Аналіз та планування оптового товарообігу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ

РОСІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра економіки і управління на підприємствах торгівлі

Контрольна робота

по Економіці підприємства

Тема: Аналіз та планування оптового товарообігу

Москва 2009

План

1. Сутність оптового товарообігу

2. Особливості та стадії планування оптового товарообігу

1. Сутність оптового товарообігу

Перехід підприємств торгівлі на ринкову концепцію розвитку змінив оцінку їх цільової функції, що відбилося на системі економічних показників, що характеризують господарський процес. Перш за все це відноситься до показника роздрібного товарообігу.

Як відзначають автори підручника «Економіка та організація діяльності торгового підприємства» 1, ринкові методи господарювання об'єктивно призвели до відмови від примату показника товарообігу, і дозволили перейти до управління торговим процесом на основі економічних регуляторів (ціни, податки тощо). Головною метою торговельних підприємств в даний час є отримання максимального прибутку, а товарообіг виступає як найважливіша і необхідна умова, без якого не може бути досягнута ця мета. Оскільки торговельне підприємство отримує певну суму доходу з кожної гривні реалізованих товарів, то завдання максимізації прибутку викликає необхідність постійного збільшення обсягу товарообігу як основного чинника зростання доходів і прибутку.

Процес переміщення товарів від виробництва до споживачів називається рухом товарів. Організація ефективної, раціональної системи руху товарів у масштабі країни - найважливіше завдання оптової торгівлі. Чим менше проміжних ланок у процесі переміщення товарів, тим коротший шлях руху товарів і менше час доставки.

Організація оптової купівлі-продажу є однією з найважливіших функцій оптової торгівлі з тих пір, як в процесі суспільного розподілу праці вона відокремилась в самостійну підгалузь торгівлі. При контакті з виробниками продукції оптові посередники виступають в ролі представників попиту, а пропонуючи товари покупцям, вони діють від імені виробників.

Спеціалізація оптової торгівлі на виконання контактної функції забезпечує значну економію витрат обігу, що зумовлює зменшення числа контактів. У результаті покупець, тобто роздрібна торгівля, економить час, так як звільняється від закупок у безлічі виробників, знижує матеріальні витрати, пов'язані зі зберіганням, формуванням асортименту товарів і їхньою доставкою. Загальновідомим фактів є те, що зберігання запасів в опті обходиться значно дешевше, ніж їхнє розміщення в роздрібній торгівлі.

Доходи від оптової діяльності підприємства складаються з різниці між ціною придбання товару у виробника і ціною реалізації товару покупцеві або оптової націнки (надбавкою). в даний час величина націнки встановлюється на договірних засадах між продавцем і покупцем.

Додатковим джерелом доходу оптового підприємства може бути оплата послуг, які воно надає своїм клієнтам (наприклад, у практичній діяльності оптові фірми часто фінансують виробника тим, що надають йому замовлення на певний товар з гарантією його реалізації та при цьому в вигляді авансу оплачують частину замовленої партії продукції ; що стосується роздрібних організацій, то і тут оптові підприємства здійснюють фінансування, реалізуючи товар з відстрочкою платежу). Але головною функцією оптового підприємства є продаж товару покупцям, отже, обсяг цих продажів, або оптовий товарообіг, характеризує обсяг діяльності підприємства в цілому.

Як бачимо, оптової торгівлі відведена одна з важливих ролей у ринковій економіці, а головним показником оптової торгівлі є - оптовий товарооборот.

Оптовий товарообіг - це продаж товарів великими партіями юридичним особам за безготівковим розрахунком, для подальшої реалізації цих товарів або переробки.

До складу оптового товарообороту входять: продаж товарів з оптових баз роздрібним торговельним підприємствам, підприємствам громадського харчування, дрібногуртовим торговим організаціям, виробничим підприємствам.

Продаж товарів промисловим підприємствам включається в оптовий товарооборот за умови, що готова продукція цих підприємств не буде повертатися (чинити) на оптову базу. У оптовий товарообіг не включається переміщення товарів усередині оптової бази з одного складу на інший, а також повернення на базу раніше проданих покупцеві товарів.

За формами продажу товарів весь оптовий товарообіг підрозділяється на складський і транзитний.

Складський товарообіг формується за рахунок продажу товарів зі складу оптової бази. Так реалізують товари складного асортименту, що вимагають комплектування, доробки, підсортування, - швейні вироби, взуття, товари господарського, культурно-побутового і спортивного призначення та ін, а також товари простого асортименту, фасовані на базах - сіль, цукор і т.п. Іншими словами, оптові підприємства перетворюють промислове пропозицію товару в асортиментні групи, відповідні попиту окремих покупців. Потреба у виконанні цієї функції особливо актуальна в сучасних умовах, коли з-за розвитку спеціалізації виробництво ефективно лише при випуску масових партій товарів, а споживання все в більшому ступені характеризується зростанням номенклатури при невеликих обсягах закупівель окремих товарів.

Транзитний товарообіг формується з товарів, відвантажених постачальниками безпосередньо в роздрібну мережу, минаючи склади оптових баз. Або інакше - продаж товарів безпосередньо покупцеві без завезення товарів на оптову базу.

Якщо оптова база бере участь у розрахунках, тобто оплачує ці товари постачальникові, а потім отримує гроші від покупця, то такий транзит називається сплаченим. Казарського Н.І у своєму підручнику дає інше визначення - транзитний товарооборот з участю в розрахунках (із вкладенням коштів) - база розраховується з постачальниками за відвантажені товари і пред'являє рахунки для оплати роздрібної організаціям і підприємствам 2. Цей вид транзиту в даний час використовується рідко.

