МІНІСТЕРСТВО ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ
Білгородський ЮРИДИЧНИЙ ІНСТИТУТ
Кафедра «Гуманітарних та соціально-економічних дисциплін»
Дисципліна «Фінансово-кредитна система»
РЕФЕРАТ
за темою «Основи організації страхових відносин»
Автор: заст.начальника кафедри ГіСЕД
капітан міліції
Іванов В.В.
Білгород-2008 р.
Цілі реферату:
Виховна: Формування і підтримка зацікавленості в учнів у придбанні ними знань для використання їх у своїй майбутній практичній роботі, пов'язаної з боротьбою з економічною злочинністю.
Розвиваюча: Розвиток навичок аналізу сучасних проблем у галузі фінансів і кредиту та знаходження шляхів їх вирішення.
Примірне розподіл навчального часу
Основна література:
1. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Учеб. посібник. / / Колпакова Г.М. - М.: Фінанси і статистика. 2002, глава 16.
2. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: Юнити-Дана, 2002, розділ 14.
Додаткова література:
1. Страхова справа: Підручник / За ред. Рейтмана Л.І. - М., 2003.
2. Страхування відповідальності: Підручник / Шинкаренко І.Е. - М., 2004.
3. Буча Ю. Нове в страховому бізнесі Росії / / Фінанси, 2003, № 3.
Страхування
План:
Введення
1. Основи організації страхових відносин.
2. Фінанси страхових організацій.
Висновок
Введення
У рамках відповіді на перше питання дається визначення основних ознак, які характеризують страхові відносини, розкриваються функції, які страхування виконує в економічній діяльності, зміст різних видів страхування, пояснюються основні поняття, що описують страхову діяльність та її економічних суб'єктів.
У другому питанні характеризується майно страхових організацій, його структура, джерела його формування. Потім пояснюється побудова страхових тарифів та фінансові аспекти страхової діяльності, сутність страхового внеску та види страхових премій.
1.Основи організації страхових відносин.
Можна виділити чотири ознаки, що характеризують страхування:
1.При страхування виникають грошові перерозподільчі відносини, обумовлені наявністю ймовірності настання раптових, непередбачених і нездоланних подій, тобто страхових випадків, що спричиняють за собою можливість нанесення матеріального або іншого збитку суб'єкту господарських, економічних, фінансових відносин, а також населенню.
2. При страхуванні здійснюється розкладка нанесеного збитку між учасниками страхування - страхувальниками, яка завжди носить замкнутий характер.
Страхування стає найбільш ефективним методом відшкодування шкоди, коли в ньому беруть участь мільйони страхувальників і застраховані сотні мільйонів об'єктів. Тим самим забезпечується достатня концентрація коштів у єдиному фонді, званому страховим.
3.страхованіе передбачає перерозподіл збитку, як між територіальними одиницями, так і в часі. При цьому для ефективного територіального перерозподілу коштів страхового фонду в межах одного року потрібно досить велика територія і значна кількість вимагають страхування об'єктів.
4. замкнута розкладка збитку обумовлює зворотність коштів, мобілізованих у страховий фонд.
Виходячи з наведених вище особливостей перерозподільних відносин, що виникають у процесі страхування, йому можна дати таке визначення.
Страхування - це сукупність особливих замкнутих перерозподільних відносин між його учасниками з приводу формування за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду, призначеного для відшкодування шкоди, завданої суб'єктам господарювання, або вирівнювання втрат у сімейних доходах у зв'язку з наслідками відбулися страхових випадків.
Сутність страхування проявляється в його функціях. Вони дозволяють виявити особливості страхування як ланки фінансової системи. Відомо, що категорія фінансів виражає свою сутність, насамперед через розподільну функцію. Ця функція знаходить своє конкретне, специфічне прояв у функціях, притаманних страхуванню,-контрольної, попереджувальної і ощадної, пов'язаної з ризиками (ризикова).
Головною (визначальною) є ризикова функція, оскільки страховий ризик як вірогідність збитку безпосередньо пов'язаний з основним призначенням страхування по наданню грошової допомоги постраждалим суб'єктам страхування. Саме в рамках дії ризикової функції відбувається перерозподіл грошової форми вартості серед учасників страхування у зв'язку з наслідками випадкових страхових подій.
