Основи принципи організації та види безготівкових розрахунків

Федеральне агентство з освіти
Державна освітня установа
вищої професійної освіти
«Санкт-Петербурзький державний
інженерно-економічний університет »
Кафедра фінансів і банківської справи

Контрольна робота

На тему:
Основи, принципи організації та види безготівкових розрахунків

Зміст
Основи, принципи організації та види безготівкових розрахунків. 3
I. Основи організації безготівкових розрахунків. 3
II. Принципи організації безготівкових розрахунків. 5
III. Сутність безготівкових розрахунків. 9
IV. Види безготівкових розрахунків. 11
Розрахунки платіжними дорученнями. 12
Розрахунки за акредитивом. 13
Розрахунки чеками. 14
Розрахунки по інкасо. 16
Розрахунки за допомогою пластикових карт. 17
Розрахунки за допомогою векселів. 18
Список літератури. 20
Практична частина. 21

1. Основи організації безготівкових розрахунків
Безготівковий грошовий оборот - це оборот, пов'язаний з рухом вартості без участі готівки, тобто шляхом перерахування грошових коштів по рахунках в банку. [1]
Основою взаємозв'язків господарюючих суб'єктів є розрахунки і платежі, за допомогою яких задовольняються взаємні вимоги та зобов'язання. За допомогою потоку грошей забезпечуються реалізація валового продукту, використання національного доходу і всі наступні перерозподільчі процеси в економіці. Відповідні економічні процеси в народному господарстві опосередковуються в основному безготівковим платіжним оборотом, так як він складає до 90% всього грошового обороту.
Вихідним пунктом кругообігу безготівкових платежів є банківська система. Створення платіжних засобів пов'язані з проведеними нею кредитними операціями.
Відкриваючи рахунки до запитання, банки збільшують грошову масу. Грошова маса являє собою результат взаємодії двох потоків. Один потік - випуск грошей, що означає розподіл платіжних засобів через банки серед економічних агентів, які відчувають потребу в грошах, другий - повернення грошей боржниками, що має місце при зменшенні боргових вимог в активах банків через сплати боргів. Так як випуск платіжних засобів відбувається активніше, ніж повернення, грошова маса має тенденцію збільшуватися. [2] Грошова маса і обсяг кредитів є головними об'єктами грошової політики.
У Росії введена звітність для юридичних осіб про рух грошових коштів. Вона схожа з формою платіжного календаря як елемента оперативного фінансового планування і по суті являє собою звіт про виконання намічених показників. Це дозволяє здійснювати оперативний контроль за надходженням і використанням грошових коштів підприємств-платників податків, а також за станом розрахунків у народному господарстві. На початку 90-х рр.. ЦЕМІ РАН і ГОЦ Банку Росії була розроблена система платіжного моніторингу. Її суть - у відстеженні всіх первинних платіжних документів по проведеним комерційних операцій і запис даних у спеціальному блочному матричному балансі.

