Планування показників оптового товарообороту

Введення

Оптова торгівля є важливою ланкою в системі товароруху, тому що забезпечує необхідну інтенсивність товарних потоків. Саме вона сприяє активному регулюванню процесів переміщення і нагромадження продукції в просторі і в часі. Починаючи з середини 60-х років, вітчизняна торгівля постійно змінювалася, що можна пояснити проведеними економічними реформами в народному господарстві країни.

Найбільш яскравими представниками ринкової оптової торгівлі стали торгові доми, товарні та фондові біржі, постійно діючі оптові виставки та ярмарки. Відмінною особливістю цих організацій є ринковий характер їхньої діяльності: моральна і матеріальна відповідальність за підсумки комерційної діяльності, незалежність, вільний вибір партнерів, повна фінансова відповідальність.

Важливе значення сучасної оптової торгівлі полягає і в тому, що саме вона займається поставкою товарів вітчизняного виробництва на внутрішній ринок і змушує наших виробників змінювати структуру асортименту і піднімати якість вітчизняних товарів для завоювання міцного місця як на внутрішньому, так і на зовнішньому ринках.

Оптова торгівля перебуває в центрі господарських зв'язків, здійснюваних оптово-посередницькими ланкою, як з виробництвом, так і зі споживанням. Вона є найважливішим опосередкованим ланкою між сферами виробництва і споживання в процесі відтворення.

Головною функцією оптового підприємства є продаж товару покупцям, отже, обсяг цих продажів, або оптовий товарооборот, характеризує обсяг діяльності підприємства в цілому.

У ринкових умовах господарювання економічне значення показника оптового товарообігу випливає з тих завдань, для вирішення яких він обчислюється. Оптовий товарообіг може виступати як один з показників, що визначають потужність торговельного підприємства, оскільки за його величині можна судити про обсяг діяльності підприємства.

Оптовий товарообіг може бути використаний для характеристики ефективності використання ресурсів підприємства і загальної суми витрат на реалізацію товарів. Оскільки товарообіг є показником, що відбиває найважливіший кінцевий результат господарської діяльності торгового підприємства, то його зіставлення з величиною витрачених ресурсів (трудових, матеріальних, фінансових) дасть уявлення про ефективність їх використання, так як в узагальненому вигляді показник ефективності є співвідношення результату і витрат.

Як видно з усього сказаного, оптовий товарообіг є одним з основних економічних показників господарської діяльності торговельного підприємства. Він характеризує процес руху товарів за допомогою актів купівлі-продажу. Його можна розглядати як результат діяльності підприємства торгівлі, як його економічний ефект, тому цілком очевидна актуальність вивчення і дослідження оптового товарообігу і його планування.

Обрана тема курсової роботи дуже важлива, оскільки в даний момент оптова торгівля активно впливає на промислові підприємства і на роздрібну торгівлю, забезпечуючи їх безперебійну діяльність і торгівлю, а значить і, забезпечуючи найбільш повне задоволення потреб населення.

Метою роботи є вивчення оптового товарообігу, і планування його показників.

Виходячи з мети, випливають такі завдання:

1. Розглянути роль і функції оптової торгівлі в сучасних умовах

2. Розкрити сутність оптового обороту, його форми та види

3. Вивчити методику планування показників оптового товарообороту

4. Обгрунтувати планування показників товарообігу (на прикладі ТОВ «Схід»).

Об'єктом дослідження є підприємство оптової торгівлі - ТОВ «Восток». На ринку регіону воно зарекомендувало себе як надійний постачальник м'ясної та рибної продукції.

Предметом дослідження виступає оптова торгівля.

При виконанні курсової роботи використовувалися такі методи і прийоми наукового дослідження:

- Аналітичний

- Економіко-статистичний

- Балансовий метод

- Методи ціноутворення і пр.