Якщо оптова база є тільки посередником і не бере участь у розрахунках, такий транзит іменується неоплаченим. На думку Н.І. Казарського - транзитний товарообіг без участі в розрахунках (організовуваний) - розрахунки за відвантажені товари ведуться безпосередньо між постачальниками і організацією роздрібної торгівлі. Оптові бази в розрахунках не беруть участь. Вони встановлюють зв'язки між постачальниками та покупцями, погоджують специфікації, організую контроль за ходом відвантаження.

При аналізі і плануванні господарської діяльності бази використовують:

  • для загальної оцінки роботи бази - валовий оптовий товарообіг;

  • для аналізу і планування товарних запасів - складський товарооборот;

  • для обчислення якісних показників у відсотках до товарообігу (фонд зарплати, рівень витрат, рентабельності) - товарообіг з участю бази в розрахунках, тобто складської товарообіг плюс транзитний товарооборот з участю в розрахунках.

Оптові підприємства можуть продавати товари бюджетним підприємствам та організаціям (школи, лікарні), цей товарообіг вважається дрібногуртовим і відноситься до роздрібного товарообігу.

Оскільки товарообіг є показником, що відбиває найважливіший кінцевий результат господарської діяльності торгового підприємства, то його зіставлення з величиною витрачених ресурсів (трудових, матеріальних, фінансових) дасть уявлення про ефективність їх використання, так як в узагальненому вигляді показник ефективності є співвідношення результату і витрат.

2. Особливості та стадії планування оптового товарообігу

У загальному значенні - планування являє собою особливу форму діяльності, спрямовану на розробку та обгрунтування програми економічного розвитку підприємства та його структурних ланок на певний (календарний) період відповідно до мети його функціонування і ресурсним забезпеченням. Призначення планування полягає у прагненні максимально врахувати всі внутрішні і зовнішні фактори, що забезпечують оптимальні умови для розвитку підприємства.

Будь-яке підприємство в умовах ринкової економіки постійно здійснює планування своєї діяльності. Результатом проведення планової роботи є постійно оновлюваний документ - бізнес-план підприємства.

У розділах бізнес-плану оптового підприємства представлені прогнозні величини основних показників його діяльності - прибутку, продажу, витрат і т.п.

Оптові бази самостійно складають плани складського і транзитного товарообігу, визначають структуру товарообігу, розмір товарних запасів.

Оптові підприємства складають план товарообігу самостійно на рік з поквартальною розбивкою, а потім уточнюють план товарообігу на кожен місяць кварталу. У зв'язку з тим, що постійно відбувається зміна цін і деякі галузі економіки не відрізняються стабільністю, оптовим підприємствам важко розрахувати прогноз товарообігу на рік, тому багато хто з них планують товарообіг на невеликий проміжок часу. План товарообігу має бути складений з таким розрахунком, щоб були умови для отримання необхідного прибутку.

Показник оптового товарообігу - найважливіший серед планованих підприємством у бізнес-плані. Від нього залежать всі інші - доходи, витрати, чистий прибуток і в кінцевому підсумку розвиток підприємства.

У той же час прогнозований обсяг продажів є результуючим показником, який відображає різні аспекти діяльності підприємства - стратегічні, маркетингові, фінансові, технологічні і т.д. Як відзначають автори видання практичного курсу «Основи оптової торгівлі», «прогнозування продажів - це управлінський інструмент для планування і розробки політики прийняття рішень 3».

Прогнозування і планування продажів є необхідним і обов'язковим елементом діяльності кожного підприємства в умовах ринкової економіки.

У проект плану товарообігу оптової бази включають наступні показники: оптовий товарообіг з реалізації; міжреспубліканський товарообіг; внутрішньосистемний товарообіг в цілому по базі і за товарними групами; розподіл оптового товарообороту на складський і транзитний; товарні запаси за групами товарів у цілому по базі на початок і кінець планованого періоду, товарне забезпечення оптового товарообіг; організаційно-технічні заходи щодо виконання плану товарообігу 4.

При розробці проекту плану оптового товарообігу використовуються такі матеріали:

  • дані аналізу про виконання плану товарообігу в поточному році (за матеріалами аналізу визначається вихідна база для планування і розробляються заходи щодо поліпшення роботи);

  • інформація оптової бази про основні особливості планованого року - обсяг передбачуваних поставок, рівень інфляції, передбачувану частку ринку на яку передбачає вийти оптове підприємство;

  • замовлення і заявки роздрібних організацій і постійних партнерів;

  • матеріали вивчення попиту, дані про кон'юнктуру ринку окремих товарів, наявність товарних запасів та можливості залучення в товарообіг товарів з місцевих джерел;

  • дані про зміну соціально-економічних умов району діяльності бази (чисельність, склад населення, купівельна спроможність, кількість, склад роздрібних організацій; можливості отримання товарів, крім бази; обсяг, асортимент продукції, що випускається виробниками та ін);

  • передовий досвід кращих баз і складів, пропозиції та побажання покупців товарів, матеріали оптових ярмарків, виставок-продажів.

При плануванні продажу товарів базою підприємствам і організаціям роздрібної торгівлі враховують:

  • план товарообігу роздрібної мережі по номенклатурі товарів бази;

  • загальну потребу роздрібної торгівлі в товарах, яку визначають підсумовуванням плану товарообігу роздрібної торгової мережі та різниці в товарних запасах на кінець і на початок планованого року (Р + З2-З1);

  • можливе надходження товарів в роздрібну мережу, крім оптової бази і від конкурентів.

Обсяг продажу товарів організаціям роздрібної торгівлі розраховують як різницю між потребою роздрібної мережі в товарах і їх надходженням в роздрібну мережу з інших джерел.

