[ Показники бухгалтерського балансу ] | Апарати зварювальні напівавтоматичні | 43317 | |||
10 | Статутний капітал | 1 300000 | |||
11 | Замки дверні | 2244 | |||
12 | Дошка обрізна для виготовлення тари | 1148 | |||
13 | Позика, надана організації позичальникові ТОВ «Омега» на термін 2 роки | 14200 | |||
14 | Кредит банку терміном погашення через 15мес. | 60000 | |||
15 | Що будується, прохідний | 150048 | |||
16 | Кредит банку, отриманий на термін 6 міс. | 2916 | |||
17 | Заборгованість перед Фондом соціального страхування з внесків на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві | 7885 | |||
18 | Штучна шкіра | 4692 | |||
19 | Верстат свердлильний | 16222 | |||
20 | Нарахований резерв на майбутню оплату чергових відпусток працівникам | 3180 | |||
21 | Готова продукція на складі | 11597 | |||
22 | Автомобіль ГАЗ 3302 «Газель» | 105000 | |||
23 | Мінеральна вата | 2942 | |||
24 | Папір для офісної техніки | 1556 | |||
25 | Грошові кошти на розрахунковому рахунку | 13049 | |||
26 | Заборгованість начальника відділу постачання Кузіна А. Б. за підзвітною сумою | 1838 | |||
27 | Зареєстроване право на товарний знак «Superdoor» | 10470 | |||
28 | Автоматизоване робоче місце бухгалтера | 26181 | |||
29 | Фарба масляна | 2727 | |||
30 | Поточна заборгованість ** постачальникам за матеріали | 14917 | |||
31 | Фінансовий результат звітного року | (4159) | |||
32 | Заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток | 699 | |||
33 | Грошові кошти в касі | 8660 | |||
34 | Прямі витрати поточного місяця, безпосередньо пов'язані з випуском продукції | 6845 | |||
35 | Аванси, отримані від замовників | 14350 | |||
36 | Поточна заборгованість покупців і замовників за продукцію (роботи, послуги) | 23158 | |||
37 | Резервний фонд (капітал), створена відповідно до чинного законодавства | 115000 | |||
38 | Земельна ділянка у власності організації | 41502 | |||
39 | Заборгованість по оплаті праці за поточний місяць | 8270 | |||
40 | Грошові кошти на депозитному рахунку | 13700 |
* Дані про основні засоби та нематеріальні активи наведені в оцінці по залишковій вартості.
** Під поточної (короткострокової) заборгованістю розуміється заборгованість, погашення якої очікується протягом 12 місяців після звітної дати.
Додаток
до Наказу
Міністерства фінансів
Російської Федерації
від 22 липня 2003 р. № 67н
Бухгалтерський баланс | ||||||||||||||||
на | 31 грудня | 20 | 07 | р. | Коди | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (рік, місяць, число) | ||||||||||||||||
Організація | ЗАТ «Захист» | за ЄДРПОУ | ||||||||||||||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 2124001000 | |||||||||||||||
Вид діяльності | виробництво | за КОАТУУ | ||||||||||||||
Організаційно-правова форма / форма власності | ||||||||||||||||
Закрите акціонерне товариство | по ОКОПФ / ОКФС | |||||||||||||||
Одиниця виміру: грн. по ОКЕІ | 384/385 | |||||||||||||||
Адреса | г.Сургут, вул. Просвітництва буд.33 / 1 | |||||||||||||||
Дата затвердження | ||||||||||||||||
Дата відправлення (прийняття) |
АКТИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи | 110 | 10470 | |
Основні засоби | 120 | 1454100 | |
Незавершене будівництво | 130 | 150048 | |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | ||
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | ||
Відкладені податкові активи | 145 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 11614618 | |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси | 210 | ||
в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 148535 | ||
тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||
витрати в незавершеному виробництві | |||
готова продукція і товари для перепродажу | 11597 | ||
товари відвантажені | |||
витрати майбутніх періодів | 8800 | ||
інші запаси і витрати | 6845 | ||
Податок на додану вартість за придбаним цінностям | 220 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по яку очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
в тому числі покупці і замовники | |||
Дебіторська заборгованість (платежі по яку очікують протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 1838 23158 35000 | |
