Платіжна система Російської Федерації

Введення

Комерційні банки виконують функції, необхідні для забезпечення діяльності господарюючих суб'єктів. У Росії в даний час існує дворівнева структура банківської системи, до першого рівня відноситься Центральний банк з регіональними управліннями відповідних суб'єктів Федерації. До другого рівня відносяться комерційні банки та інші кредитні установи. Комерційні банки здійснюють такі операції: розрахункові, вкладні, кредитні, касові та інші. Для здійснення переказу грошових коштів клієнтів банки встановлюють між собою кореспондентські відносини.

Перехід України до ринкової економіки змінює і банківську систему розрахунків. В даний час виникла конкурсна середовище в сфері банківських послуг та комерційний банк повинен запропонувати своєму клієнтові комплекс банківських послуг, при цьому отримати дохід, що дозволяє забезпечувати останні технології та технічні засоби для надання банківських послуг.

Всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг завершуються грошовими розрахунками між покупцем і постачальником. Такий грошовий оборот регулюється законодавством і побудований на наступних принципах:

1. всі підприємства незалежно від їх організаційно-правової форми зобов'язані зберігати грошові кошти в банку. У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах ліміту і на певний строк, встановлений банком за погодженням з підприємством.

2. грошові розрахунки між підприємствами проводяться в основному безготівковим шляхом.

3. платежі здійснюються банком відповідно до отриманих платіжними документами.

4. клієнти мають право самостійно вибирати банк для розрахунково-касового обслуговування, а також користуватися послугами декількох банків.

Вибір даної теми обгрунтовується виходячи з інтересів потенційного вкладника і як клієнта банку. Актуальність полягає в наступному: безготівкові розрахунки все ширше вторгаються й у сферу грошових відносин фізичних осіб. Зарахування доходів на банківські рахунки, використання чеків, пластикових карт для розрахунків розширює залежність фізичних осіб від банків, роблячи банки кровоносною системою ринкової економіки.

У зв'язку з обраною темою ставиться мета - оцінити ефективність діючої системи безготівкових розрахунків і визначити пріоритетні напрямки вдосконалення системи безготівкових розрахунків.

Відповідно до поставленої мети вирішуються наступні завдання:

• розкрити поняття платіжної системи Російської Федерації (принципи побудови та елементи платіжної системи, теорія безготівкових розрахунків);

• на практичному прикладі проаналізувати організацію безготівкових розрахунків;

• визначити майбутнє розвитку платіжної системи РФ;

• зробити висновки і визначити пріоритетні напрямки вдосконалення системи безготівкових розрахунків.

Відповідно до поставленої метою та завданнями дипломна робота має наступну структуру. Робота складається з трьох розділів:

У першому розділі розглядається поняття платіжної системи Російської Федерації. Визначаються принципи побудови, форми і методи проведення безготівкових розрахунків. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, при яких платежі здійснюються без участі готівки перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача. Цивільним кодексом РФ встановлено наступні форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, чеки, акредитиви, розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківській практиці (ст.862 ГК РФ «Форми безготівкових розрахунків »). Безготівкові розрахунки проводяться через кредитні організації, які мають відповідні ліцензії і відкривають банківські рахунки (п.3 ст.861 ГК РФ «Готівкові і безготівкові розрахунки»).

У другому розділі розкривається практика організації безготівкових розрахунків у комерційному банку «Майінскій» Республіки Саха (Якутія) Мегіно - Кангаласского улусу, організаційна структура КБ «Майінскій». Проводиться аналіз даних за період 1999-2001рр.

У третьому розділі сформовано основні напрями вдосконалення системи безготівкових розрахунків, концепція розвитку безготівкових розрахунків, сучасні технології проведення безготівкових розрахунків.

В умовах зростання платіжного обороту і викликаного їм збільшення трудових витрат гостро постала проблема створення принципового нового механізму грошових розрахунків, що забезпечує прискорення оборотності грошових коштів і зниження витрат обігу. У Росії на сучасному етапі прискорення платежів є першочерговою проблемою. У світовій банківській практиці це вирішується, перш за все, з допомогою «безпаперовій» технології за рахунок автоматизації та механізації грошових розрахунків, широкої комп'ютеризації банківської та підприємницької діяльності.

На рубежі ХХ і ХХ1 ст. перед усіма сферами бізнесу постає питання виживання в постійно мінливих економічних умовах. На перший план виходять такі проблеми, як дефіцит інформації, мінімізація тимчасових витрат за всіма видами комерційних розрахунків та діяльності, можливість використання новітніх досягнень науково-технічного прогресу. У сучасних умовах неможливе ведення бізнесу без доступу в світову комп'ютерну мережу, яка називається Інтернет. Інтернет - це сукупність з'єднаних між собою серверів-комп'ютерів, на яких зберігається різна інформація, а також самих користувачів інформації.

Сьогодні новітні технології дозволяють клієнтам банків працювати зі своїми рахунками, не виходячи зі свого офісу. При цьому операції по зарахуванню і списанню коштів розпорядника рахунку банк здійснює протягом операційного дня в межах Росії і за кордоном. В даний час комерційний банк бореться і в сфері якості наданої клієнтові послуги. Високий рівень відповідальності змушує підвищувати вимоги до персоналу банку, їх професіоналізму, якості підготовки співробітників банку. У комерційному банку повинні працювати фахівці своєї справи.

Методологічною основою написання дипломної роботи послужили законодавчі акти, положення, річні звіти КБ «Майінскій» (ТОВ), література присвячена питанням безготівкових банківських розрахунків вітчизняних і зарубіжних авторів.

1. Поняття платіжної системи Російської Федерації

1.1.Прінціпи побудови та елементи платіжної системи

Сучасна економіка будь-якої держави являє собою широко розгалужену мережу складних взаємин мільйонів входять до неї господарюючих суб'єктів. Основою цих взаємозв'язків є розрахунки і платежі, в процесі яких відбувається задоволення взаємних вимог і зобов'язань. Платіжна система країни - невід'ємний елемент ринкової економіки, через яку реалізуються різні економічні можливості. Створення стрункої платіжної системи в Росії має особливу значущість і є однією з ключових проблем реформування економіки на перехідному етапі країни до ринку.

Реалізація валового продукту, використання національного доходу і всі наступні перерозподільчі процеси в економіці забезпечуються на основі потоку грошей у готівковій та безготівковій формах грошового обороту як сукупності всіх платежів, опосередковуючи рух вартості в грошовій формі фінансовими і нефінансовими агентами у внутрішньому і зовнішньому економічних оборотах країни.

Грошовий оборот поділяється на готівково-грошовий і безготівковий оборот. Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових зобов'язань. Він здійснюється як у готівковій, так і в безготівковій формі. Весь безготівковий оборот є платіжним, бо передбачає розрив у часі руху товару в різних його різновидах і грошових коштів, тобто функціонування грошей як засобу платежу. Безготівковий платіжний оборот, будучи переважаючим (до 70% всього грошового обороту), здійснюється у вигляді записів за рахунками платників і одержувачів коштів у банках, а також шляхом заліків взаємних вимог. Відповідно економічні процеси в народному господарстві опосредуются переважно безготівковим платіжним оборотами.

Рахунок у банку - серцевина його взаємин з клієнтом, а зростання суми коштів на рахунку нерідко розглядається як головний показник роботи підприємства. Для розрахункових операцій використовуються різноманітні типи рахунків. Серед них для обслуговування поточної (основної) діяльності виділяються рахунки до запитання, іменовані в силу особливостей кожної країни по-різному, наприклад, у Франції - поточні, США - чекові, Німеччини - жирорахунків, Росії - розрахункові. Операції по розрахунковому рахунку підприємства показують зміни його боргових вимог і зобов'язань і в рамках підприємства відображають розподіл і перерозподіл ВНП і НД. Сюди надходять: виручка від реалізації продукції (виконаних робіт, наданих послуг), включаючи частину експортної виручки отриманої від нерезидентів у результаті обов'язкового продажу на внутрішньому валютному ринку; інші надходження. З розрахункового рахунку задовольняються боргові вимоги з виплати заробітної плати працюючим, відрахувань податків у бюджет, внесків у позабюджетні фонди, страховим платежах, оплаті сировини, матеріалів, палива, енергії, комплектуючих відповідним постачальникам, погашення позик, векселів та інших фінансово-кредитних інструментів.

Основними законодавчо-нормативними документами, що регламентують в даний час загальні підходи до організації розрахунків і єдиному документообігу в банках, є: Федеральний закон "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 356; Відомості Верховної Ради України, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 357; Відомості Верховної Ради України, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положення Центрального Банку Російської Федерації від 12 квітня 2001р. № 2-п «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (з ізм., Внесеними рішенням Верховного Суду РФ від 06.11.2001 N ГКПИ 01-1369) розроблено відповідно до частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228) та іншими законодавчими актами Російської Федерації.

Формою організації безготівкового платіжного обороту є платіжна система.

Платіжна система країни є сукупність законодавчо регульованих елементів, які забезпечують виконання боргових зобов'язань, що виникають у процесі економічної діяльності (див. Додаток 1).

Головними, багато в чому зумовлюють інші елементи (Додатки 1) є: суб'єкти і об'єкти розрахункових взаємин; принципи організації розрахунків; форми розрахунків; платіжні інструменти, способи платежу; ризики.

Наведена класифікація елементів платіжної системи, як по їх складу, так і змістом не безперечно, так як понятійний апарат в цій галузі остаточно не сформувався. Проте вона дає чітке подання про складному механізмі розрахункових взаємовідносин в економіці Росії. Тут, також як і в інших країнах, йде безперервний процес еволюції платіжної системи з метою підвищення швидкості, надійності, економічності. До факторів, що визначає ступінь розвитку платіжної системи будь-якої держави відноситься: загальний рівень розвитку економіки, особливості банківського законодавства склалася традицій в розрахунках (платіжні звичаї).

У перехідних умовах Росії на шляху до ринку, по суті, заново відбувається становлення платіжної системи як найважливіший складової частини ринкових відносин. Серйозною перешкодою для цього стала глибока економічна криза, одним із проявів якого з'явився платіжна криза. Останній істотно деформував багато елементів платіжної системи, не дозволяючи розвинутися до ринкового характеру.

Розглянемо найбільш важливі елементи платіжної системи стосовно до внутрішньодержавних безготівкових розрахунків в Росії. Хоча в світовій практиці форми міжнародних і внутрішніх розрахунків тісно взаємопов'язані. Вони в значній мірі уніфіковані і базуються на єдиних принципах. Важливо відзначити також, що всі елементи платіжної системи тісно взаємопов'язані. Наприклад, міжнародні розрахунки, як правило, є оптовими і електронними. Оптові (внутрішні та міжнародні) - головним чином - електронні. Роздрібні розрахунки - дрібні, паперові і дорогі.

Принципи організації розрахунків - основні початок їх проведення.

Перший принцип - правової режим здійснення розрахунків і платежів - обумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасного суспільства. Складність і важливість розрахункових взаємин зумовлюють необхідність встановлення однаковості допомогою регулювання. Базою останнього служить комплекс законів і підзаконних актів (указів Президента, постанов Уряду), а також нормативних актів тих державних органів, яким доручено виконувати функцію регулювання розрахунків.

Головний регулюючий орган платежів системи - Банк Росії. Серед трьох його основних завдань значиться забезпечення ефективного і безперебійного функціонування системи розрахунків. На Банк Росії вкладені встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків і застосовуваних при цьому документів, координація, регулювання та ліцензування організації розрахункових, у тому числі клірингових систем. Порядок безготівкових розрахунків у народному господарстві визначений у Положенні Центрального Банку РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 12 квітня 2001р. № 2-п.

Організація розрахунків в тій чи іншій країні багато в чому обумовлена ​​і сформованими традиціями, діловими звичаями та банківськими звичаями у використанні різних елементів платіжної системи на підставі постійного й однакового їх застосування. Так, в США, Канаді, Великобританії, Франції перевага віддається дебетових переказах, у Німеччині, Нідерландах, Швеції, Бельгії, Японії - кредитовим. У Росії до революції було широко розвинене вексельний обіг.

У зв'язку з масовістю розрахункових операцій умови багатьох з них уніфікуються. Банком Росії встановлені єдині вимоги до оформлення розрахункових документів та затверджені стандарти цих документів

Другий принцип організації розрахунків - здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Наявність останніх як в отримувача, так і платника - необхідна передумова таких розрахунків. Згідно ст.112 Основ цивільного законодавства безготівкові розрахунки проводяться юридичними особами та громадянами через банк, в якому їм відкритий відповідний рахунок. Для розрахункового обслуговування між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку - самостійний двосторонній (учасники мають як права, так і обов'язки) цивільно-правовий договір. Юридичне оформлення і функціонування рахунків підприємств у банку визначається чинним порядком створення підприємств, їх правовий статус, а також інструкцією Держбанку СРСР від 30 жовтня 1986 р. № 28 (з наступними змінами та доповненнями).

Згідно з Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» (ст.30) в договорі повинні бути вказані відсоткові ставки по кредитах і вкладах (депозитах), вартість банківських послуг та терміни їх виконання, в тому числі терміни обробки платіжних документів, майнова відповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність за порушення зобов'язань щодо строків здійснення платежів, а також порядок його розірвання та інші істотні умови договору. Клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків в будь-якій валюті в банках за їх згодою, якщо інше не встановлено федеральним законом.

Банки та інші кредитні установи для проведення розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки - один у одного (укладається договір кореспондентського рахунку) і в обов'язковому порядку - у установах Банку Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).

Третій принцип - підтримку ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - запорука чіткого безумовного виконання зобов'язань. Усі платники (підприємства, банки тощо) повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо шукати відсутні ресурси (шляхом отримання кредиту або продажу активів) з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.

Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж реалізується застосуванням відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжної вимоги-доручення, платіжного - вимоги, переказного векселя).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах; на підставі виконавчих листів, виданих судами; деяких штрафів за розпорядженням стягувачів та інші, а також безакцептного списання: за тепло-і електроенергію, комунальні та інші послуги.

Принцип терміновості платежу випливає із самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань. Детальний тлумачення терміну, його початку і закінчення (включаючи неробочий день), визначеного періодом часу, порядок вчинення дій в останній день терміну дано у першій частині ГК РФ, введеної в дію з 1 січня 1995р. (Ст.190-195).

Значення цього принципу полягає в тому, що безперервно витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в терміни, передбачені укладеними договорами. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть до порушення кругообігу коштів і, в кінцевому рахунку, до платіжного кризи.

Згідно з Положенням про порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій (лист ЦБ РФ від 1 березня 1996р. № 244) обов'язковими реквізитами платіжних документів є термін і черговість платежу.

Найважливіший принцип організації безготівкових розрахунків - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення.

Є певні особливості в проведенні контролю з боку підприємств і банків. Кожне підприємство є одночасно покупцем і продавцем. Виступаючи покупцем (сировини, матеріалів та інших матеріальних ресурсів для здійснення виробництва), воно контролює своєчасність та правильність виконання своїх зобов'язань перед кредиторами відповідно до договорів з тим, щоб забезпечити нормальні господарські зв'язки зі своїми контрагентами. Виступаючи кредитором, тобто постачальником своєї продукції, підприємство з метою збільшення своєї виручки проводить кредитний контроль за підвищенням рівня інкасації рахунків дебіторів, запобіганням позапланових відстрочок платежів, безповоротних боргів, втрат великих сум.

Банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними фондами, здійснює контроль за дотриманням ними встановлених правил розрахунків. Керуючись інтересами обслуговуваних клієнтів, особливо необхідністю підтримки стійкої кредитоспроможності фірм, банки нерідко, зокрема в країнах, беруть на себе весь контроль за проведенням розрахунків. Наприклад, вони здійснюють комплекс послуг з управління готівкою: складання касових кошторисів, інкасацію чеків і рахунків дебіторів, ретельний контроль за рухом коштів і розміщення на ринку вільних ресурсів. Специфічний характер носить контроль банків за проведенням розрахунків між банками.

Однак, як показує практика, вага види контролю (попередній, поточний, наступний, зовнішній, внутрішній) учасників ринкових відносин за виконанням договірних зобов'язань з нерозвиненості фінансового менеджменту на підприємствах належним чином не налагоджено. Не відрегульований механізм і правового контролю з боку держави за дотриманням правил гри підприємствами різної форми власності. Ці причини, в свою чергу, стали одним з головних в освіті платіжної кризи. Звідси ослаблене застосування всіх інших принципів розрахунків.

З викладеним принципом взаємного контролю учасників розрахунків тісно пов'язаний принцип їх майнової відповідальності за дотриманням договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності.

Належний контроль дозволяє запобігти невиконання зобов'язань як, своїх так і контрагентів, а якщо воно настало з боку останніх - практично повністю відшкодувати завдані збитки і тим самим послабити негативні наслідки. Можливості для цього значно розширилися завдяки вдосконаленню законодавства, значно доповнив колишні (до переходу до ринку) заходи впливу за невиконання грошових зобов'язань.

У зв'язку з реформами в Росії, мабуть, у жодній сфері економічних відносин за винятком податкових, не було прийнято стільки законних і підзаконних актів, як в області розрахункових взаємин. Основне місце серед них займають акти щодо посилення майнової відповідальності за порушення зобов'язань та здійснення розрахунків.

У ДК РФ (частина 1, ст.395) значно посилено відповідальність за невиконання грошового зобов'язання подальший розвиток отримало правове регулювання процесу стягнення недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах у державні позабюджетні фонди.

Взаємні претензії між платником і одержувачем коштів розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та в арбітражі. Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючих їх банку. Останній веде листування з цих претензіях між собою та з участю РКЦ.

Незважаючи на заходи, проблема зміцнення принципу майнової відповідальності в процесі організації розрахунків залишилася однією з складних. Як свідчить практика роботи Арбітражних судів, що функціонують в Росії з 1993 року найболючіші справи пов'язані з розрахунками.

Найбільша кількість претензій і позовів, що висуваються у зв'язку з невиконанням зобов'язань за договорами, пов'язане з неналежним виконанням і невиконанням умов розрахунків на товар. Недостатня відповідальність недобросовісних одержувачів продукції стала однією з причин масового характеру несвоєчасних платежів.

Підсумовуючи виклад двох останніх взаємозалежних між собою принципів організації безготівкових розрахунків, слід зазначити, що поки ще не налагоджено цілісна система контролю за сферою розрахунків з боку органів, покликаних його здійснювати: комерційних банків і ЦБ РФ, Мінфіну РФ, Державної податкової служби РФ, Федеральної служби податкової поліції РФ, прокуратури, арбітражних, третейських судів. Багато в чому це пов'язано зі становленням нових умов діяльності самих цих органів стосовно до ринкової економіки, а також недоліками у створенні відповідної законодавчої бази.

Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Кожна з яких має специфічні особливості характері і рух розрахункових документів.

1.2. Форми і методи проведення безготівкових розрахунків

Згідно з Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 356; Відомості Верховної Ради України, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 357; Відомості Верховної Російської Федерації, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положення Центрального Банку Російської Федерації від 12 квітня 2001р. № 2-п «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (з ізм., Внесеними рішенням Верховного Суду РФ від 06.11.2001 N ГКПИ 01-1369) розробленого відповідно до частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), та іншими законодавчими актами Російської Федерації (далі - законодавство), регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російської Федерації і на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих в Банку Росії, і рахунках межфіліальних розрахунків.

Ця частина Положення поширюється на такі форми безготівкових розрахунків:

а) розрахунки платіжними дорученнями;

б) розрахунки по акредитиву;

в) розрахунки чеками;

г) розрахунки по інкасо.

Розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм та порядку здійснення безготівкових розрахунків):

а) найменування розрахункового документа та код форми по ОКУД ОК 011-93;

б) номер розрахункового документа, число, місяць, і рік його виписки;

в) вид платежу;

г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

д) найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

е) найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

з) призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ​​на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремих видів розрахункових документів регулюються відповідними головами та пунктами Положення;

і) суму платежу, позначену прописом і цифрами;

к) черговість платежу;

л) вид операції відповідно до «Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках», згідно з Правилами ведення бухгалтерського обліку в Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії);

м) підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).

Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.

Документообіг представляє собою протікає в часі процес оформлення, обробки та руху розрахункових документів у постачальника, платника, банку в ході здійснення господарської операції. Він визначається банківськими нормами і правилами, що регламентують порядок оформлення, обробки і проходження розрахункових документів при здійсненні розрахунків. Прискорення документообігу сприяє прискоренню розрахунків в народному господарстві, зниження неплатежів і взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості.

Спосіб платежу - порядок його здійснення, що визначає послідовність і характер перерахування коштів з одного рахунку на інший в процесі розрахунків. Він включає час здійснення платежу, ступінь його гарантованості, джерело і повноту платежу, послідовність руху коштів по рахунках.

Існують такі основні способи платежу:

1. Шляхом списання коштів з рахунку платника з подальшим їх зарахуванням на рахунок одержувача (постачальника).

2. Шляхом зарахування коштів на рахунок одержувача (постачальника) з наступним їх списанням з рахунку платника.

3. Платежі з попереднім депонуванням коштів (у банках платника або постачальника).

4. Платежі за рахунок коштів банку з подальшим отриманням відшкодування від платника.

5. Шляхом заліку взаємних вимог підприємств та перерахування сальдо не зачтенной суми.

Джерелами здійснення платежу можуть бути власні кошти підприємств, бюджетні асигнування, кредити інших підприємств (у тому числі утворилася кредиторська заборгованість) і кредити комерційного банку.

Ступінь повноти платежу передбачає платіж в повній сумі (глобальний платіж), частковий платіж шляхом перерахування частини суми, оплату кожної конкретної послуги і поставки товару, укрупнений періодичний платіж за товари та надані послуги.

Час платежу передбачає такі варіанти його вчинення: до відвантаження товару та надання послуг (передоплата, авансування); оплату відразу після відвантаження продукції або одночасно з нею; оплату після отримання і приймання товару покупцем; оплату товарів і послуг через певний період часу, обумовлений в розрахунковому документі (вексель, розрахункові документи із зазначенням конкретних термінів платежу після отримання товару або розрахункових документів за нього). Різновидом останньої форми є консигнація, тобто здійснення платежу після реалізації покупцем отриманого від постачальника товару.

Ступінь гарантованості платежу визначається формами гарантій: депонування коштів у банку платника чи постачальника, передоплата або авансування постачальника, гарантія банку, банківський кредит, гарантія і поручительства третіх осіб.

Вибір тієї чи іншої форми безготівкових розрахунків повинен враховувати конкретні умови діяльності підприємства, ступінь довіри до його партнерам, їх віддаленість, умови та час транспортування вантажу, засоби зв'язку, місце здійснення платежу і т.д. Правильний вибір форми розрахунків з кожним контрагентом забезпечує прискорення отримання грошової виручки постачальникам, гарантованість її отримання, запобігання непередбаченого договором авансування постачальника платником. Для платника це означає забезпечення гарантії поставки, прискорення одержання товару, недопущення непередбаченого договорами авансування постачальника.

У сучасних умовах ринкової економіки контрагенти можуть самостійно вибирати форми безготівкових розрахунків, зафіксувавши це договорах: в акцептний платіжними вимогами), платіжні доручення, акредитивну, чекову, плановими платежами, шляхом заліку взаємних вимог, за допомогою факторингу.

А

Постачальник (одержувач платежу)

Платник

кцептная форма розрахунків (платіжними вимогами) протягом десятків років була найпоширенішою в СРСР, на частку її у товарних операціях припадало близько 66% платіжного обороту. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги і в інших випадках, передбачених договором. Ініціатором в розрахунках виступає постачальник, відвантажив продукцію і пред'явив вимогу покупця її оплатити. Невід'ємним елементом цієї форми розрахунків є інкасова операція банку, виконувана за дорученням постачальника отримати з платника належні за товар грошові кошти.

Рис 1.1.Схема документообігу при розрахунках за товари та послуги платіжними вимогами - дорученнями

Механізм акцептной форми розрахунків наступний:

1. Постачальник, відвантаживши продукцію покупцеві, оформляє комплект платіжних вимог (вказує кількість днів, встановлених у договорі для їх акцепту) і при реєстрі у двох примірниках здає в банк інкасо з додатком товарно-транспортних документів, що підтверджують факт відвантаження.

2. Банк постачальника перевіряє правильність оформлення платіжних вимог і відправляє їх поштою до банку платника.

3. Банк платника повідомляє покупця використовуючи при цьому останній примірник платіжного вимоги), поміщає надійшли платіжні вимоги в картотеку № 1 (при попередньому акцепт, що діє в даний час) або виробляє оплату платіжних вимог з рахунку платника (при подальшому акцепт). У разі закінчення строку акцепту і відсутності відмови від акцепту покупця банк вилучає платіжні вимоги з картотеки № 1 і оплачує з розрахункового рахунку платника. У разі пред'явлення покупцем відмови від акцепту у встановлений термін банк платника повертає платіжні вимоги без виконання постачальнику при попередньому акцепті) або негайно відновлює за рахунок своїх коштів списану з рахунку платника суму (при подальшому акцепт, застосовувався раніше).

У разі відсутності в день платежу коштів на розрахунковому рахунку платника банк переміщує неоплачені в строк платіжні документи в картотеку № 2 і оплачує у встановленій черговості за наявності коштів на розрахунковому рахунку з нарахуванням пені за кожний день прострочення у встановленому розмірі з іюля1992г припинені нарахування та списання пені за прострочення платежу банком з рахунку платника - ці питання вирішуються в порядку вирішення господарських спорів між підприємствами). З точки зору зміцнення розрахункової дисципліни та відповідальності за тривалі неплатежі, найбільш прийнятно безакцептне списання пені за прострочені платежі при оплаті розрахункових документів.

4. Банк платника оплачені платіжні вимоги направляє через РКЦ ЦБ РФ в банк постачальника, списавши попередньо кошти зі свого кореспондентського рахунку в РКЦ.

5. Банк постачальника, одержавши оплачені платіжні вимоги, зараховує грошові кошти на розрахунковий рахунок постачальника.

При відмові від акцепту (повному або частковому) платник оформляє заяву встановленої форми (у трьох примірниках), скріплює його відбитком печатки та підписами посадових осіб. У заяві про відмову від акцепту вказується підстави (мотиви) відмови від оплати, передбачені договором контрагентів, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору.

Перший примірник заяви про відмову від акцепту поміщається в документи для банку платника. Третій примірник заяви повертається платникові як повідомлення про отримання заяви про відмову від акцепту. Другий примірник повертається разом з платіжною вимогою (що лежав в картотеці) в банк-емітент для вручення постачальнику-одержувачу коштів.

Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжної вимоги несе платник, який вирішує всі розбіжності з одержувачем коштів у порядку, передбаченому законодавством. Банк не розглядає претензій щодо суті відмови від оплати.

Акцептна форма розрахунків має ряд важливих переваг: забезпечує взаємний контроль постачальника і покупця за виконанням договірних зобов'язань та дотриманням платіжної дисципліни; не вимагає авансування платником постачальника; забезпечує постачальнику за умови виконання ним договірних зобов'язань стягнення банком платежу з платника; створює можливість отримання банківського кредиту під відвантажені товари і використання факторингу.

До числа слабких сторін даної форми розрахунків слід віднести можливість необгрунтованої відмови від акцепту з боку платника, відсутність умовах кризи неплатежів надійних гарантій стягнення коштів на користь постачальника, тривалість документообігу. В наслідок цього, а також у зв'язку з появою альтернативної різновиди даної форми розрахунків (платіжними вимогами-дорученнями) з 1 липня 1992р вона стала використовуватися в рідкісних випадках.

В даний час у зв'язку зі скасуванням розрахунків платіжними вимогами-дорученнями (передбачає позитивний акцепт) відкриваються сприятливі перспективи розвитку розрахунків платіжними вимогами.

Розрахунки платіжними вимогами можуть здійснюватися також і без акцепту платника у випадках:

1. встановлених законодавством;

2. передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Оформлення платіжних вимог для безакцептного списання коштів має свої особливості залежно від причини, що його викликає. У платіжній вимозі при безакцептному списанні грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства в полі «Умови оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту» і посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі «Призначення платежу» стягувачем вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи та т.п.

При безакцептному списанні грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, платник зобов'язаний подати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт чи послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в полі «Умови оплати» одержувач коштів указує «без акцепту», а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання.

Відсутність умови про безакцептному списанні коштів у договорі, а також відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжного вимоги безакцепта. Так, платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту три робочих дні.

Крім безакцептного списання коштів Положенням про безготівкові розрахунки в РФ передбачено також стягнення коштів з рахунку платника у безспірному порядку на основі інкасових доручень застосовуються в наступних випадках:

1. коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством у тому числі для стягнення органами виконують контрольні функції;

2. для стягнення за виконавчими листами;

3. у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, право на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

При стягнення грошових коштів з рахунків у безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі «Призначення платежу» повинна бути зроблено посилання на відповідний закон (із зазначенням номера, дати прийняття).

При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату і номер виконавчого документа, а також на найменування органу, який виніс рішення, що підлягає примусовому виконанню.

Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.

Банки не приймають до виконання інкасові доручення на списання коштів у безспірному порядку, якщо доданий до інкасовому дорученням виконавчий документ пред'явлено після закінчення строку, зазначеного законодавства.

Банки можуть припиняти списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках: за рішенням органу, що здійснює контрольні функції відповідно до законодавства про призупинення стягнення; при наявності судового акта про призупинення стягнення; з інших підстав, передбачених законодавством.

Найбільш поширеною в сучасних умовах формою безготівкових розрахунків є розрахунки платіжними дорученнями, на частку яких припадає понад 70% платіжного обороту. В основі даної форми розрахунків лежить платіжне доручення - розпорядження платника банку здійснити перерахування коштів з його рахунку на рахунок контрагента - отримувача коштів. Платежі здійснюються за ініціативою платника у наступних випадках: за отримані товари, виконані роботи, надані послуги; в порядку передоплати постачальнику, відповідно до умов договору; за нетоварними операціями, що передбачають виконання фінансових зобов'язань, у тому числі:

а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ними;

г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг: більш швидкий документообіг в порівнянні з іншими формами безготівкових розрахунків; можливість здійснення розрахунків з постачальниками після приймання товару і його отримання платником; простота і економічність, з точки зору змісту обліково-операційної роботи і витрат, пов'язаних із здійсненням розрахунків .

Рис 1.2. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями

Механізм розрахунків платіжними дорученнями виглядає наступними чином:

1. Платник виписує комплект платіжних доручень на оплату продукції, відвантаженої постачальником (або підготовленої до відвантаження, або в порядку попередньої оплати майбутньої поставки), і передає своєму банку.

2. Банк платника, перевіривши правильність оформлення платіжних доручень, списує кошти з рахунка платника і зараховує на розрахунковий рахунок постачальника, якщо останній має рахунок в цьому ж банку, або через РКЦ ЦБ РФ, який оформляє кредитове авізо і пересилає оплачені документи в банк постачальника.

3. Банк постачальника, одержавши оплачені платіжні доручення, зараховує грошові кошти на рахунок постачальника.

Проте практика використання платіжних доручень для передоплати виявила і ряд недоліків: авансування на тривалий період постачальника платником призводить до відволікання в розрахунки з господарського обороту останнього значного обсягу оборотних коштів, при здійсненні розрахунків за рахунок банківського кредиту таке авансування постачальника викликає додаткові витрати платника; попередня оплата не гарантує виконання постачальником договірних зобов'язань. Використання платіжних доручень для платежу після отримання продукції, виконання робіт або надання послуг не гарантує постачальнику отримання грошових коштів, погіршує фінансове становище.

Таким чином, при всіх достоїнствах даної форми розрахунків використання платіжних доручень як у порядку авансування постачальника, так і в порядку авансування платника не вичерпує всіх нюансів партнерських відносин контрагентів, що мають різну фінансову стійкість і різну ступінь взаємної довіри. Виникає необхідність використання інших форм розрахунків, які гарантують дотримання інтересів обох контрагентів. До їх числа належить акредитивна форма розрахунків.

Акредитивна форма розрахунків заснована на розрахунковому документі-заяві на акредитив - розпорядження платника банку постачальника про оплату товару або наданих послуг на зазначених покупцем умовах.

Виходячи з принципу «гроші на бочку», вона має ряд переваг: забезпечує постачальнику гарантію оплати відвантаженої продукції, надає покупцеві гарантію в тому, що оплата постачальнику буде проведена не авансом, а тільки після відвантаження продукції. Ці переваги роблять її переважно в порівнянні з попередньою оплатою платіжними дорученнями. Акредитивну форму розрахунків доцільно застосовувати при випадкових, разових угодах, коли партнери недостатньо довіряють один одному, а також при сумнівах у фінансовій стійкості, платоспроможності і акуратності платника.

З липня 1992р внесені зміни в акредитивну форму розрахунків. Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:

- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

- Відкличні і безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк - емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк - емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться у нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку - емітента за гарантованим акредитивом визначається за згодою між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінений або скасований банком - емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку - емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива.

Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку - емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або скасований без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за згодою між банками.

Акредитив призначений для розрахунків з одним одержувачем коштів. Умовами акредитиву може бути передбачений акцепт уповноваженого платником особи. Одержувач коштів може відмовитися від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива.

Порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в основному договорі, в якому відображаються наступні умови:

- Найменування банку - емітента;

- Найменування банку, що обслуговує отримувача коштів;

- Найменування одержувача коштів;

- Сума акредитива;

- Вид акредитива;

- Спосіб сповіщення отримувача коштів про відкриття акредитива;

- Спосіб сповіщення платника про номер рахунку для депонування коштів, відкритого виконуючим банком;

-Повний перелік і точна характеристика документів, що подаються одержувачем коштів;

- Терміни дії акредитива, подання документів, що підтверджують поставку товарів (виконання робіт, надання послуг), та вимоги до оформлення зазначених документів;

- Умова оплати (з акцептом або без акцепту);

- Відповідальність за невиконання (неналежне виконання) зобов'язань.

В основний договір можуть бути включені інші умови, що стосуються порядку розрахунків за акредитивом.

Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитива на рахунок отримувача коштів. Допускаються часткові платежі по акредитиву. За порушення, допущені при виконанні акредитивної форми розрахунків, банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством.

Рис 1.3. Схема документообігу при акредитивній формі розрахунків.

Механізм акредитивної форми розрахунків має наступний вигляд:

1. Платник для відкриття акредитива представляє у свій банк заяву про його відкриття, в якому зазначаються вид акредитива (при відсутності вказівки на те, що акредитив є безвідкличним, він вважається відкличним); умови оплати акредитива (з акцептом або без акцепту); номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при покритому (депонированном) акредитиві; термін дії акредитива з вказівкою дати (число, місяць, і рік) його закриття; повне і точне найменування документів, проти яких здійснюється платіж по акредитиву; найменування товарів (робіт, послуг) для оплати яких відкривається акредитив; номер і дата основного договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувач і місце призначення (при оплаті товарів).

2. Банк платника (емітент), отримавши заяву про відкриття акредитива, списує його суму з розрахункового рахунка платника і через РКЦ направляє покриття акредитива (грошові кошти) в банк постачальника (виконуючий). Відкриті акредитиви враховуються з метою контролю на позабалансовому рахунку банку платника «Виставлені акредитиви» (при покритому) або «Гарантії, видані банком» (при незастеленому акредитиві).

3. Банк постачальника (виконуючий), отримавши акредитив, зараховує надійшла суму на спеціальний рахунок «Акредитиви до оплати» і сповіщає про відкриття акредитива.

4. Постачальник, отримавши повідомлення, відвантажує товар, представляє у свій банк реєстр рахунків (4 примірники), відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документи.

5. Банк постачальника (виконуючий), отримавши від постачальника необхідні документи, перевіряє дотримання постачальником умов акредитива, правильність оформлення реєстру рахунків, наявність акцептного підпису та його відповідність зразком, списує кошти з рахунку депонування і зараховує грошові кошти на розрахунковий рахунок постачальника. Пересилає через підприємства зв'язку банку покупця акредитив з реєстром рахунків та доданих до нього товарно-транспортних документів.

6. Банк платника (емітент), отримавши документи з банку постачальника, списує суму акредитива з позабалансового рахунку, тобто знімає з контролю. При неповному використанні акредитива банк постачальника здійснює повернення коштів через РКЦ, а банк платника зараховує невикористану суму на рахунок платника.

До недоліків акредитивної форми розрахунків слід віднести заморожування на тривалий термін депонованих власних коштів платника, а також можливість затримки відвантаження продукції постачальником через затримки виставлення акредитива платника

Крім того, акредитивна форма розрахунків може використовуватися для розрахунків тільки з одним постачальником, неможливо дроблення акредитива постачальником для розрахунків у свою чергу з кількома іншими постачальниками, які виступають у ролі субпостачальників або субпідрядників, які виконують замовлення покупця. На нашу думку, подальший розвиток акредитивної форми розрахунків має передбачати появу в РФ таких форм акредитива, як трансфрабельний (піддається дробленню при розрахунках із субпідрядниками) і револьверний (поновлюваний).