Страхування має також і попереджувальну функцію, пов'язану з використанням частини коштів страхового фонду на зменшення ступеня та наслідків страхового ризику. Збереження грошових сум за допомогою страхування на дожиття пов'язано з потребою в страховому захисті досягнутого сімейного достатку. Тим самим страхування може мати і ощадну функцію.
Контрольна функція страхування виражає суворо цільове формування та використання коштів страхового фонду. Дана функція випливає із вище вказаних та проявляється одночасно з ними в конкретних страхових відносинах, в умовах страхування. Відповідно до вимоги контрольної функції здійснюється фінансовий страховий контроль за правильним проведенням страхових операцій.
У зв'язку з відмінностями в об'єктах страхування всю сукупність страхових відносин можна розділити на п'ять галузей (види страхування): майнове, соціальне, особисте, страхування відповідальності, страхування підприємницьких ризиків.
У майновому страхуванні в якості об'єктів виступають матеріальні цінності. Майнове страхування охоплює страхування транспортних засобів, страхування вантажів і т. д.; соціальне - рівень доходів громадянина, особисте - його життя, здоров'я і працездатність. При страхуванні відповідальності в якості об'єктів виступає обов'язок страхувальників виконувати договірні умови або відшкодовувати збиток, заподіяний третім особам. Об'єктами страхування підприємницьких ризиків є ризик неотримання прибутку або освіти збитку.
Зазначені галузі страхування грають істотну роль в забезпеченні безперервності і безперебійності суспільного виробництва.
Розподіл страхування на п'ять галузей ще не дозволяє виявити ті конкретні страхові інтереси підприємств, організацій, громадян, в залежності від яких проводиться страхування. Для конкретизації цих інтересів необхідно виявлення в складі галузей різних підгалузей і видів страхування.
Страхування може проводитися в обов'язковій і добровільній формах. Суспільство в особі держави встановлює обов'язкове страхування, тобто обов'язковість внесення відповідним колом страхувальників фіксованих страхових платежів, коли необхідність відшкодування матеріального збитку або надання грошової допомоги зачіпає інтереси не тільки конкретного потерпілого суб'єкта, а й громадські інтереси. Іншими словами, обов'язкова форма страхування поширюється на пріоритетні об'єкти страхового захисту. Оптимальне поєднання обов'язкового і добровільного страхування дозволяє сформувати таку систему страхування, яка забезпечує універсальний обсяг страхового захисту суспільного виробництва.
Відносини у галузі страхування регулюються Законом України "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" і іншими нормативними актами. Відповідно до цього Закону страхування є відношення по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні певних подій (страхових випадків) за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків (страхових премій).
Познайомимося з основними термінами страхових відносин.
Страхувальники - Юридичні особи та дієздатні фізичні особи, що уклали із страховиками договори страхування або є страхувальниками в силу закону.
Страховики - юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми; передбаченої законодавством РФ, створені для здійснення страхової діяльності і отримали у встановленому цим законному порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності на території РФ.
Для отримання ліцензії на право проведення страхової діяльності страховик зобов'язаний володіти сплачених у грошовій формі статутним капіталом у розмірі не менше 25 тис. мінімальних місячних розмірів оплати праці. Якщо страховик займається страхуванням життя, мінімальний розмір статутного капіталу повинен бути 35 тис. МРОТ. Якщо страховик займається виключно перестрахуванням, його статутний капітал повинен бути не менше 50 МРОТ.
Предметом безпосередньої діяльності страховиків не можуть бути виробнича, торгово-посередницьких і банківська діяльність.
Страховики можуть здійснювати страхову діяльність через страхових агентів і страхових брокерів. Страхові агенти - фізичні або юридичні особи, що діють від імені страховика і за його дорученням відповідно до наданих повноважень. Страхові брокери - юридичні або фізичні особи, зареєстровані в установленому порядку як підприємці, здійснюють посередницьку діяльність по страхуванню від свого імені на підставі доручень страхувальника або страховика. Страхові брокери повинні бути зареєстровані як юридичні особи або як підприємці і перш ніж почати свою діяльність в якості страхового брокера повинні направити в орган виконавчої влади повідомлення про намір здійснювати посередницьку діяльність по страхуванню не менше ніж за 10 днів до початку такої.