Обов'язково для визначення обсягу товарообігу на запланований рік розраховують темпи зростання товарообігу в порівнянні з поточним роком.

Для оцінки ефективності роботи бази по обслуговуванню роздрібної торгівлі обчислюють частку бази у забезпеченні товарами роздрібного товарообігу. Вона визначається шляхом розподілу обсягу продажу товарів базою роздрібної мережі на роздрібний товарообіг цієї мережі і множенням на 100. Чим вище частка оптової бази в задоволенні потреб роздрібної торгівлі, тим ефективніше її діяльність.

Першим етапом розробки прогнозу продажів є всебічний економічний аналіз попередньої діяльності торгового оптового підприємства. Аналіз оптового товарообігу підприємства в ринковій системі повинен відповісти на наступні питання: які тенденції і темпи зміни продажів; кому продаються товари; яка товарна структура обігу; в які регіони реалізуються товари; яке співвідношення складських і транзитних продажів; який стан товарних запасів і оборотність; які обсяги поставок. Аналіз оптового обороту включає три розділи: аналіз обсягу і структури обороту, аналіз оптових закупівель (надходження товарів) і аналіз товарних запасів. З урахуванням існування двох форм товароруху в опті аналізують товарні запаси, які обслуговують тільки складський товарооборот. Товарні запаси за місцезнаходженням підрозділяють на товари на складах і товари відвантажені. Обсяг товарних запасів на оптовому підприємстві може змінюватися під впливом безлічі факторів. Найважливішими з них є обсяг і структура товарообігу, швидкість обігу товарів, форми і якість організації всіх фаз оптового товароруху.

На другому етапі визначаються чинники, які у прогнозованому періоді будуть впливати на розвиток того сектора ринку, де працює оптове підприємство. Відбираються і оцінюються кількісно важливі чинники і з їхньою допомогою розраховуються варіанти прогнозу продажів.

При прогнозуванні застосовуються різні методи - економіко-статистичні, порівняння, індексні, графічні, економіко-математичні.

Як вірно зазначається в літературі «специфікою діяльності оптового підприємства на ринку товарів народного споживання є обслуговування перш за все запасів роздрібної торгівлі, роздрібних підприємств. Тому процес планування оптових продажів тісно взаємопов'язаний з аналогічними розрахунками в роздрібному ланці, що обслуговує оптове підприємство »5.

Можливі два основні варіанти ринкової кон'юнктури, в якій може опинитися оптове підприємство в майбутньому періоді. Перший характеризується відносною стабільністю стану ринку, а другий - значними коливаннями попиту і продажів.

У даний момент на ринку оптової торгівлі (набирають обертів дрібнооптові підприємства) велика жорстка конкуренція, тому при плануванні товарообороту треба врахувати, щоб рейтинг підприємства не знижувався і його частка збільшувалася. Для планування товарообігу використовуються матеріали аналізу за попередні роки, договори з постачальниками, покупцями. Відомості про роботу оптових баз публікуються в періодичній пресі, тому необхідно вивчати і враховувати при плануванні позитивні результати конкурентів.

Після розрахунку плану оптового товарообігу на рік його розподіляють по кварталах. При цьому враховують потребу обслуговуваних організацій, сезонність виробництва товарів, сформовану динаміку товарообігу за рік. Від правильного розподілу обсягу товарообігу за кварталами залежать рівномірність його виконання і якості обслуговування покупців.

Економічний аналіз оптових продажів за попередній період дозволяє виявити характер змін і можливість використання економіко-статистичних і економіко-математичних методів і моделей при розрахунку варіантів прогнозу оптового товарообігу на плановий період.

Для оцінки впливу факторів на величину обороту в майбутньому можна використовувати коефіцієнти еластичності.

Після визначення прогнозованих валових обсягів оптових продажів необхідно підрозділити їх на продаж через склади підприємства (складський оборот) і транзитом безпосередньо від виробника (транзитний оборот). При цьому необхідно забезпечити оптимальне співвідношення між складським і транзитним товарообігом, між товарообігом з участю і без участі бази в розрахунках.

Співвідношення складського та транзитного оборотів від безлічі чинників - кон'юнктури ринку, фінансово-економічних інтересів постачальника і покупця, рівня цін; тарифів на складські та транзитні послуги; обсягів і частоти поставок, виду реалізації товарів, мінімальної партії відвантаження виробником; від складності асортименту товарів, необхідності попередньої підсортування, комплектування, фасування; введення в дію нових складських площ і підвищення ефективності їх використання; розвитку прогресивних форм продажу товарів та методів оптової торгівлі; розміщення та спеціалізації роздрібної торгівельної мережі, стану її матеріально-технічної бази і т.п. Але в будь-якому разі цільової функцією в плануванні співвідношення складського та транзитного оборотів для оптового підприємства є величина прибутковості операцій, що проводяться в цілому.

На наступному етапі планується структура оптових продажів. Як відзначають автори підручника «Торговельна справа: економіка й організація» 6, процес прогнозних розрахунків за загальним обсягом, формами товароруху і структурі обороту являє собою єдине ціле, а методику і порядок планування вибирає саме підприємство. Так, можливі варіанти планових розрахунків продажів за видами товарів і покупцям, що передують прогнози валового обсягу оптового обороту. Дана методика планування застосовна, коли до складу продажів входять товари, що задовольняють різні потреби, і зміни в попиті на одні товари не впливають на попит на інші групи товарів.

Нормування товарних запасів слідує за плануванням обороту, оскільки прогнозований обсяг складського оптового товарообігу служить основою розробки нормативів запасів.