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю.

Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються Цивільним кодексом Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.

Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, випускаються кредитними організаціями. Чеки кредитних організацій можуть використовуватися клієнтами кредитної організації, що випускає ці чеки, а також у міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин. Чеки, що випускаються кредитними організаціями, не застосовуються для розрахунків через підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.

Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені Цивільним кодексом Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, зумовлені специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.

У випадку, коли сфера обігу чеків обмежується кредитною організацією та її клієнтами, чеки використовуються на підставі договору про розрахунки чеками, що укладається між кредитною організацією та клієнтом. Чеки, що випускаються кредитними організаціями, можуть застосовуватися в міжбанківських розрахунках на підставі договорів, укладених з клієнтами, і міжбанківських угод про розрахунки чеками відповідно до внутрішньобанківськими правилами проведення операцій з чеками, що розробляються кредитними організаціями та визначають порядок і умови використання чеків.

Міжбанківська угоду про розрахунки чеками може передбачати:

- Умови обігу чеків при здійсненні розрахунків;

- Порядок відкриття і ведення рахунків, на яких обліковуються операції з чеками;

- Склад, способи та строки передачі інформації, пов'язаної з обігом чеків;

- Порядок підкріплення рахунків кредитних організацій - учасників розрахунків;

- Зобов'язання і відповідальність кредитних організацій - учасників розрахунків;

- Порядок зміни і розірвання угоди.

Внутрішньобанківські правила проведення операцій з чеками, що визначають порядок та умови їх використання, повинні передбачати:

- Форму чека, перелік його реквізитів (обов'язкових, додаткових) та порядок заповнення чека;

- Перелік учасників розрахунків даними чеками;

- Термін пред'явлення чеків до оплати;

- Умови оплати чеків;

- Ведення розрахунків і склад операцій з чекообороту;

- Бухгалтерське оформлення операцій з чеками;

• порядок архівування чеків.

Рис 1. 4. Схема документообігу при розрахунках чеками.

Механізм розрахунків чеками виглядає наступним чином:

1. Підприємство для отримання чекової книжки заповнює заяви та платіжним дорученням перераховує банку на рахунок депонування суму ліміту. Після чого йому видається чекова книжка і клієнт стає чекодавцем.

2. Чекодавець в оплату товарів, послуг, робіт виписує на певну суму чек і передає його контрагенту - чекодержатель.

3. Чекодержатель передає чек при реєстрі (у трьох примірниках) для оплати або безпосередньо в банк-емітент (якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в одному банку), або за допомогою інкасової операції банку чекодавця (якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються різними банками).

4. Банк - емітент (якщо обидва контрагента - клієнти одного банку), отримавши чек при реєстрі, списує з рахунку депонування чекодавця та зараховує на розрахунковий рахунок чекодержателя, а в разі необхідності міжбанківських розрахунків переводить кошти чекодержателю на його розрахунковий рахунок через кореспондентські рахунки банків в РКЦ.

Позитивними якостями розрахунків чеками є оперативність, можливість отримання приймання товарів на місці постачальника, гарантованість оплати товару за умови наявності коштів на рахунку депонування чекодавця і платоспроможності банку.

Крім того, в сучасній практиці безготівкових розрахунків в РФ істотне місце займає вексельна форма розрахунків. Законодавчою основою вексельного обігу в Російській Федерації в даний час є Федеральний Закон «Про перекладному і простому векселі» («Закон про векселі») від 11 березня 1997р. № 48-ФЗ. Закон має в основному відсильний характер і базується на положеннях Женевської вексельної конвенції від 7 червня 1930р., Що встановив Однаковий закон про переказний і простий вексель. Радянський Союз приєднався до Конвенції у 1937р., Що було зафіксовано в «Положення про векселі». Вексельний обіг регулюється Цивільним кодексом РФ, а також різними підзаконними актами.

Важлива роль у поліпшенні організації безготівкових розрахунків належить впровадженню розрахунків між підприємствами на основі простих і переказних векселів, що може значно скоротити неплатежі і потреба в коштах для проведення розрахунків.

Механізм розрахунків векселями тісно пов'язаний з вексельними зверненням і виглядає наступним чином.

Векселедавець простого векселя, отримуючи продукцію від постачальника або виконану роботу від підрядника, виписує простий вексель і передає його своєму контрагенту, який стає векселедержателем.

Векселедавець (трасант) переказного векселя на відміну від простого є не боржником, а особою, що вимагає платежу на користь певної особи. Тому переказний вексель містить пропозицію, вказівка ​​сплатити певній особі, в певному місці, зазначену суму у зазначений термін і потребує згоди потенційного платника-боржника (трасата).

Обидва види векселя повинні містити обов'язкові реквізити: перекладної - вісім, простий-сім. При цьому шість реквізитів є ідентичними: 1) найменування «вексель», включене з самий текст і висловлене тією мовою, якою той документ складений; 2) зазначення терміну платежу; 3) зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж; 4) найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений; 5) зазначення дати і місця складання векселя; 6) підпис векселедавця (особи, яка видала вексель). Крім цього, в простому векселі має міститися просте і нічим не обумовлене обіцянку сплатити певну суму, а в переказному векселі - просте і нічим не обумовлене пропозицію сплатити певну суму, а також найменування платника.

Векселедержатель простого векселя і акцептованого переказного (після акцепту векселя трасат стає головним вексельним боржником) може тримати вексель у себе і пред'явити його до оплати у строк; отримати грошові кошти або здійснити облікову операцію в банку (продати вексель); використовувати вексель як знаряддя безготівкових розрахунків з постачальниками і підрядниками за своїми зобов'язаннями. В останньому випадку починається процес вексельного обігу, замісник грошові кошти в цій функції. Передача векселя в процесі розрахунків від однієї особи іншій здійснюється за допомогою індосаменту (передавальним написом на звороті векселя), який вказує нового отримувача коштів за векселем. Допускається використання так званого бланкового індосаменту або індосаменту на пред'явника «платіть за наказом пред'явника».

При настанні строку платежу вексель пред'являється до оплати: простий - векселедавцю, перекладний - акцептанту. Вексель пред'являється до оплати або безпосередньо в день, коли він повинен бути оплачений, або протягом двох наступних робочих днів. У разі неоплати векселя у строк векселедержатель при своєчасному нотаріальному оформленні протесту в платежі (не пізніше наступного дня після закінчення дати платежу) протягом чотирьох робочих днів може висунути претензії индоссантам або авалістів (вексельним поручителям), які зобов'язані здійснити платіж за головного вексельного боржника. Якщо векселедержатель не пред'явив своєчасно вексель до оплати, не опротестував його при необхідності у відповідні терміни, він зберігає свої права тільки по відношенню до головного вексельному боржнику. В кінцевому підсумку питання про неоплату векселя вирішується в судовому порядку.

Разом з тим слід мати на увазі, що векселі і вексельний обіг не знімають з порядку денного проблему забезпечення народногосподарського обороту достатньою грошовою масою, відповідно до вимог закону грошового обігу. По-перше, векселі можуть чудово використовуватися в розрахунках підприємств товари та послуги, проте розрахунки підприємств з працівниками по заробітній платі і з бюджетами різних рівнів вимагають від підприємств володіння коштами. По-друге, векселі, обслуговуючи платіжний оборот як звертається термінове боргове зобов'язання, є всього лише відстрочкою платежу, яка передбачає їх обов'язкову трансформацію по настанні строку в реальні грошові кошти, що вимагає оптимальних пропорцій в обороті між грошовою і вексельної масами. У разі їх порушення векселя і вексельний обіг з чинника, що поліпшує розрахункові відносини, можуть перетворитися на свою протилежність - в фактор, що ускладнює і загрозливий кризовими наслідками у грошово-розрахункової сфері.

У грошових розрахунках і платежах, які в основному проводять банки, знаходять своє втілення практично всі види економічних відносин у суспільстві. Це, в свою чергу, немислимо без взаємних розрахунків між банками-міжбанківських розрахунків, що обумовлено широкої розгалуженістю господарських зв'язків, великий територіальної віддаленістю підприємств та іншими факторами.

Міжбанківські розрахунки являють собою систему безготівкових розрахунків між банківськими установами, засновану головним чином на прямих перекладах грошових коштів і регулярних заліках їх взаємних фінансових вимог і зобов'язань.

1.3. Поняття міжбанківських розрахунків, їх особливість

Безготівкові розрахунки проводяться шляхом здійснення записів на рахунках у банках двома способами:

централізовано (через розрахунково-касові центри Банку Росії);

децентралізовано (через кореспондентські рахунки, що відкриваються банками один в одного).

При здійсненні розрахунків у централізованому порядку обов'язковим посередником між банками є розрахунково-касовий центр Банку Росії (РКЦ). Кожен РКЦ має свій ідентифікаційний код - номер за міжфіліальні обороти (МФО). Взаємовідносини РКЦ з обслуговуваними КО, представницькими та виконавчими органами державної влади, місцевого самоврядування, органами федерального казначейства, іншими клієнтами будуються на договірній основі. Кожен КБ на основі договору відкриває свій кореспондентський рахунок у територіальному РКЦ, через який проводяться всі розрахункові операції самого банку і його клієнта.

Відповідно до Типового положення про розрахунково-касовому центрі Банку Росії від 7 жовтня 1996р. РКЦ виконує такі розрахункові функції:

здійснення розрахунків між кредитними організаціями (філіями);

забезпечення обліку та контролю розрахункових операцій і вивірки взаємних розрахунків через кореспондентські рахунки (субрахунки), що відкриваються кредитним організаціям (філіям);

розрахункове обслуговування представницьких і виконавчих органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх установ і організацій, рахунків бюджетів всіх рівнів та органів Федерального казначейства Міністерства фінансів Росії, державних позабюджетних фондів, військових частин;

регулювання обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, контроль за своєчасністю і повнотою перерахування обов'язкових резервів, перевірка достовірності розрахунків обов'язкових резервів.

Головний розрахунково-касовий центр (ГРКЦ) виконує такі додаткові функції:

здійснення транзитних та контрольних операцій з розрахунків з кредитними організаціями, розташованими на території держав, що входять складу СНД, країн Балтії та Грузії;

здійснення транзитних та контрольних операцій з міжрегіональними та внутрішньорегіональної електронних платежів;

забезпечення централізованого експедирування поштових розрахунково-грошових документів на внутрішньо-та міжрегіональному рівнях при взаємодії зі спеціалізованими службами доставки;

здійснення грошових розрахунків за підсумками операцій на організованому ринку цінних паперів та інших операцій з цінними паперами.

РКЦ відкриває, переоформлює та закриває кореспондентські рахунки (субрахунки) кредитних організацій (філій), а також рахунки інших юридичних і фізичних осіб, зараховує кошти на ці рахунки і контролює здійснення платежів у межах наявних залишків коштів.

РКЦ виробляє вивірку відображення розрахункових операцій на кореспондентських рахунках (субрахунках) та інших рахунках, відкритих на балансі РКЦ і на балансі кредитних організацій (філій), а також контролює дотримання правил і термінів здійснення розрахункових операцій.

За розрахункові послуги РКЦ стягується плата за встановленим тарифом. Розрахункової послугою Банку Росії є послуга з переказу коштів (списання, перерахування, зарахування) через його розрахункову мережу. Повний цикл обробки платежу складається з наступних операцій:

• прийом розрахункового документа;

• обробка розрахункового документа відповідно до використовуваної технологією розрахунків;

• видача розрахункового документа кредитної організації отримувача коштів (сли це передбачено);

• здійснення проводок по рахунках і видача виписок з особових рахунків.

Плата за розрахункові послуги стягується РКЦ з кредитних організацій, за рахунками яких проводяться операції зі списання коштів. Розмір плати за розрахункові послуги визначається прейскурантом на розрахункові послуги Банку Росії. Плата диференційована залежно від рівня регіональності платежу (внутрішньорегіональні і міжрегіональні платежі), виду платежу, способу передачі документів і часу передачі інформації.

З 1 липня 2000р. перерахування коштів при сумі платежу, що не перевищує семикратної встановлений законом розмір МРОТ, здійснюється Банком Росії безкоштовно.

Плата за розрахункові послуги розраховується автоматично виходячи з кількості проведених операцій по списанню коштів з рахунку кредитної організації.

Плата за розрахункові послуги Банку Росії не стягується за:

• проведення операцій клієнтів Банку Росії, що не є КВ (органи державної влади, місцевого самоврядування, державні позабюджетні фонди, військові частини);

• перерахування коштів бюджетів різних рівнів та державних позабюджетних фондів;

• перерахування податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних позабюджетних фондів;

• розрахункові операції за кореспондентськими рахунками ліквідаційних комісій кредитних організацій, у яких відкликані ліцензії;

• перерахування коштів в обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, а також у депозити, розміщені в Банку Росії;

• повернення кредитів та відсотків на користь Банку Росії;

• оформлення документів на отримання готівкових грошей.

Банк Росії розвиває свою розрахункову мережу і переходить на валові розрахункові в режимі реального часу. Такі розрахунки здійснюються не на кліринговій основі, тобто не на основі взаєморозрахунків між банками, а з урахуванням окремих платіжних документів, підкріплених реальними сумами на рахунках. Банк Росії має намір поступово ліквідувати частину РКЦ і перетворити залишилися в операційно-касові центри, звільнивши їх від розрахункових функцій. Це має забезпечити перехід до централізованої обробки міжрегіональних розрахунків в єдиному розрахунковому центрі Федеральному в Москві і до повністю безпаперової технології обробки документів.

Встановлення прямих кореспондентських відносин між банками - обов'язкова умова децентралізованих розрахунків. Для цих цілей банки відкривають один в одного кореспондентські рахунки «лоро» і «ностро». «Лоро» - рахунок іншого банку в вашому банку, «ностро» - рахунок вашого банку в іншому банку. Відкриття коррахунків оформляється кореспондентським угодою між банками. Банк, за чиїм дорученням і за чий рахунок здійснюються операції з кореспондентським рахунком «лоро» в банку-кореспонденті, є респондентом. Витрачання коштів респондентом здійснюється в межах залишку коштів на рахунку, додатковою угодою може бути передбачена можливість овердрафтного кредиту. Передача розпоряджень про здійснення операцій по коррахунку може проводитися за системою «Банк - Клієнт», кур'єром, по телексу, системам SWIFT, SPRINT.

Банк - кореспондент щомісячно нараховує відсотки по кредитовому залишку на рахунку згідно з тарифом і зараховує їх на рахунку респондента у встановлений термін. Поштові та телеграфні витрати, а також комісійну винагороду стягуються згідно з тарифом шляхом списання коштів з рахунку респодентів.

Таким чином, міжбанківські розрахунки - це розрахунки, здійснювані банками на підставі відносин, встановлених між ними, або у відповідності до укладених з клієнтами договорів на розрахунково - касове обслуговування.

Згідно з Положенням ЦБ РФ від 25.11.95г. № 5-П "Про проведення безготівкових розрахунків кредитними організцією в Російській Федерації" (з наступними змінами та доповненнями) розрахунки в безготівковому порядку кредитними організаціями, філіями можуть здійснюватися через:

кредитні організації за кореспондентськими рахунками «Лоро» і «Ностро»;

розрахункову мережу Банку Росії;

небанківські кредитні організації, які здійснюють розрахункові операції;

внутрішньобанківську розрахункову систему (рахунки межфіліальних розрахунків).

Розрахунки через кореспондентські рахунки, що відкриваються в інших банках

Для проведення платежів і розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки можуть встановлювати між собою договірні відносини, так звані кореспондентські відносини.

Кореспондентськими відносинами називаються відносини між двома або декількома кредитними установами при здійсненні платежів і розрахунків одним з них за дорученням і за рахунок іншого. Дані відносини можуть мати місце між банками всередині країни і за її межами. Банки можуть бути пов'язані кореспондентськими відносинами з безліччю кредитних установ.

Існує два види кореспондентських відносин банку: з взаємним встановленням кореспондентських відносин і без них. Зазвичай невеликі банки відкривають кореспондентські рахунки в більш великих банківських установах.

Банківські установа може розраховуватися зі своїм кореспондентом по виставленому їм дорученням по рахунку, відкритому даними кредитною установою у кореспондента, або по рахунку, відкритому кореспондентом в даному кредитній установі, а також за рахунками даного банку і його кореспондента в третьому кредитному установі. У першому випадку мають місце відносини між кореспондентами з рахунками, у другому - між кореспондентами без обліку.

Кореспондентські рахунки відкриваються на добровільній основі банківськими установами, які є юридичними самостійними. Кореспондентські відносини комерційних банків з Центральним банком РФ будуються на більш жорсткій основі.

Кореспондентський рахунок - це рахунок, розрахунки з якого виробляються одним банком за дорученням і за рахунок іншої кредитної установи. Кореспондентський рахунок відкривається на підставі укладеного договору про кореспондентські відносини. Кореспондентські поділяються на два види: рахунок «Ностро» («наш рахунок у Вас») і рахунок «Лоро» («Ваш рахунок у нас»). Рахунок типу «Ностро» відкриваються будь-яким банком в банках - кореспондентах, а рахунок «Лоро» - на ім'я його банків-кореспондентів. Ці рахунки можуть відкриватися в односторонньому порядку і на взаємній основі. Причому рахунок «Ностро» в одному кредитному установі є рахунком «Лоро» у банку - кореспондента.

Платежі за кореспондентськими рахунками, умови яких обумовлюються в укладеному договорі, можуть здійснюватися в межах залишку грошових коштів на рахунку або з перевищенням цього залишку, але за рахунок представленого по рахунку кредиту (так званого овердрафту).

Розмір залишку коштів у банках-кореспондентах залежить від характеру та обсягу послуг, які надає кореспондент. Оплачується користування кореспондентським рахунком, як правило, підтримкою мінімального залишку коштів на рахунку та частково-за допомогою виплати комісійної винагороди. При цьому кредитні ресурси на кореспондентських рахунках являють собою депозити до запитання. Тому залишки коштів за вказаними рахунками підтримуються на мінімальному рівні, який необхідний для здійснення розрахункових операцій.

Розрахункова мережа Банку Росії представляє собою сукупність розрахунково-касових центрів, на які покладено функції забезпечення проведення платежів у банківській системі. Кожен комерційний банк повинен мати кореспондентський рахунок в будь - якому РКЦ. Розрахунково-касові центри є посередниками при проведенні розрахункових операцій між банками. Крім проведення розрахунків РКЦ займаються кредитуванням банків, касовим обслуговуванням, фінансуванням інвестицій за рахунок бюджетних коштів та інші.