1 Оптовий товарооборот, його сутність і значення в економіці країни

1.1 Роль і функції оптової торгівлі

Основні учасники товарного ринку - виробники, посередники, споживачі продукції - повинні бути рівноправними партнерами, що проявляється в такій формі товарних зв'язків, як оптова торгівля, здатна активно регулювати накопичення і переміщення продукції в часі і просторі.

Оптова торгівля - це форма відносин між підприємствами, організаціями, при якій господарські зв'язки по постачаннях продукції формуються сторонами самостійно. Вона впливає на систему економічних зв'язків між регіонами, галузями, визначає шляху переміщення товарів у країні, завдяки чому удосконалюється територіальний поділ праці, досягається пропорційність у розвитку регіонів. Для раціонального розподілу торгової кон'юнктури оптова торгівля повинна володіти конкретними даними про дійсний стан і перспективні зміни ситуацій на регіональних і галузевих ринках.

Історично процес розвитку товарного господарства сприяв відокремленню сірки обігу і виділенню в ній посередницьких галузей - оптової і роздрібної торгівлі. Оптова торгівля передує роздрібній, в результаті оптового продажу товари не переходять в сферу особистого споживання, вони надходять або у виробниче споживання, або здобуваються роздрібною торгівлею для реалізації населенню. Таким чином, оптовий товарообіг являє собою сукупний обсяг продажу товарів виробничим і торговельним підприємствам, а також посередниками іншим торговим підприємствам і юридичним особам для наступної реалізації населенню або для виробничого споживання.

Однією з основних функцій працівників оптової торгівлі є робота із закупівлі товарів.

Основними завданнями оптової торгівлі є:

- Маркетингове вивчення ринку, попиту та пропозиції на продукцію виробничо-технічного призначення і народного споживання;

- Розміщення виробництва товарів у необхідних споживачу асортименті, кількості і з відповідною якістю;

- Своєчасне, повне і ритмічне забезпечення товарами в широкому асортименті посередницьких, роздрібних підприємств, споживачів;

- Організація зберігання товарних запасів;

- Організація планомірного і ритмічного завезення і вивозу товарів, забезпечення пріоритету споживача, посилення його економічного впливу на постачальника в залежності від надійності господарських зв'язків, якості продукції;

- Забезпечення стабільності партнерських взаємин у господарських зв'язках, погодження по всіх тимчасових категоріях (довгостроковим, середньостроковим, поточним, оперативним);

- Організація планомірного завезення товарів із регіонів виробництва в район споживання;

- Широке застосування економічних методів регулювання всієї системи взаємовідносин між постачальниками, посередниками, споживачами зниження сукупних витрат, пов'язаних з просуванням товарів від виробників до споживачів.

На макрорівні оптова торгівля виконує різноманітні ринкові функції: інтегруючу - з забезпечення взаємозв'язку між партнерами-виробниками, продавцями і покупцями - по знаходженню оптимальних каналів збуту продукції; оціночну - по визначенню рівня суспільно необхідних витрат праці через ціноутворення; організуючу і регулюючу - по забезпеченню раціональної побудови і гармонійного функціонування економічної системи з допомогою імпульсів, що стимулюють структурні зміни.

Макроекономічні функції оптової торгівлі трансформуються на мікрорівні в різноманітні підфункції або функції оптових торгових підприємств, серед них можна назвати наступні:
- Функція економічної інтеграції територій і подолання просторового розриву;

- Функція перетворення виробничого асортименту в торговий асортимент товарів;

- Функція формування запасів для страхування від змін попиту на товари;

- Функція згладжування цін;

- Функція зберігання;

- Функція доопрацювання, доведення товарів до необхідної якості, фасування та пакування;

- Функція кредитування своїх клієнтів, особливо дрібних роздрібних підприємств;
- Функція маркетингових досліджень ринку і реклами;

- Надання різноманітних послуг по управлінню і консалтингу своїм клієнтам.