Розмір товарних запасів і швидкість їх обігу залежать від обсягу складського товарообігу, складності асортименту товарів, мінімальних норм відвантажень, частоти відвантаження товарів, часу, необхідного для перевірки якості та підготовки товарів до відвантаження, а також стану матеріально-технічної бази оптового підприємства.

Планування товарних запасів на оптовій базі включає розробку норми товарних запасів в днях по групах товарів, нормування товарних запасів в цілому по базі і розподіл нормативу товарних запасів по кварталах.

Норму товарних запасів в днях по групах товарів на оптовій базі розраховують так само, як і на підприємствах роздрібної торгівлі. Особливість полягає в тому, що окремі норми - приймання та розміщення на складах, перевірка якості, комплектування торгового асортименту, підготовка до відвантаження, гарантійний (страховий) запас - мають значно більшу питому вагу, ніж у роздрібній торгівлі, і в норму включають окремим елементом час знаходження товарів у дорозі.

Гарантійний запас, призначений для забезпечення безперебійної торгівлі на випадок значного збільшення попиту в окремі періоди можливого порушення строків та обсягів поставки товарів та інших непередбачених обставин. Його величина встановлюється на основі аналізу торговельного процесу в певному відсотку від торгового запасу. Відповідно до цих елементами може бути використаний наступна формула розрахунку необхідного рівня запасу в днях (Уз):

П

Уз = Р + 2 + Г / 1.1 /

Де Р - робочий запас; П - запас поповнення; Г - гарантійний запас.

Приклад планування товарних запасів в цілому по базі наведено в таблиці № 1-1

Таблиця № 1-1

Планування товарних запасів на оптовій базі

Група товарів

Складський товарообіг IV кварталу, млн. руб.

Одноденний складської товарообіг

млн. руб

Норма товарного запасу дні

Сума нормативу товарного запасу, млн. руб

Електропобутові товари

Канцелярські товари

Товари побутової хімії

Інші товари

3150

1080

1260

11560

35

12

14

128,4

25

45

60

20

875

540

840

2568

Разом:

17050

189,4

26

4823

Нормативи товарних запасів в сумі по групах товарів розраховують шляхом множення одноденного складського товарообігу на норму товарних запасів в днях по групі товарів. Потім визначають загальну суму нормативу товарних запасів по базі, для чого суми нормативів товарних запасів по групах складають. На закінчення визначають норматив товарного запасу в цілому по базі. Для цього суму нормативу товарного запасу по базі ділять на одноденний складської товарообіг. У розрахунках використовують товарообіг IV кварталу планованого року.

Розподіл нормативу товарного запасу по кварталах ведеться наступним чином. Спочатку визначають загальну суму приросту нормативу товарного запасу за рік, для чого з суми нормативу товарного запасу IV кварталу планованого року віднімають суму нормативу IV кварталу поточного року. Отриману суму приросту нормативу товарного запасу розподіляють по кварталах планованого року рівними частинами по 25%.

Окремо визначають норматив товарних запасів, що знаходяться в дорозі. Його величина залежить від розміщення основних постачальників, застосовуваних форм розрахунків та швидкості документообігу.

Розраховані нормативи товарних запасів в днях і в сумі включають до проекту плану товарообігу.

Після визначення обсягу та структури оптового товарообігу, товарних запасів оптові бази планують товарне забезпечення. Розрахунок товарного забезпечення є баланс потреби в товарах і джерел її забезпечення. Товарне забезпечення розраховують за номенклатурою товарів, прийнятої для складання плану продажу.

При плануванні товарного забезпечення розрізняють надходження товарів на склад оптової бази і загальний обсяг товарів. Обсяг надходження, що включається в товарне забезпечення, визначають балансовим методом: до проектованого оптовому складського товарообороту додають товарні запаси на кінець планованого року і віднімають очікувані товарні запаси на початок планованого року. При розрахунках використовується балансова зв'язок між всіма показниками товарообігу:

З1 + П = Р + З2 / 1.2 /

звідки П = Р + З2-З1 / 1.3 /

де З1 - запас на початок планованого періоду;

П - надходження товарів в планованому періоді;

Р-реалізація (витрати) у планованому періоді;

З2 - запас на кінець планованого періоду

Плановане надходження товарів має забезпечити виконання плану складського товарообігу і створення нормальних товарних запасів по кожній групі товарів і в цілому по базі.

Обсяг закупівель товарів оптовою базою більше їх надходження на суму транзитного обороту за участю бази в розрахунках, так як оптова база при транзиті з участю в розрахунках оплачує товари, що надходять роздрібну торговельну мережу безпосередньо від постачальників. Отже, надходження товарів забезпечує товарними ресурсами складської товарообіг і норматив товарних запасів, а загальна сума закупівель, крім того, і транзитний оборот з участю в розрахунках.

Після розрахунку надходження та закупівель товарів розробляють зведений баланс оптового товарообігу, в якому пов'язують всі показники: реалізацію, товарні запаси, надходження та закупівлі товарів.

Необхідною умовою ефективної роботи бази є повсякденний контроль за виконанням плану товарообігу і якістю обслуговування покупців. Основною метою контролю за виконанням плану товарообігу є виявлення резервів для виконання і перевиконання плану і найбільш повного задоволення попиту. Перевіряється виконання плану по всіх елементах товарообігу: продажу товарів, дотримання нормативів товарних запасів, виконання плану надходження товарів.

Контроль за виконанням плану продажу проводиться по кожній групі товарів, по покупцях та формами продажу.

II. Методи планування оптового товарообігу

Планування - це не одноразова, одноразова дія, а безперервний процес.