в тому числі покупці і замовники | |||
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||
Грошові кошти | 260 | 49609 | |
Інші оборотні активи | 270 | ||
РАЗОМ по розділу II | 290 | 685382 | |
БАЛАНС | 300 | 1900000 |
ПАСИВ | Код показника | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал | 410 | 1 300 000 | |
Власні акції, викуплені в акціонерів | () | () | |
Додатковий капітал | 420 | ||
Резервний капітал | 430 | 115 000 | |
в тому числі: резерви, утворені в відповідно до законодавства | |||
резерви, утворені в відповідно до установчих документами | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | (4159) 372424 | |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 1 783 265 | |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити | 510 | 60000 | |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 60 000 | |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити | 610 | 2916 | |
Кредиторська заборгованість | 620 | ||
в тому числі: постачальники та підрядники | 14917 | ||
заборгованість перед персоналом організації | 8270 | ||
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 5217 | ||
заборгованість з податків і зборів | 7885 | ||
інші кредитори | |||
Заборгованість перед учасниками (Засновниками) по виплаті доходів | 630 | ||
Доходи майбутніх періодів | 640 | ||
Резерви майбутніх витрат | 650 | 3180 | |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | 14350 | |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 56735 | |
БАЛАНС | 700 | 1 900 000 |
ДОВІДКА про наявність цінностей, обліковуються на позабалансових рахунках Орендовані основні засоби | |||
в тому числі по лізингу | |||
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | |||
Товари, прийняті на комісію | |||
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів | |||
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | |||
Забезпечення зобов'язань і платежів видані | |||
Знос житлового фонду | |||
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою та інших аналогічних об'єктів | |||
Нематеріальні активи, отримані в користування |
Завдання 3: Встановіть, як зміниться підсумок бухгалтерського балансу під впливом кожної з перерахованих у таблиці господарських операцій.
Таблиця 3
Зміна в бухгалтерському балансі під впливом фактів господарської діяльності фірми «Сфера»
№ п / п | Зміст фактів господарської діяльності за вересень 200Х р. | Сума тис. руб. | Баланс на 01.09.0Х р. | Тип вимірюв- нений | |
актив | пасив | ||||
1 | Одержано в касу з розрахункового рахунку | 4000 | 50 + | 51 - | Тільки в А, Валюта балансу не зміниться |
2 | Погашено борг постачальнику з розрахункового рахунку за поставку цінностей | 2200 | 60 - | 51 - | І в А і в П, В. зменшується |
3 | Отримано на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банку | 11 000 | 51 + | 66,67 + | І в А і в П, В. повів. |
4 | Нараховано заробітну плату працівникам | 4 000 | 20 + | 70 + | І в А і в П, В. повів. |
5 | Вироблено утримання із зарплати податку на доходи з фізичних осіб | 700 | 70 - | 68 + | Тільки у П, В. не зм. |
6 | Перераховано податок на доходи з фізичних осіб до бюджету з розрахункового рахунку | 700 | 68 - | 51 - | І в А і в П, В. зменшується |
7 | Видана з каси заробітна плата | 3300 | 70 - | 50 - | І в А і в П, В. зменшується |
8 | Видана з каси під звіт на господарські витрати | 500 | 71 + | 50 - | Тільки в А, В. не зміниться |
9 | Надійшла на розрахунковий рахунок сума в погашення дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію | 15 000 | 51 + | 50 - | Тільки в А, В. не зміниться |
10 | Нараховано допомоги по тимчасовій непрацездатності працівникам за рахунок соціального страхування | 1200 | 69 + | 70 + | І в А і в П, В. повів. |
11 | Оплачені готівкою різні суспільні витрати | 200 | 91.2- | 50 - | Тільки в А, В. не зміниться |
Завдання 4:
Складіть бухгалтерський баланс підприємства на 31 березня 200Хг. в табл. 4, розташувавши найменування бухгалтерських рахунків в активі і пасиві у порядку проходження відповідних статей балансу.