Розрахунки між самими комерційними банками фіксуються за їх кореспондентськими рахунками, відкритими в РКЦ.

Якщо рахунки платника і одержувача відкриті в різних банках, що обслуговуються одним РКЦ, то банк списує суму з рахунку платника і дає доручення РКЦ про списання коштів зі свого рахунку для зарахування їх на рахунок банку підприємства-постачальника.

Найбільш складною є ситуація, при якій банки підприємства-постачальника і підприємства-платника обслуговуються різними розрахунково-касовими центрами. У цьому випадку використовується система рахунків межфіліальних оборотів (МФО), в якій РКЦ присвоюються певні номери рахунків за МФО, за якими фіксуються розрахункові операції з клієнтами, які обслуговуються в інших РКЦ.

Розрахунки за міжфіліальні обороти здійснюється за допомогою авізо по МФО, які складаються і відправляються розрахунково-касовими центрами на адресу інших РКЦ для завершення міжфіліальні операції. РКЦ, що приймають авізо, в свою чергу дають відповідні проводки на всю суму адресованих їм авізо, за винятком дефектних. У разі відсутності приналежності авізо до певного коррахунку, його сума відображається по рахунку коштів, що підлягають з'ясуванню.

Після перевірки неправильно адресовані авізо повертаються в РКЦ, звідки вони надійшли.

Кошти зараховуються на рахунки підприємств і організацій лише за умови проведення даних операцій по кореспондентських рахунках їхніх банків в обслуговуючих їх РКЦ. Здійснення розрахункових операцій за коррахунками щодня підтверджується виписками по них зі сторонами розрахунково-касових центрів.

Таким чином, не виключена ситуація, коли клієнт банку, розташовуючи необхідними ресурсами на своєму розрахунковому рахунку, не може здійснити платіж через нестачу коштів на коррахунок кредитної установи. Щоб виключити затримку розрахунків клієнта, банки повинні забезпечувати своєчасне надходження необхідних коштів на свої кореспондентські рахунки, підтримувати суму коштів на рахунках в розмірі, необхідному для безперебійної роботи по розрахунках з іншими банками.

Розрахунки через внутрішньобанківську Р мережу.

Враховуючи тенденцію укрупнення банків, перетворення їх у багатофіліальних структури, Центральний банк РФ встановив правила, що регулюють проведення розрахункових операцій філіями кредитних організацій.

Кредитна організація має право відкривати на ім'я філії наступні рахунки для здійснення розрахункових операцій з наданням йому права розпорядження цими рахунками і відображення операцій за цими рахунками на його балансі:

кореспондентський субрахунок підрозділу розрахункової мережі Банку Росії за місцем розташування філії;

кореспондентські рахунки в інших кредитних організаціях та їх філіях;

рахунки межфіліальних розрахунків у головної організації, а також в будь-якому з філій кредитної організації.

При цьому порядок відкриття, закриття рахунків межфіліальних розрахунків встановлюється банком самостійно, а їх відкриття та закриття здійснюється за розпорядженням керівника кредитної організації на підставі рішення уповноваженого органу управління кредитної організації.

Вирішуючи проблеми, пов'язані з прискоренням розрахунків, комерційні банки самостійно шукали різні шляхи. Виникла ідея створення клірингових палат (або центрів).

Міжбанківських кліринг.

Під клірингом розуміється система безготівкових розрахунків за товари, послуги, цінні папери, заснована на заліку взаємних вимог і зобов'язань. Міжбанківський кліринг, в свою чергу, - це система безготівкових розрахунків між банками шляхом заліку взаємних грошових вимог юридичних осіб.

За рішенням Центрального банку РФ організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе небанківські кредитні установи або клірингові організації на підставі ліцензії, виданої Центральному банком РФ.

Засновниками клірингової установи можуть бути комерційні банки, Центральний банк РФ, інші юридичні та фізичні особи, за винятком органів влади, політичних організацій, спеціалізованих громадських фондів.

Основними завданнями клірингової організації є:

• прискорення і оптимізація розрахунків між банками та іншими кредитними організаціями;

• підвищення достовірності та надійності розрахунків;

• розвиток і забезпечення нових форм безготівкових розрахунків (чеків, векселів, пластикових карт і інші);

• найбільш раціональне використання тимчасово вільних ресурсів банків;

• впровадження сучасних міжнародних технологій, стандартів, протоколів;

• створення сучасної інформаційної банківської інфраструктури;

• надійна багаторівневий захист даних від несанкціонованого доступу, використання, викривлення та фальсифікації на етапах обробки та зберігання;

• контроль достовірності даних на всіх етапах.

В даний час прийнято дві моделі організації клірингових операцій. Перша модель передбачає проведення клірингу з попереднім депонуванням коштів на рахунках учасників взаємозаліків. Згідно другої моделі кліринг здійснюється без депонування коштів на рахунках учасників клірингу.

Кліринг може бути двосторонній, коли зараховуються вимоги двох банків, і багатосторонній, коли в залікових схемах беруть участь три і більше банків. При цьому головна ідея клірингу полягає в тому, що тільки дебетове сальдо, виявлене на особовому рахунку по заліку, має певною періодичністю погашатися реальними грошима, які передаються в розпорядження клірингової установи, і використовуватися ним для оплати кредитового сальдо, що утворилося в інших учасників клірингу.

Перехід до міжбанківських розрахунків через кореспондентські рахунки, відкриті комерційним банком в РКЦ, виявив ряд недоліків і проблем в організації розрахунків, які вимагають свого вирішення.

По-перше, ускладнення документообігу, особливості проходження документів, етапів обробки в умовах великої кількості паперових носіїв грошово-розрахункової інформації призводить до уповільнення розрахунків, несвоєчасного зарахування коштів на кореспондентський рахунок комерційного банку в РКЦ. Нерідкі випадки неповного комплектування документів, що підлягають відправці разом з авізо, втрати і розукомплектування документів у процесі пересилання, обробки та сортування в комерційних банках та РКЦ.

По-друге, спостерігається зарахування грошових коштів на кореспондентські рахунки комерційного банку без розрахункових документів (додатків до авізо). У результаті цього кошти, зараховані на коррахунок комерційного банку, не можуть бути зараховані останнім на розрахункові рахунки своїх клієнтів через неможливість встановлення приналежності засобів.

По-третє, відбувається випадки несвоєчасного проведення по кореспондентському рахунку платежів клієнтів з вини комерційного банку, а також несвоєчасне зарахування клієнтам надійшли на їх адресу коштів.

По-четверте, зустрічається неодновременное відображення в обліку комерційного банку та РКЦ розрахункових операцій, що призводить до розбіжності даних про залишки коштів на коррахунку в обліку комерційного банку та РКЦ.

По-п'яте, слабкий рівень технічної оснащеності комерційних банків та РКЦ, необхідність посилення контролю та захисту економічної інформації, пов'язана з появою фальшивих банківських авізо і клієнтських розрахункових документів, недоліки в роботі установ та засобів зв'язку є серйозним перешкодам для вирішення проблеми прискорення розрахунків.

По-шосте, в умовах нестійкості комерційних банків, не мають достатнього для проведення розрахунків кредитового сальдо коррахунку, виникає реальна загроза забезпечення безперервності і своєчасності розрахункових відносин у регіональному і народногосподарському аспектах.

По-сьоме, в умовах кризи надійності комбанків, багато з яких є проблемними і банкрутами, стає проблематичною не тільки своєчасність проведення розрахунків, а й збереження коштів клієнтів. Оскільки причини банкрутства комерційних банків кореняться в їх операціях з кредитування, а також з цінними паперами, надається за доцільне зміцнення платіжної системи РФ шляхом створення мережі небанківських кредитних організацій типу розрахункових палат, що спеціалізуються виключно на розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів, або шляхом покладання цих функцій на розгалужену мережа відділень ЦБ РФ, предвращенія його в розрахунковий центр країни.

Перспектива подальшого розвитку міжбанківських розрахунків пов'язані з впровадженням електронних грошових розрахунків, використанням засобів супутникового зв'язку, автоматизацією і комп'ютеризацією банківської системи РФ, її підключенням до міжнародних систем міжбанківських розрахунків. Важливим аспектом прискорення матеріальної відповідальності за своєчасне здійснення розрахунків всіх учасників розрахункового процесу - підприємств, комерційних банків та РКЦ.

2. Практика організації безготівкових розрахунків на прикладі комерційного банку «Майінскій» (ТОВ)

2.1. Загальні положення та організаційна структура КБ «Майінскій»

Комерційний банк «Майінскій» (товариство з обмеженою відповідальністю) є кредитною організацією, створеною за рішенням Загальних Зборів його засновників спочатку у формі Товариство з обмеженою відповідальністю (протокол № 1 від 24 жовтня 1990 року). Комерційному банку «Майінскій» видана ліцензія на здійснення банківських операцій Банку Росії 25 березня 1999 року № 1134.

Банк здійснює такі банківські операції: залучає кошти фізичних та юридичних осіб у внески (до запитання і на певний строк); розміщує зазначені в попередньому абзаці кошти від свого імені і за свій рахунок; відкриває і веде банківські рахунки фізичних і юридичних осіб; здійснює розрахунки за дорученням фізичних і юридичних осіб, у тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку; інкасує кошти, векселі, платіжні та розрахункові документи та здійснювати касове обслуговування фізичних та юридичних осіб; видає банківські гарантії; здійснює перекази коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).

Банк має право:

• видавати поручительство за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі;

• набувати права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;

• довірливо управляти грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;

• надавати в оренду фізичним та юридичним особам спеціальні приміщення або знаходяться в них сейфи для зберігання документів і цінностей;

• надавати консультаційні та інформаційні послуги.

Банк має право також здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації;

Всі перераховані банківські операції та операції здійснюються в рублях.

Рис.2.1 Організаційна структура КБ «Майінскій» (ТОВ)

Загальне керівництво діяльністю Банку здійснюється Радою Банку на підставі наданих йому повноважень Загальними зборами учасників, які закріплені в п.119 гл.11 «Управління Банком» Статуту, а також до Положення про Раду Комерційного Банку «Майінскій» (ТОВ), затвердженим загальними зборами учасників (протокол № 3 від 21 жовтня 1999 року). Реалізація основних завдань і напрямів, що виробляються Радою, проводяться Правлінням Банку.

Засновниками банку є 27 юридичних осіб, які мають стійке фінансове положення, виконують зобов'язання перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Російської Федерації та місцевими бюджетами за останні три роки, мають кошти, що задовольняє вимогам Банку Росії, для внесення їх до статутного капіталу комерційного банку.

Перспективи свого подальшого розвитку КБ «Майінскій» пов'язує зі стабілізацією та поліпшенням економіки Республіки Саха (Якутія), і ефективним розвитком економіки та інфраструктури регіону (Мегіно-Кангаласского улусу), а так само реалізацією своїх стратегічних цілей.

Основними завданнями діяльності Банку на перспективу є:

• збільшення Статутного капіталу за рахунок нових учасників;

• збільшення власних коштів капіталу банку;

• сприяння розвитку бізнесу між банком і клієнтом;

• співпрацю з діловими партнерами;

• досягнення певного рівня чистих активів;

• залучення нових клієнтів і довіра їх;

• кредитування підприємств реального сектора економіки;

• збільшення доходів банку і отримання прибутку.

Шляхами підвищення ефективності та способами досягнення конкурентної переваги є:

• єдиний самостійний банк в улусі республіки;

• кредитування всіх секторів економіки і населення;

• своєчасне і якісне обслуговування клієнтів банку;

• оновлення програмної системи банку.

2.2. Організація безготівкових розрахунків в КБ «Майінскій»

Функція поточного управління та контролю за проведенням безготівкових розрахунків закріплена за операційним відділом бухгалтерії. Основними законодавчо - нормативними документами, що регламентують організацію розрахунків, є: Федеральний закон "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 356; Відомості Верховної Ради України, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 357; Відомості Верховної Ради України, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положення Центрального Банку Російської Федерації "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" від 12 квітня 2001р. № 2п. Це Положення розроблено відповідно до частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), та іншими законодавчими актами Російської Федерації.

Станом на 1 січня 2002 року в Комерційному Банку «Майінскій» (ТОВ) відкриті 291 розрахункових рахунків підприємств і організацій. В основному обслуговуються сільськогосподарські підприємства, селянські господарства і підприємці без утворення юридичної особи. Рахунок у банку - серцевина його взаємин з клієнтом, а зростання суми коштів на рахунку нерідко розглядається як головний показник роботи підприємства. Для розрахункових операцій банком використовуються різноманітні типи рахунків.

Відповідно до п.21 листа Державної податкової служби РФ, Мінфіну РФ і ЦБ РФ від 2 і 5 червня 1995 року № ВГ-4-13/23н, № 46 і № 171 «Про зміну Порядку застосування положень Указу президента РФ» від 23 травня 1994 року № 1006 розрахункові та поточні рахунки призначаються і використовуються юридичною особою для наступних цілей:

а) зарахування виручки від реалізації продукції (робіт, послуг);

б) обліку своїх доходів від в нереалізованої операцій;

в) обліку сум отриманих кредитів та інших надходжень;

г) здійснення розрахунків з постачальниками, бюджетами з податків і прирівняним до них платежах;

д) розрахунків з робітниками і службовцями по заробітній платі та інших виплат, які включаються до фонду споживання;

е) розрахунків з банками за отриманими кредитами та відсотками по них;

ж) здійснення платежів за рішеннями судів та інших органів, які мають право приймати постанови про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку.

Юридична особа акумулює на розрахунковому, поточному рахунку кошти для забезпечення своєчасних платежів до бюджету, виплат заробітної плати, погашення банківських відсотків і здійснення інших платежів.

Поточні бюджетні рахунки - відкриваються підприємствам, організаціям та установам, яким виділяються кошти за рахунок федерального бюджету для цільового їх використання.

Тимчасові розрахункові рахунки - відкриваються будує підприємству, яке частково введено в експлуатацію. Такий рахунок відкривається на термін до повного планового пуску підприємства в експлуатацію.

Після закінчення будівництва власник рахунку подає до банку документ про державну реєстрацію, установчі документи, на основі чого йому замість тимчасового відкривається постійний розрахунковий документ.

Згідно з листом ЦБ РФ від 14 квітня 1995 № 31-868-95 відкриття тимчасового рахунку підлягає реєстрації в податкових органах.

Розрахункові субрахунка - Відкриваються за клопотанням власника основного рахунку підприємствам, які мають окремі негосподарські підрозділи - магазини, склади і т.п. поза місцем свого знаходження для зарахування виручки нехозрасчетние підрозділів. Ці рахунки відкриваються в інших банках з письмової згоди банку, де знаходиться основний рахунок підприємства.

Для відкриття розрахункового й іншого рахунку клієнти подають до банку такі документи:

1.Заверенние нотаріально або реєстраційним органом копії:

Рішення засновників про створення підприємства і призначення його керівника.

Установчого договору (договору, що визначає порядок здійснення засновниками спільної діяльності щодо створення підприємства).

Примітка: подання цього документа не потрібно;

а) якщо підприємство створено однією юридичною чи фізичною особою;

б) для громадських організацій та об'єднань;

в) для виробничих і споживчих кооперативів;

г) для державних і муніципальних підприємств;

д) для фондів.

Статуту підприємства.

Тимчасового або постійного свідоцтва про реєстрацію підприємства.

Ліцензії (якщо її наявність для діяльності підприємства є обов'язковим).

Картки із зразками підписів і відбитка печатки (картка повинна бути завірена нотаріусом або вищестоящою організацією).

2. Оригінали документів:

Довідка про взяття підприємства на облік в податковому органі.

Довідка про реєстрацію підприємства у всіх позабюджетних фондах.

Інформаційний лист Держкомстату про прийняття підприємства на облік і присвоєння кодів.

Інформаційний лист про відкриття розрахункового рахунку.

3. Інші документи:

копія наказу про призначення на посаду головного бухгалтера та інших посадових осіб, які мають право першого та другого підпису розрахункових документів.

довідка про відкриті рахунки комерційного банках.

Філії та представництва зареєстрованих на території Росії підприємств, крім зазначених вище документів, представляють також:

1. Завірені нотаріально або реєстраційним органом копії всіх установчих документів головного підприємства.

2. Копію Положення про філію (представництво).

3. Копію протоколу зборів засновників про призначення на посаду керівника філії (представництва), головного бухгалтера, інших осіб, які користуються правом першого та другого підписів.

Комерційний банк «Майінскій» має кореспондентський рахунок в Розрахунковому - касовому центрі в селі Майя. РКЦ є посередником при проведенні розрахункових операцій між банками.

Кошти зараховуються на рахунки підприємств і організацій лише за умови проведення даних операцій по кореспондентських рахунках банку в обслуговуючим РКЦ. Здійснення розрахункових операцій за коррахунками щодня підтверджується виписками по ним з боку розрахунково-касових центрів.

КБ «Майінскій» виробляє свої розрахунки через кореспондентські рахунки відкриті в РКЦ, з цього рахунку здійснюються платежі міжрегіональні, внутрішньорегіональні як на паперових носіях, так і електронним способом.

Щодня в КБ «Майінскій» надходять документи на паперових носіях або в електронному вигляді. При надходженні розрахунково-грошових документів (далі РДД) до Банку відповідальний виконавець перевіряє правильність оформлення РДД відповідно до Положення 2-П від 12 квітня 2001 року «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації», тобто реквізити одержувача; відповідність Бика і коррахунки одержувача; правильність найменування банку одержувача; відповідність суми цифрами і прописом; відповідність підпису і печатки з картками зразками підписів. Банк так само відправляє належним чином оформлені РДД електронним способом або на паперових носіях.

У структурі платежів основне місце займають електронні платежі (рис. 2.2 та рис. 2.3). У загальній кількості відправлених РДД за 2001 рік простежується наступне співвідношення (табл. 2.1.)

Структура платежів в КБ «Майінскій»

Табл. 2.1.

Платіжний інструмент	Надіслані РДД		Отримані РДД
	Кількість (Шт.)	Питома вага (%)	Кількість (Шт.)	Питома вага (%)
Всього, в тому числі: Електронні платежі Телеграфні Поштові	4362 4256 85 21	100 97,5 1,9 0,5	3965 3756 165 44	100 94,7 4,2 1,1

З таблиці видно, що в КБ «Майінскій» надходять РДД і вирушають РДД в основному в електронному вигляді. Це свідчить про те, що в

Республіці Саха (Якутія) розвинена внутрірегіональна та міжрегіональна система платежів

Рис.2.2 Структура відправлених платежів КБ «Майінскій»

З наведеного рисунка можна зробити висновок, що переважна більшість платежів на території Мегіно-Кангаласского улусу (Республіки Саха (Якутія)) здійснюються електронним способом. Їх питома вага в загальній кількості платежів склали для відправлених платежів -97%

Рис. 2.3. Структури отриманих платежів в КБ «Майінскій»

З наведеного вище рисунка можна зробити висновок, питома вага в загальній кількості платежів склав для отриманих - 95%.

