Порівняльний аналіз фінансових показників ВАТ «АБС АВТОМАТИЗАЦІЯ» і ВАТ «ВНДІР»
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічних результатів ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
Аналізуючи дані бухгалтерського ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА» за період з 2005 р . по 2007р. включно (Додаток), були зроблені деякі нижчевикладені ув'язнення.
Таблиця 1. Динаміка балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
Рис. 1. Динаміка показників балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
Валюта балансу на кінець 2006р. склала 764 078 тис. руб., в порівнянні з 2005 р . відбулося її зниження на 45 292 тис. руб., через погашення короткострокових зобов'язань за кредитами. Валюта балансу на кінець 2007р. склала 1058188 тис.руб., в порівнянні з 2006 р . відбулося її збільшення на 294 110 тис. руб., за рахунок збільшення суми короткострокових фінансових вкладень на 258 971 тис. руб., дебіторської заборгованості на 22 659 тис. руб., основних засобів на 18 582 тис. руб. У цілому можна сказати, що ситуація по ВАТ «АБС Автоматизації» стабільна.
Таблиця 2. Динаміка балансу ВАТ «ВНДІР»
Рис.2 Динаміка показників балансу ВАТ «ВНДІР»
По таблиці 2 і рис. 2 видно, що стрімке збільшення валюти баланси в період 2006р. в 1368 разів відбулося за рахунок кредитування, покупки оборотних активів у великому розмірі. Проте вже на наступний рік всі показники опустилися практично в 2 рази, але все ж, вони залишилися вищими, ніж за перший досліджуваний 2005р.
Рис.3 Порівняльна динаміка валюти балансів ВАТ «АБС Автоматизації» і ВАТ «ВНДІР»
На рис. 3 представлена порівняльна динаміка валюти балансу двох аналізованих підприємств. Значення валюти балансу ВАТ «АБС Автоматизації» значно поступається ВАТ «ВНДІРА». За 2006р. у ВАТ «АБС Автоматизації» валюта скоротилася на 5,6%, у ВАТ «ВНДІРА» збільшилася в 1368,8 разів. Проте ситуація змінюється в період 2007р. - У ВАТ «АБС Автоматизації» приріст становить 38,5%, у ВАТ «ВНДІР» валюта скоротилася на 45,8%.
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічного результату ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
До основних техніко-економічних показників діяльності підприємства належать наступні абсолютні показники звітності:
- Виручка від продажів;
- Собівартість продажів;
- Прибуток від продажів;
- Загальна сума доходів;
- Загальна сума витрат;
- Вартість оборотних коштів.
Ці показники характеризують масштаб діяльності, розглядаються в динаміці і беруть участь у розрахунку наступних аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів:
- Питомі витрати;
- Середньомісячна виручка;
- Співвідношення доходів і витрат;
- Фондовіддача виробничих фондів;
- Оборотність оборотних коштів;
- Рентабельність продажів.
Таблиця 3. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
З вищенаведеної таблиці видно, що 2007р. був менш ефективний у порівнянні з 2006р. Доходи знижуються, частка витрат зростає. Прибуток від продажу має негативну динаміку за 2007р. Виділяється значне зростання вартості оборотних коштів, докладніше про це буде викладено в наступному розділі, присвяченій оборотних засобів.
Таблиця 4. Динаміка аналітичних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
Питомі витрати розраховуються як приватна між витратами на карбованець виручки, наприклад розрахунок за 2005р. виглядає наступним чином:
Питомі витрати = 600553тис.руб./645216тис.руб .= 0,93 грн. / руб.
Інші показники розраховуються аналогічним чином.
Продуктивність праці - виручка з розрахунку на одного працівника. За 2005р.: Продуктивність праці = 645216 тис.руб./1293 чол. = 499 тис.руб.
Фондовіддача виробничих фондів за 2005р. = Виручка з кожної гривні вартості виробничих фондів = 645216 тис.руб./385998 тис.руб. = 1,67 грн. / руб.