Функції оптової торгівлі можна поділити також на два види: традиційні - головним чином організаційно-технічні (організація оптової купівлі-продажу, складування і зберігання запасів, перетворення асортименту товарів, їх транспортування) та нові, що виникають під впливом розвитку ринку.

Організація оптової купівлі-продажу є однією з найважливіших функцій оптової торгівлі відтоді, як в процесі суспільного розподілу праці вона відокремилась в самостійну підгалузь торгівлі. При контакті з виробниками продукції оптові посередники виступають в ролі представників попиту, а пропонуючи товар покупцям, вони діють від імені виробників.

Спеціалізація оптової торгівлі на виконанні контактної функції забезпечує значну економію витрат обігу, що зумовлює зменшення числа контактів. В результаті покупець, тобто роздрібна торгівля, економить час, оскільки звільняється від закупок у безлічі виробників, знижує матеріальні витрати, пов'язані зі зберіганням, формуванням асортименту товарів та їх доставкою. Загальновідомим фактів є те, що зберігання запасів в опті обходиться значно дешевше, ніж їхнє розміщення в роздрібній торгівлі.

Оптові підприємства організують завіз товарів в різні райони країни, завдяки чому удосконалюється територіальний поділ праці. Здійснення транспортної функції проявляється при доставці товарів зі складів підприємства в роздрібну мережу або позаринкові споживачам свого регіону.

Але головною функцією оптового підприємства є продаж товару покупцям, отже, обсяг цих продажів, або оптовий товарооборот, характеризує обсяг діяльності підприємства в цілому.

Як бачимо, оптової торгівлі відведена одна з важливих ролей у ринковій економіці, а головним показником оптової торгівлі є - оптовий товарооборот. Розглянемо розпочатий питання більш детально в наступному розділі.

1.2 Оптовий товарообіг, його форми та види

Оптовий товарооборот - це продаж товарів великими партіями юридичним особам за безготівковим розрахунком, для подальшої реалізації цих товарів або переробки.

Оптовий товарообіг є одним з основних показників господарської діяльності оптових підприємств. Його обсяг і структура характеризують ступінь розвитку виробництва і рівень народного споживання.

Залежно від обсягу, структури, видів і форм визначаються показники господарсько-фінансової діяльності підприємства.

Розрізняють первинний оптовий оборот - це продаж товарів промисловими підприємствами безпосередньо роздрібної торгівлі та оптовим підприємством, і посередницький оборот - це продаж товару оптовими підприємствами - роздрібним.

Оптовий оборот має інший економічний зміст, ніж виручка від реалізації продукції у промисловості або роздрібний товарообіг. Оптовий оборот не відображає виробництво і продаж товарів безпосередньо населенню для особистого споживання, а характеризує рух товарів зі сфери виробництва в сферу обігу.

До складу оптового товарообороту входять: продаж товарів з оптових баз роздрібним торговельним підприємствам, підприємствам громадського харчування, дрібногуртовим торговим організаціям, виробничим підприємствам.

Продаж товарів промисловим підприємствам включається в оптовий товарооборот за умови, що готова продукція цих підприємств не буде повертатися (вступати) на оптову базу. У оптовий товарооборот не включається переміщення товарів всередині оптової бази з одного складу на інший, а також повернення на базу раніше проданих покупцеві товарів.

За розміром обороту розрізняють: великий, середній і дрібний товарообіг.

Великий оптовий товарообіг виникає при отриманні товарів від підприємств великими партіями і відправку їх по ланках оптової торгівлі.

Середній оптовий товарообіг утворюється у оптових підприємств, які купують товар не тільки у промисловості, а й інших великих оптових підприємств.

Дрібний оптовий товарообіг утворюється на оптових базах у низових оптових підприємств.

Залежно від призначення товарних ресурсів оптовий товарообіг поділяється на три види: оборот з реалізації, внутрішньосистемний і міжреспубліканський.

Оптовий товарообіг з реалізації включає продаж товарів організаціям і підприємствам роздрібної торгівлі, розташованим в районі діяльності оптового підприємства.