У журналі реєстрації господарських операцій (табл. 5) складіть і запишіть бухгалтерські проводки, визначивши відсутні суми.
Відкрийте бухгалтерські рахунки (на зразок), запишіть в них початкові сальдо, рознесіть операції по рахунках, підрахуйте дебетові і кредитові обороти за місяць і виведіть кінцеві сальдо.
Складіть бухгалтерський баланс на 30 квітня 200Хг.
Вихідні дані
Таблиця 4
Залишки по рахунках на 31 березня 200Хг.
Номери та найменування рахунків | Сума, тис. грн. |
10 «Матеріали» | 60 000 |
60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» | 10 000 |
51 «Розрахункові рахунки» | 250 000 |
50 «Каса» | 5000 |
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» | 20 000 |
43 «Готова продукція» | 10 000 |
80 «Статутний капітал» | 700 000 |
71 «Розрахунки з підзвітними особами» | 2000 |
99 «Прибутки та збитки» | 17 000 |
01 «Основні засоби» | 420 000 |
Баланс ЗАТ «Актив» на 31 березня 200Хг.
Актив | Сума | Пасив | Сума |
01 «Основні засоби» | 420000 | 80 «Статутний капітал» | 700000 |
10 «Матеріали» | 60000 | 99 «Прибутки та збитки» | 17000 |
43 «Готова продукція» | 10000 | 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» | 10000 |
71 «Розрахунки з підзвітними особами» | 2000 | 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» | 20000 |
50 «Каса» | 5000 | ||
51 «Розрахункові рахунки» | 250000 | ||
Баланс | 747000 | Баланс | 747000 |
Таблиця 5
Господарські операції за місяць
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п / п | Документ і короткий зміст операції | Кореспондуючі рахунки | Сума, тис.руб. | ||
дебет | кредит | приватна | загальна | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Рахунки і прибуткові ордери складу. Оприбутковані на склад вступивши-рілі від постачальників матеріали | 10 19 | 60 60 | 13 000 2340 | |
2 | Виписка з розрахункового рахунку (ВРС). Перераховано в оплату рахунків постачальників | 60 | 51 | 20 000 | |
3 | Лімітно-забірні картки. Відпущені матеріали в основне виробництво для виготовлення продукції | 20 | 10 | 16 500 | |
4 | Розрахункова відомість. Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва за виготовлення продукції | 20 20 20 | 70 69 68 | 30 000 7860 3900 | |
5 | Прибутковий ордер складу. Повернуто на склад не використані у виробництві матеріали | 10 | 20 | 1200 | |
6 | Авансовий звіт. Придбано агентом ВМТП матеріали за рахунок підзвітних сум | 10 | 71 | 1300 | |
7 | Довідка бухгалтерії. Утримано із зарплати агента ВМТП неповернений залишок підзвітних сум | 70 | 71 | 700 | |
8 | ВРС, прибутковий касовий ордер Одержано в касу: для видачі зарплати на витрати на відрядження | 50 | 51 | 49300 2000 | 51300 |
9 | Видаткові касові ордери. Видано: зарплата персоналу під звіт директору на витрати по відрядженню | 70 71 | 50 50 | 1800 1800 | 3600 |
10 | ВРС. Здано на розрахунковий рахунок зайво отримана сума на відрядження | 51 | 50 | 200 | |
11 | Накладні. Здано на склад з виробництва готова продукція | 43 | 20 | 15000 |
Зразок
Бухгалтерські рахунки для відображення господарських операцій
10 60 19 20
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сп -60000 | Сн-10000 | Сн-0 | Сн-0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15500 | 16500 | 20000 | 15340 | 2340 | - | 54360 | 16200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ск-59000 | Ск-5340 | Ск-2340
70 68 69 71
99 01
Баланс ЗАТ «Актив» на 30 квітня 200Хг.
Список використаної літератури
|