2. Принципи організації безготівкових розрахунків

Принципи організації безготівкових розрахунків - це основні початку їх проведення. Дотримання цих принципів дозволяє зробити розрахунки своєчасними, надійними, ефективними.
Принцип № 1: правовий режим здійснення розрахунків і платежів.
Розрахункові відносини регулюються законними і підзаконними актами, а також нормативними актами тих державних органів, які регулюють розрахунки. Головне джерело регулювання - Цивільний кодекс РФ (частина друга, глава 45 «Банківський рахунок», глава 46 «Розрахунки»). У цих розділах розглянуті такі питання, як договір банківського рахунку, операції з рахунком, що виконуються банком, терміни операцій за рахунком, кредитування рахунку, оплата послуг банку за операції по рахунку і відсотки за користування банком коштами, списання грошових коштів, відповідальність банку, банківська таємниця, різні форми безготівкових розрахунків (платіжними дорученнями, за акредитивом, по інкасо, чеками).
Головний регулюючий орган платіжної системи - Центральний банк РФ. Цілями діяльності Банку Росії є:
- Захист і забезпечення стійкості рубля;
- Розвиток і зміцнення банківської системи Російської Федерації;
- Забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи. [3]
Серед функцій Центрального банку, викладених у Федеральному законі «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» [4], значаться наступні:
· Встановлює правила здійснення розрахунків в Російській Федерації;
· Встановлює правила проведення банківських операцій;
· Приймає рішення про державну реєстрацію кредитних організацій, видає кредитним організаціям ліцензії на здійснення банківських операцій, зупиняє їх дію та відкликає їх;
· Здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій і банківських груп (далі - банківський нагляд);
· Визначає порядок здійснення розрахунків з міжнародними організаціями, іноземними державами, а також з юридичними і фізичними особами;
· Встановлює правила бухгалтерського обліку і звітності для банківської системи Російської Федерації.
Т.ч., Центральний банк здійснює банківської регулювання і банківський нагляд і організовує безготівкові розрахунки.
Порядок ведення операцій на розрахунковому рахунку регламентується Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації (затв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. від 02.05.2007).
Порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами регламентується Положенням ЦБ РФ № 222-П від 01.04.2003 «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації».
Принцип № 2: здійснення розрахунків за банківськими рахунками.
Для здійснення безготівкових розрахунків як у платника, так і в одержувача обов'язково повинен бути відкритий рахунок. Для цього між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку. Для розрахунків між собою банки відкривають кореспондентські рахунки один у одного і в установах Банку Росії.
Договір банківського рахунку розглянуто в Цивільному Кодексі Російської Федерації. [5] Відповідно до ЦК РФ, в договорі повинні бути вказані відсоткові ставки по кредитах і внесках, вартість банківських послуг та терміни їх виконання, майнова відповідальність сторін за порушення договору, порядок розірвання договору та ін
Принцип № 3: підтримання ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів.
Цей принцип передбачає, що банки і підприємства повинні вчасно знаходити ресурси для своєчасного виконання своїх зобов'язань.
Принцип № 4: вчинення платежів по рахунках в банках тільки при наявності акцепту (згоди) платника на платіж.
Цей принцип реалізується шляхом застосування:
· Або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів,
· Якого спеціального акцепту документів, виписаних отримувачем коштів (платіжних вимог, інкасових доручень, перекладних векселів). [6]
Є винятки, за яких згода платника на здійснення платежу не потрібно. Це платежі:
- На підставі виконавчих листів судів, наказів арбітражу, виконавчих написів, учинених нотаріусом;
- На підставі розпоряджень фінансових і податкових органів, про стягнення недоїмок, пені, штрафів по платежах до бюджету;
- Споживачів-юридичних осіб за ряд комунальних послуг: теплової та електричної енергії, за послуги водопостачання та водовідведення;
- Чинені в безакцептному порядку з рахунку клієнта у випадках, передбачених договором банківського рахунку.
Принцип № 5: терміновість платежу.
Кошти, що витрачаються постачальниками товарів (робіт, послуг) повинні відшкодовуватися покупцями вчасно, відповідно до укладених договорів. В іншому випадку порушується кругообіг коштів, що може призвести до платіжного кризі.
Цей принцип дуже важливий в умовах ринкової економіки, коли необхідно повне і своєчасне виконання договірних зобов'язань.
Принцип № 6: контроль всіх учасників за правильністю та своєчасністю здійснення розрахунків і за дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення.
Нерідко банки самі здійснюють контроль за проведенням розрахунків: складають касові кошторису, контролюють рух коштів, розміщують на ринку вільні ресурси, здійснюють інкасацію чеків і рахунків дебіторів.
Для більш тісного співробітництва між банком і клієнтами використовується система «Банк-клієнт».
Принцип № 7: майнова відповідальність учасників розрахунків за дотримання договірних умов. За порушення своїх договірних зобов'язань учасник розрахунків несе відповідальність у формі відшкодування збитків, сплати неустойки, штрафу, пені і т.п. Це дозволяє відшкодувати (повністю або частково) збиток, викликаний невиконанням зобов'язань.

