працівник лабораторії:
§ контроль за хімічним складом продукції та відповідністю нормативам;
§ відбір середньої проби з цистерн;
§ підготовка розчину сірчистого ангідриду;
§ відбір проб на розлівостойкость.
Постачальник:
§ поставки сировини, для безперервної роботи заводу.
Вантажник:
§ вантажно-розвантажувальні роботи.
Прибиральник:
§ здійснює прибирання приміщень.
Сторож:
§ охорона будівлі.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Підприємство |
Обслуговуючі цехи |
Основні цехи |
Допоміжні цехи |
Транспорт |
Спирто-сховище |
Лабораторія |
Склад матеріалів |
Склад ДП |
Тарний цех |
Вінокупажний цех |
Цех розливу |
Котельня |
Компресорна |
Ремонтно-механічна майстерня |
Рис. 1. Виробнича структура ТОВ Винзаводу «Смарагдова гроно»
|
Директор |
Менеджер персоналу |
Головний інженер |
Головний механік |
Інженер з техніки безпеки |
Началь-ник цеху |
Головний технолог |
Конструкторське бюро |
Бухгалтер |
Змінний майстер |
Бригадир |
Лабораторія технологічного контролю |
Охорона заводу |
Адміністративно-господарський відділ |
Відділ постачання та збуту |
Ремонтно-будівельна група |
Рис. 2. Організаційна структура управління ТОВ «Винзавод« Смарагдова гроно »
Розділ 8. Фінансовий план
Для нормального функціонування своєї діяльності підприємство повинно отримувати прибуток, щоб покривати всі витрати на виробничий процес, впровадження в майбутньому нових технологічних структур та інше.
Таблиця 8.1. - Звіт про прибутки та збитки
| № п \ п | Найменування показників | грудень-березень | квітень-травень | травень-червень | червень-липень | липень-серпень | серпень-вересень | вересень-жовтень |
| 1 | Прівлечнние кошти | 1626971 | ||||||
| 2 | Обсяг продажів у натуральних показниках, л. | 250000 | 240000 | 166000 | 166000 | 200000 | 200000 | |
| 3 | Виручка | 6205000 | 5956800 | 4120120 | 4120120 | 4964000 | 4964000 | |
| 4 | ПДВ | 1034166.7 | 992800 | 686686.7 | 686686.7 | 827333.3 | 827333.3 | |
| 5 | Акциз | 2449342.1 | 2351368.4 | 1626363.2 | 1626363.2 | 1349859.6 | 1349859.6 | |
| 6 | Виручка без ПДВ та акцизу | 2721491.2 | 2612631.6 | 1807070.2 | 1807070 | 2786807 | 2786807 | |
| 7 | Загальні витрати (зі структури с / с) | 1937500 | 1860000 | 1286500 | 1286500 | 1550000 | 1550000 | |
| 8 | Разом витратна частина: | 1626971 | 1937500 | 1860000 | 1286500 | 1286500 | 1550000 | 1550000 |
| 9 | Дохідна частина: | 783991 | 752631.6 | 520570.2 | 520570.2 | 1236807 | 1236807 | |
| 10 | Податок на прибуток (25%) | 195997.8 | 188157.9 | 130142.5 | 130142.6 | 309201.8 | 309201.8 | |
| 11 | Чистий прибуток | 587993.2 | 564473.7 | 390427.6 | 390427.7 | 927605.3 | 927605.3 | |
| 12 | Рентабельність продажів (у%) | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | |
| 13 | Рентаб-сть виробництва (у%) | 30.35 | 30.35 | 30.35 | 30.35 | 30.35 | 30.35 | |
| 14 | Разом дохідна частина: | 587993.2 | 564473.7 | 192802.6 | 192802.6 | 927605.3 | 927605.3 | |
| 15 | Баланс | -1626971 | 587993.2 | 564473.7 | 192802.6 | 192802.6 | 927605.3 | 927605.3 |
| 16 | Баланс із наростаючим підсумком (прибуток, збиток) | -1626971 | -1038977.8 | -474504.1 | -281701.5 | -88898.9 | 838706.4 | 1766311.7 |
Таблиця 8.2. - Прогнозний баланс на 01.12.2006 рік
| АКТИВИ | 01.12.2006 рік, грн. |
| Необоротні активи | |
| Початкова вартість | 1490000 |
| Накопичена амортизація за рік | 22333 |
