Принципи організації безготівкового грошового обороту і форми безготівкових розрахунків

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

АВТОНОМНА НЕКОМЕРЦІЙНА ОРГАНІАЦІЯ

ВИЩОЇ ОСВІТИ

ЦЕНТРОСОЮЗ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

«Російського університету КООПЕРАЦІЇ»

Курсова робота

Тема: «Принципи організації безготівкового грошового обороту і форми безготівкових розрахунків»

Виконав: студент Турів В.М.

2 курсу заочної форми навчання

спеціальність: Фінанси та Кредит

шифр групи: ФК2ВВО

Москва 2009

Зміст

Введення

1. Правова база і принципи організації безготівкового грошового обороту

1.1 Економічний зміст і принципи організації безготівкового грошового обороту

1.2 Види банківських рахунків, що використовуються при здійсненні безготівкових розрахунків

1.3 Основні елементи і механізм функціонування платіжної системи Банку Росії

2. Аналіз практики застосування різних форм безготівкових розрахунків і схеми документообігу

2.1 Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

2.2 Чекова форма розрахунків

2.3 Акредитивна форма розрахунків

2.4 Розрахунки по інкасо

2.5 Проблемні питання організації безготівкового грошового обороту і здійснення грошових розрахунків

Висновок

Список використовуваної літератури та матеріалів

Додаток 1

Додаток 2

Введення

Платіжний механізм в економіці країни є однією з базових структур світового ринкового господарства. Він виробляє своєрідний обмін речовин в господарській системі, і від його чіткої і безперервної роботи залежить загальна ефективність функціонування економічних інститутів.

Гроші знаходяться в постійному русі між державою, суб'єктами господарювання та фізичними особами. Методи платежу поділяються на готівково-грошові та безготівкові. Нагромадження грошового капіталу відіграє важливу роль в ринковій економіці. Виникнення та обіг капіталу, представленого в грошових розрахунках, тісно пов'язано з функціонуванням ринку реальних активів.

При використанні безготівкових грошей розрахунки проводяться за допомогою запису за рахунками в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Природно, що широкому поширенню безготівкових грошей може сприяти тільки розгалужена мережа банків. Держава звичайно зацікавлене в організації та розвитку безготівкової форми розрахунків, оскільки остання призводить до суттєвої економії витрат обігу і полегшує вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

Між готівковим і безготівковим грошовим обігом існує взаємозв'язок і взаємозалежність. Гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу: готівкові гроші при внесенні на рахунок в кредитній установі стають безготівковими, при знятті з рахунку вони знову стають готівкою.

Механізм переходу грошей з однієї сфери обігу в іншу грає велику роль у забезпеченні еластичності грошового обороту, його регулюванні та здійсненні контролю за раціональним витрачанням грошей.

Метою даної курсової роботи є розкриття основних принципів організації і сучасного стану безготівкового грошового обороту Росії. Об'єктами курсової роботи є готівковий і безготівковий обороти Росії.

Завданнями дослідження в даній курсовій роботі стають:

  • Вивчення теоретичної сутності і значення безготівкового обороту;

  • Розгляд державного регулювання безготівкового грошового обороту;

  • Практичне визначення сучасної структури та обсягів безготівкового грошового обороту в Росії;

  • Виявлення основних проблем і недоліків організації безготівкового обороту;

  • Формування основних шляхів вирішення недоліків організації безготівкового обороту в Росії на середньострокову перспективу.

1. Правова база і принципи організації безготівкового грошового обороту

1.1 Економічний зміст і принципи організації безготівкового грошового обороту

Безготівковий оборот є рух вартості без участі грошей: здійснюється у вигляді записів за рахунками платників та одержувачів коштів або шляхом заліків взаємних вимог. Саме широкий розвиток безготівкових розрахунків зумовило необхідність встановлення зв'язків між банками і перетворення їх у банківську систему.

Особливості безготівкових грошових розрахунків проявляються в наступному:

у розрахунках готівкою беруть участь платник і одержувач, передають готівкові кошти. У безготівкових грошових розрахунках учасників троє: платник, одержувач і банк, в якому здійснюються такі розрахунки у формі записів по рахунках платника і одержувача;

учасники безготівкових грошових розрахунків полягають у кредитних відносинах з банком. Ці відносини виявляються в сумах залишків на рахунках учасників таких розрахунків. Подібні кредитні відносини в готівково-грошовому обороті відсутні; переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків, на користь іншого виробляються шляхом записів по їх рахунках, у результаті чого змінюються кредитні відносини банку з учасниками таких операцій. Іншими словами, тут виробляється кредитна операція, що здійснюється за допомогою грошей.

Тим самим оборот готівки заміщається кредитною операцією. Це підкреслює значення доцільною організації процесів кредитування для регулювання грошової маси, що складається з грошей безготівкового обороту і готівкових грошей.

Принципи організації безготівкового обороту наступні:

Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів. Головним регулюючим органом платіжної системи є - Банк Росії, який повинен забезпечувати ефективне і безперебійне функціонування системи розрахунків. Банк Росії встановлює правила, терміни і стандарти здійснення розрахунків і застосовуються при цьому документи, координує, регулює і ліцензує організацію розрахункових систем.

Другий принцип - здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Наявність останніх як в отримувача, так і у платника необхідна передумова розрахунків. Підприємства, організації, установи, незалежно від їх організаційно-правової форми, зобов'язані зберігати грошові кошти в установах банку на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках. З них здійснюються платежі за матеріальні цінності, послуги та з фінансово-банківським зобов'язаннями. Гроші з рахунку на рахунок переводяться банком за отриманими від госпорганів розрахунковими документами. Банк зараховує надходять на ці рахунки суми, виконує розпорядження підприємств про їх перерахування і видачу з рахунків і здійснює проведення інших банківських операцій, які передбачені банківськими правилами і договорами про використання тієї чи іншої форми безготівкових розрахунків.