Страховий ризик являє собою певна подія, на випадок настання, якого проводиться страхування. Страховим випадком називається звершилося подія, передбачена договором страхування, в результаті якого виникає обов'язок страховика виплатити страхувальникові страхову суму.
Страховою сумою є визначена договором страхування або встановлена законом грошова сума, виходячи з якої, встановлюються розміри страхового внеску і страхової виплати. При страхуванні майна страхова сума не може перевищувати його дійсної вартості на момент укладання договору.
Страхове відшкодування - сума виплати зі страхового фонду в покриття збитку в майновому страхуванні та страхуванні цивільної відповідальності страхувальника за матеріальний збиток перед третіми особами.
Страхове відшкодування може бути рівне або менше страхової суми, виходячи з конкретних обставин страхового випадку та умов договору страхування (наприклад, наявність франшизи). Сума страхового відшкодування у майновому страхуванні визначається різними способами в залежності від системи страхування.
При страхуванні за дійсною вартістю майна сума страхового відшкодування визначається як фактична вартість майна на день укладення договору. Страхове забезпечення дорівнює величині збитку. При страхуванні за системою пропорційної відповідальності величина страхового відшкодування визначається за формулою:
СХУ
В = ____________
Ц
де В - величина страхового відшкодування (у руб.);
С - страхова сума за договором (в крб.);
У - фактична сума збитку (у руб.);
Ц - вартісна оцінка об'єкта страхування (у руб.).
Приклад 1.
Вартість об'єкта страхування - 10 тис. руб., Страхова сума - 5 тис. руб.
Збиток страхувальника в результаті пошкодження об'єкта - 4 тис. руб.; Тоді величина страхового відшкодування складе:
5x4 = 2 тис. руб.
10
При страхуванні за системою першого ризику страхове відшкодування виплачується у розмірі збитків, але в межах страхової суми. При цьому весь збиток в межах страхової суми (перший ризик) компенсується повністю, а збиток понад страхову суму (другий ризик) взагалі не відшкодовується.
Приклад 2.
Автомобіль застрахований за системою першого ризику на суму 40 тис. руб. Збиток склав 20 тис. руб. Страхове відшкодування дорівнює 20 тис. руб.
Приклад 3.
Майно застраховане за системою першого ризику на 40 тис. руб. Збиток склав 60 тис. руб. Страхове відшкодування дорівнює 40 тис. руб.
При страхуванні за системою "дробової частини" встановлюються дві страхові суми, одна з яких називається показаною вартістю. За цієї вартості страхувальник зазвичай отримує покриття ризику, яке виражається натуральної дробом або у відсотках. Відповідальність страховика обмежена розмірами дробової частини, тому страхова сума менше показаної вартості та її дробової частини. Страхове відшкодування одно збитку, але не може бути вище страхової суми.
Якщо показана вартість дорівнює дійсній вартості об'єкта, то страхове відшкодування визначається, як і при страхуванні за системою першого ризику. Якщо показана вартість менше дійсної вартості, то для розрахунку страхового відшкодування застосовують формулу:
В = П-У ÷ Ц
де В - величина страхового відшкодування (у руб.);
П - показана вартість (у руб.);
У - фактична сума збитку (у руб.);
Ц - вартісна оцінка об'єкта страхування (у руб.).
При страхуванні за відновною вартістю величина страхового відшкодування за об'єкт дорівнює ціні нового майна відповідного виду. Знос майна не враховується. При страхуванні майна страхова сума ^ не повинна перевищувати його дійсної вартості на I момент укладення договору (страхової вартості). Страхове відшкодування не може перевищувати розміру прямого збитку застрахованому майну страхувальника або третьої особи при страховому випадку, якщо договором страхування не передбачена виплата страхового відшкодування у певній сумі.
Страховий внесок - це плата за страхування, яку страхувальник зобов'язаний внести страховику згідно з договором страхування або законом.
Страховий тариф є ставку страхового внеску з одиниці страхової суми або об'єкту страхування: з обов'язкових видів страхування вони встановлюються в законах про обов'язкове страхування. За добровільними видами страхування страхові тарифи можуть розраховуватися страховиками самостійно і відображаються в договорі добровільного страхування.