Середньомісячна виручка перебувала шляхом ділення виручки на 12 місяців, співвідношення доходів і витрат шляхом поділу одного показника на інший.
Рентабельність продажів за 2005р. = Прибуток від продажів / виручка = 127191 тис. руб./645216 тис.руб. = 0,19 грн. / руб.
Висновок за попередній таблиці можна зробити такий: в цілому спостерігається стабільна ситуація за винятком показника рентабельності продажів, який скоротився з 19 коп. до 5 коп. з кожної гривні витрат, також можна спостерігати щорічне падіння співвідношення доходів і витрат. У 2007р. скоротилася продуктивність виробничих фондів, що також несприятливо для організації виробництва.
Всі вищевикладені розрахунки були застосовані також до ВАТ «ВНДІР», дані про них наведені в таблиці 5.
Таблиця 5. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР»
Таблиця 6. Динаміка аналітичних показників ВАТ «ВНДІР»
Рис. 4 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація» за період з 2005р. по 2007р.
Як видно з графіка, йде постійне зростання собівартості і загальної суми витрат, зростання виручки, прибутку від продажів, всі види доходу за період 2007 р . впали в порівнянні з 2006р. Сталося це, в основному, через збільшення вартості оборотних коштів. Дороге вкладення буде здатне окупити себе і принести користь у майбутньому.
Рис. 5 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР» за період з 2005р. по 2007р.
Висновок по рис.4 можна зробити наступний: спостерігається щорічне зростання виручки від продажів, собівартості, всіх видів доходів і витрат. Прибуток від продажів за 2007р. зменшилася на 22%, що говорить про погану роботу збутової та маркетингової служби. Ця ж ситуація спостерігалася і у ВАТ «АБС Автоматизації».
Рис. 6 Порівняльна динаміка Рис. 7 Порівняльна динаміка продуктивності праці середньомісячної виручки
Рис. 8 Порівняльна динаміка Рис. 9 Порівняльна динаміка рентабельності продажів співвідношення витрати - доходи
З даних малюнків можна зробити висновок, що ВАТ «АБС Автоматизація» за багатьма параметрами поступається іншій структурі АБС Холдінгс - ВАТ «ВНДІРА». Особливо увагу слід приділити порівнянні продуктивності праці, щорічний невелике зростання продуктивності праці ВАТ «АБС Автоматизації» і стрибок на 251 і 156%% до показників попередніх років у ВАТ «ВНДІРА». В основному дані показники були досягнуті завдяки грамотній кадровій політиці, системі мотивації. Що в подальшому і буде викладено в дипломній роботі.
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічних результатів ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
Аналізуючи дані бухгалтерського ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА» за період з
Таблиця 1. Динаміка балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
| Показник | Темп зростання | ||||
| в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Необоротні активи | 356856 | 366322 | 382511 | 102,6 | 104,4 |
| Оборотні активи | 452514 | 397756 | 675677 | 88 | 169,9 |
| Капітал і резерви | 513143 | 606157 | 605164 | 118,1 | 99,8 |
| Довгострокові зобов'язання | 35641 | 53994 | 308185 | 151,5 | 570,7 |
| Короткострокові зобов'язання | 260586 | 103927 | 144839 | 39,9 | 139,4 |
| Баланс | 809370 | 764078 | 1058188 | 94,4 | 138,5 |
Рис. 1. Динаміка показників балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
Валюта балансу на кінець 2006р. склала 764 078 тис. руб., в порівнянні з
Таблиця 2. Динаміка балансу ВАТ «ВНДІР»
| Показник | Темп зростання | ||||
| в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Необоротні активи | 69320 | 379785 | 271596 | 547,9 | 71,5 |
| Оборотні активи | 169828 | 2893749 | 1502079 | 1703,9 | 51,9 |
| Капітал і резерви | 119550 | 773965 | 514398 | 647,4 | 66,5 |
| Довгострокові зобов'язання | 2164 | 359310 | 121934 | 16604 | 33,9 |
| Короткострокові зобов'язання | 117434 | 2140259 | 1137343 | 1822,5 | 53,1 |
| Баланс | 239148 | 3273534 | 1773675 | 1368,8 | 54,2 |
Рис.2 Динаміка показників балансу ВАТ «ВНДІР»
По таблиці 2 і рис. 2 видно, що стрімке збільшення валюти баланси в період 2006р. в 1368 разів відбулося за рахунок кредитування, покупки оборотних активів у великому розмірі. Проте вже на наступний рік всі показники опустилися практично в 2 рази, але все ж, вони залишилися вищими, ніж за перший досліджуваний 2005р.