| Залишкова вартість | 1467667 |
| Оборотні активи | |
| Грошові кошти | - |
| Дебіторська заборгованість | - |
| Товарно-матеріальні цінності | 1937500 |
| Активи, всього | 3405167 |
| ПАСИВИ | |
| Власний капітал | |
| Статутний капітал | 3405167 |
| Нерозподілений прибуток | - |
| Резерви | - |
| Довгострокові заборгованості | |
| Цільове фінансування | - |
| Довгостроковий банківський кредит | - |
| Короткострокові заборгованості | |
| Кредиторська заборгованість за товари і послуги | - |
| Готівкові зобов'язання | - |
| Банківська позика | - |
| Заборгованості з податку на прибуток | - |
| Пасиви, усього | 3405167 |
Q без = FC / К ВМ
де FC - умовно-постійні витрати;
До ВМ - коефіцієнт валової маржі
Таблиця 8.3. - Поділ витрат підприємства на умовно-змінні і умовно-постійні витрати
| № п. / п. | Статті витрат | Умовно-постійні | Змінні |
| 1 | Покупні комплектуючі і напівфабрикати | 650640 | |
| 2 | Паливо і енергія | 5680 | |
| 3 | ФЗП робітників основного виробництва | 22040 | |
| 5 | ФЗП інших категорій працюючих | 2307.6 | |
| 6 | Нарахування на ФЗП | 9008.6 | |
| 7 | Амортизація, в міс. | 22333 | |
| 8 | Витрати на рекламу | 3650 | |
| 9 | Податки, що включаються до собівартості | 1300 | |
| 10 | Орендна плата | 25000 | |
| 11 | Інші витрати | 7165.9 | |
| 12 | Разом | 70765 | 678360 |
Підставимо дані у формулу:
ВМ = Виручка (В) - змінні витрати (VC) = 6205000 - 678360 = = 5526640 грн.
До ВМ = ВМ / В = 5526640 / 6205000 = 0.89 або 89%
Поріг рентабельності (Q Без) = 70765 / 0,89 = 79511.2 грн.
Критичний обсяг продажів становить
Середня ціна продукції складає 24грн.
Запас фінансової міцності (ЗФП) = В - Q Без = 6205000 - 79511.2 = = 6125489 грн.
ЗФП% = 6125489 / 6205000 * 100% = 98.72%
Виручка, витрати, грн.
Обсяг продажів
Сукупні витрати
Точка беззбитковості
Розділ 9. Оцінка ефективності проекту
Ефективність проекту оцінюється з метою визначення потенційної привабливості проекту для можливих учасників.
Для оцінки комерційної ефективності існують різні методи. У даній роботі розглянуто лише показник чистої поточної вартості.
Метод чистої поточної вартості заснований на зіставленні величини початкових вкладень (IC), рівних у цій роботі 1626971 грн., Із загальною сумою дисконтованого чистого грошового потоку, що генерується ним протягом прогнозованого терміну. Оскільки приплив коштів розподілений у часі, він дисконтується за допомогою коефіцієнта r = 20%. Вкладення (IC) будуть генерувати протягом одного місяця, місячні грошові потоки в розмірі Р1 = 587993,2 грн.; Р2 = 564473,7 грн.; Р3 = 390427,6 грн.; Р4 = 390427,7 грн.; Р5 = 927605,3 грн. ; Р6 = 927605,3 грн. Загальна величина дисконтованих грошових потоків (PV) і величина чистої поточної вартості (NPV) відповідно розраховуються за формулами:
Т
PV = Σ Pi / (1 + r) t
t
T
NPV = Σ Pi / (1 + r) t - IC
t
PV = 587993,2 / (1 + 0,2) 1 + 564473,7 / (1 + 0,2) 2 + 390427,6 / (1 + 0,2) 3 +
+ 390427,7 / (1 + 0,2) 4 + 927605,3 / (1 + 0,2) 5 + 927605,3 / (1 + 0,2) 6 =
= 1979653.72
грн.
IC = Вартість обладнання + витрати на виробництво в місяць =
= 1490000 + 1937500 = 3427500 грн.
NPV = 1979653.72 - 3427500 = -1447846 грн.
Оскільки NPV <0 (-1447846 <0), отже, проект потребує додаткових вкладень.
Розрахунок терміну окупності (PP):
T t
РР = IC / (Σ Pi / (1 + r) / t)
t
T
Σ Pi / (1 + r) / t = 1979653.72 / 6 = 329942.3грн.