Третій принцип - забезпеченість платежу. Останній повинен бути забезпечений справжніми або майбутніми надходженнями коштів на рахунок платника або наявністю у нього права на отримання кредиту. Розрізняють оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Перша визначається наявністю у платника достатніх ліквідних коштів для здійснення платежу в даний момент. Вона може мати різні форми: постійні, які не знижують залишки коштів на рахунку підприємства, попереднє бронювання коштів для майбутнього платежу (наприклад, при розрахунках по акредитиву), право на отримання кредиту (наприклад, у формі овердрафту по розрахунковому рахунку). Друга передбачає оцінку кредитоспроможності і платоспроможності платника і можливих майбутніх джерел здійснення платежу. Принцип забезпеченості платежу створює його гарантію, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж. Даний принцип означає, що списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на підставі розпорядження клієнта. Таке розпорядження ним може бути дано в різних формах:

- Шляхом виписки розрахункового документа, що містить наказ про списання грошей з рахунку (платіжне доручення, розрахунковий чек, заява на відкриття акредитива);

- У формі згоди оплатити (акцептувати) розрахунковий документ, пред'явлений кредитором (платіжна вимога).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах на підставі виконавчих листів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів та ін, а також безакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні та інші послуги.

П'ятий принцип - терміновість платежу, що означає здійснення розрахунків суворо у відповідності з термінами, передбаченими у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну Росії, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або контрактних, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний зміст цього принципу полягає в тому, що одержувач грошових коштів повинен знати точні терміни їх зарахування на свій рахунок. Принцип терміновості платежу має важливе практичне значення, так як підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про терміни платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, точніше визначити потребу в позикових коштах і управляти ліквідністю свого балансу.

За прострочення платежу учасник розрахунків, з вини якого вона була допущена, повинен сплатити штраф. Розмір відповідальності платника за виконання грошового зобов'язання встановлено ст. 395 Цивільного кодексу РФ. Відповідно до зазначеної статті за користування чужими коштами внаслідок їхнього неправомірного утримання, відхилення від їхнього повернення, іншої прострочення в їхній сплаті інша сторона повинна сплатити відсотки на суму цих коштів. Розмір відсотків визначається яка обліковою ставкою Центрального банку РФ на день виконання грошового зобов'язання.

Законодавством встановлені жорсткі терміни виконання банками розрахункових операцій для своїх клієнтів. Відповідно до ст. 31 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» кредитна організація і Банк Росії зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта та зарахування їх на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа, якщо інше не встановлено федеральним законом, договором або платіжним документом. У випадку несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з нього грошових коштів клієнта кредитна організація і Банк Росії виплачує відсотки на суму цих коштів виходячи з облікової ставки Центрального банку РФ.

Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків. Є певні особливості у проведенні контролю з боку підприємств і банків. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.

Всі вищевказані принципи безготівкового розрахунку взаємопов'язані і взаємозумовлені. Отже, порушення одного з них призводить до порушення всіх інших [7].

Важливою перевагою безготівкового обороту, виконуваного за допомогою передачі пінних паперів, є те. що такі операції можуть здійснюватися при відсутності грошових коштів на рахунку платника в банку.

1.2 Види банківських рахунків, що використовуються при здійсненні безготівкових розрахунків

Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів. Види рахунків, відкритих банками організаціям представлені в таблиці 1.

Таблиця 1. Види рахунків, що відкриваються юридичним особам.

Види

рахунки

Кому відкривається

Призначення

Розрахунковий

Комерційні організації, підприємці без утворення юридичної особи

Основний, на нього зараховується виручка і проводяться розрахунки за зобов'язаннями. Здійснення як безготівкових, так і готівкових розрахунків з різними суб'єктами.

Суброзрахункові

Філіям та представництвам комерційних організацій, які не є самостійною юридичною особою

Акумуляція надходить виручки філій та представництв для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи, конкретний перелік операцій встановлюється самою юридичною особою. Видача готівкових грошей, як правило, не передбачається.

Тимчасовий розрахунковий

Засновникам комерційних організацій

Зарахування первісних внесків у статутний фонд

Поточний

Некомерційним організаціям, їх філіям та представництвам, фізичним особам

Здійснення всіх готівкових та безготівкових операцій, характерних для конкретного виду діяльності організації (в основному - оплата праці та адміністративно-господарські витрати)

Бюджетний

Організаціям, яким виділяються кошти за рахунок бюджету.

Операції лише бюджетними коштами здійснюються через відділення Казначейства, що має рахунок у територіальному установі Банку Росії.

Рахунок фінансування кап. Вкладень

Підприємствам замовникам

Зарахування коштів для розрахунків з підрядниками, будівельно-монтажними організаціями, постачальниками і т.д.

Валютні рахунки

Банкам - агентам валютного регулювання та контролю:

резидентам

нерезидентам

рахунки типу «Т», «С» і «І»

Поточні валютні рахунки - зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки для конвертації в рублі, здійснення розрахунків.

Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.

Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.

Поточні рахунки в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи ". Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться у момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.

Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку подаються такі документи:

- Заява про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;

- Документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);

- Копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально);

- Копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);

- Документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);

- Дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені);

- Довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків;

- Довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді; - реєстраційна картка статистичних органів.

Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договору про розрахунково-банківському обслуговуванні.

Здійснення операцій за рахунком починається з моменту отримання банком повідомлення з податкового органу про отримання повідомлення про відкриття рахунку платнику податків-підприємству.

Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг і т. п ., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків і т. п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, зазначений у заявці , і т. п.

У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з одного, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.