Рис.3 Порівняльна динаміка валюти балансів ВАТ «АБС Автоматизації» і ВАТ «ВНДІР»
На рис. 3 представлена порівняльна динаміка валюти балансу двох аналізованих підприємств. Значення валюти балансу ВАТ «АБС Автоматизації» значно поступається ВАТ «ВНДІРА». За 2006р. у ВАТ «АБС Автоматизації» валюта скоротилася на 5,6%, у ВАТ «ВНДІРА» збільшилася в 1368,8 разів. Проте ситуація змінюється в період 2007р. - У ВАТ «АБС Автоматизації» приріст становить 38,5%, у ВАТ «ВНДІР» валюта скоротилася на 45,8%.
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічного результату ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
До основних техніко-економічних показників діяльності підприємства належать наступні абсолютні показники звітності:
- Виручка від продажів;
- Собівартість продажів;
- Прибуток від продажів;
- Загальна сума доходів;
- Загальна сума витрат;
- Вартість оборотних коштів.
Ці показники характеризують масштаб діяльності, розглядаються в динаміці і беруть участь у розрахунку наступних аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів:
- Питомі витрати;
- Середньомісячна виручка;
- Співвідношення доходів і витрат;
- Фондовіддача виробничих фондів;
- Оборотність оборотних коштів;
- Рентабельність продажів.
Таблиця 3. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
| Показник | 2005р. | 2006р. | 2007р. | Темп росту,% | |
| в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Виручка від продажів | 645216 | 789932 | 779984 | 122,4 | 98,7 |
| Собівартість продажів | 322072 | 423747 | 472248 | 131,5 | 111,4 |
| Прибуток від продажів | 127191 | 139683 | 42607 | 109,8 | 30,5 |
| Загальна сума доходів | 703061 | 829232 | 813452 | 117,9 | 98 |
| Загальна сума витрат | 600553 | 727381 | 802919 | 121,1 | 110,3 |
| Вартість виробничих фондів | 385998 | 424103 | 442764 | 109,8 | 104,4 |
| Вартість оборотних коштів | 452514 | 397756 | 675677 | 87,8 | 169,9 |
| Середньооблікова чисельність працівників | 1293 | 1246 | 1200 | 96,3 | 96,3 |
Таблиця 4. Динаміка аналітичних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
| Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп росту,% | |
| Року | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Питомі витрати | 0,93 | 0,92 | 1,03 | 98,9 | 111,9 |
| Продуктивність праці | 499 | 633,97 | 649,99 | 127 | 102,5 |
| Фондовіддача | 1,67 | 1,86 | 1,76 | 111,4 | 94,6 |
| Середньомісячна виручка | 53768 | 65828 | 64999 | 122,4 | 98,7 |
| Співвідношення витрат і доходів | 1,17 | 1,14 | 1,01 | 97,4 | 88,6 |
| Рентабельність продажів | 0,197 | 0,177 | 0,055 | 89,8 | 31,1 |
Питомі витрати = 600553тис.руб./645216тис.руб .= 0,93 грн. / руб.
Інші показники розраховуються аналогічним чином.
Продуктивність праці - виручка з розрахунку на одного працівника. За 2005р.: Продуктивність праці = 645216 тис.руб./1293 чол. = 499 тис.руб.