РР = 1937500 / 329942.3 = 6
Отже, термін окупності проекту складе 6 місяців
Розділ 10. Потенційні ризики
На підприємстві можуть виникнути такі ризики:
1. Ризик відсутності збуту.
2. Ризик неплатоспроможності покупців.
3. Погіршення загальної економічної ситуації в країні.
4. Ризик зниження цін конкурентами, внаслідок чого знижується ціна, за якою реалізується товар, в порівнянні з планованою.
5. Зниження цін, за якими намічається реалізувати продукцію, у зв'язку з недостатньою якістю, несприятливим зміною ринкової кон'юнктури, падінням попиту, цінової інфляцією
6. Несприятливий зміна (підвищення) закупівельної ціни сировини і матеріалів в процесі виробництва і не заблокований умовами договору про закупівлю призводить до ймовірних втрат
7. Непередбачене зниження обсягу закупівлі в порівнянні з наміченим викликає зменшення обсягу реалізації.
8. Втрати товару в процесі обігу (транспортування, зберігання)
9. Збільшення витрат обігу в порівнянні з наміченими призводить до адекватного зниження доходу, прибутку. Серед можливих причин підвищення витрат можуть бути непередбачені мита, відрахування, штрафи, додаткові витрати.
10.Сніженіе обсягу реалізації, обумовлене непередбачуваним падінням попиту або потреби в товарі, витісненням його конкуруючими товарами, обмеженнями на продаж.
11. Зниження намічених обсягів виробництва і реалізації продукції внаслідок зменшення продуктивності праці, простою обладнання або недовикористання виробничих потужностей, втрат робочого часу, відсутності необхідної кількості вихідних матеріалів, підвищеного відсотка шлюбу веде до недоотримання запланованої виручки.
12. Сплата підвищених відрахувань та податків, якщо в процесі здійснення бізнес-плану ставки відрахувань і податків зміняться в несприятливу для виробника бік.
13. Не слід упускати з уваги і можливості втрат у вигляді штрафів, природного зменшення, а також обумовлених стихійними лихами.
14. Форс-мажорні обставини
Для зниження ступеня ризику застосовуються різні прийоми: диверсифікація, страхування, лімітування, самострахування, розподіл ризику.
На ТОВ Винзавод «Смарагдова гроно» застосовуються прийоми самострахування та розподілу ризику. У процесі самострахування створюються різні резервні та страхові фонди. Розподіл ризику передбачає поділ ризику між учасниками проекту.
До конкретних заходів зниження виробничих ризиків можна віднести дієвий контроль за ходом виробничого процесу і посилення впливу на постачальників шляхом диверсифікації і дублювання постачальників та інші заходи.
Заходами зниження комерційних ризиків можуть бути:
· Систематичне вивчення кон'юнктури ринку;
· Створення дилерської мережі;
· Відповідна цінова політика;
· Освіта мережі сервісного обслуговування;
· Формування громадської думки і фірмового стилю;
· Реклама і т.д.
Фінансові ризики можуть бути знижені завдяки створенню системи ефективного фінансового менеджменту на підприємстві, роботи з дилерами на умовах передоплати і т.д.
Мірою щодо зниження ризиків, пов'язаних з форс-мажорними обставинами, служить робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
Три основних принципи зниження ризику:
· Не ризикувати більше, ніж дозволяє власний капітал;
· Не забувати про наслідки ризику;
· Не ризикувати багато чим заради малого.
Список використаної літератури
1. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. Економіка підприємства: Навчальний посібник. Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002.
2. Брінк І.Ю., Савельєва Н.А. Бізнес-план підприємства. Теорія і практика / Серія «Підручники, навчальні посібники». Ростов н / Д: Фенікс, 2002.
3. Курс лекцій з дисципліни «Організація виробництва» для студентів спеціальності «Економіка підприємства», «Облік і аудит» денної форми навчання / Склад. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. - Сімферополь: КАПКБ, 2003.
4. Рогатенюк Е.В., Пожарицька І.М. Ціноутворення: Навчальний посібник. - Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва». 2002.
5. Рогатенюк Є.В., Пожарицька І.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002 ..
6. Матевосьян Є.М. Опорний конспект лекцій з дисципліни «Планування діяльності підприємств».
7. Конспект лекцій. Лихіна Н.І.
8. Стандарти бухгалтерського обліку.