У процесі розробки планів торговельного підприємства використовуються специфічні методи, які відповідають завданням, цілям і особливостям планування. Методи планування представляють собою конкретні способи і прийоми економічних розрахунків, що застосовуються при розробці окремих розділів і показників плану, їх координації та ув'язки [7].

При плануванні діяльності підприємств торгівлі застосовуються такі основні методи: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, економіко-математичний, економіко-статистичний, дослідно-статистичний та ін

Економічний аналіз оптових продажів за попередній період дозволяє виявити характер змін і можливість використання економіко-статистичних і економіко-математичних методів і моделей при розрахунку варіантів прогнозу оптового товарообігу на плановий період. Залежно від форми зв'язку можуть бути використані різні рівняння регресії - лінійної, гіперболи, полулогаріфміческой, показовою, степеневої.

Використовуються також і більш прості графічний і індексний методи, розрахунок середніх темпів змін обороту протягом аналізованого і прогнозованого періодів.

Проте при використанні кожного з методів слід мати на увазі, що складання плану товарообігу починається в той момент, коли ще немає даних про фактичне товарообороті за весь звітний період. Тому при плануванні спочатку визначається очікуваний товарообіг, який повинен бути не нижче передбаченого планів на частину року:

Тож = Тф.9 + Т очікуван. IV кв. / 2.1. /

де - Тож очікуваний обсяг товарообігу за звітний рік;

Тф.9 - фактичний обсяг товарообігу за 9 місяців звітного року, руб;

Т очікуван. IV кв. - Очікуваний обсяг товарообігу за IV квартал звітного року, руб при цьому:

Т очікуван. IV кв.> Т пл. IV кв. / 2.2. /

де - Т очікуван. IV кв. плановий обсяг товарообігу IV звітного року, руб.

Сума оптового товарообігу розраховується на рік з урахуванням необхідної рентабельності. Для цього визначається необхідна сума прибутку для потреб підприємства (для реконструкції, оновлення матеріально-технічної бази). Так як підприємства повинні платити податки з прибутку треба розрахувати загальну суму прибутку.

Ппр х 100%

Балансова прибуток = 100% -% податку на прибуток / 2.3. /

Де Ппр - сума прибутку для потреб підприємства

На основі даних аналізу за минулі роки визначається рівень рентабельності на рік, що планується% до товарообігу. Потім товарообіг на плановий рік визначається як процентне відношення суми балансового прибутку до рівня рентабельності на планований рік.

Наприклад: прибуток для потреб підприємства на плановий рік розрахована в сумі 65 000 000 рублів. Податок на прибуток дорівнює 35%. Прогнозований рівень рентабельності 5%. Необхідно визначити суму оптового товарообігу.

Балансова прибуток = 65000000 + 35% = 100 млн рублів

ТО = (100 млн: 5%) х 100% = 2000 млн рублів.

При плануванні оптового товарообігу можна використовувати дослідно-статистичний метод, тобто на основі даних аналізу за декілька минулих років визначають середні темпи зростання оптового товарообігу.

Дослідно-статистичний метод дозволяє визначити плановий обсяг товарообігу торговельного підприємства на майбутній рік, виходячи з зіставного обсягу товарообігу за звітний рік і середньорічного темпу зміни товарообігу за 3-5 років, що передують планованому році:

Т П.Г = (Тсопс х Т%) / 100 / 2.4 /

де - Т П.Г обсяг товарообігу на запланований рік, руб.;

Тсопс - обсяг зіставного товарообігу звітного року, крб.

Т% - середньорічний темп зміни обсягу товарообігу,%

Щоб визначити план складського товарообороту на рік, треба за договорами поставки з'ясувати яку суму становить транзитний оплачений. План складського обороту визначається як різниця між планом оптового товарообігу і транзитним товарообігом.

Планування товарообігу по кварталах і місяцях. Динаміка квартальних і місячних товарообігів. Оптової бази істотно відрізняється від річних. Це проявляється насамперед у тому, що розвиток річних обсягів товарообігу носить більш-менш монотонний характер, у той час як зміни квартальних і місячних обсягів обороту тих же товарів в рамках року характеризується, як правило, більшою нерівномірністю, різко вираженими коливаннями. Складне соціально-економічне явище є сезонність. Вона безперервно змінюється: зміщуються періоди збільшення та зменшення реалізації, змінюється ступінь коливання сезонної хвилі. Для наукового обгрунтованого розрахунку товарообігу по кварталах і місяцях необхідно вивчати умови формування сезонності в торгівлі і вміти її прогнозувати.

В даний час існує багато різних методів, за допомогою яких здійснюється аналіз та прогнозування квартальних і місячних обсягів товарообігу. Розглянемо кілька з них.

Найбільш простим і досить надійним є метод відносної середньої .. при цьому методі допустима порівнянність товарообігу тільки всередині року. Для розрахунку необхідно використовувати дані про квартальний (місячному) обороті не менше ніж за 3 роки. При цьому не важливо, в яких цінах (порівнянних або фактичних) ведуться розрахунки, так як при даній методиці вплив індексу цін нівелюється.

Розглянемо послідовність розрахунків на прикладі визначення квартальних товарообігів, так як розрахунок за місяцями здійснюється за аналогічною методикою.

Спочатку визначається середньоквартальний оборот за кожен рік:

Т кв j = Т j / 4 / 2.6 /

де ТКВ j - середньоквартальний товарообіг j-го року, крб.

Т j - обсяг товарообігу j-го року, руб.