1.3 Основні елементи і механізм функціонування платіжної системи Банку Росії

Платіжна система Банку Росії - частина національної платіжної системи (платіжної системи Російської Федерації). Забезпечення її ефективного і безперебійного функціонування є однією з цілей діяльності Банку Росії, встановлених Федеральним законом від 10.07.02 № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)». Відповідно до цього закону Банк Росії встановлює правила розрахунків в Російській Федерації, проводить міжбанківські безготівкові розрахунки через свою платіжну систему, здійснює розрахункове обслуговування рахунків бюджетів бюджетної системи Російської Федерації та інших клієнтів, які не є кредитними організаціями.

У свою чергу, ефективно і безперебійно функціонуюча платіжна система, перш за все платіжна система Банку Росії, сприяє реалізації інших цілей Банку Росії, встановлених Федеральним законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)»: підтримання стійкості рубля, використовуючи його в якості засобу платежу , а також зміцненню банківської системи Російської Федерації.

Платіжна система Банку Росії - це ключовий механізм, через який реалізується грошово-кредитна і бюджетна політика Росії.

Через платіжну систему Банку Росії здійснюються значні за кількістю і переважні за обсягом частки платежів, проведених через платіжну систему Російської Федерації.

Вищевикладені фактори визначають платіжну систему Банку Росії як системно значущу платіжну систему в Російській Федерації.

Станом на 01.01.2009 учасниками платіжної системи Банку Росії були 632 установи Банку Росії, 1108 кредитних організацій і 2395 філій кредитних організацій.

Крім того, на розрахунковому обслуговуванні знаходилися клієнти, які не є кредитними організаціями, в кількості 20541. У порівнянні з 01.01.2008 їх кількість скоротилася на 30,0%. Скорочення кількості зазначених клієнтів відбувається в результаті реалізації вимог статті 215.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації і обумовлено передачею Федеральному казначейству касового обслуговування виконання федерального бюджету Російської Федерації, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та бюджетів муніципальних утворень.

У 2008 році кількість платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії, збільшилася в порівнянні з 2007 роком на 12,7% і склало 940,1 млн. платежів, а обсяг платежів зріс на 15,8% - до 516300 млрд. рублів.

Загалом кількість та обсяг платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії в 2008 році, частка платежів кредитних організацій (філій)

склала 83,7% по кількості і 84,9% за обсягом платежів, частка платежів клієнтів, які не є кредитними організаціями, - 16,1 і 10,1%, частка власних платежів Банку Росії - 0,2 і 5,0% відповідно .

Через платіжну систему Банку Росії в 2008 році проведено 47,2% від загальної кількості та 71,7% від загального обсягу міжбанківських платежів в Російській Федерації.

Наведені вище показники свідчать про значущість платіжної системи Банку Росії для забезпечення функціонування банківської системи країни і про затребуваність послуг надійно функціонуючої платіжної системи Банку Росії як системи міжбанківських переказів грошових коштів з найменшими фінансовими ризиками та високою якістю платіжних послуг.

Банком Росії проводяться заходи щодо скорочення термінів здійснення розрахункових операцій. У 2008 році середні строки здійснення розрахункових операцій за всіма застосовуваним технологіям на внутрирегиональном рівні склали 0,62 дня, а на міжрегіональному рівні - 0,97 дня. Скорочення середніх термінів здійснення розрахункових операцій досягається, в основному, за рахунок розвитку електронних технологій та скорочення середніх термінів здійснення розрахункових операцій з їх застосуванням.

Платіжна система Банку Росії включає наступні системи розрахунків, що розрізняються за територіальним охопленням, обсягу проведених платежів, правилами і регламентом функціонування, складом учасників, використовуваним розрахунковими документами, швидкості проведення платежів і використовуваної технології:

система банківських електронних термінових платежів (далі - система БЕСП);

більше сімдесяти окремих систем внутрішньорегіональних електронних розрахунків (далі - системи ВЕР);

система міжрегіональних електронних розрахунків (далі - система МЕР);

системи розрахунків із застосуванням авізо (поштових і телеграфних), засновані на використанні паперових технологій та інші.

Сукупність систем розрахунків, що забезпечують проведення платежів клієнтів кожного з регіонів Російської Федерації, складає регіональну компоненту платіжної системи Банку Росії. У регіональних компонентах розрахунки здійснюються відповідно до встановлених регламентами за місцевим часом (у 11-ти годинних поясах).

При розрахунку даного показника враховані платежі кредитних організацій (філій), проведені через платіжну систему Банку Росії, кореспондентські рахунки кредитних організацій (в тому числі НКО), відкриті в інших кредитних організаціях, а також через внутрішньобанківські платіжні системи. Не включаються платежі, проведені в межах одного підрозділу кредитної організації.

Малюнок 1. Діюча модель платіжної системи Банку Росії

Система БЕСП забезпечує здійснення розрахунків з використанням електронної технології в режимі реального часу в масштабах країни.

Системи ВЕР забезпечують здійснення розрахунків з використанням електронної технології в регіональних компонентах.

Система МЕР забезпечує здійснення розрахунків з використанням електронної технології між регіональними компонентами.

Система розрахунків між установами Банку Росії із застосуванням авізо забезпечує здійснення розрахунків з використанням паперової технології на внутрішньо регіональної та міжрегіональному рівнях.

Платежі до перерахованих системах розрахунків Банку Росії проводяться без будь-яких спеціальних вимог до їх розміру та призначенням, на платній основі або безкоштовно відповідно до законодавства Російської Федерації.

Банк Росії без справляння плати здійснює операції з коштами федерального бюджету, коштами державних позабюджетних фондів, коштами бюджетів суб'єктів Російської Федерації і коштами місцевих бюджетів.