Внутрішньосистемний оптовий товарообіг визначає взаємний відпустку товарів оптовими підприємствами в одну систему в межах однієї республіки.

Міжреспубліканський товарообіг охоплює продаж товарів за межі республіки на основі вільної купівлі-продажу.

Таким чином, внутрішньосистемний і міжреспубліканський оптовий товарообіг відображають рух товарів між ланками оптової торгівлі. Сума трьох видів оптового товарообігу складає валовий оптовий товарооборот.

Оптовий товарооборот по кожному з трьох видів підрозділяється на дві форми:

• складської (Продаж товарів зі складів оптових підприємств. Завезені на склади товари перевіряються, сортуються, комплектуються і т.д.)

• транзитний (Поставка товарів виробниками безпосередньо роздрібної торгівлі, опту, минаючи проміжні ланки).

Оптовий продаж товарів транзитом може проводиться з участю в розрахунках (із вкладенням коштів) і без участі в розрахунках (організовуваний оборот).

Транзитний оборот з участю в розрахунках розраховується спочатку з постачальниками, а потім в якості продавця товару пред'являє рахунки для оплати покупцям. При цьому оптові підприємства використовують свої оборотні кошти, користуються кредитами банків, сплачують до бюджету податок на прибуток, отримують оптово-збутові знижки.

Транзитний оборот без участі в розрахунках передбачає лише посередницьку діяльність оптової торгівлі, розрахунки же за товари виробники і покупці ведуть безпосередньо між собою. Роль оптової ланки обмежується організацією договірних зв'язків і поставок товарів. Воно бере участь у розміщенні замовлень і складанні специфікацій на товари, контролює хід їх відвантаження. У цьому випадку оптові підприємства не отримують оптово-збутові знижки.

1.3 Методика планування показників оптового товарообороту

Прогнозування і планування продажів є необхідним і обов'язковим елементом діяльності кожного підприємства в умовах ринкової економіки.

У проект плану товарообігу оптової бази включають наступні показники: оптовий товарообіг з реалізації; міжреспубліканський товарообіг; внутрішньосистемний товарообіг в цілому по базi і з груп; розподіл оптового товарообороту на складський і транзитний; товарні запаси по групам товарів у цілому по базi на початок і кінець планованого періоду, товарне забезпечення оптового товарообіг; організаційно-технічні заходи щодо виконання плану товарообігу.

При плануванні продажу товарів базою підприємствам і організаціям роздрібної торгівлі враховують:

- План товарообігу роздрібної мережі по номенклатурі товарів бази;

- Загальну потребу роздрібної торгівлі в товарах, яку визначають підсумовуванням плану товарообігу роздрібної торгової мережі та різниці в-товарних запасах на кінець і на початок планованого року;

- Можливе надходження товарів в роздрібну мережу, крім оптової бази і від конкурентів.

Обсяг продажу товарів організаціям роздрібної торгівлі розраховують як різницю між потребою роздрібної мережі в товарах і їх надходженням в роздрібну мережу з інших джерел.

Обов'язково для визначення обсягу товарообігу на запланований рік розраховують темп росту товарообігу в порівнянні з поточним роком.

Етапи розробки прогнозу продажів:

1 етап. Аналіз оптового обороту підприємства за попередній період. Він включає три розділи: аналіз обсягу і структури обороту, аналіз оптових закупівель (надходження товарів) і аналіз товарних запасів, (які обслуговують тільки складської товарообіг).

2 етап. Визначаються фактори, які в прогнозованому періоді будуть впливати на розвиток того сектора ринку, де працює оптове підприємство. Відбираються і оцінюються кількісно найважливіші чинники і з їхньою допомогою розраховуються варіанти прогнозу продажів.

При прогнозуванні застосовуються різні методи - економіко-статистичні, порівняння, індексні, графічні, економіко-математичні.