3. Сутність безготівкових розрахунків

Організації зберігають грошові кошти на рахунках у банку, куди надходять всі належні їм платежі, і звідки перераховуються кошти за зобов'язаннями організації. Грошові кошти на розрахункових рахунках відображаються шляхом запису залишків, оборотів по особових рахунках внаслідок безготівкових розрахунків. Розрахунки між підприємствами здійснюють банки та небанківські кредитні організації. Платника і одержувача грошових коштів звичайно обслуговують різні банки, і в цьому випадку найчастіше розрахунки між банками відбуваються за допомогою розрахунково-касових центрів (РКЦ), створених ЦБ РФ за територіальною ознакою. Для проведення розрахунків у РКЦ кожному банку відривається кореспондентський рахунок, на якому банк зберігає власні кошти. Якщо в банку немає коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ, то його клієнт не зможе перерахувати гроші, навіть якщо має кошти на своєму розрахунковому рахунку.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Постачальник

Банк, що обслуговує постачальника

РКЦ

Покупець

Банк, що обслуговує покупця

РКЦ

Рух продукції

Рух платіжних документів

Рух грошей

Рис. 1. Схема організації безготівкових розрахунків за участю РКЦ. [7]
Цей варіант займає 60% всіх міжбанківських розрахунків.
Для прискорення розрахунків банки можуть відкривати кореспондентські рахунки не в РКЦ, а один у одного. Цей варіант займає 30% всіх міжбанківських розрахунків.

Постачальник

Покупець

Рух продукції

Банк, що обслуговує постачальника

Банк, що обслуговує покупця

Рух платіжних документів

Рух грошей

Рис. 2. Схема організації безготівкових розрахунків без участі РКЦ. [8]
Також банки можуть проводити розрахунки шляхом заліку взаємних вимог, організовувати свої розрахункові центри і проводити в них залікові операції.
У Росії в даний час існує величезна кількість комерційних банків, що мають різну ступінь фінансової стійкості. Фірмам доцільно вибирати банк із першої сотні найбільших російських банків, що мають досить високий рейтинг надійності.

4. Види безготівкових розрахунків

Форми безготівкових розрахунків - це врегульовані законодавством способи виконання через банк грошових зобов'язань підприємств і організацій. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. [9]
Види безготівкових розрахунків та підходи до їх організації визначаються Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 03.10.2002 № 2-П.
У Положенні розглянуті такі форми безготівкових розрахунків:
а) розрахунки платіжними дорученнями;
б) розрахунки по акредитиву;
в) розрахунки чеками;
г) розрахунки по інкасо. [10]
При здійсненні безготівкових розрахунків у цих формах використовуються такі розрахункові документи:
а) платіжні доручення;
б) акредитиви;
в) чеки;
г) платіжні вимоги;
д) інкасові доручення. [11]
Існують також такі види розрахунків, як розрахунки векселями та пластиковими картками. Порядок здійснення цих розрахунків регулюється особливою законодавчо-нормативною базою (Федеральний закон № 48-ФЗ від 11.03.1997 «Про простому і перекладному векселі», Положення ЦБ РФ № 23 від 09.04.1998 «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків за операціями, що здійснюються з їх використанням »та ін.)

Розрахунки платіжними дорученнями.

Договір на поставку продукції, надання послуг

Платіжне доручення - це письмове розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи в іншому банку. [12] Платіжне доручення приймається банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника . У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжне доручення міститься у картотеку по позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк», і оплачується у міру надходження коштів на рахунок у черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних доручень. У цьому випадку використовується платіжний ордер. Платіжне доручення - найпоширеніша на сьогоднішній день форма безготівкових розрахунків.

Постачальник

Покупець

Банк, що обслуговує постачальника

Банк, що обслуговує покупця

6

1

5

3

4