Далі розраховуються сезонні коливання товарообігу по кварталах за кожний рік і визначається їх сума:

Cij = (Tij / ТКВ j) 100 / 2.7 /

Де Cij - сезонні коливання товарообігу i-го кварталу j-го року,%;

Т ij - товарообіг i-го Картала j-го року, руб.

На основі зазначених формул розраховуємо сезонні коливання товарообігу по кварталах (табл. № 2-1, 2-2)

Таблиця № 2-1

Вихідні дані для розрахунку сезонних коливань товарообігу по кварталах (млн. крб) [8].

Роки

Квартали

t + 2

t + 3


t + 4


II

II

IV

35,9

36,5

36,8

37,3

37,2

36,7

38,0

39,1

36,3

37,9

41,7

43,2

Tj

146,5

151,0

159,1

Tквj

36,6

37,8

39,8





Таблиця № 2-2

Розрахунок сезонних коливань товарообігу по кварталах (%)

Роки

Квартали

t + 2

T + 3


t + 4

Σ сi

I

II

II

IV

98,1

99,7

100,5

101,9

98,4

97,1

100,5

103,4

91,2

95,2

104,8

108,5

287,7

292, 0

305,8

313,8



З метою усунення впливу випадкових факторів на основі розрахованих сезонних коливань визначаються індекси сезонності товарообороту:

I сез. Перв i = Σ з i / n / 2.8 /

де - I сез.перв i початковий індекс сезонності товарообороту i-го кварталу,%;

n - кількість років.

Сума індексів сезонності товарообороту за чотири квартали повинна дорівнювати 400,0% (при відсутності впливу сезонних чинників індекс сезонності кожного кварталу дорівнює 100,0%) якщо є відхилення від зазначеного розміру, то в розрахунки вводиться коефіцієнт поправки:

До n = 400 / Σ I сез.перв i, / 2.9 /

Де До n - коефіцієнт поправки первинних індексів сезонності товарообороту.

Уточнені індекси сезонності товарообігу визначаються за формулою:

I сез. Ут i = I сез. Перв i х Кn / 2.10 /

де I сез.ут i-уточнений індекс сезонності товарообороту i-го кварталу,%.

У таблиці № 2-3 наведено приклад розрахунку індексів сезонності товарообороту.

Таблиця № 2-3

Розрахунок індексів сезонності товарообороту (%)

Квартали

Сума сезонних коливань Σс i

Індекси сезонності



I сез.перв i

I сез.ут i

I

II

II

IV

287,7

292,0

305,8

313,8

95,9

97,3

101,9

104,6

95,9

97,4

102,0

104,7

Σ

-

399,7

400,0

Коофіцієнт поправки становить:

До n = 400,0 / 399,7 = 1,00075

Індекс сезонності показує, на скільки відсотків відхиляється товарообіг даного кварталу від среднеквартальной величини в той чи інший бік під впливом чинників сезонного характеру.

Обсяг товарообігу по кварталах на запланований рік визначається множенням среднеквартальной товарообігу планованого року на уточнений індекс сезонності відповідного кварталу і діленням на 100%:

Т кв. I n. R = T кв. N. R х I сез.ут i / 100 / 2.11 /

де Т кв. i n. r - товарообіг i-го кварталу планованого року, крб.

T кв. N. R - середньоквартальний товарообіг планованого року, руб.

За оптовій базі на планований рік маємо:

T I кв. N. R = 165,2 / 4 = 41,3 (млн. крб.)

T II кв. N. R = 41,3 х 95,9 / 100 = 39,6

T III кв. N. R = 41,3 х 102,0 / 100 = 42,1

T IV кв. N. R = 41,3 х 104,7 / 100 = 43,3

Також для розподілу оптового товарообігу по кварталах року можна використовувати дані про питому вагу кожного кварталу в річному обороті за попередні роки.

Наприклад - на підставі даних за минулі роки, встановили, що в середньому питома вага транзитного обороту склав 10,2% і щорічно знижується на 0,2%. Товарообіг по кварталах року у попередні роки був розподілений таким чином на I квартал - 23%, на II квартал - 25%, на III - 27%,-на IV -? ТО = 2000 млн рублів. Необхідно визначити складської оборот і визначити товарообіг по кварталах року.

Алгоритм рішення:

  1. Питома вага транзитного обороту в плановому році

10,2% - 0,2% = 10%

  1. Сума транзитного обороту (2000х10%): 100% = 200 млн. рублів

  2. Складський оборот 2000-200 = 1800 млн. руб.

  3. Розподіл товарообігу по кварталах року:

I 1800 х 0,23 = 414 млн. рублів

II 1800 х 0,25 = 450 млн. рублів

III 1800 х 0,27 = 486 млн. рублів

IV 1800 х 0,25 = 450 млн. рублів.

В даний час при плануванні структури оптового товарообігу використовуються такі методи планування:

  1. економіко-статистичний,

  2. заснований на розрахунку коефіцієнтів еластичності;

  3. економіко-математичного моделювання;

4) поетапний.

Суть економіко-статистичного методу планування структури товарообігу грунтується на згладжуванні питомих ваг реалізації окремих товарів у загальному обсязі товарообігу за ряд років.

Для планування структури товарообігу торгового підприємства може бути використаний метод, заснований на розрахунку коефіцієнтів еластичності, які відображають зміни обороту по окремих товарах в залежності від зміни загального обсягу товарообігу:

Е i = Т i / Т / 2.12 /

де Е i - коефіцієнт еластичності за i-му товару,%;

Δ Т i - приріст товарообігу за i-тому товару в звітному році в порівнянні з попереднім роком,%;

Δ Т - приріст загального обсягу товарообігу у звітному році в порівнянні з попереднім роком,%.