Після розрахунку плану оптового товарообігу на рік його розподіляють по кварталах. При цьому враховують потребу обслуговуваних організацій, сезонність виробництва товарів, що склалася динаміку товарообігу за рік. Від правильного розподілу обсягу товарообігу по кварталах залежать рівномірність його виконання і якості обслуговування покупців.

Після визначення прогнозованих валових обсягів оптових продажів необхідно підрозділити їх на продаж через склади підприємства (складський оборот) і транзитом безпосередньо від виробника (транзитний оборот). При цьому необхідно забезпечити оптимальне співвідношення між складським і транзитним товарообігом, між товарообігом за участю і без участі бази в розрахунках.

3 етап. Планується структура оптових продажів. Так, можливі варіанти планових розрахунків продажів за видами товарів і покупцям, що передують прогнози валового обсягу оптового обороту. Дана методика планування застосовна, коли до складу продажів входять товари, що задовольняють різні потреби, і зміни в попиті на одні товари не впливають на попит на інші групи товарів.

4 етап. Нормування товарних запасів. Планування товарних запасів на оптовій базі включає розробку норми товарних запасів в днях за групами товарів, нормування товарних запасів в цілому по базi і розподіл нормативу товарних запасів по кварталах.

Норму товарних запасів в днях за групами товарів на оптовій базі розраховують так само, як і на підприємствах роздрібної торгівлі.

Гарантійний запас, призначений для забезпечення безперебійної торгівлі на випадок значного збільшення попиту в окремі періоди можливого порушення строків та обсягів поставки товарів та інших непередбачених обставин. Його величина встановлюється на основі аналізу торгового процесу в певному відсотку від торгового запасу. Відповідно до цих елементами може бути використаний наступна формула розрахунку необхідного рівня запасу в днях.

Нормативи товарних запасів у сумі по групах товарів розраховують шляхом множення одноденного складського товарообігу на норму товарних запасів в днях по групі товарів. Потім визначають загальну суму нормативу товарних запасів по базi, для чого суми нормативів товарних запасів по групах складають. На закінчення визначають норматив товарного запасу в цілому по базі. Для цього суму нормативу товарного запасу по базi ділять на одноденний складської товарообіг. У розрахунках використовують товарообіг IV кварталу планованого року.

Розподіл нормативу товарного запасу по кварталах ведеться наступним чином. Спочатку визначають загальну суму приросту нормативу товарного запасу за рік, для чого з суми нормативу товарного запасу IV кварталу планованого року віднімають суму нормативу IV кварталу поточного року. Отриману суму приросту нормативу товарного запасу розподіляють по кварталах планованого року рівними частинами по 25%.

Окремо визначають норматив товарних запасів, що знаходяться в дорозі. Його величина залежить від розміщення основних постачальників, застосовуваних форм розрахунків та швидкості документообігу.

Розраховані нормативи товарних запасів в днях і в сумі включають у проект плану товарообігу.

5 етап. Планування товарного забезпечення. Розрахунок товарного забезпечення є баланс потреби в товарах і джерел її забезпечення. Товарне забезпечення розраховують за номенклатурою товарів, прийнятої для складання плану продажу.

При плануванні товарного забезпечення розрізняють надходження товарів на склад оптової бази і загальний обсяг товарів. Обсяг надходження, що включається в товарне забезпечення, визначають балансовим методом.

З1 + П = Р + З2 (1.2)

П = Р + З2-З1, (1.3)

де З1 і З2 - запас на початок і кінець планованого періоду;

П - надходження товарів в планованому періоді;

Р - реалізація (витрати) у планованому періоді.

Плановане надходження товарів має забезпечити виконання плану складського товарообігу і створення нормальних товарних запасів по кожній групі товарів і в цілому по базі.

6 етап. Розробка зведеного балансу оптового товарообороту, в якому пов'язують всі показники: реалізацію, товарні запаси, надходження та закупівлі товарів.