Переважання електронних платежів в регіоні пов'язано

- З можливістю швидкого зарахування коштів одержувачу платежу;

- Обмеженими можливостями авіаперевезень (скорочення авіарейсів).

Запорукою впевненого просування банку до поставлених перед ним цілей є розвиток інфраструктури регіону, успішний досвід комерційної діяльності банку «Майінскій» розширення клієнтської бази, яка в основному складається з сільгосппідприємств, селянських господарств і підприємців без утворення юридичної особи.

Кожне мале підприємство відкриває рахунок в банку і проводить через нього всі свої платежі. До послуг банку також часто вдаються приватні підприємці.

З початку своєї діяльності КБ «Майінскій» пропонує своїм клієнтам вигідні тарифи (пріл.5) комісійної винагороди розрахунково-касове обслуговування. Ряд операцій здійснюються в банку безкоштовно. Наприклад, за відкриття рахунку, закриття рахунку, видачу довідок, оформлення та видачу чекових книжок, видачу готівкових коштів з рахунку на заробітну плату та прирівняні до неї платежі, витрати на відрядження комісія не стягується. Тарифи беруться тільки за видачу готівкових коштів з рахунку на господарські розрахунки, закупівлю сільськогосподарських продуктів та інше; видачу готівкових коштів з рахунку підприємцями без утворення юридичної особи; щоквартальна плата за обслуговування рахунку - 300 рублів. Все це досить вигідно, особливо для підприємств малого бізнесу.

Простежимо за станом комісійних зборів як отриманих, так і сплачених банком (табл. 2.2.).

Відомості про комісійні доходи та витрати (1999 - 2001 рр..)

Табл. 2.2.

(Тис. крб.)

Найменування	01.01.00 р.	01.01.01 р.	01.01.02 р.	Відхилення
				1	2
Комісія отримана За касовими операціями за розрахунковими операціями за іншими операціями	992 771 214 7	1895 826 1058 11	2224 988 1205 31	903 55 844 4	329 162 147 20
Комісія сплачена За касовими операціями За розрахунковими операціями За іншими операціями	884 624 136 124	1212 736 278 198	1693 896 478 319	328 112 142 74	481 160 200 121

Впродовж 3 років доходи банку від комісійних зборів стабільно збільшуються за рахунок касових операцій і за рахунок проведених банком розрахункових операцій (рис. 2.4.).

У порівнянні з 1999 роком доходи від проведення касових операцій збільшилися на 55 тис. руб., А в порівнянні з 2000 роком - на 162 тис. руб.; За розрахунковими операціями на 844 тис. руб. в 2000 р. і на 147 у 2001.

Комісія, сплачена у свою чергу, теж збільшилася на 328 тис. руб. в порівнянні з 1999 роком за рахунок підвищення обсягу касових операцій на 112 тис. руб.; за розрахунковими операціями на 142 тис. руб. У порівнянні з 2000 роком у 2001 році комісія сплачена збільшилася на 481 тис. руб. за рахунок касових операцій - 160 тис. руб., за рахунок розрахункових операцій - 200 тис. руб.

З усього вищесказаного можна зробити висновок, що збільшилися витрати банку у зв'язку з необхідністю впровадження нових засобів автоматизації розрахунків.

Статистика свідчить, що в банківському сервісі багато нарікань викликає швидкість проведення операцій. Тому предметом особливої ​​уваги в КБ «Майінскій» є швидкість обслуговування платежів.

Більшість підприємств, вибираючи банк обслуговування, як фактори, що впливають на прийняття рішення, називають зручність розташування фінансової установи. Але в епоху інформаційних технологій проблема віддаленості вирішується банком за допомогою системи дистанційного керування рахунком «Клієнт - Банк».

2.3. Аналіз ефективності окремих форм безготівкових розрахунків

Комерційний банк "Майінскій" (ТОВ) здійснює безготівкові розрахунки згідно Федеральним законам "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 356; Відомості Верховної Ради України, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст. 357; Відомості Верховної Ради України, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положення Центрального Банку Російської Федерації "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" від 12 квітня 2001р. № 2п. Це Положення розроблено відповідно до частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), та іншими законодавчими актами Російської Федерації (далі - законодавство), регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російської Федерації і на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих в Банку Росії, і рахунках межфіліальних розрахунків.

КБ «Майінскій» застосовує такі форми безготівкових розрахунків:

а) розрахунки платіжними дорученнями;

б) розрахунки платіжними вимогами;

в) розрахунки по інкасо.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами.

У рамках форм безготівкових розрахунків в якості учасників розрахунків розглядаються платники та одержувачі коштів (збирачі), а також обслуговують банки та банки - кореспонденти.

Безготівкові грошові розрахунки здійснюються при дотриманні наступних умов:

• платник має право відмовитися від оплати пред'явленого документа повністю або частково у випадках, передбачених законом або договором;

• без згоди платника або його доручення списання коштів з рахунків, як правило, не допускається;

• платежі здійснюються з власних коштів платника, а в окремих випадках - за рахунок кредиту банку й інших залучених коштів;

• кошти на рахунку отримувача зараховуються лише після їх списання з рахунку платника;

• платник виконує правила документообігу, розроблені ЦБ РФ і визначають рух грошей і грошових документів.

Всі безготівкові розрахунки здійснюються через банк на підставі розрахункових документів, які представляють оформлені відповідно до встановлених стандартів розпорядження підприємства (власника рахунку) на перерахування коштів.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від суми платежу. Прийом документів від підприємств проводиться банком протягом часу, встановленого кредитною установою для роботи з клієнтами. При цьому документи, прийняті банком від підприємств в операційний час, проводяться по балансу в той же день.

Списання коштів з рахунку платника провадиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.

У процесі здійснення розрахункових операцій КБ «Майінскій» дотримується встановлену законодавством черговість платежів. В даний час діє календарна черговість платежів. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених вимог списання здійснюється у черговості, передбаченої ст.855 Цивільного кодексу РФ «Черговість списання грошових коштів з рахунку».

В першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, які передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів.

У другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором.

У третю чергу проводитися списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і в позабюджетні фонди.

У четверту чергу проводитися списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог.

У п'яту чергу проводитися списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

При цьому списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.

Економічна ефективність окремих форм безготівкових розрахунків пов'язана зі скороченням часу на здійснення платежу, прискоренням оборотності оборотного капіталу в розрахунках і наближенні руху товарно-матеріальних цінностей до коштів. Підприємства зацікавлені у використанні розрахунків, які найбільш повно відображають їх комерційні інтереси, не призводять до тривалої іммобілізації коштів і сприяють впровадженню реальних графіків платежів за відвантаженими товарно-матеріальних цінностей.

Банки як центри організації безготівкових розрахунків можуть запропонувати клієнтам найбільш кваліфіковані рекомендації щодо використання окремих форм здійснення платежів.

Для того, щоб виявити які інструменти платежу найбільш часто використовуються клієнтами КБ «Майінскій» при здійсненні паперових розрахунків між собою, досліджуємо структуру інструментів платежу в банку та її зміни в динаміці. Дані наведені в таблиці 2.3

Табл. 2.3.

Періоди	01.04.00 р.		01.04.01 р.
Платіжний інструмент	Кількість (Шт)	Питома вага (%)	Кількість (Шт)	Питома вага (%)
Всього, в тому числі: Платіжні доручення Платіжні вимоги Інкасові доручення	5056 4578 266 212	100 90,5 5,3 4,2	5157 4725 270 162	100 91,5 5,3 3,2

Дані свідчать, що найбільш використовувана форма безготівкових розрахунків в КБ «Майінскій» - платіжні доручення.

На підставі рис. 2.6. можна прийти до висновку, що питома вага платіжних доручень в загальному обсязі платежів становить 91,5% в 2001 році, потім платіжні вимоги - 5,3%, інкасові доручення - 3,2%. Розрахунки чеками та акредитивами в аналізованому періоді не приймалися. Це обумовлено тим, що «платіжками» мають ряд переваг в порівнянні з іншими інструментами платежу: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість використовувати даний інструмент платежу при нетоварних платежах і розширенням сфери попередньої оплати товарів і послуг.

При порівнянні структури платіжних інструментів за 2001 рік порівняно з минулим роком спостерігається тенденція до збільшення частки платіжних доручень в загальному обсязі платежів (+ 1%), що відбулося за рахунок зменшення частки всіх інших інструментів платежу. Зокрема, досить помітно зменшилася частка інкасових доручень (- 1%). Частка платіжних вимог залишилася незмінною.

Збільшення частки платіжних доручень пов'язано в першу чергу з впровадженням в 1997 році електронних платежів.

Тепер проаналізуємо які інструменти платежу використовує сам КБ «Майінскій» за власними розрахунковими операціями. Дані наведені в таблиці 2.4.

Структура інструментів платежу за власними розрахунковими операціями кредитної організації.

Табл. 2.4.

Періоди	01.04.00 р.		01.04.01 р.
Платіжний інструмент	Кількість (Шт)	Питома вага (%)	Кількість (Шт)	Питома вага (%)
Всього, в тому числі: Платіжні доручення Платіжні вимоги Інкасові доручення	516 457 42 17	100 88,5 8,2 3,3	620 550 50 20	100 88,7 8,1 3,2

На підставі даних таблиці 2.4. зробимо висновок, що найбільш використовувана форма при проведенні розрахункових операцій кредитної організації є також платіжне доручення

На підставі малюнка 2.7. зробимо висновок, що питома вага платіжних доручень в загальному обсязі платежів становить - 88,7% в 2001 році, потім платіжні вимоги - 8,1%, інкасові доручення - 3,2%. Розрахунки чеками та акредитивами в аналізованому періоді не застосовувалися. Як вже зазначалося раніше це пов'язано з тим, що розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг.

При порівнянні структури платіжних інструментів за 2001 годи в порівнянні з 2000 роком спостерігається тенденція до збільшення частки платіжних доручень в загальному обсязі платежів (+ 0,2%), що відбулося за рахунок зниження частки платіжних вимог (-0,1%), частки інкасових доручень на (- 0,1%).

Одним із шляхів прискорення розрахунків є скорочення трудомісткості розрахункових операцій. Це пов'язано з тим, що кількість документів, щодня передаються в банки для здійснення платежів, постійно зростає і вимагає додаткового часу на їх обробку. Наприклад, витрати праці на розрахунки за допомогою акредитивів приблизно в 3 рази вище, ніж при використанні платіжних доручень. Це одна з головних причин масового застосування доручень як з поставок товарно-матеріальних цінностей, так і по платежах до бюджету та цільових фондів.

При аналізі ефективності окремих форм безготівкових розрахунків і шляхів прискорення оборотності капіталу в сфері обігу слід мати на увазі, що вчинення платежів залежить від залишків грошових коштів підприємства на розрахунковому рахунку. Це означає, що своєчасність завершення розрахунків за поставлені ТМЦ в кінцевому рахунку обумовлена ​​ефективністю підприємницької діяльності та фінансовим станом платників.

Розрахунково-касове обслуговування є головною банківською послугою і здійснюється будь-яким комерційним банком. Однак гарантувати якісно розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів може далеко не завжди і не кожен банк. Якість банківського обслуговування грошових переказів визначається швидкістю виконання перекладу, вартістю цієї послуги, оперативністю з'ясування долі перекладу. При цьому вартість виконання переказів є головним оцінним показником, оскільки при розрахунках рублевих (через систему ЦБР) вартість послуг банків за здійснення відповідних операцій приблизно однакова, так як визначається комісія, що стягується РКЦ. Швидкість виконання платежів визначається достатністю коштів на кореспондентських рахунках, тобто ліквідністю кредитної установи.

В ході проведеного аналізу були зроблені наступні висновки:

• по-перше, при електронних платежах зростає швидкість розрахунків, оскільки зарахування коштів на коррахунку комерційних банків відбувається «день у день», а при паперових платежах зарахування грошових коштів на рахунку відбувається на наступний день після отримання виписок з РКЦ;

• по-друге, схема документообігу при електронних платежах простіше, ніж при «паперових», що говорить про значне скорочення витрат на ведення розрахунків та вивільнення значних людських ресурсів;

• по-третє, при електронних платежах практично усуваються факти затримок зарахування (списання) коштів за рахунками, так як електронні платежі в основному проходять в режимі реального часу.

Звідси випливає, що електронні платежі набагато переважно паперових, так як в цілому відбувається значне прискорення паперових розрахунків і з'являється можливість повністю відмовитися від пересилки паперової документації.

3. Напрями вдосконалення системи безготівкових розрахунків

3.1. Концепція розвитку платіжної системи РФ

В останнє десятиліття ХХ столітті відбулася кардинальна переорієнтація поглядів економістів на систему розрахунків: від інфраструктури, яка виконує суто технічні (механічні) функції, до базового елемента економіки. Як наслідок, питання організації системи розрахунків стали предметом жвавої дискусії у всіх країнах, у тому числі в Росії, де відбуваються перетворення в цій сфері в напрямку наближення до світових стандартів. У всьому світі загальновизнаним став факт, що організація системи розрахунків повинна зводитися в ранг державної політики. Це випливає з характерних (сутнісних) рис даної системи, наслідків її функціонування та необхідності забезпечення ефективності організації розрахунків.

У розвинених країнах безготівкові розрахунки охоплюють понад 90% економічного обороту. Стан розрахунків багато в чому визначає стійкість функціонування грошової, фінансової і кредитної систем, а також ринків - товарного, грошового, валютного, фондового, дорогоцінних металів. Ось чому в усіх країнах велика увага приділяється таким основним елементам системи, як: суб'єкти, об'єкти, принципи організації, форми розрахунків та способи платежу, платіжні інструменти, види обробки платіжної інформації, комунікації переказу грошей, ризики в розрахунках.

Головний організатор системи розрахунків - банківська система, яка виступає до того ж посередником у здійсненні безготівкових розрахунків між різними господарюючими суб'єктами. Причому роль окремих ланок банківської системи в цьому процесі неоднакова.

Комерційні банки, що генерують переважну частину платіжних засобів у народному господарстві, а саме безготівкові гроші і, в істотній частці, - квазігроші (строкові та ощадні вклади), організують і проводять розрахунки в нефінансовому секторі як самому масовому і великому, а також розрахунки за дорученням один одного. Центральний банк відіграє провідну роль в організації системи розрахунків.

Основні специфічні риси системи розрахунків численні і різноманітні учасники розрахунків. Прямо чи опосередковано система розрахунків залучає у свою орбіту все населення країни, всі підприємства, організації, установи. Число суб'єктів розрахунків сягає десятки мільйонів, а в міжнародних масштабах-мільярдах. Приміром, за даними Банку Росії, до початку 2001р. кредитним організаціям нашої країни було відкрито клієнтам 244млн рахунків, з них юридичним особам -3 млн. (1,4% загального числа) і фізичним особам - 241млн (98,6%). Кількість банківських рахунків, відкритих клієнтам у розрахунку на одного жителя Росії, становило 1,7, а в розвинених країнах коливалося від 1 до 2,5. Тому для поліпшення техніки розрахунків стає необхідною в рамках всі країни ідентифікація учасників розрахунків у вигляді ідентифікаційних номерів платника податків (ІПН), банківських ідентифікаційних кодів (Бикова) і т.п. Однакова система ідентифікації та індексації адресатів паперових документів або направляються по електронних каналах зв'язку повідомлень є важливою умовою скорочення кількості помилок і затримок в їх обробці. Дуже актуально розробляти стратегію і маркетинг в сфері надання розрахункових послуг, що враховують особливості різних груп клієнтів. У банківській практиці це знаходить вираз у специфіці розрахунково-касового обслуговування особливо важливих (VIP) клієнтів, найбільших корпорацій, середніх і дрібних фірм, приватних осіб з наступною класифікацією їх діяльності по галузях, регіонах і т.д. У той же час для забезпечення надійності системи, захисту інтересів всіх груп учасників розрахунків потрібно нагляд з боку державного органу, яким є центральний банк.

Різноманітність складу учасників безготівкових розрахунків обумовлює організацію однорівневих і дворівневих міжбанківських розрахунків.

Однорівневі системи складаються з інститутів посередників, що виконують функції розрахункового агента, тобто здійснення розрахунків; інститутів - користувачів, які безпосередньо пов'язаних з розрахунковим агентом і мають у ньому розрахунковий рахунок. Важливі завдання розрахункового агента-забезпечення ліквідності в системі розрахунків, гарантування своєчасного їх проведення. Центральний банк, часто виступаючи як розрахункового агента, є гарантом остаточного завершення розрахунків у системі - розрахунковим агентом останньої інстанції.

У дворівневих системах, крім прямих користувачів (1-й рівень), якими можуть бути тільки банки, присутні непрямі (асоційовані) учасники (2-й рівень). Останні ведуть розрахунки тільки за посередництва перше, відкриваючи у них рахунки. Зважаючи обмеження числа прямих учасників ці системи вважаються безпечнішими.

У Німеччині, Італії, Нідерландах, Росії переважають однорівневі системи, у Великобританії, Бельгії, Швейцарії - дворівневі, в США, Японії, Франції поєднуються ті й інші.

У сучасних умовах (в Росії з 1999р.) Банки активно впроваджують з урахуванням накопиченого досвіду інтернет - послуги, у загальному обсязі яких основну частку займають розрахункові послуги. Це і управління рахунком через Інтернет, отримання інформації про рух коштів, система віддалених клієнтських сервісів для власника платіжних карт, підсистема «Товстий клієнт», призначена для прискорення підготовки та передачі до банку платіжних документів та інші. Серед вітчизняних банків інтернет-технології розвиваються ГУТА-банком, БІН-банком, НОМАС-банком, КБ «Експобанк» та інші.