Для здійснення розрахунків клієнтам Банку Росії - всім кредитним організаціям, що діють на території Російської Федерації, їх філіям (за рішенням банку), Федеральному казначейству, його територіальним органам та іншим організаціям, які не є кредитними, відкриваються банківські (кореспондентські) рахунки (субрахунки) в установах Банку Росії, розташованих у регіонах Російської Федерації.

Платежі здійснюються у межах залишку грошових коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії), наявних на момент оплати, з урахуванням коштів, що надходять протягом операційного дня, і кредитів Банку Росії у випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії та укладених між Банком Росії та кредитними організаціями договорами.

Платежі з використанням електронних технологій складають основну частину в платежах, що проводяться через платіжну систему Банку Росії. У 2008 році їх частка досягла 99,7% від загальної кількості та 99,6% від загального обсягу платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії.

Малюнок 2. Динаміка частки платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії з використанням електронних технологій



2. Аналіз практики застосування різних форм безготівкових розрахунків і схеми документообігу

2.1 Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

Розрахунки платіжними дорученнями - це найпоширеніша в даний час в Росії форма безготівкових розрахунків. Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому банку про перерахування певної суми зі свого рахунку. Ця форма розрахунків має тенденцію більш широко використовуватися в умовах ринкової економіки.

Розрахунки платіжними дорученнями використовуються для здійснення широкого спектру платежів: з їхньою допомогою розраховуються з постачальниками та підрядниками в разі передоплати, органами пенсійного та стразового фондів, з працівниками при перекладі заробітної плати на їх рахунки в інші банки, при податкових та інших платежах, при сплаті банку комісійних і т.д. За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути строковими, достроковими і відстроченими. Терміновий платіж відбувається при авансові платежі, тобто до відвантаження товару; після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару; або при часткових платежах при великих угодах. Достроковий і відстрочений платежі можливі у рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін.

До недоліків даного різновиду розрахунків платіжними дорученнями відносять значне ускладнення та подовження документообігу і відволікання коштів з господарського обороту клієнта.

2.2 Чекова форма розрахунків

Чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекодавцю. Чекодавцем є особа (юридична або фізична), що має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержатель - особа (юридична або фізична), на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця [13 ].

Відповідно до Цивільного кодексу РФ чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:

- Найменування «чек», включене в текст документа;

- Доручення платнику виплатити чекодавцю певну грошову суму;

- Найменування платника і вказівка ​​рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;

- Вказівка ​​валюти платежу;

- Зазначення дати і місця складання чека;

- Підпис особи, що чек, - чекодавця.

Відсутність у документі будь-якого з реквізитів позбавляє його юридичної сили. Наявність в чеку додаткових умов не впливають на його дійсність.

Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця: або знаходяться на рахунку, або депонованих на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці переважно використовується варіант з попереднім депонуванням коштів. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку та зарахування її на окремий особовий рахунок у банку «Розрахункові чеки». Депонування засобів може здійснюватися також за рахунок позики банку.

При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодержатель) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодавець) пред'являє отриманий чек у свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця (інкасуючий банк) пересилає вказаний чек в банк-платник. Банк-платник зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами і справжності чека, а також у тому, що його пред'явник є уповноваженим з нього обличчям. Збитки, що виникли внаслідок оплати підробленого, викраденого або втраченого чека покладаються на банк-платник або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані. Після перевірки справжності чека банк-платник списує суму платежу з рахунку «Розрахункові чеки» і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника (Додаток).

Положення про безготівкові розрахунки в РФ передбачає можливість використання в безготівкових розрахунків чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені Цивільним кодексом РФ, а також може мати додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, можуть використовуватися лише у відносинах банків і його клієнтів, а також у міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками.

Дана форма розрахунків, як ніяка інша, дає можливість покупцеві перевірити виконання умов договору, а постачальнику гарантує оплату товару. Однак на оплату чеків сума заморожується на певний термін на окремому рахунку, відволікаючи з обігу. Це не зручно для покупця, що гальмує розвиток даної форми розрахунків [5].

Тому виникла тенденція до заміни чеків іншими засобами використання поточних рахунків, зокрема кредитними картками. Кредитна картка - іменний документ, випущений банком або торговою фірмою, що засвідчує особу власника рахунку в банку і дає йому право на придбання товарів і послуг у роздрібній торгівлі без оплати готівкою. У Росії банківські пластикові картки з'явилися всього кілька років тому.

Існують різноманітні види пластикових карток, що розрізняються призначенням, функціональними і технічними характеристиками.

З точки зору механізму розрахунків виділяють двосторонні та багатосторонні. Двосторонні картки виникли на базі двосторонньої угоди між учасниками розрахунків, згідно з яким власники можуть їх використовувати для покупки в замкнутих мережах, контрольованих емітентом картки. Багатосторонні - надають можливість купувати товари в кредит у різних торговців і організацій сервісу, які виступають і приймають ці картки в якості платіжного засобу.

За функціональними характеристиками розрізняють кредитні та дебетові картки. Кредитні картки пов'язані з відкриттям кредитної лінії в банку, вони дають можливість власнику користуватися кредитом при купівлі та отриманні касових позик. Дебетові картки теж призначені для отримання готівки або покупки товарів. Але гроші при цьому списуються з рахунку власника картки в банку.

Є розбіжності й у способі оповіщення банку про проведені виплати. При використанні системи, заснованої на паперовій технології, власник ставить свій підпис на торговому рахунку або іншому документі, що є дозволом дебетувати свій рахунок, тобто зменшувати залишок коштів на своєму рахунку. Потім цей рахунок направляють в банк для перерахування відповідної суми торговцеві. В електронних системах власник картки безпосередньо пов'язується з емітентом через термінал [14].