2. Планування показників оптового товарообороту

2.1 Розрахунок оптового товарообігу по кварталах і в цілому по підприємству

Як об'єкт дослідження обрано товариство з обмеженою відповідальністю «Восток». Це торгове підприємство, яке займається оптовим збутом м'ясної та рибної продукції. Розробимо проект плану оптового товарообігу на рік в цілому по даному підприємству.

Розрахунок оптового товарообігу проведено економіко-статистичним методом. На основі аналізу продажів звітного року, розрахуємо показники на планований рік.

Так, товарообіг звітного року ТОВ «Восток» становив: 125 600 тис. руб. У плановому році товарооборот планується збільшити на 117,8%.

Р _план = Р _отч *, (2.1)

де Р _план і Р _отч - реалізація в плановому і звітному періодах відповідно.

Р _план = 125 600 тис. руб .* = 147 956 тис. руб.

Тепер розрахований плановий оптовий товарообіг на рік розподіляємо по кварталах. Для чого використовуємо формулу:

Р _i = Р *, (2.2)

де - питома вага -Го кварталу, в%, Р - обсяг річної реалізації

Р ₁ = (147956,00 тис. руб .* 23,5%) / 100% = 34769,66 тис. руб.

Р ₂ = (147956,00 тис. руб .* 24,6%) / 100% = 36397,18 тис. руб.

Р ₃ = (147956,00 тис. руб .* 25,2%) / 100% = 37284,91 тис. руб.

Р ₄ = (147956,00 тис. руб .* 26,7%) / 100% = 39504,25 тис. руб.

Аналогічно розраховуємо квартальні показники реалізації по звітному році:

Р ₁ = (125600,00 тис. руб .* 23,5%) / 100% = 29516,00 тис. руб.

Р ₂ = (125600,00 тис. руб .* 24,6%) / 100% = 30897,60 тис. руб.

Р ₃ = (125600,00 тис. руб .* 25,5%) / 100% = 32028,00 тис. руб.

Р ₄ = (125600,00 тис. руб .* 26,4%) / 100% = 33158,40 тис. руб.

Результати розрахунків представимо у вигляді таблиці.

Таблиця 1. - Розрахунок товарообігу по кварталах

Як видно з таблиці, в плановому році питома вага IV кварталу зросте на 0,3%, а питома вага III кварталу знизиться на 0,3%. Показники I і II кварталів залишаться колишніми. Усі показники розраховані з урахуванням сезонності, так на IV квартал доводиться максимальний обсяг реалізації в плановому році (39504,25 тис. руб.) І найбільший темп зростання (119,1%).

2.2 Розрахунок оптового товарообороту за формами продажу і з груп

Необхідно підрозділити валовий обсяг товарообігу на продаж через склади підприємства (складський оборот) і транзитом безпосередньо від виробника (транзитний оборот). При цьому необхідно забезпечити оптимальне співвідношення між складським і транзитним товарообігом, між товарообігом за участю і без участі бази в розрахунках.

ТОВ «Восток» здійснює оптові поставки в основному організаціям роздрібної мережі, які в свою чергу висувають свої вимоги до продукції, її асортименту, сортування і пр.

Основною формою продажу ТОВ «Восток» - є складський оборот, він складає основну частку товарообігу.

Р _склад. = Р *, (2.3)

_де. - частка складського товарообігу, Р - валова реалізація.

Формула для розрахунку транзитного товарообігу наступна:

Р _{транзит.} = Р - Р _склад (2.4)

Для планового року:

Р _склад. = (147 956 тис. руб .* 92%) / 100% = 136119,5 тис. руб.

Звідки, Р _{транзит.} = 147956 тис. руб. - 136119,5 тис. руб .= 11836,48 тис. руб.

Для звітного року:

Р _склад. = (125 600 тис. руб .* 93%) / 100% = 116808 тис. руб.

Р _{транзит.} = 125 600 тис. руб. - 116 808 тис. руб. = 8792 тис. руб.

Таблиця 2. - Розрахунок оптового товарообороту за формами продажу