При виборі страхової компанії важливо визначити ступінь її платоспроможності. Головна оцінка - оперативність і повнота виконання зобов'язань за договорами страхування.
Імовірність ризику діяльності страховика визначається наступними показниками.
1. Частота страхових подій - це кількість страхових випадків на один об'єкт страхування.
2. Коефіцієнт кумуляції ризику, обчислюваний відношенням числа постраждалих об'єктів до страхових подій. Він показує, скільки застрахованих об'єктів може бути наздогнати страховим випадком.
3. Збитковість страхової суми - це відношення суми виплаченого страхового відшкодування до страхової суми всіх об'єктів страхування.
4. Тяжкість збитку (У) показує, яка частина страхової суми знищена.
Фінансова стійкість страхових операцій характеризується дефіцитом коштів або перевищенням доходів над витратами страховика в цілому по страховому фонду.
Чим менше величина цього коефіцієнта, тим фінансово стійкіше страхова операція.
Для забезпечення своєї платоспроможності страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями. Методика розрахунку цих співвідношень та їх нормативні значення встановлюються федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
Страховики зобов'язані публікувати річні баланси та звіт про прибутки та збитки у строки, встановлені органами виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю, після їх аудиторської перевірки.
При виборі страховика важливо оцінити оперативність і повноту виконання зобов'язань за договором страхування.
Договір страхування є угодою, між страхувальником і страховиком, у силу якого страховик зобов'язується при страховому випадку провести страхову виплату страхувальнику або іншій особі, на користь якої укладено договір страхування, а страхувальник зобов'язується сплатити страхові внески у встановлені терміни. Для укладення договору страхування страхувальник подає страховику письмову заяву за встановленою формою або іншим допустимим способом заявляє про свій намір укласти договір страхування.
Договір страхування набирає чинності з моменту сплати страхувальником першого страхового внеску, якщо договором або законом не передбачено інше. Факт укладення договору засвідчується страховим свідоцтвом, що видається страховиком. Білгородський ЮРИДИЧНИЙ ІНСТИТУТ
Кафедра «Гуманітарних та соціально-економічних дисциплін»
Дисципліна «Фінансово-кредитна система»
РЕФЕРАТ
за темою «Основи організації страхових відносин»
Автор: заст.начальника кафедри ГіСЕД
капітан міліції
Іванов В.В.
Білгород-2008 р.
Цілі реферату:
Виховна: Формування і підтримка зацікавленості в учнів у придбанні ними знань для використання їх у своїй майбутній практичній роботі, пов'язаної з боротьбою з економічною злочинністю.
Розвиваюча: Розвиток навичок аналізу сучасних проблем у галузі фінансів і кредиту та знаходження шляхів їх вирішення.
Примірне розподіл навчального часу
| План Реферати | Сторінки |
| Вступна частина | 3 |
| Навчальні питання: | |
| 1. Основи організації страхових відносин. | 4-21 |
| 2. Фінанси страхових організацій. | 21-29 |
| Заключна частина (підбиття підсумків) | 30-31 |
1. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Учеб. посібник. / / Колпакова Г.М. - М.: Фінанси і статистика. 2002, глава 16.
2. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: Юнити-Дана, 2002, розділ 14.
Додаткова література:
1. Страхова справа: Підручник / За ред. Рейтмана Л.І. - М., 2003.
2. Страхування відповідальності: Підручник / Шинкаренко І.Е. - М., 2004.
3. Буча Ю. Нове в страховому бізнесі Росії / / Фінанси, 2003, № 3.
Страхування
План:
Введення
1. Основи організації страхових відносин.
2. Фінанси страхових організацій.
Висновок
Введення
У рамках відповіді на перше питання дається визначення основних ознак, які характеризують страхові відносини, розкриваються функції, які страхування виконує в економічній діяльності, зміст різних видів страхування, пояснюються основні поняття, що описують страхову діяльність та її економічних суб'єктів.
У другому питанні характеризується майно страхових організацій, його структура, джерела його формування. Потім пояснюється побудова страхових тарифів та фінансові аспекти страхової діяльності, сутність страхового внеску та види страхових премій.
1.Основи організації страхових відносин.