2.3 Акредитивна форма розрахунків

Сфера застосування акредитивної форми розрахунків недостатньо широка, її питома вага в структурі форм безготівкових розрахунків відносно невеликий, але стабільний як в умовах адміністративно-командної економіки, так і ринкової. Сутність акредитивної форми розрахунків полягає в тому, що платник доручає обслуговуючому його банку здійснити за рахунок коштів, попередньо депонованих на рахунку, або під гарантію банку оплату товарно-матеріальних цінностей за місцем знаходження отримувача коштів на умовах, передбачених платником у заяві на відкриття акредитива.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може призвести постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови надання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву.

Якщо банк, що виставив акредитив (банк-емітент), за дорученням платника (покупця) переводить кошти в інший банк - банк постачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві, в банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок «Акредитиви».

Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в нашій країні можуть відкриватися такі види акредитивів:

покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);

відкличні або безвідкличні.

Покритими (депонованими) вважаються акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника або надає йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючий банк) на весь термін дії зобов'язань банку емітента.

Етапи:

1 - укладення договору про розрахунки з використанням акредитивної форми розрахунків з попереднім депонуванням коштів на окремому рахунку в банку;

2 - передача в банк заяви на відкриття акредитива, платіжного доручення про депонування коштів, а потім списання коштів з рахунку покупця;

3 - переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок «Акредитиви»;

4 - повідомлення постачальника про відкриття акредитива;

5 - поставка товару (надання послуг);

6 - розрахункові документи, що підтверджують відвантаження товару (надання послуг), відповідно до умов договору направляються в банк постачальника, і здійснюється списання коштів з рахунку «Акредитиви» і зарахування коштів на рахунок постачальника;

7 - повідомлення про використання акредитива направляється в банк покупця;

8 - повідомлення покупцю про використання акредитива.

При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий (гарантований) акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання йому права списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.

Етапи:

1 - укладення договору про розрахунки з використанням акредитивної форми розрахунків з наданням банком покупця гарантії платежу;

2 - передача в банк заяви на відкриття акредитиву під гарантію банку та відображення відкриття акредитива в позабалансовому рахунку «Гарантії і поручительства банку»;

3 - повідомлення про відкриття акредитива і відображення відкриття акредитива в позабалансовому рахунку;

4 - повідомлення постачальника про відкриття акредитива;

5 - поставка товару (надання послуг);

6 - розрахункові документи, що підтверджують відвантаження товару (надання послуг), відповідно до умов договору направляються в банк постачальника і здійснюється зарахування коштів на рахунок постачальника;

7 - дебетове авізо направляється в банк покупця, де проводиться списання коштів з рахунку покупця, за відсутності коштів на рахунку покупця банк надає платнику кредит;

8 - повідомлення покупцю про списання коштів з рахунку.

Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він був відкритий. Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.

У Росії акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником і не може бути переадресований. Виплата з акредитива готівкою не допускається.

Використання акредитивів у міжнародних розрахунках регламентується Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів, затверджених Міжнародною торговою палатою в грудні 1993 р.

Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і постачальником.

Відкриття банком-емітентом гарантованих акредитивів здійснюється за

домовленістю з покупцем та відповідно до умов кореспондентських відносин з іншим банком. Виплати за акредитивом здійснюються протягом терміну його дії, встановленого в договорі сторін.

При акредитивній формі розрахунків повністю дотримуються всі основні правила здійснення розрахунків: продукція оплачується після її відвантаження; оплата здійснюється за згодою платника, вираженого в даному випадку самим фактом відкриття акредитива; платнику надається право відмовитися від оплати, якщо виявлені порушення умов договору; акредитив відкривається за рахунок коштів покупця або кредиту банку, якщо покупець має право на його отримання. Позитивною стороною акредитивної форми розрахунків є гарантія платежу. Разом з тим цій формі розрахунків притаманний ряд істотних недоліків, які і визначили обмежену сферу її застосування: засоби покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитива; сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до сповіщення про відкриття акредитива не може відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати по зберіганню.

2.4 Розрахунки по інкасо

Розрахунки платіжними дорученнями досить зрозумілі: організація-покупець доручає банку перерахувати гроші своїм контрагентам. Розрахунки по інкасо виглядають зовсім інакше: постачальник, виконавши свої зобов'язання, наприклад, відвантаживши товар, доручає банку отримати гроші від організації-покупця і передати їй товаросупровідні документи. Тобто банк стає посередником між ними, що дозволяє знизити ризик невиконання партнерами своїх зобов'язань. Тому розрахунки по інкасо використовують в тих випадках, коли контрагенти не зовсім впевнені один в одному. Наприклад, покупці вибирають розрахунки по інкасо якщо сумніваються, що продавець доставить товар у потрібний час, якщо укладається угода на велику суму або з малознайомим продавцем. Тобто в тих випадках, коли передоплата для покупця - надто великий ризик.

Продавці, навпаки, погоджуються на інкасо лише в тому випадку, якщо у них немає великих сумнівів на рахунок покупців. Якщо ж такі сумніви є, вони вважають за краще передоплату.

Але буває, що покупець наполягає на інкасо. У такому випадку продавцю необхідно з'ясувати, наскільки той платоспроможний. А головне, не варто передавати товари покупець або банку без згоди цього банку [11].

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (виконуючий банк).

Розрахунки в порядку інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може здійснюватись за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку) і інкасових доручень, оплата яких здійснюється в безспірному порядку. Зазначені розрахункові документи пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).

Платіжна вимога є розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також інших випадках, передбачених в основному договорі. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без його акцепту.