Коефіцієнт еластичності показує, на скільки відсотків змінюється товарообіг за i-й товарній групі при зміні загального обсягу товарообігу торговельного підприємства на 1%. Причому чим більше беруться товарні групи, тим надійніше розрахунки.

Приріст товарообороту за товарними групами в планованому році порівняно із звітним роком визначається шляхом множення коефіцієнтів еластичності (Е i) на приріст обсягу товарообігу в цілому по оптовій базі:

Δ Т i. N. R = Т n. R хе i / 2.12 /

Розрахункове значення товарообігу за i-й товарній групі на планований рік складе:

Т i. N. R = Т i. O. R + (Т i. O. R х Т n. R) / 100 / 2.13 /

де Т i. n. r - товарообіг i-й товарної групи в планованому році, руб;

Т i. O. R-товарообіг i-й товарної групи у звітному році, грн;

Δ Т n. R - приріст загального обсягу товарообігу оптової бази в планованому році порівняно із звітним роком,%;

Δ Т i. N. R - приріст товарообігу i-й товарної групи в планованому році порівняно із звітним роком,%;

У таблиці № 2-4 наведені дані планування структури оптового товарообігу, які розраховані за наведеними вище формулами.

Таблиця № 2-4

Планування структури товарообігу оптової бази 9

Товарні групи

Товарообіг попереднього року, млн. руб

Товарообіг звітного року, млн. руб

Приріст товарообігу в планованому році,% (Т i)

Коефіцієнт еластичності% (Е i)

Приріст товарообороту,% (Т i. N. R)

Товарообіг планованого року, млн руб (Т i. N. R)

Тканини

Одяг

Трикотаж

Взуття

Галантерея

Культовари

Госптовари

Проч товари

10,4

43,9

13,3

15,0

12,7

18,9

15, 7

21,1

10,9

46,0

13,8

16,3

13,2

20,5

16,9

21,5

3,38

3,38

2,66

6,12

2,74

5,97

5,36

1,33

0,89

0,89

0,70

1,61

0,722

1,57

1,41

0,35

4,8

4,8

3,8

8,7

3,9

8,5

7,6

1,9

11,3

47,6

14,2

17,3

13,6

21,7

17,7

21,8

Разом

151,0

159,1

3,8

-

5,4

165,2

Для розрахунку структури товарообігу оптової бази можуть бути використані різні економіко-математичні моделі, основними з яких є трендова, авторегрессівная та факторна, де в якості чинника виступає загальний обсяг товарообігу.

При нормуванні товарних запасів використовується декілька методів: дослідно-статистичний, експертних оцінок, техніко-економічних розрахунків, економіко-математичні.

Дослідно-статистичний метод базується на аналізі фактично сформованого рівня товарних запасів оптового підприємства.

В основі методу - особистісна оцінка стану запасів в минулому і суб'єктивне розуміння перспектив їхнього розвитку. Гідність методу - швидкість і мала трудомісткість. Недоліки укладені в людському факторі (досвід, знання економіста, труднощі безпомилкової обробки великої кількості інформації).

Методи експертних оцінок застосовуються в тому випадку, коли немає достатньої інформації, ринок товару мало вивчений.

Суть методу техніко-економічних розрахунків полягає у визначенні нормативу. Вихідна формула нормативу складається з часу на приймання та підготовку товару до продажу, робочого запасу, запасу поповнення та страхового запасу.

Економіко-математичні методи нормування товарних запасів все більш широко застосовуються в управлінні запасами оптової торгівлі.

Найпростіший метод, застосовуваний для знаходження нормативу запасу в сумі або в днях - метод екстраполяції, який переносить темпи зміни показника, що склалися в минулому, на майбутнє.

Найкращі результати цей метод дає, якщо період спостереження достатньо тривалий - три-чотири роки.

Формула екстраполяції за даними чотирьох років на п'ятий має вигляд:

У5 = 0,5 (2У4 + У3-У1) / 2.14 /

де У - рівень запасів відповідного року

Для розрахунку потрібні дані про рівень запасів (в сумі, днях,% до товарообороту) четвертого, третього і перших років. Дана формула може застосовуватися для приблизних розрахунків та з використанням даних поквартальних запасів.

При плануванні оптового товарообігу необхідно на завершальному етапі спланувати товарне забезпечення. Загальний обсяг товарних ресурсів, що потребується на плановий період, дорівнює величині транзитного обороту плюс обсяг складського обороту з урахуванням зміни товарних запасів в початку і в кінці планового періоду:

П = О тран + О скл + (Зк-Зн) + В / 2.18 /

де П - обсяг ресурсів товарів на базі в планових періодах;

Про тран - транзитний оптовий оборот

Про скл - складський оптовий оборот;

Зк, Зн - запаси на кінець і початок планового періоду;

В - вибуття товарів.

Планування надходження розраховується в цілому, по окремих поставок і за товарними групами.

Отже, оптова торгівля - це продаж великими партіями предметів матеріально-технічного оснащення, сировини (для підприємств легкої та харчової промисловості), товарів споживання підприємствам і організаціям для переробки або перепродажу. Для оптової торгівлі характерні дві основні ознаки, що відрізняють її від роздрібної:

1) продаж товарів, сировини, матеріалів великими партіями організаціям і підприємствам;

2) продаж для подальшої переробки або перепродажу.

Головною функцією оптового підприємства є продаж товару покупцям, отже, обсяг цих продажів, або оптовий товарообіг, характеризує обсяг діяльності підприємства в цілому.

Оптова реалізація може здійснюватися зі складу підприємства чи минаючи склад, безпосередньо на адресу покупця.

Обсяг оптового продажу зі складу називається складським товарообігом, а без завезення на склад - транзитним товарообігом.