Із зазначених особливостей об'єктивно випливає можливість виникнення різних ризиків у розрахунках і небувале підвищення потенційних рівнів у сучасних умовах: правового, ризику неліквідності, кредитного, системного, міжсистемного, тимчасового, морального (дискримінації по відношенню до окремих (національним дрібним і іноземним) банкам щодо отримання доступу до розрахункових і послуг або кредиту в рамках цих послуг), операційного, ризику шахрайства. Розміри індивідуальних ризиків неліквідності і кредитних ризиків, прийнятих на себе банками при наданні розрахункових послуг, зазвичай у багато разів перевершують величину власного капіталу банків. Тому при здійсненні ними розрахунків висока ймовірність виникнення системного ризику-ланцюжка неплатежів через невиконання зобов'язань одним або декількома банками. В цілому система розрахунків може виступати ідеальним «передавачем» кризових потрясінь від одних ринків, сфер економіки, регіонів - іншим і, нарешті, - «динамітом» всієї економіки на країновому та світовому рівнях. В силу зазначених обставин система розрахунків відноситься до «критично важливим» сферам бізнесу.

Приклад з вітчизняної практики. 30сентября 1996р. відбувся технічний збій в платежах низки великих московських банків. Через збій в Мостбанк не надійшли 100 млрд. руб. Від Банку Москви по зобов'язаннях останнього. У зв'язку з невеликою місткістю ринку міжбанківських кредитів, «просевшего» після кризи (1995р.), це могло б викликати системну кризу за принципом «доміно». Черговий «чорний вівторок» вдалося запобігти зусиллями Банку Росії, який розпорядився заново провести всі банківські операції в Московському регіоні («перерішати» операційний день). Таким чином, для запобігання ризиків потрібно нагляд з боку держави а також на міждержавному рівні, що, як правило, є компетенцією центральних банків.

Розрахунки характеризуються, з одного боку, сталістю їх проведення. Жоден вид інших банківських послуг не виявляється настільки постійно, як розрахункові: платежі здійснюються, по суті, цілодобово - адже кожен господарюючий суб'єкт ініціює і отримує платежі. З іншого боку, розрахунки відрізняються великою різноманітністю, по-перше, що беруть участь в них суб'єктів, про що сказано вище, по-друге, - об'єктів розрахунків, в третіх, - використовуваних платіжних засобів, у чотирьох, - сум платежів.

Постійний характер надання розрахункових послуг і велика географія платежів обумовлюють необхідність дотримання їх надійності, безпеки, точності, своєчасності, щодо невисокої вартості, великий ступінь довіри між сторонами, що беруть участь в розрахунках. Дотримання багатьох з цих вимог досягається за допомогою створення широкої мережі банків-кореспондентів на країновому і межстрановом рівнях. Оскільки всі банки мають рахунки в центральному банку, нерідко стає економічніше проводить розрахунки саме через нього, ніж розширювати кореспондентську мережу і розосереджувати в останній свої ліквідні кошти. Стабільність здійснення розрахунків відкриває великі можливості для моделювання систем, що відповідають потребам різноманітних учасників а також для стандартизації системи, типізації та розвитку так званих стандартизованих розрахункових послуг. Це робота зазвичай очолюється центральним банком формує і реалізує політику в цій галузі.

У процесі розрахунків гроші майже безперешкодно циркулюють в різних видах (готівковому і безготівковому), на різних рівнях: в регіонах, в галузях, країнах.

Від стану цієї циркуляції, її безперервності залежить стану справ в економіці, особливо стабільність цін. Якщо готівкові гроші, початок кругообороту яких поклав центральний банк, не повернулися в останній, а значить, і не завершили кругообіг, вони утворюють самостійний рух або 1) в тіньовому секторі економіки, або 2) у громадян. Останні зазвичай конвертують національну валюту в стійку іноземну, яка в основному перетікає в країни з високою інфляцією, де і застосовується у вигляді накопичень. У першому випадку зростає потреба у випуску готівкових грошей. Це характерно для Росії, що відрізняється великою питомою вагою М ₀ в М ₂ (від 35 до 40% і більше, тобто в кілька разів більше, ніж в інших країнах) і великої тіньової економікою - за оцінками, від 25% до 40 % обсягу ВВП. На руках у населення перебуває близько 50 млрд. дол (у рублевому численні значно вище обсягу звертається готівкової маси МО), що призводить до так званого «усихання» грошової маси.

Близько половини економічного обороту в Росії (1997-1998рр .- більше 2 / 3) зараз обслуговується обертаються інструментами платежу (векселями, чеками та іншими грошовими зобов'язаннями), а заліками і бартером. Як і готівку, укупі з твердою іноземною валютою, вони «підживлюють» тіньовий обіг, утримують «на плаву» неефективні підприємства. А найголовніші наслідки: застій ділової активності, затримка становлення ліквідних фінансових ринок, зростання прихованого «інфляційного податку» на використання грошових коштів у господарській діяльності. До того ж має місце неоднозначність цін на одні й ті ж послуги, але оплачувані з допомогою різних платіжних засобів (готівкою - дешевше, векселями - значно дорожче), а значить і різна купівельна спроможність національної валюти, її нестійкість.

У завершальному десятиріччі ХХст. була висунута ще одна велика проблема, яка пов'язана з впливом на грошово-кредитну політику країни масованого «наступу» щодо нових платіжних інструментів, а саме банківських карт, і новітніх платіжних засобів - електронних грошей. Зокрема, за кордоном приріст щорічної емісії карток становить 20-25%, що веде до зростання грошової маси і таїть загрозу інфляції. Ще великі наслідки в цьому відношенні може спричинити застосування електронних грошей з притаманною їм високою швидкістю обертання. У зв'язку із зростанням електронної комерції кількість їх збільшується небаченими темпами. Тому у всіх країнах, включаючи Росію, посилилася увага до даної проблематики з різноманітних позицій: законодавчого регулювання, вивчення впливу на обсяг і структуру грошової маси, забезпечення захисту інформації та інші.

Серйозне вплив на організацію системи розрахунків надає розмір здійснення платежів. У зв'язку з їх різноманітністю, нерівнозначні, «відображенням» в сумах платежів певних сфер бізнесу і відповідних учасників розрахунків (дрібні суми - свідоцтво невеликого бізнесу, великі - навпаки) стало традицією у багатьох країнах розділяти розрахунки за цією ознакою на системи проведення великих (оптових) і дрібних, низьковартісній (роздрібних) платежів.

Великі платежі щодо нерегулярні, складають невеликий обсяг за кількістю, але переважний за сумою в загальній величині платежів і відносяться до таких найважливіших обігом на внутрішніх і міжнародних ринках, як міжбанківське кредитування, операції клірингових палат, угоди з цінними паперами та валютою, а також особливо значні операції підприємств і приватних осіб. У країнах «Групи десяти» переклади великих сум становлять від 75до 95% вартісного обсягу міжбанківського платіжного обороту.

Система переказу великих сум платежів (СПКСП), за образним висловом зарубіжних економістів, являє собою головну артерію (становий хребет) системи розрахунків країни. У всіх країнах, у тому числі і в Росії, в силу ключового значення для економіки розробки моделі СПКСП, цілком відповідає потребам країни, надається виняткове значення. Оптимізація моделі СПКСП, перш за все, виявляється у виборі прийнятного способу платежу для даної системи, яка - в основному сфері валового (брутто) способу, коли платежі виконуються послідовно один за іншим, зазвичай електронним способом в режимі реального часу, тобто так званих валових розрахунків у режимі реального часу. Такі швидкодіючі системи розрахунків протягом одного дня, а нерідко (особливо по операціям з цінними паперами) - негайно, сприяє зменшенню системних ризиків, оскільки виключають можливість того, що, якщо який-небудь банк не виконає своїх зобов'язань у процесі розрахунків, інші надійдуть точно так само.

Система проведення дрібних сум платежів зазвичай уподібнюються найскладнішої мережі вен, прінізивающіх всю економіку. Це сполучна ланка між окремими особами і підприємствами, останніми - один з одним у нескладних економічних операціях. На відміну від СПКСП, застосовуваний порівняно невеликою групою учасників, переклади дрібних сум здійснюються практично всіма суб'єктами господарювання. Звідси випливає виняткові різнобічність, універсальність таких переказів, що задовольняють найрізноманітніші потреби. Щоб їх забезпечити з найбільшою ефективністю, типи дрібних платежів прийнято поділяти на регулярні та нерегулярні. Перші постійні, часто на одну і ту ж суму: страхові внески, платежі за комунальні послуги, квартплата, зарплата, пенсії, податки. Нерегулярні платежі відбуваються час від часу, наприклад, при разових покупках товарів і послуг.

Для проведення таких низьковартісній платежів більш реальним є спосіб розрахунків на чистій (нетто) основі в режимі дискретного часу - кліринг, тобто розрахунки шляхом заліку взаємних вимог і зобов'язань і списання з рахунків учасників тільки сальдо заліків. Це нерідко поле діяльності приватного сектора. Системи типу DNS набагато більш ризиковані, але й більш ефективні наслідок різкого скорочення потреби в ліквідних коштах для проведення розрахунків. Так, при багатосторонньому неттінг чисті потоки платежів в цих системах становлять не рідко 10% від сумарної величини угод, за якими проводяться розрахунки.

До складу розрахункових послуг банків входять послуги з відкриття, ведення в національній та іноземній валюті рахунків у різних розмірах режимах залежно від потреб різноманітних клієнтів і банків-кореспондентів; переказу грошових коштів у різних валютах; інкасації чеків, векселів та інших розрахункових документів, їх обробки і зарахування коштів на рахунки клієнтів і банків-кореспондентів; проведення клірингу; комплексного інформаційного забезпечення діяльності клієнтів за допомогою оперативних повідомлень про стан рахунків і все операцій з ним, що стягуються тарифах з поданням супровідної інформації (ставок міжбанківського ринку, курсів валют і т.д.) ; консультування клієнтів з різних видів міжбанківського співробітництва.

Кожна з послуг включає в себе ряд повністю автоматизованих дій, спрямованих на її виконання. Так, відповідно до трактування Положення Банку Росії від 08.12.97г. № 7-П (зі змінами та доповненнями) розрахункова послуга з переказу коштів через установи Банку Росії включає в себе повний цикл обробки платежу: 1) прийом розрахункового документа, 2) його обробку , відповідну способом здійснення платежу і передачі розрахункового документа, 3) видачу розрахункового документа клієнту Банку Росії; 4) здійснення проводок по банківських рахунках, 5) видачу виписок з особових рахунків.

Розрахункові операції як наймасовіший вид операцій банків опосередковує практично всі інші види операцій, що класифікуються за різними критерієм: депозитні, позичкові, валютні, фондові, операції на міжбанківському ринку та ін Проведення більшості з них припускає наявність відповідних рахунків у банку, послуга з відкриття та ведення яких, як встановлено, є одним з видів розрахункових послуг.

Саме на базі «схрещування» зазначених та розрахункових операцій, як правило, створюються нові банківські продукти, (наприклад, управління готівкою клієнта, НАУ - рахунки, депозитні рахунки грошового ринку, АТС-рахунки та інші) або відбувається зрощування банків і промислових компаній в вигляді складних конгломератів різних типів.

Вказівка ​​переплетення розрахункових та інших банківських операцій, їх взаємозв'язок обумовлюють той факт, що ефективне проведення кожної з операцій сприяє відповідної результативності інших і навпаки.

Функціонування більшості платіжних систем пов'язане з поданням кредиту в явній або прихованій формі, яка (зірвати форма), зокрема, існує у міжбанківській системі взаємозаліків, що передбачає виконання остаточного розрахунку в кінці дня. Виникаюча протягом дня потреба в ліквідних коштах задовольняється за рахунок фактичного взаємного кредитування учасників системи (а не оператором), тобто за допомогою свого роду «мовчазної» надання кредитів банками-одержувачами, що знають, що їм не перерахувати належні кошти до завершення клірингового періоду. За результатами клірингу взаємних зобов'язань кожен член клірингової палати чи сплачує. Або одержує одну чисту грошову суму, що означає багатостороннє чисте сальдо, підлягає виплаті всім іншим членам чи отримання від них.

Разом з тим серед різних юридичних, економічних і технологічних превентивних заходів для покриття зазначених розривів і підтримки дієздатності системи розрахунків велика роль відводиться саме банківському кредитуванню господарюючих об'єктів.

Іншого боку кредитних відносин при здійсненні безготівкових розрахунків є вимушена іммобілізація певною групою учасників розрахунків своїх коштів в процесі проведення платежів. Ці кошти, у свою чергу, безкоштовно використовуються іншою групою учасників, тобто по суті перетворюються на безвідсоткові короткострокові позики. Дана ситуація також виникає у зв'язку з розбіжністю, тільки не платежів та надходжень коштів у кожного учасника розрахунків, а термінів виконання одного і того ж платежу по обидві сторони (платника та отримувача коштів), - він виконується, як правило, у різний час. В ідеальному варіанті проведення платежу повинно супроводжуватися одночасним дебетованием рахунку платника і кредитуванням рахунку одержувача. Проте насправді, як правило, має місце асинхронність, коли рахунок одного учасника може бути дебетувати (при кредитових перекладах) або кредитований (при дебетових перекладах) на кілька днів раніше, ніж відповідно кредитований (дебетувати) рахунок іншого учасника. За кордоном кошти, «залежні» у розрахунках протягом цього періоду, отримали назву «флоута».

Основні причини «зависання» коштів:

1.Особенності застосування кредитових і дебетових платіжних інструментів: при перших і, зокрема, найбільш поширеному в Росії переказ коштів платіжним дорученням, списані гроші з рахунку клієнта і його банку зараховуються іншим сторонам (клієнта та банку) через деякий час, а при дебетових, - навпаки, зараховуються відповідним одержувачам раніше, ніж списуються з платників.

2.Необходимо доставки розрахункових документів на паперових носіях.

3.Задержкі платежів через неможливість термінової їх обробки при недостатній пропускній здатності операційної системи, відсутності коштів у однієї зі сторін.

4.Операціонние помилки і збої в розрахунках: засилання документів по невірному адресою або зовсім їх втрата і інші.

5.Преднамеренние затримки проведення платежів для отримання вигоди. У Росії вони були на початку 1990-х рр.., Коли при бушувала гіперінфляції деякі банки свідомо «спізнювалися» з виконанням доручених їм платежів, отримуючи вагомий дохід шляхом «прокручування» коштів в розрахунках на міжбанківському ринку.

Знаходження коштів у розрахунках зачіпає інтереси всіх учасників платежу: платників, одержувачів, банків і обох сторін, третього (комерційного або центрального) банку за умови залучення його як посередник в даній операції. Причому наскільки одні учасники отримують вигоди, настільки інші несуть витрати, а в підсумку виходить «гра» з нульовим сальдо. Проте для учасників, що відволікають кошти, флоута обертається серйозною втратою доходу. Наведемо типи засобів в розрахунках з наслідками для учасників залежно від застосування тих чи інших платіжних інструментів (див. таблицю 3.1).

Табл. 3.1.

Типи коштів у розрахунках, що утворюються в платіжній системі

Учасники розрахунків	Кошти в розрахунках «зависають» при перекладах
	Кредитових	Дебетових
Комерційні банки і їхні клієнти	У процесі жирорасчетов та розрахунків платіжними дорученнями КБ отримують вигоди за рахунок клієнтів	При розрахунках чеками клієнти отримують вигоди за рахунок КБ-ів
Центральний банк і комерційні банки	Рахунки «НОСТРО" банків-платників у ЦП-ке дебетуються до того, як кредитуються рахунки банків-одержувачів. ЦБ отримує вигоду за рахунок КБ-ов так як резерви останніх скорочуються	Рахунки «НОСТРО" банків-одержувачів в ЦБ кредитуються до того, як дебетується рахунки банків-платників. КБ отримують вигоди за рахунок ЦБ, оскільки їхні резерви збільшуються.

Слабка передбачуваність і значущість коливань завислих у розрахунках коштів (флоута) серйозно ускладнюють розробку і реалізацію грошово-кредитної політики центральним банком. Вагався оцінка пропозиції грошових коштів, а значить і попиту на них.

Кардинальне вирішення даної проблеми полягає у впровадженні новітніх розрахункових технологій, практично ліквідують затримки платежів. Найбільшу актуальність вони мають для великих платежів, оскільки зведення до мінімуму часу їх проведення істотно скорочує і кошти в розрахунках. За кордоном певне застосування знайшли і такі способи зменшення коштів в розрахунках, як «згладжування» грошових потоків за допомогою спеціальних операційних процедур, а також застосування графіків зарахування коштів, синхрон операції зі списання та зарахування коштів по рахунках банків, що користуються послугами центрального банку. Іншими словами графіки дозволяють погоджувати час вчинення бухгалтерських операцій за рахунками платника та одержувача коштів. При їх складанні враховуються внутрішньо-і міжрегіональні платежі, середній час доставки та обробки документів. Все це ускладнює операційну практику, зате дає виграш у використанні коштів, якого не було б при відсутності графіків. Приблизно аналогом подібного способу в Росії є введення центральним банком у 1998р. в якості найважливішої складової порядку розрахунків між банками - кореспондентами так званої ДПП - дати перерахування платежу - одночасно банком-платником і банком-одержувачем. Однак дане нововведення не поширюється на клієнтів банків, як і раніше мобілізують кошти в розрахунки. Слабо розроблений і в цілому порядок кредитування в процесі проведення безготівкових розрахунків.

У Росії до перебудови банківської справи існувала глибока взаємозв'язок між системою розрахунків і кредитуванням. Кредит «супроводжував» розрахунки в економіці, починаючи від онкольному кредиту, наданих постачальнику (під розрахункові документи в дорозі - свого роду факторингу), і закінчуючи платіжним кредитом - покупцеві для оплати рахунків за браком достатніх коштів. З початку 1990-х рр.. подібний досвід (хоч і по ряду об'єктивних причин) було втрачено, що призвело до дезорганізації розрахунків в Росії. Як відзначають провідні російські економісти «... розрахункова система Росії не володіє механізмом подолання короткочасних розбіжностей між отриманням коштів та моментом оплати. Цей механізм створюється або поданням банківських кредитів або векселями. Ні того, ні іншого практика розрахунків в Росії поки не має ».

Значить, гостро стоїть завдання вирішення даної проблеми. Певні зрушення в цьому напрямку є. В кінці 1990-х рр.. Банк Росії ввів в практику рефінансування уявлення кредитним організаціям внутрішньоденних і одноденних (овернайтних) кредитів.

У наступному параграфі розглянемо сучасні технології проведення безготівкових розрахунків.

Сучасні технології проведення розрахунків

В умовах зростання платіжного обороту і викликаного їм збільшення трудових витрат гостро постала проблема створення принципово нового механізму грошових розрахунків, що забезпечує прискорення оборотності грошових коштів і зниження витрат обігу. У Росії на сучасному етапі прискорення платежів є першочерговою проблемою. У світовій банківській практиці це вирішується, перш за все, з допомогою «безпаперовій» технології за рахунок автоматизації та механізації грошових розрахунків, широкої комп'ютеризації банківської та підприємницької діяльності.