Фондовіддача виробничих фондів за 2005р. = Виручка з кожної гривні вартості виробничих фондів = 645216 тис.руб./385998 тис.руб. = 1,67 грн. / руб.
Середньомісячна виручка перебувала шляхом ділення виручки на 12 місяців, співвідношення доходів і витрат шляхом поділу одного показника на інший.
Рентабельність продажів за 2005р. = Прибуток від продажів / виручка = 127191 тис. руб./645216 тис.руб. = 0,19 грн. / руб.
Висновок за попередній таблиці можна зробити такий: в цілому спостерігається стабільна ситуація за винятком показника рентабельності продажів, який скоротився з 19 коп. до 5 коп. з кожної гривні витрат, також можна спостерігати щорічне падіння співвідношення доходів і витрат. У 2007р. скоротилася продуктивність виробничих фондів, що також несприятливо для організації виробництва.
Всі вищевикладені розрахунки були застосовані також до ВАТ «ВНДІР», дані про них наведені в таблиці 5.
Таблиця 5. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР»
| Показник | 2005р. | 2006р. | 2007р. | Темп росту,% | |
| в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Виручка від продажів | 999218 | 2516953 | 2745991 | 251,89 | 109,1 |
| Собівартість продажів | 897986 | 1815999 | 1927859 | 202,23 | 106,16 |
| Прибуток від продажів | 98205 | 506959 | 399671 | 516,23 | 78,837 |
| Загальна сума доходів | 1012416 | 2562962 | 2910303 | 253,15 | 113,55 |
| Загальна сума витрат | 946675 | 2262888 | 2643069 | 239,04 | 116,8 |
| Вартість оборотних коштів | 169828 | 2893749 | 1502079 | 1703,9 | 51,908 |
| Середньооблікова чисельність працівників | 701 | 701 | 489 | 100 | 69,757 |
| Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп росту,% | |
| Року | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
| Питомі витрати | 0,94 | 0,9 | 0,96 | 95,7 | 106,6 |
| Продуктивність праці | 1425,4 | 3590,5 | 5615,5 | 251,9 | 156,4 |
| Середньомісячна виручка | 83268,2 | 209746,1 | 228832,6 | 251,89 | 109,1 |
| Співвідношення витрат і доходів | 1,07 | 1,13 | 1,1 | 105,6 | 97,3 |
| Рентабельність продажів | 0,098 | 0,201 | 0,146 | 205,1 | 72,2 |
Рис. 4 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація» за період з 2005р. по 2007р.
Як видно з графіка, йде постійне зростання собівартості і загальної суми витрат, зростання виручки, прибутку від продажів, всі види доходу за період
Рис. 5 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР» за період з 2005р. по 2007р.
Висновок по рис.4 можна зробити наступний: спостерігається щорічне зростання виручки від продажів, собівартості, всіх видів доходів і витрат. Прибуток від продажів за 2007р. зменшилася на 22%, що говорить про погану роботу збутової та маркетингової служби. Ця ж ситуація спостерігалася і у ВАТ «АБС Автоматизації».
Рис. 6 Порівняльна динаміка Рис. 7 Порівняльна динаміка продуктивності праці середньомісячної виручки
Рис. 8 Порівняльна динаміка Рис. 9 Порівняльна динаміка рентабельності продажів співвідношення витрати - доходи
З даних малюнків можна зробити висновок, що ВАТ «АБС Автоматизація» за багатьма параметрами поступається іншій структурі АБС Холдінгс - ВАТ «ВНДІРА». Особливо увагу слід приділити порівнянні продуктивності праці, щорічний невелике зростання продуктивності праці ВАТ «АБС Автоматизації» і стрибок на 251 і 156%% до показників попередніх років у ВАТ «ВНДІРА». В основному дані показники були досягнуті завдяки грамотній кадровій політиці, системі мотивації. Що в подальшому і буде викладено в дипломній роботі.