При розрахунках з акцептом платника кредитор (постачальник) виписує платіжну вимогу на підставі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги і здає його в свій банк на інкасо. Оскільки ініціатива в розрахунках в цьому випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа платником має бути проведена з його згоди (акцепту). Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але при цьому повинен бути не менше п'яти робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) у полі «Термін для акцепту» вказує кількість днів, встановлених для його акцепту.

Банк кредитора пересилає платіжну вимогу в банк платника (виконуючий банк). На всіх примірниках, прийнятих ним платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі «Термін платежу» проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не приймається. Останній примірник платіжного вимоги використовується як сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли до банку платника по закінченню операційного часу. Решта екземплярів платіжних вимог поміщаються виконуючим банком у картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту на оплату».

Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору із зазначенням мотивів відмови. Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою на спеціальному бланку, який складається в трьох примірниках. Відповідальний виконавець банку, на якого покладено прийом заяв про відмову від акцепту платіжних вимог, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про відмову від акцепту, наявність підстави від відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено і завіряє всі екземпляри поданої заяви своїм підписом і відбитком штампа банку із зазначенням дати.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і в той же день підлягає поверненню банку-емітенту разом з примірником заяви про відмову від акцепту для повернення постачальнику.

При частковій відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і оплачується в сумі, акцептованою платником.

Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензії по суті відмов від акцепту. Всі виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються у передбаченому законом порядку.

При неотриманні банком у встановлений термін відмови платника від акцепту платіжної вимоги воно вважається акцептованим і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту вилучається з картотеки № 1 і оплачується з рахунку платника. У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжна вимога міститься у картотеку № 2 і оплачується в порядку встановленої черговості платежів.

Використовувана в даний час форма акцепту платіжних вимог, при якій платник письмово повідомляє банк тільки у випадку заяви відмови від акцепту, а свою згоду на оплату висловлює мовчанням, у вітчизняній банківській практиці отримала назву «негативний (мовчазний) акцепт».

Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором (одержувачем платежу) і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються платіжні вимоги:

- Підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну та теплову енергію, газ, нафту і нафтопродукти, виписані на підставі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення і бюджетних організацій;

- Комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за відпуск електричну та теплову енергію, послуги водопостачання і водовідведення, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;

- Підприємств зв'язку за надані послуги, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливе також за вимогами інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником. При цьому умова про безакцептне списання повинно бути одночасно відображено в договорі банківського рахунку або додатковій угоді до нього. Наприклад, за договором з клієнтом у безакцептному порядку можуть стягуватися платежі клієнта самому банку (погашення кредиту при настанні терміну, сплата відсотків за кредит, плата за розрахунково-касове обслуговування).

Виконавчі документи про стягнення періодичних платежів (стягнення аліментів, відшкодування шкоди, заподіяної здоров'ю зберігають силу на весь час, на який присуджені платежі. Такий же порядок діє і відносно нотаріально посвідчених угод про сплату аліментів. У зазначених випадках строки подання виконавчих документів до виконання обчислюються для кожного платежу окремо.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку боржника банк поміщає інкасове доручення з доданим виконавчим документом у картотеку № 2 і виконує в міру надходження грошових коштів на рахунок у встановленій законом черговості.

Відповідальність за правомірність виставлення платіжних вимог на безакцептне списання та інкасових доручень на безспірне стягнення несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків у безспірному і безакцептному порядку [7], [11].

2.5 Проблемні питання організації безготівкового грошового обороту і здійснення грошових розрахунків

Важливою особливістю сучасної системи безготівкових розрахунків є автоматизація процесів проходження документів на різних стадіях обробки. Майже повністю виключена ручна робота при складанні розрахунково-грошових документів. Автоматизований облік і контроль, що надходять для подальшої обробки, документів. Автоматизований і сам процес проводки платежів за рахунками як всередині установ банків, так і між ними.

Якнайшвидша автоматизація системи безготівкових розрахунків має колосальне значення для упорядкування банківського документообігу, забезпечить скорочення термінів платежів і гарантованість від незаконного доступу до розрахунково-грошових документів.

Незважаючи на встановлення уніфікованих термінів обробки і проходження фінансових документів у банках і розрахунково-касових центрах і введення штрафів за необгрунтовані затримки розрахунків, це не покращує стан розрахунків.

У сучасних умовах існує ряд проблем організації безготівкових розрахунків.

До числа технічних проблем відносяться такі: не всі РКЦ замінили застарілу і низькопродуктивною техніку обробки інформації на сучасну апаратну платформу з відповідним програмним забезпеченням. До того ж вона різнотипних в цих підрозділах, що перешкоджає однаковості в організації міжрегіональних взаємозв'язків і формуванню єдиної мережі. Серйозною проблемою є створення укрупнених резервних центрів обробки інформації.

Це призводить до затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ. Представивши в банк платіжне доручення про перерахування коштів у трьох примірниках, підприємство отримує від банку третій примірник з розпискою про прийом доручення і штампів банку. Потім підприємство по виписці зі свого особового рахунку може впевнитися у списанні з рахунку перерахованої суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки лише передумови міжбанківських платежів, які здійснюються РКЦ і починаються в той момент, коли там проводиться списання коштів у коррахунку банку. У документообігу іноді відбуваються заминки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення на стадії передачі їх в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, в якості кредитного ресурсу. І, навпаки, що надійшли через РКЦ на рахунок підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку по їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. У клієнта немає можливості визначити, коли його кошти надійшли з РКЦ в банк, а коли на його розрахунковий рахунок.