Можна виділити чотири ознаки, що характеризують страхування:
1.При страхування виникають грошові перерозподільчі відносини, обумовлені наявністю ймовірності настання раптових, непередбачених і нездоланних подій, тобто страхових випадків, що спричиняють за собою можливість нанесення матеріального або іншого збитку суб'єкту господарських, економічних, фінансових відносин, а також населенню.
2. При страхуванні здійснюється розкладка нанесеного збитку між учасниками страхування - страхувальниками, яка завжди носить замкнутий характер.
Страхування стає найбільш ефективним методом відшкодування шкоди, коли в ньому беруть участь мільйони страхувальників і застраховані сотні мільйонів об'єктів. Тим самим забезпечується достатня концентрація коштів у єдиному фонді, званому страховим.
3.страхованіе передбачає перерозподіл збитку, як між територіальними одиницями, так і в часі. При цьому для ефективного територіального перерозподілу коштів страхового фонду в межах одного року потрібно досить велика територія і значна кількість вимагають страхування об'єктів.
4. замкнута розкладка збитку обумовлює зворотність коштів, мобілізованих у страховий фонд.
Виходячи з наведених вище особливостей перерозподільних відносин, що виникають у процесі страхування, йому можна дати таке визначення.
Страхування - це сукупність особливих замкнутих перерозподільних відносин між його учасниками з приводу формування за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду, призначеного для відшкодування шкоди, завданої суб'єктам господарювання, або вирівнювання втрат у сімейних доходах у зв'язку з наслідками відбулися страхових випадків.
Сутність страхування проявляється в його функціях. Вони дозволяють виявити особливості страхування як ланки фінансової системи. Відомо, що категорія фінансів виражає свою сутність, насамперед через розподільну функцію. Ця функція знаходить своє конкретне, специфічне прояв у функціях, притаманних страхуванню,-контрольної, попереджувальної і ощадної, пов'язаної з ризиками (ризикова).
Головною (визначальною) є ризикова функція, оскільки страховий ризик як вірогідність збитку безпосередньо пов'язаний з основним призначенням страхування по наданню грошової допомоги постраждалим суб'єктам страхування. Саме в рамках дії ризикової функції відбувається перерозподіл грошової форми вартості серед учасників страхування у зв'язку з наслідками випадкових страхових подій.
Страхування має також і попереджувальну функцію, пов'язану з використанням частини коштів страхового фонду на зменшення ступеня та наслідків страхового ризику. Збереження грошових сум за допомогою страхування на дожиття пов'язано з потребою в страховому захисті досягнутого сімейного достатку. Тим самим страхування може мати і ощадну функцію.
Контрольна функція страхування виражає суворо цільове формування та використання коштів страхового фонду. Дана функція випливає із вище вказаних та проявляється одночасно з ними в конкретних страхових відносинах, в умовах страхування. Відповідно до вимоги контрольної функції здійснюється фінансовий страховий контроль за правильним проведенням страхових операцій.
У зв'язку з відмінностями в об'єктах страхування всю сукупність страхових відносин можна розділити на п'ять галузей (види страхування): майнове, соціальне, особисте, страхування відповідальності, страхування підприємницьких ризиків.
У майновому страхуванні в якості об'єктів виступають матеріальні цінності. Майнове страхування охоплює страхування транспортних засобів, страхування вантажів і т. д.; соціальне - рівень доходів громадянина, особисте - його життя, здоров'я і працездатність. При страхуванні відповідальності в якості об'єктів виступає обов'язок страхувальників виконувати договірні умови або відшкодовувати збиток, заподіяний третім особам. Об'єктами страхування підприємницьких ризиків є ризик неотримання прибутку або освіти збитку.
Зазначені галузі страхування грають істотну роль в забезпеченні безперервності і безперебійності суспільного виробництва.
Розподіл страхування на п'ять галузей ще не дозволяє виявити ті конкретні страхові інтереси підприємств, організацій, громадян, в залежності від яких проводиться страхування. Для конкретизації цих інтересів необхідно виявлення в складі галузей різних підгалузей і видів страхування.