Цей процес здійснюється на двох рівнях. На першому рівні вводяться складні внутрішньобанківські і міжбанківські системи розрахунків на базі електронних технічних засобів, які обслуговують оптовий банківський бізнес. На другому рівні впроваджуються системи роздрібного автоматизованого обслуговування клієнтів - як юридичних, так і фізичних осіб.

Зростання міжнародних банківських операцій привів до створення в травні 1973 р. міжнародної організації СВІФТ - Співтовариство всесвітніх міжбанківських фінансових телекомунікацій. В даний час СВІФТ об'єднує більше 6000 банків і фінансових організацій і щодня проводить близько 3 млн. фінансових повідомлень. Система передає по каналах супутникового зв'язку інструкції банків-учасників один одному по здійсненню різних фінансових переказів і т.д. Банки відправляють і приймають накази про перекази коштів через електронні термінали, з'єднані з регіональними накопичувальними центрами, які направляють інформацію в головні ретранслятори, звідки вона надалі передається в пункт призначення.

Система СВІФТ не призначена для здійснення розрахунків, вона лише передає інформацію для їх реалізації, а фактичне перерахування грошей проводять самі банки шляхом відображення операцій за рахунками «ностро» і «лоро». Участь у цій системі дає банкам можливість використовувати цілодобову високошвидкісну мережу передачі банківської інформації у стандартній формі за високого ступеня захисту від несанкціонованого доступу.

Інструментами здійснення електронних грошових розрахунків з клієнтами банків виступають пластикові картки (див. Додаток 2). Найважливішою особливістю пластикових карток є те, що на них зберігається певний набір інформації, який використовується в різних прикладних програмах, які забезпечують і електронні карти з вбудованим мікропроцесором, а також багатофункціональні лазерні або оптичні карти.

Найбільшого поширення набули карти з магнітною смугою як найбільш дешеві в порівнянні з електронними. Відповідно до стандарту ISO на магнітній смузі виділяються три доріжки, одна з яких (третя) призначена для перезапису даних під час кожної авторизації (операції), а інші дві використовуються для ідентифікації цілей . Перед видачею клієнту картки з магнітною смугою на її поверхні проводиться тиснення деяких ідентифікаційних характеристик: П.І.Б. клієнта, номер його рахунку, зразок підпису, термін його дії і т.п. Та ж інформація заноситься на першу і другу доріжку магнітної смуги. При платежах по карті в торговій точці оформляються спеціальні торгові чеки (так звані сліпи). За допомогою спеціального пристрою - імпринтера - на чеках віддруковується видавлені на мапі інформація, за тим чеки збираються і направляються організацією торгівлі в банк для списання суми покупок з рахунку клієнта на користь підприємства торгівлі або сервісу.

Замість порівняно недорого імпринтера може використовуватися дорожчий авторизаційної касовий термінал з мікропроцесором, що більш надійно з точки зору визначення платоспроможності клієнта і запобігання карткових шахрайств. Термінал зчитує ідентифікаційну інформацію з магнітної смуги, проводить ідентифікацію карти в режимі зв'язку on - line з банком у разі підтвердження банком платежу друкує сліп. В обох випадках карта використовується в ідентифікаційних цілях.

Одним з недоліків використання магнітних карток є те, що процедура списання грошей з рахунку клієнта, що знаходиться, наприклад, в магазині, є досить складною і тривалою. Схема проходження платежів при використанні магнітної картки представлена ​​в Додатку 3.

До інших недоліків застосування магнітних карт можна віднести неможливість надійного та оперативного оновлення інформації, що міститься на карті, погані експлуатаційні характеристики, низький ступінь захисту карти. Намагаючись запобігти несанкціоноване використання пластикових карт, обслуговуючі банки ведуть спеціальні стоп-листи, в якому фіксують вкрадені та загублені картки. Інформація з цих стоп-листів доводиться до підприємств, які приймають картки. Крім того, створюється строгий порядок доступу до карткового рахунку, можливість блокування картки у випадку її продажу і т.п.

Ринок пластикових карт із магнітною смугою вже давно сформувався у всіх розвинених країнах світу: притягнутий чималий обсяг інвестицій, створена величезна інфраструктура (процесингові центри, банкомати, торгові термінали), в обігу перебувають сотні мільйонів карт, сформульовані і затверджені міжнародні стандарти, налагоджено міжсистемної взаємодії. Технологія розрахунків на основі карт із магнітною смугою, безсумнівно, будуть використовувати і розвивати надалі.

Все більше поширення у всіх країнах отримують електронні карти, так звані чіпові карти (chip card) і смарт-карти (smart card), можливості використання яких значно ширше:

Дані, записані на картці, можуть оновлюватися в момент вчинення правочину, що покращує її функціональні характеристики.

Завдяки вбудованій мікросхемі підвищується надійність таких карток (їх складніше підроблювати і «зламувати»).

Процедура списання коштів з рахунку клієнта спрощена.

На основі записаних в чіпі відомостей угоду з використанням картки може здійснюватися в автономному режимі оф-лайн (off - line), тобто без безпосереднього зв'язку з центральним процесором банківської комп'ютерної системи в момент здійснення операції. Картка зберігає в пам'яті суму коштів, наявних на банківському рахунку. Тому авторизація тут не потрібна: якщо ліміт перевищено карти, то угода не відбудеться, якщо ж сума операції менше ліміту, то в момент здійснення операції сума вільного ліміту зменшується і записується новий залишок.

Нове покоління пластикових карт - мікропроцесорні смарт-карти. Мікросхема такої карти є мікрокомп'ютер, здатний здійснювати розрахунки. Завдяки вбудованому мікропроцесору, карти можуть обмінюватися інформацією з центральним комп'ютером, зберігати інформацію про попередні угоди, отримувати від банку певні відомості, проводити платежі на обмежену суму без зв'язку з емітентом (картка «заряджається» саме на цю суму). Смарт-картки багатофункціональні, мають високий ступінь надійності. Вони виготовляються великими компаніями, і «зламати» мікросхему в кустарних умовах дуже важко. Крім цього у кожного учасника розрахунків (банку, клієнта та магазину) є свій ключ запису інформації.

Деякі карткові система випускають суперсамрт-карти, призначені для здійснення традиційних розрахунково-кредитних послуг та одночасно грають роль записної книжки, годин, калькулятора і т.д. Широке застосування таких карт обмежено через високу вартість.

Мікропроцесорні карти обробляються інакше, ніж магнітні. Про це свідчать наведена схема платежів при використанні електронної карти (див. Додаток 4.)

Карта поміщається в спеціальне термінальне пристрій - POS (point of sale), обладнане прочитуючим пристроєм для електронних карт. Власник вводить на клавіатурі свій PIN (персональний ідентифікаційний номер), термінал перевіряє справжність і купівельну можливість картки. Якщо коштів достатньо, то гроші списуються з рахунку клієнта в лічені секунди, виключаючи дорогу операцію з підтвердження платоспроможності клієнта в режимі on - line. Смарт-карти мають набагато більші інформаційними можливостями, ніж магнітні картки. В результаті вартість смарт-карт в 5-7 разів вище, ніж магнітних карток. Зниження вартості смарт-карт стане можливим тільки при розширенні сфери їх застосування.

В даний час ведеться розробка наступних поколінь пластикових карт. Сьогодні вже морально застаріли не тільки карти з магнітною смугою, а й карти з мікропроцесором. Так, в 1981 р. були винайдені карти оптичної пам'яті, які можуть зберігати величезний обсяг інформації, але дані на них можуть бути записані тільки один раз. Запис і зчитування інформації з такої картки виробляється спеціальною апаратурою з використанням лазера. Карти не отримали широкого розповсюдження при здійсненні розрахунків і платежів з-за необхідності використання дорогого обладнання.

Застосування для розрахунків пластикові картки за джерелом оплати товарів і послуг діляться на кредитні та дебетові.

Розглянемо різновиди кредитних карт.

Банківські кредитні картки призначені для оплати різних товарів і послуг з використанням банківського кредит. Головною особливістю цих карт є відкриття банком кредитної лінії для негайної оплати товарів, що купуються або наданих послуг. Розмір наданого кредиту обмежується лімітом кредитування.

Інший вид кредитних карт відрізняється тим, що за рахунок кредиту оплачуються певні види товарів і послуг в компанії, що надав цей кредит. Як правило, власник такої карти отримує певні пільги. Такі цільові карти застосовуються для оплати рахунків в готелях і ресторанах, телефонних розмов, бензину та ін

Третій різновид кредитних карт - платіжні картки. Можливість використання кредиту за цими картками обмежена одним місяцем. Точно визначений термін погашення і надання кредиту.

За допомогою дебетових карт проводиться оплата товарів і послуг шляхом прямого списання з рахунку платника необхідної суми грошей. Дебетові картки бувають двох видів.

Карти, що використовуються при платежах через електронні банківські автомати. Вони призначені для отримання готівки в банківських автоматах в межах наявних на рахунку коштів та внесення готівки на рахунок клієнта. В даний час значна частина банкоматів знаходиться поза банками - у готелях, на вокзалі, супермаркетах і т.д. Всього в світі встановлено більше 9 млн. автоматів, які зчитують інформацію з кредитних карток систем VISA і MasterCard. Кредитні карти американських баків Riggs або Citibank дозволяють отримати готівку в 40-50 тис. автоматах на території США.

Карти, що використовуються при платежах через спеціальні пристрої (термінали) у торговельних рядах.

Власниками карт можуть бути фізичні та юридичні особи. Тому кредитні картки поділяються на індивідуальні та корпоративні.

Індивідуальні картки видають окремим клієнтам банку і можуть бути стандартними або золотими. Золоті карти видають клієнтам з високою кредитоспроможністю, і по них надається безліч пільг. Корпоративні картки видаються у фірмі, яка на їх основі може надавати індивідуальні карти керівників фірми. Їм відкриваються персональні рахунки, «прив'язані» до корпоративного карткового рахунку. Відповідальність перед банком по корпоративному рахунку несе фірма.

В даний час ринок електронних банківських послуг на Заході набуває масових масштабів. Завдяки розвитку ринку електронних послуг в США більше 300 тис. клієнтів банку оплачують свої рахунки електронним способом, не виходячи з дому. Розвиток Інтернет-технологій повністю змінило способи надання роздрібних банківських послуг.

Через інтернет можна проводити всі основні банківські операції: управляти рахунками (оплачувати будь-які види послуг, переказувати гроші з одного рахунку на інший, поповнювати рахунки, купувати і продавати валюту і т.д.), вносити плату за товари, придбані в інтернет-магазинах, інвестувати вільні кошти (купувати і продавати цінні папери, поповнювати депозити, працювати на валютному ринку).

Переваги банківського обслуговування через Інтернет очевидні і для банків, і для їхніх клієнтів. Вигода банків полягає в істотній економії на витратах. Так, собівартість здійснення банківських операцій безпосередньо в офісі в 2-3 рази більше, ніж через Інтернет.

Системи інтерактивного банківського обслуговування діють в більшості найбільших банків, таких як Citicorp, NationalBank, Bank of America, Wells Fargo, Bank Austria і т.д. З'являються також повністю віртуальні банки, які не мають відділень і надають своїм клієнтам послуги в режимі реального часу.

Міжнародні платіжні системи.

В даний час національні компанії з випуску пластикових карт у багатьох країнах на Заході стали частиною міжнародної мережі, обледеніння ряд великих банків. Про розподіл ринку пластикових карт дозволяють судити дані, наведені в таблиці 3.2.

Розподіл ринку пластикових карт

Табл. 3.2.

Система Країна	Еврочек	VISA	MasterCard	American Express
Франція Німеччина Італія Британія Іспанія Бельгія США Японія	99 23300 550 1820 10 3210 - -	7013 664 1820 20903 6726 472 120000 20826	2752 1826 477 14032 500 234 86500 23049	370 430 600 800 90 - 20000 -

З наведених даних випливає, що визнаними лідерами на ринку пластикових карт є VISA і MasterCard. Наприклад, у США вони контролюють 75% всього ринку пластикових карт. А той факт, що ці дві системи оголосили про повний перехід до 2004 р. на смарт-карти, дозволить їм у майбутнє зберегти провідне становище в міжнародній системі розрахунків.

В якості основного продукту міжнародних платіжних систем в даний час виступає кредитна карта з магнітною смугою. Банк за рахунок кредиту оплачує покупки клієнта, наприкінці звітного періоду клієнтові надається повний перелік здійснених операцій.

Класичні кредитні карти VISA і MasterCard, емітованих великими американськими банками, дозволяють їх власнику погашати щомісячно лише 5% суми оплачених карткою рахунків, інші 95% - це кредит банку. Кредит надається під 15-20% річних. Ліміт кредитування визначається індивідуально і може бути переглянутий. Плата за користування карткою становить 20-50 дол США в рік.

Карткою небанківської організації American Express являє собою по суті платіжні карти, за якими можливості отримання кредиту обмежені одним місяцем, тобто клієнт зобов'язаний сплатити пройшли по карті рахунку протягом 30 днів після здійснення покупок. На період між оплатою покупок та оплатою рахунків клієнт отримує від емітента безкоштовний і формально нелімітіреумий кредит. За прострочення платежу клієнт сплачує штрафні відсотки. Але фактично сума, яку можна заплатити за використанням такої картки, обмежена наявністю коштів на рахунку клієнта або ступенем ризику, на який йде продавець, якщо він перевірить платоспроможність клієнта.

Конкуренція між міжнародними платіжними системами сприяла зниженню цін на послуги з картками, а в подальшому стимулювала їх створювати «престижні картки»: American Express - Gold і Platinum, EuroCard / MasterCard - Gold Card? Visa - Gold і Platinum. За ці картки власники платять більш високий щорічний внесок і доступні вони тільки заможним клієнтам. Такі карти надають безлімітне кредитування і можливість спрощеної оплати широкого кола товарів і послуг.

У конкурентній боротьбі важливе місце займають такі проблеми, як величина парку терміналів, які приймають цю карту; можливість зняття грошей з рахунків в інших державах; зниження витрат при реалізації карт і їх обслуговування.

На європейському ринку лідирують EuroCard / MasterCard. На їх частку припадає 56% випущених в Європі електронних карт, а загальне число карт Europay, що знаходяться в обігу, перевищила 180 млн., що становить 60% європейського карткового ринку. Ці карти дозволяють отримують готівку через банкомати та здійснювати розрахунки при купівлі товарів та надані послуги. В даний час EuroCard / MasterCard випускають 25 тис. банків-емітентів і 12 млн. приймаючих фірм. На початок 1998 р. загальна кількість випущених карток склала 171,9 млн.

Конкурентна боротьба стимулювала платіжну систему «Europay. Int» до створення мультивалютного «електронного гаманця» - «кліпп» з вбудованим мініатюрним процесором «чіпом», який можна дозагружать за допомогою банкомату, телефону, персонального комп'ютера і навіть терміналу в торговій точці.

Висока надійність кредитних карток з електронним чипом спонукала великі компанії EuroCard / MasterCard і VISA почати створення міжнародних електронних кредитних карток з єдиними стандартами для полегшення комерційних операцій в режимі реального часу.

Впровадження електронних платежів в Росії.

Розвиток кореспондентських відносин між російськими комерційними банками зробило необхідним і можливим автоматизацію міжбанківських розрахунків. Великі російські банки для передачі і кодування інформації використовують всі існуючі види зв'язку: телекс, телетайп і електронну пошту, а для розрахунків з нерезидентами - систему СВІФТ. Деякі банки застосовують також міжбанківську автоматизовану розрахункову систему «МАРС», найбільш пристосована для російських умов. Якщо розрахунки через РКЦ Центрального банку РФ здійснюється протягом 2-5 днів, то автоматизовані міжбанківські розрахунки - за 15-20 хвилин.

Центральним банком РФ розроблена концепція системи валових розрахунків у режимі реального часу, яка базується на основних принципах існуючої системи електронних банківських розрахунків. Однак її впровадження стримується відсутністю достатньої законодавчої бази щодо функціонування системи безготівкових розрахунків на основі електронних платежів.

В даний час російські банки ведуть роботу з розвитку комплексного обслуговування клієнтів і з цією метою впроваджують систему «Банк-клієнт», за допомогою якої клієнт може розпоряджатися своїм банківським рахунком, не виходячи їх дому та офісу, за допомогою комп'ютерного зв'язку з банком і при використанні особистої електронної підпису.

Сьогодні в Росії повноцінні послуги інтернет-банк надають тільки ГУТА-банк (система «Телебанк») і Автобанк («Домашній банк»).

За допомогою системи «Домашній банк» клієнт (приватна особа) має швидкий доступ до всіх своїх рахунках, може поповнювати карткові рахунки, контролювати рух коштів по них як через інтернет, так і через телефонну мережу. Перевага системи полягає у наданні клієнтові можливості динамічно управляти своїми грошовими ресурсами.

Деякі російські банки впровадили окремі підсистеми віртуальних банківський технологій. Так, банк «Платина» розробив систему моментальних платежів через інтернет, засновану на електронний документообіг між учасниками угоди - покупцем, інтернет-магазином і розрахунковим банком системи.

Російський ринок пластикових карт в останні роки розвивається дуже динамічно. Сьогодні він розділений між російськими та міжнародними платіжними системами. Причому якщо до фінансової кризи 1998 р. міжнародні системи займали однозначно лідируюче становище, то після кризи активізувалася діяльність російських платіжних систем, які в меншій мірі, ніж міжнародні, постраждали від кризи, тому що в основному вони ведуть розрахунки в рублях і, отже, менше залежать від потрясінь на валютному ринку.

Пластикові картки з'явилися в Росії наприкінці 60-х рр.., Але в ті роки вони використовувалися лише іноземними туристами. Тільки зі створенням комерційних банків і особливо після прийняття Закону «Про банки і банківську діяльність» почалося освоєння ринку пластикових карт. Залишки за картковими рахунками фізичних та юридичних осіб у банках Росії виросли з травня по листопад 1994 р. більш ніж в 50 разів і склали 203,83 млрд. рублів.

Першими до Росії прийшли картки міжнародного зразка: спочатку VISA, потім Europay і American Express. Російські банки почали свій картковий бізнес з того, що підключалися до якої-небудь відомої платіжної системи і здійснювали випуск та обслуговування карток з логотипом цієї системи.