Методологічні проблеми полягають у тому, що існують розбіжності в часі обробки міжрегіональних платежів в різних центрах, враховуючи наявність 11 часових поясів в Росії. Отже, необхідне рішення проблеми єдиних часових параметрів операційного дня. У зв'язку з цим виникає проблема швидкості здійснення платежів. Наприклад, при терміні оплати зобов'язання 20 червня і терміні зарахування коштів на рахунок одержувача 28 червня фактично обидві стадії платежу вчинені в ці терміни. Але при цьому кошти знаходилися протягом тижня в розрахунках, тобто були вилучені з корисного господарського обороту [18].

Однією з важливих проблем є черговість платежів. Зовні створюється враження, що черговість платежів на розсуд платників, зміцнюючи їх самостійність, в найбільшій мірі відповідає умовам ринку. Однак така черговість може завдавати шкоди ряду кредиторів, вимоги яких, незважаючи на їхню тривалість, відкладаються платником.

Для вирішення цих проблем необхідно проведення заходів, спрямованих на впровадження сучасних технологій обробки і передачі платіжної інформації. Це дозволить забезпечити надійне, безперебійне та якісне обслуговування всіх учасників розрахунків, проводити розрахунки практично в режимі реального часу, де прийом платежів та облік за рахунками будуть вестися безперервно. Необхідно повне технічне переоснащення РКЦ на базі персональних комп'ютерів, якнайшвидше впровадження локальних мереж з обробки рахунків, здійснення електронних розрахунків між клієнтами банків, банками та РКЦ, а також з різними регіонами Росії.

Основні цілі їх впровадження - економія витрат кредитно-грошового обігу та підвищення якості банківського обслуговування як не можна краще відповідають завданням банківської перебудови в нашій країні.

Банки, активно опановуючи передовою технологією, прагнуть перейняти міжнародний досвід розрахунків, який показує, що робота з комп'ютеризації банківської діяльності повинна вести до створення на базі електронних засобів нових форм і методів обробки передачі, зберігання та контролю інформації, забезпечення її безпеки і обов'язково мати за мету повний перехід до «безпаперовій технології» Загальносвітова ж тенденція в цій області - витиснення з платіжного обігу не тільки готівкових грошей, але і чеків. Широке застосування електронних грошових розрахунків, подальша автоматизація та комп'ютеризація банківської діяльності є головними передумовами для успішного впровадження і розвитку міжбанківського клірингу.

Кліринг являє собою систему регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліках взаємних вимог і зобов'язань юридичних і фізичних осіб за товари (послуги) та цінні папери. Концепція платежів при кліринг дозволяє значно зменшити баланс платежів і загальну суму звертаються платіжних засобів, розширює сферу безготівкового обороту, полегшує управління ім. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються і прискорюються розрахунки, зберігається що грошова (касова) готівку і за рахунок цього підвищується рівень прибутковості та ліквідності учасників розрахунків. Кліринг в банківській сфері може відбуватися і в середині країни, так і між країнами.

Політика Банку Росії у сфері вдосконалення безготівкових розрахунків і платежів, в основному відповідає реаліям і процесів, що відбуваються в сучасній російській економіці.

Загальна культура безготівкових розрахунків ще дуже далека від досконалості, але населення поступово звикає до них [8].

У сучасних умовах найбільш перспективними формами безготівкових розрахунків є акредитивна форма і розрахунки за допомогою пластикових карток.

У період кризи дуже важлива надійність і швидкість проведення платежів. Однак не кожен російський банк в змозі слідувати цим принципам. В умовах кризи система розрахунків здорово буксує через недовіру банків один до одного. Це відбивається на всіх видах безготівкових розрахунків. У сьогоднішніх умовах, коли учасники угод не довіряють один одному, розрахунки за допомогою акредитива є виходом з глухого кута. З одного боку, акредитив контролює виконання договору поставки товарів, а з іншого - гарантує платежі при виконанні всіх умов поставки. Однак для масштабного впровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками. Щоб акредитивні операції одержали поширення в Росії, необхідне створення відповідної інфраструктури. Її здатні створити найбільш потужні банківські розрахункові центри (МРЦ), що володіють сучасними електронними технологіями обробки фінансових документів і розгалуженою системою коррахунків.

Висновок

Отже, в даний час переважної формою грошових розрахунків в економіці є безготівкові розрахунки. В останні роки набула стійкість тенденція випереджаючого зростання безготівкових коштів у складі грошової маси.

Безготівковий грошовий оборот представляє собою форму грошового обороту без участі готівки, шляхом запису на рахунках.

Безготівкові розрахунки є завершальною стадією виконання господарських договорів, являють собою одну з форм господарської самостійності госпрозрахункових підприємств. Тому підприємства матеріально зацікавлені в нормальному та безперебійному ході реалізації виробленої продукції, невід'ємною складовою частиною якої є безготівкові розрахунки.

Безготівкові розрахунки організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів їх організації, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу (руху розрахункових документів з урахуванням часу їх оформлення та оплати).

Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також розрахунки за фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів.

Форми розрахунків між платником та одержувачем визначаються ними самими у договорах [6].

Найбільш кращою формою розрахунків у РФ є розрахунки з використанням платіжного доручення. Протягом останніх років на частку розрахунків платіжними дорученнями припадає близько 60-80% всього грошового обороту країни, тому що дана форма розрахунків має ряд переваг у порівнянні з іншими формами.

Але, незважаючи на всі переваги розрахунків платіжними дорученнями, вони не вичерпують всіх нюансів партнерських відносин учасників угоди, що мають різну фінансову стійкість і різну ступінь фінансової довіри. Виникає необхідність використання інших форм безготівкових розрахунків, в якійсь мірі гарантують дотримання інтересів обох сторін. Їх сукупна частка становить близько 20% грошового обороту [4].

Безготівкові розрахунки в РФ здійснюються через платіжну систему Банку Росії і приватні платіжні системи.