Страхування може проводитися в обов'язковій і добровільній формах. Суспільство в особі держави встановлює обов'язкове страхування, тобто обов'язковість внесення відповідним колом страхувальників фіксованих страхових платежів, коли необхідність відшкодування матеріального збитку або надання грошової допомоги зачіпає інтереси не тільки конкретного потерпілого суб'єкта, а й громадські інтереси. Іншими словами, обов'язкова форма страхування поширюється на пріоритетні об'єкти страхового захисту. Оптимальне поєднання обов'язкового і добровільного страхування дозволяє сформувати таку систему страхування, яка забезпечує універсальний обсяг страхового захисту суспільного виробництва.
Відносини у галузі страхування регулюються Законом України "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" і іншими нормативними актами. Відповідно до цього Закону страхування є відношення по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні певних подій (страхових випадків) за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків (страхових премій).
Познайомимося з основними термінами страхових відносин.
Страхувальники - Юридичні особи та дієздатні фізичні особи, що уклали із страховиками договори страхування або є страхувальниками в силу закону.
Страховики - юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми; передбаченої законодавством РФ, створені для здійснення страхової діяльності і отримали у встановленому цим законному порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності на території РФ.
Для отримання ліцензії на право проведення страхової діяльності страховик зобов'язаний володіти сплачених у грошовій формі статутним капіталом у розмірі не менше 25 тис. мінімальних місячних розмірів оплати праці. Якщо страховик займається страхуванням життя, мінімальний розмір статутного капіталу повинен бути 35 тис. МРОТ. Якщо страховик займається виключно перестрахуванням, його статутний капітал повинен бути не менше 50 МРОТ.
Предметом безпосередньої діяльності страховиків не можуть бути виробнича, торгово-посередницьких і банківська діяльність.
Страховики можуть здійснювати страхову діяльність через страхових агентів і страхових брокерів. Страхові агенти - фізичні або юридичні особи, що діють від імені страховика і за його дорученням відповідно до наданих повноважень. Страхові брокери - юридичні або фізичні особи, зареєстровані в установленому порядку як підприємці, здійснюють посередницьку діяльність по страхуванню від свого імені на підставі доручень страхувальника або страховика. Страхові брокери повинні бути зареєстровані як юридичні особи або як підприємці і перш ніж почати свою діяльність в якості страхового брокера повинні направити в орган виконавчої влади повідомлення про намір здійснювати посередницьку діяльність по страхуванню не менше ніж за 10 днів до початку такої.
Страховий ризик являє собою певна подія, на випадок настання, якого проводиться страхування. Страховим випадком називається звершилося подія, передбачена договором страхування, в результаті якого виникає обов'язок страховика виплатити страхувальникові страхову суму.
Страховою сумою є визначена договором страхування або встановлена законом грошова сума, виходячи з якої, встановлюються розміри страхового внеску і страхової виплати. При страхуванні майна страхова сума не може перевищувати його дійсної вартості на момент укладання договору.
Страхове відшкодування - сума виплати зі страхового фонду в покриття збитку в майновому страхуванні та страхуванні цивільної відповідальності страхувальника за матеріальний збиток перед третіми особами.
Страхове відшкодування може бути рівне або менше страхової суми, виходячи з конкретних обставин страхового випадку та умов договору страхування (наприклад, наявність франшизи). Сума страхового відшкодування у майновому страхуванні визначається різними способами в залежності від системи страхування.
При страхуванні за дійсною вартістю майна сума страхового відшкодування визначається як фактична вартість майна на день укладення договору. Страхове забезпечення дорівнює величині збитку. При страхуванні за системою пропорційної відповідальності величина страхового відшкодування визначається за формулою:
СХУ
В = ____________
Ц
де В - величина страхового відшкодування (у руб.);
С - страхова сума за договором (в крб.);
У - фактична сума збитку (у руб.);
Ц - вартісна оцінка об'єкта страхування (у руб.).
Приклад 1.
Вартість об'єкта страхування - 10 тис. руб., Страхова сума - 5 тис. руб.
Збиток страхувальника в результаті пошкодження об'єкта - 4 тис. руб.; Тоді величина страхового відшкодування складе:
5x4 = 2 тис. руб.