Сума складського і транзитного товарообігу складає загальний, або валової, товарообіг оптового підприємства.

Загальний оптовий товарообіг являє собою сукупний обсяг продажу товарів виробничим і торговельним підприємствам, а також посередниками іншим підприємствам і юридичним особам для наступної реалізації населенню або для виробничого споживання.

Економічний аналіз, планування і прогнозування показників оптового підприємства - товарообігу, валового доходу, витрат обігу, балансового прибутку - аналогічний економічного аналізу та планування показників роздрібного підприємства.

Аналіз оптового товарообігу дозволяє торговельним підприємствам визначити, якою мірою виконано план товарообігу і чи задоволений попит покупців, які зміни відбулися в товарообігу за звітний період і чим вони обгрунтовані, розкрити нові явища, а також наявні резерви в розвитку товарообігу. Висновки та узагальнення мають важливе значення для розробки прогнозу продажу товарів.

Оптові бази самостійно складають плани складського і транзитного товарообігу, визначають структуру товарообігу, розмір товарних запасів.

Оптові підприємства складають план товарообігу самостійно на рік з поквартальною розбивкою, а потім уточнюють план товарообігу на кожен місяць кварталу

Процес планування оптового товарообігу, це складний, послідовний, багатоетапний процес, стадії якого закономірно йдуть одна з одною, і всі вони взаємопов'язані, між ними існує балансова зв'язок. З вивченого матеріалу видно, що на величину товарообігу надає вплив велика кількість різних факторів: коливання попиту, рівень інфляції, стабільність і розміри грошових доходів населення та ін

У процесі розробки планів торговельного підприємства використовуються специфічні методи, які відповідають завданням, цілям і особливостям планування. Методи планування представляють собою конкретні способи і прийоми економічних розрахунків, що застосовуються при розробці окремих розділів і показників плану, їх координації та ув'язки

В даний час існує багато різних методів, за допомогою яких здійснюється аналіз та прогнозування товарообігу: економіко-математичні, економіко-статистичні, нормативні та ін

Список використаної літератури

  1. Баканов М.І. Аналіз господарської діяльності в торгівлі. - К.: Економіка 1999.

  2. Греховодова М.М. Економіка торговельного підприємства. Навчальний посібник - Ростов н / Д: «Фенікс», 2005.

  3. Данебург В., Монкріф Р., Тейлор В. Основи оптової торгівлі. Практичний курс. - Чоловік-Петербург.: Нева-Ладога-Онега, 2003.

  4. Наговіцин Л.П. Як управляти товарними запасами. - М.: Економіка, 2004.

  5. Довідник підприємця: роздрібна торгівля, оптова торгівля, вантажний транспорт, суспільне харчування і готельне господарство .- М.: Наука, 2004.

  6. Торговельна справа: економіка й організація: Підручник / Під загальною редакцією проф. Л.А. Брагіна та проф. Т.П. Данько - М.: ИНФРА - М, 2005.

  7. Економіка та організація діяльності торгового підприємства: Підручник / За ред О.М. Соломатіна - 2.ізд., Перероблене і доповнене - М.: ИНФРА - М, 2004.

  8. Економіка торговельного підприємства: Підручник для вузів / О.І. Гребньов, Ю. К. Баженов і др., - М.: Економіка, 2006.

  9. Економіка торговельного підприємства / Підручник для товарознавців / Казарського Н.І., Лобовик Ю.В. - 5-е видання, перероб. і додат. - М.: Економіка, 2003.

1 Економіка та організація діяльності торгового підприємства: Підручник / За ред О.М. Соломатіна - 2.ізд., Перераб і доп - М.: ИНФРА - М, 2004 С. 182

2 Економіка торговельного підприємства / Підручник для товарознавців / Казарського Н.І., Лобовик Ю.В. - 3-е видання, Перабо і до - М.: Економіка, 2003. С. 101

3 Данебург В., Монкріф Р., Тейлор В. Основи оптової торгівлі. Практичний курс. - Чоловік-Петербург.: Нева-Ладога-Онега, 2003, С. 159

4 Економіка торговельного підприємства / Підручник для товарознавців / Казарського Н.І., Лобовик Ю.В. - 5-е видання, Перабо і до - М.: Економіка, 2003, С. 107

5 Торговельна справа: економіка й організація: Підручник / Під загальною редакцією проф. Л.А. Брагіна та проф. Т.П. Данько - М.: ИНФРА - М, 2005, С. 128

6 Торговельна справа: економіка й організація: Підручник / Під загальною редакцією проф. Л.А. Брагіна та проф. Т.П. Данько. З. 129

7 Економіка і організація діяльності торгового підприємства: Підручник / За ред О.М. Соломатіна - 2.ізд., Перераб. і доп. - М.: ИНФРА - М, 2004, С. 41

8 дані з підручника - Економіка та організація діяльності торгового підприємства: Під ред О.М. Соломатіна. З. 100

9 дані з: Економіка та організація діяльності торгового підприємства: Підручник / За ред О.М. Соломатіна. С. 104

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Контрольна робота
137.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Планування оптового товарообігу фірми в сучасних умовах
Облік оптового товарообігу в оптовій торгівлі
Аналіз та планування оптового обороту підприємства
Завдання і порядок проведення аналізу оптового товарообігу
Аналіз роздрібного товарообігу планування прогноз продажів по підприємству
Планування показників оптового товарообороту
Планування складу оптового підприємства
Планування товарного забезпечення оптового підприємства
Планування та прогнозування роздрібного товарообігу по торговому підприємству в умовах ринкової
© Усі права захищені
написати до нас