Значущою в платіжній системі РФ є платіжна система Банку Росії, яка забезпечує здійснення розрахунків по платежах в рублях з використанням коштів, що зберігаються на рахунках в Банку Росії [3].

Банк Росії розробив стратегію розвитку платіжної системи країни. Заходи щодо її реалізації включають створення системи розрахунків у режимі реального часу, розвиток недержавних розрахункових і клірингових систем, створення умов для впровадження розрахунків пластиковими картами. Для виконання цих завдань Банк Росії здійснює цілеспрямовану діяльність по розширенню використання електронних розрахунків, що дає певні результати [15]. Як можна бачити з статистичних даних, наведених у додатку 1, частка безготівкового грошового обігу в РФ продовжує поступове зростання.

Отже, на підставі вищевикладеного можна зробити ряд пропозицій щодо вдосконалення безготівкових розрахунків:

  • Удосконалювати діючі форми розрахунків;

  • Створювати та впроваджувати принципово нові «безпаперові» технології, засновані на використанні замінників готівкових грошей і спеціалізованих технічних пристроїв для їх обробки;

  • Удосконалювати міжбанківські технології.

Список використовуваної літератури та матеріалів

  1. Офіційний web-сайт Банку Росії - www. Cbr. Ru

  2. Російська банківська енциклопедія. Під ред. О.І. Лаврушина та ін, 2002.

  3. Фінанси: Підручник / За ред. Є.І. Бородіної, М., ЮНІТІ, 2004.-334с.

  4. Вісник Банку України.-2000 .- № 37.-с.5.

  5. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник / М.В. Романовський та ін; Під ред. М.В. Романовського, О.В. Врублевської. - М.: Юрайт - 2001. - 543с.

  6. Тавас А.М. Банківська справа. Підручник. - М.: Едінство.-2002.-534с.

  7. Фінанси і кредит: Підручник / За ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова. - М.: Юрайт - Издат, 2003. - 546с.

  8. Смирнов Є.Є. Про вдосконалення безготівкових розрахунків в РФ / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банке.-2006 .- № 11 (75) .- с.24.

  9. Банки та банківські операції: Підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова та ін; Під ред. проф. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003. - 471с.

  10. Зріле А. Порядок безготівкових розрахунків фізичних осіб / / Аудит і оподаткування. - 2003 .- № 10 .- с.2.

  11. Шемелева Ю. Розрахунки по інкасо / / Податковий вісник Оренбурзької області.-2003 .- № 12.-с.4.

  12. Зріле А. Порядок безготівкових розрахунків фізичних осіб / / Аудит і оподаткування. - 2003 .- № 11 .- с.2.

  13. Бернар І. Тлумачний економічний словник: У 2-х т.т. - М.: Міжнародні відносини, 2003.

  14. Бабич А.М., Павлова Л.М. Фінанси: Підручник. - М.: ІД ФБК - ПРЕС, 2000-760с.

  15. Безготівковий грошовий оборот / / Російський економічний журнал. - 2005 .- № 1.-с.11.

  16. Мінекономрозвитку РФ: Інфляція в серпні буде нульовою / / Російська газета.-2006 .- № 8.-с.8.

  17. Способи здійснення безготівкових розрахунків в РФ / / Фінансова газета.-2004 .- № 19 .- с.15.

  18. Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії: Особливості організації та напрями розвитку / / Фінанси .- 2000 .- № 4.-с.20.

Додаток 1.

Таблиця 1. Зміна структури грошового обігу в РФ в 2009 році

Дата

Грошова маса М21

Темпи приросту безготівкових коштів,%


Всього

в тому числі

до попереднього місяця

до 01.01.2009



готівкові гроші М0

безготівкові кошти









01.01.2009

13493,2000

3794,8000

9698,3000

-

-

01.02.2009

11990,7000

3312,7000

8677,9000

0,4965

0,4965

01.03.2009

12021,3000

3301,6000

8719,7000

0,1635

0,6600

01.04.2009

12111,7000

3278,3000

8833,4000

0,3974

1,0573

01.05.2009

12339,1000

3410,1000

8928,9000

-0,5701

0,4872

01.06.2009

12861,1000

3461,9000

9399,3000

0,7205

1,2077

01.07.2009

13161,0000

3522,5000

9638,5000

0,1521

1,3599

01.08.2009

13121,0000

3550,1000

9570,9000

-0,2919

1,0679

01.09.2009

13305,0000

3506,6000

9798,5000

0,7019

1,7698

1 Грошовий агрегат М2 представляє собою обсяг готівки в обігу (поза банками) і залишків коштів у національній валюті на рахунках нефінансових організацій, фінансових (крім кредитних) організацій і фізичних осіб, які є резидентами Російської Федерації. Методологія розрахунку показників наведена в методологічних коментарях "Бюлетеня банківської статистики".

Додаток 2

Малюнок 3. Відомості про залишки коштів на кореспондентських рахунках кредитних організацій РФ і Московського регіону в Банку Росії (включаючи залишки коштів на ОРЦБ і коррахунку АРКО), млн. руб. (На початок операційного дня). c 01.01.2009 по 23.10.2009.

Посилання (links):
  • http://cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=BBS
  • Додати в блог або на сайт

    Цей текст може містити помилки.

    Фінанси, гроші і податки | Курсова
    149.1кб. | скачати


    Схожі роботи:
    Принципи організації та форми безготівкових розрахунків в РФ
    Умови і принципи організації безготівкового платіжного обороту
    Облік і організація безготівкового грошового обороту
    Система готівкового і безготівкового грошового обороту
    Основи принципи організації та види безготівкових розрахунків
    Форми безготівкових розрахунків 2 Основні форми
    Форми безготівкових розрахунків
    Форми безготівкових розрахунків 2
    Форми безготівкових розрахунків 3
    © Усі права захищені
    написати до нас