У вересні 1998 р. членами платіжної системи VISA в Росії були 36 банків із загальним обсягом емісії карт понад 1300 тис. штук, у тому числі VISA З lassic - 236 тис., VISA Gold - 17 тис., VISA Electron - 1107 тис. банкоматів, які приймають ці картки, а сума, витрачена держателями карт VISA, перевищила 1 млрд. дол

Компанія «Europay. Int» розвивається в Росії навіть динамічніше, ніж «VISA Int. ». До жовтня 1999 р. російські банки випускали 1696 тис. карток цієї системи, які обслуговувалися в 1828 банкоматах, а загальний оборот по картах цієї системи за рік (Жовтень 1998 р. - вересень 1999 р.) склав 370 627 тис. євро.

Фінансова криза дуже сильно вдарила по ринку міжнародних карт. Було призупинено ходіння карт, емітованих низкою російських банків, затримувалися платежі за діючими картками, були встановлені обмеження на видачу готівки по картках, багато торгові точки відмовилися приймати карти до оплати.

Банкрутство найбільших емітентів карток міжнародних торговельних систем і фінансові труднощі СБС-Агро привели до того, що ці системи втратили певну частину російського ринку. У той же час ряд російських банків перевів свій картковий бізнес у банки-дублери. Наприклад, реструктіруемий «Російський кредит» поступився своє членство в VISA і Europay ІМПЕКС-банку, який безкоштовно видав власникам карт «Російського кредиту» нові і перевів на них кошти, що залишилися на рахунках цього банку. Аналогічним чином поступили СБС-Агро, Онексімбанк, «Діалог-банк», Елбім-банк.

У результаті ринок пластикових карток у Росії почав пожвавлюватися і до весни 1999 р. його обороти склали 60-70% від докризового рівня.

Зараз лідируюче положення на пластиковому ринку утримують Міст-банк, Автобанк, Банк Москви, ГУТА-банк, банк «Авангард» і ряд інших. Між ними ведеться традиційне суперництво, що виражається в зниженні тарифів і пропозиції нових послуг. Наприклад, банк Москви пропонує елітним клієнтам карти VISA Platinum, які по набору пропонованих послуг перевершують більш відомі в Росії VISA Gold. Альфа-банк на основі карти VISA впровадив програму «Альфамобіль», яка дозволяє власникам карток скористатися пакетом послуг, розрахованих на автолюбителя, наприклад, застрахувати за пільговою ціною громадянську відповідальність і свою машину від угону і збитку, отримати знижки в ряді автосервісів та магазинів і т . д.

У Росії має місце також випуск вітчизняних пластикових карт без підключення до міжнародних систем.

Перша загальноросійська система STB - Card була створена в 1992 р. і її основним емітентом виступив СБС-Агро. До кризи 1998 р. ця система була лідером російського ринку процессіногових послуг і об'єднувала більше 200 банків, які виступили більше 1млн. карт. В даний час система зазнає серйозних труднощів через відмову обслуговувати картки банком СБС-Агро і Ощадбанком.

Інша російська платіжна система Union - Card використовує оригінальні вітчизняні технології та програмне забезпечення. Union - Card має процесинговий центр в Москві - ядро системи. Він є власником всієї технології, засновує регіональні процесингові центри I порядку. Останні спільно з місцевими банками засновує регіональні процесингові центри II порядку. У банку може бути створений свій процесинговий центр.

Учасниками системи є 420 банків, а число випущених ними карт сягає 1,5 млн. Еквайрингова мережа системи охопила 10,5 тис. торгових точок, 29,5 тис. пунктів видачі готівки, 1,2 тис. банкоматів, 7,2 тис. точок термінальної мережі. Сьогодні, в умовах відсутності серйозної конкуренції з боку інших російських платіжних систем, Union - Card може направляти на розширення своєї частки на ринку ті ресурси, які міжнародні системи витрачають на її відновлення. Компанія планує нові проекти.

В даний час на російському ринку пластикових карт превалюють погано захищені магнітні картки, (так STB - Card і Union - Card створені на базі традиційних карт із магнітною смугою). Але деякі локальні та міжрегіональні системи стали випускати чіпові карти і смарт-карти.

Одне з найбільш відомих російських систем, заснованих на чіпових картах, є «Золота корона». Провідними банками системи виступають Омскпромстройбанк, Челіндбанк і банк «МЕТАЛЕКС», розрахунковим банком є Промрадтехбанк. «Золота корона» практично не постраждала під час кризи і сукупний щомісячний обіг грошових коштів по картах системи в березні 1999 р. перевищив аналогічний показник 1998 р. в два рази., Кількість карток в обігу за чотири місяці 1999р. зросла на 37 тис. і перевищила 592 тис., а сумарна кількість операцій збільшилася на 90%.

Збільшення числа випущених карток йде шляхом розширення сфери їх застосування: впровадження зарплатних пластикових проектів (наприклад, в петербурзьких банках «Санкт-Петербург», «Балтійський» тощо), пенсійних (соціальних) карток (петербурзького банку «Петровський»), впровадження проїзних карт для метрополітену, розширення мережі карткових таксофонів, використання міжнародних і суміщених пластикових карт для подорожей і ін

На сучасному етапі на російському ринку пластикових карток загострюється конкурентна боротьба. Наслідком цього стало зниження витрат придбання та користування міжнародними пластиковими картами, що емітуються низкою російських банків. В результаті карток міжнародних систем (VISA, EuroCard / MasterCard) стали більш доступними, почали конкурувати з продуктами вітчизняних платіжних систем за масового клієнта. А це позитивно позначилося на розвитку російського ринку пластикових карт.

Висновок

Наприкінці хотілося б ще раз відзначити актуальність і практичну значимість теми даної дипломної роботи.

Сучасна економіка будь-якої держави являє собою широко розгалужену мережу складних взаємин мільйонів входять до неї господарюючих суб'єктів. Основою цих взаємозв'язків є розрахунки і платежі, в процесі яких відбувається задоволення взаємних вимог і зобов'язань.

Грошовий оборот поділяється на готівково-грошовий і безготівковий оборот. Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових зобов'язань. Весь безготівковий оборот є платіжним, бо передбачає розрив у часі руху товару в різних його різновидах і грошових коштів, тобто функціонування грошей як засобу платежу. Безготівковий платіжний оборот, будучи переважаючим (до 70% всього грошового обороту), здійснюється у вигляді записів за рахунками платників і одержувачів коштів у банках, а також шляхом заліків взаємних вимог. Відповідно економічні процеси в народному господарстві опосредуются переважно безготівковим платіжним оборотами.

Рахунок у банку - серцевина його взаємин з клієнтом, а зростання суми коштів на рахунку нерідко розглядається як головний показник роботи підприємства. Для розрахункових операцій використовуються різноманітні типи рахунків. Серед них для обслуговування поточної (основної) діяльності виділяються рахунки до запитання, іменовані в силу особливостей кожної країни по-різному, наприклад, у Франції - поточні, США - чекові, Німеччини - жирорахунків, Росії - розрахункові. Операції по розрахунковому рахунку підприємства показують зміни його боргових вимог і зобов'язань і в рамках підприємства відображають розподіл і перерозподіл ВНП і НД. Сюди надходять: виручка від реалізації продукції (виконаних робіт, наданих послуг), включаючи частину експортної виручки отриманої від нерезидентів у результаті обов'язкового продажу на внутрішньому валютному ринку; інші надходження. З розрахункового рахунку задовольняються боргові вимоги з виплати заробітної плати працюючим, відрахувань податків у бюджет, внесків у позабюджетні фонди, страховим платежах, оплаті сировини, матеріалів, палива, енергії, комплектуючих відповідним постачальникам, погашення позик, векселів та інших фінансово-кредитних інструментів.

В останнє десятиліття ХХ столітті відбулася кардинальна переорієнтація поглядів економістів на систему розрахунків: від інфраструктури, яка виконує суто технічні (механічні) функції, до базового елемента економіки. Як наслідок, питання організації системи розрахунків стали предметом жвавої дискусії у всіх країнах, у тому числі в Росії, де відбуваються перетворення в цій сфері в напрямку наближення до світових стандартів. У всьому світі загальновизнано став факт, що організація системи розрахунків повинна зводитися в ранг державної політики. Це випливає з характерних (сутнісних) рис даної системи, наслідків її функціонування та необхідності забезпечення ефективності організації розрахунків. Стан розрахунків багато в чому визначає стійкість функціонування грошової, фінансової і кредитної систем, а також ринків - товарного, грошового, валютного, фондового, дорогоцінних металів. Ось чому в усіх країнах велика увага приділяється таким основним елементам системи, як: суб'єкти, об'єкти, принципи організації, форми розрахунків та способи платежу, платіжні інструменти, види обробки платіжної інформації, комунікації переказу грошей, ризики в розрахунках.

Головний організатор системи розрахунків - банківська система, яка виступає до того ж посередником у здійсненні безготівкових розрахунків між різними господарюючими суб'єктами. Причому роль окремих ланок банківської системи в цьому процесі неоднакова.

Комерційні банки, що генерують переважну частину платіжних засобів у народному господарстві, а саме безготівкові гроші і, в істотній частці - квазігроші (строкові та ощадні вклади), організують і проводять розрахунки в нефінансовому секторі як самому масовому і великому, а також розрахунки за дорученням один одного . Центральний банк відіграє провідну роль в організації системи розрахунків.

Основні специфічні риси системи розрахунків численні і різноманітні учасники розрахунків. Прямо чи опосередковано система розрахунків залучає у свою орбіту все населення країни, всі підприємства, організації, установи. Число суб'єктів розрахунків сягає десятки мільйонів, а в міжнародних масштабах - мільярди. Приміром, за даними Банку Росії, до початку 2001р. кредитним організаціям нашої країни було відкрито клієнтам 244 млн. рахунків, з них юридичним особам - 3 млн. (1,4% загального числа) і фізичним особам - 241 млн. (98,6%). Кількість банківських рахунків, відкритих клієнтам у розрахунку на одного жителя Росії, становило 1,7, а в розвинених країнах коливалося від 1 до 2,5.

Основними висновками з проведеного теоретичного та практичного аналізу є наступне:

електронні платежі набагато переважно паперових, так як в цілому відбувається значне прискорення паперових розрахунків і з'являється можливість повністю відмовитися від пересилки паперової документації;

перед Центральним банком та іншими фінансовими інститутами стоїть багато невирішених проблем і ризиків, пов'язаних з безготівковим розрахунком - це означає проведення величезної роботи в цій галузі, що є благодатним грунтом для подальшого вивчення цієї теми, яка не втратить свою актуальність і практичну значимість ще протягом довгого часу;

в даний час, в століття розвитку і впровадження в життя високих технологій техніка електронних платежів відіграє величезну роль у виборі засобів і інструментів безготівкового платежу, як-то:

а) інтернет - банк;

б) система «Банк - клієнт»;

в) система «Домашній банк»;

г) пластикові картки (електронні і магнітні).

У структурі платежів КБ «Майінскій» основне місце займають електронні платежі. У загальній кількості відправлених розрахунково-грошових документів за 2001 рік електронні платежі складають 97,5%, а в отриманих розрахунково-грошових документах - 94,7%. Це свідчить про розвинену внутрішньорегіональної та міжрегіональної системі платежів. Кожне підприємство відкриває рахунок в банку і проводить через нього всі свої платежі. До послуг банку також часто вдаються приватні підприємці. У своїй діяльності КБ «Майінскій» пропонує своїм клієнтам вигідні тарифи комісійної винагороди розрахунково-касового обслуговування. Ряд операцій в здійснюється в банку безкоштовно.

У обстежуваний період в банківському сервісі КБ «Майінскій» багато нарікань викликає швидкість проведення операцій. Тому предметом особливої ​​уваги в діяльності КБ «Майінскій» є швидкість обслуговування платежів. Дане питання вирішується за допомогою системи дистанційного керування рахунком «Клієнт-Банк».

Всі безготівкові розрахунки здійснюються через банк на підставі розрахункових документів, які представляють оформлені відповідно до встановлених стандартів розпорядження підприємства (власника рахунку) на перерахування коштів.

Питома вага платіжних доручень в загальному обсязі платежів за 2001 рік становить 91,5%, платіжні вимоги - 5,3%, інкасові доручення - 3,2%. Розрахунки чеками та акредитивами в аналізованому періоді не проводились. З чого можна зробити висновок, що розрахунок платіжними дорученнями має ряд переваг в порівнянні з іншими інструментами платежу: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість використовувати даний інструмент платежу при нетоварних платежах і розширенням сфери попередньої оплати товарів і послуг.

Для вдосконалення платіжної системи в сучасних умовах банки активно впроваджують інтернет - послуги, у загальному обсязі яких основну частку займають розрахункові послуги. Це і управління рахунком через Інтернет, отримання інформації про рух коштів, система віддалених клієнтських сервісів для власника платіжних карт, підсистема «Товстий клієнт», призначена для прискорення підготовки та передачі до банку платіжних документів та інші.

Постійний характер надання розрахункових послуг і велика географія платежів обумовлюють необхідність дотримання їх надійності, безпеки, точності, своєчасності, щодо невисокої вартості, великий ступінь довіри між сторонами, що беруть участь в розрахунках. Дотримання цих вимог досягається за допомогою створення широкої мережі банків-кореспондентів на країновому і межстрановом рівнях. Оскільки всі банки мають рахунки в Центральному банку РФ, нерідко стає економічніше проводить розрахунки саме через нього, ніж розширювати кореспондентську мережу і розосереджувати в останній свої ліквідні кошти. Стабільність здійснення розрахунків відкриває великі можливості для моделювання систем, що відповідають потребам різноманітних учасників а також для стандартизації системи, типізації та розвитку так званих стандартизованих розрахункових послуг. Це робота зазвичай очолюється Центральним банком РФ, що формує і реалізує політику в цій галузі.

Слабка передбачуваність і значущість коливань завислих у розрахунках коштів (флоута) серйозно ускладнюють розробку і реалізацію грошово-кредитної політики Центральним банком. Вагався оцінка пропозиції грошових коштів, а значить і попиту на них.

Кардинальне вирішення даної проблеми полягає у впровадженні новітніх розрахункових технологій, практично ліквідують затримки платежів. Найбільшу актуальність вони мають для великих платежів, оскільки відомості до мінімуму часу їх проведення істотно скорочує і кошти в розрахунках.

Розвиток кореспондентських відносин між російськими комерційними банками зробило необхідним і можливим автоматизацію міжбанківських розрахунків. Великі російські банки для передачі і кодування інформації використовують всі існуючі види зв'язку: телекс, телетайп і електронну пошту, а для розрахунків з нерезидентами - систему СВІФТ. Деякі банки застосовують також міжбанківську автоматизовану розрахункову систему «МАРС», найбільш пристосована для російських умов. Якщо розрахунки через РКЦ Центрального банку РФ здійснюється протягом 2-5 днів, то автоматизовані міжбанківські розрахунки - за 15-20 хвилин.

Центральним банком РФ розроблена концепція системи валових розрахунків у режимі реального часу, яка базується на основних принципах існуючої системи електронних банківських розрахунків. Однак її впровадження стримується відсутністю достатньої законодавчої бази щодо функціонування системи безготівкових розрахунків на основі електронних платежів.

Бібліографічний список

1. Про банки і банківську діяльність. Федеральний закон від 7.01.95. СЗ РФ. 1995. № 8.

2. Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії). Федеральний закон № 394-1 від 19.06.2001.

3. Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій. Інструкція ЦБ РФ № 1 від 1.10.97 р.

4. Положення про міжрегіональні електронних розрахунках, що здійснюються через розрахункову мережу Банку Росії № 36-П від 23.06.1998г.

5. Типове положення про розрахунково-касовому центрі Банку Росії № 336 від 07.10.1996.

6. Концепція розвитку розрахункової мережі Банку Росії, Протокол № 29.

7. Бюлетень банківської статистики. 2001. № 2 (81).

8. Соціально-економічне становище Російської Федерації. Статистичний збірник Держкомстату РФ. - М.: Статистика, 2000.

9. Соціально-економічне становище РС (Я). Статистичний збірник Держкомстату РС (Я). Якутськ, 2001.

10. Економічний вісник Республіки Саха (Якутія). № 3 (380). Січень 2001 року.

11. Звіт ГРКЦ Національного Банку РС (Я) за 1999, 2000, 2001 рр..

12. Аналіз якості функціонування комерційного банку. / / Банківська справа. -1999. - № 12

13. Антонов Н. Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. - М.: АТ Финстатинформ, 2000.

14. Банки та банківська діяльність. / / Банківські послуги. - 1999. - № 1

15. Банки та банківська діяльність. / / Банківські послуги. - 2000. - № 10.

16. Банки та банківські операції: Підручник для вузів. / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997.

17. Банківська система Росії. / / Бізнес і банки. - 2000. - № 20.

18. Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Книга 2. - М.: декан, 1997.

19. Банківська справа. / Под ред. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2000.

20. Банківська справа. Довідковий посібник. - М.: Економіка, 1997.

21. Банківська справа. Підручник. / Под ред. В. І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 2001.

22. Банківська справа. Журнал № 12,2001 р.

23. Великий економічний словник. / Под ред. А. Н. Азріліяна. - М.: Інститут нової економіки, 1998.

24. Гроші, кредит, банки. / Под ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 1998.

25. Достатність власного капіталу комерційних банків. / / Фінансовий бізнес. - 2000. - № 11

26. Дюкарева Г. Ми говоримо кліринг - маємо на увазі розрахунки. / / Фінанси у Сибіру. - 2001. - № 8.

27. Єфімова Л. Г. Банківське право. - М.: БЕК, 1999.

28. Захаров В.С. Комерційні банки: проблеми та шляхи розвитку. / / Гроші та кредит. - 2001. - № 9.

29. Іванов А. Н. Платіжні послуги банків. / / Гроші та кредит. - 1999. - № 9.

30. Костюк В.Н. До визначення сучасного комерційного банку. / / Банківська справа. - 2001. - № 11.

31. Загальна теорія грошей і кредиту. / Под ред. Є. Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1999.

32. Організація і планування кредитів. / Под ред. Н. Д. Барковського. - М.: Фінанси і статистика, 1990.

33. Піщанський І. В. Організація діяльності комерційного банку. - М.: ИНФРА-М, 2001.

34. Тарасова Г. М. Банківські операції в Росії. - К.: НГАЕіУ, 2000.

35. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. - М.: ІСЦ Вазарі-Ферро, 2001.

36. Фабрично С. А. та ін Гроші, банки та банківські операції. - Воронеж: інфа, 1999.

37. Фінанси, грошовий обіг і кредит. / Под ред. В. К. Сенчагова, А. І. Архипова. - М.: Проспект, 2000.

38. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. / Под ред. Л. А. Дробозиной. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2000.

39. http: / / www. cbr. ru / publications /

Посилання (links):

http://www.cbr.ru/publications/