10
При страхуванні за системою першого ризику страхове відшкодування виплачується у розмірі збитків, але в межах страхової суми. При цьому весь збиток в межах страхової суми (перший ризик) компенсується повністю, а збиток понад страхову суму (другий ризик) взагалі не відшкодовується.
Приклад 2.
Автомобіль застрахований за системою першого ризику на суму 40 тис. руб. Збиток склав 20 тис. руб. Страхове відшкодування дорівнює 20 тис. руб.
Приклад 3.
Майно застраховане за системою першого ризику на 40 тис. руб. Збиток склав 60 тис. руб. Страхове відшкодування дорівнює 40 тис. руб.
При страхуванні за системою "дробової частини" встановлюються дві страхові суми, одна з яких називається показаною вартістю. За цієї вартості страхувальник зазвичай отримує покриття ризику, яке виражається натуральної дробом або у відсотках. Відповідальність страховика обмежена розмірами дробової частини, тому страхова сума менше показаної вартості та її дробової частини. Страхове відшкодування одно збитку, але не може бути вище страхової суми.
Якщо показана вартість дорівнює дійсній вартості об'єкта, то страхове відшкодування визначається, як і при страхуванні за системою першого ризику. Якщо показана вартість менше дійсної вартості, то для розрахунку страхового відшкодування застосовують формулу:
В = П-У ÷ Ц
де В - величина страхового відшкодування (у руб.);
П - показана вартість (у руб.);
У - фактична сума збитку (у руб.);
Ц - вартісна оцінка об'єкта страхування (у руб.).
При страхуванні за відновною вартістю величина страхового відшкодування за об'єкт дорівнює ціні нового майна відповідного виду. Знос майна не враховується. При страхуванні майна страхова сума ^ не повинна перевищувати його дійсної вартості на I момент укладення договору (страхової вартості). Страхове відшкодування не може перевищувати розміру прямого збитку застрахованому майну страхувальника або третьої особи при страховому випадку, якщо договором страхування не передбачена виплата страхового відшкодування у певній сумі.
Страховий внесок - це плата за страхування, яку страхувальник зобов'язаний внести страховику згідно з договором страхування або законом.
Страховий тариф є ставку страхового внеску з одиниці страхової суми або об'єкту страхування: з обов'язкових видів страхування вони встановлюються в законах про обов'язкове страхування. За добровільними видами страхування страхові тарифи можуть розраховуватися страховиками самостійно і відображаються в договорі добровільного страхування.
При виборі страхової компанії важливо визначити ступінь її платоспроможності. Головна оцінка - оперативність і повнота виконання зобов'язань за договорами страхування.
Імовірність ризику діяльності страховика визначається наступними показниками.
1. Частота страхових подій - це кількість страхових випадків на один об'єкт страхування.
2. Коефіцієнт кумуляції ризику, обчислюваний відношенням числа постраждалих об'єктів до страхових подій. Він показує, скільки застрахованих об'єктів може бути наздогнати страховим випадком.
3. Збитковість страхової суми - це відношення суми виплаченого страхового відшкодування до страхової суми всіх об'єктів страхування.
4. Тяжкість збитку (У) показує, яка частина страхової суми знищена.
Фінансова стійкість страхових операцій характеризується дефіцитом коштів або перевищенням доходів над витратами страховика в цілому по страховому фонду.
Чим менше величина цього коефіцієнта, тим фінансово стійкіше страхова операція.
Для забезпечення своєї платоспроможності страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями. Методика розрахунку цих співвідношень та їх нормативні значення встановлюються федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
Страховики зобов'язані публікувати річні баланси та звіт про прибутки та збитки у строки, встановлені органами виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю, після їх аудиторської перевірки.
При виборі страховика важливо оцінити оперативність і повноту виконання зобов'язань за договором страхування.
Договір страхування є угодою, між страхувальником і страховиком, у силу якого страховик зобов'язується при страховому випадку провести страхову виплату страхувальнику або іншій особі, на користь якої укладено договір страхування, а страхувальник зобов'язується сплатити страхові внески у встановлені терміни. Для укладення договору страхування страхувальник подає страховику письмову заяву за встановленою формою або іншим допустимим способом заявляє про свій намір укласти договір страхування.
У страховому свідоцтві мають бути обов'язково вказані найменування і юридична адреса страхувальника,! його банківські реквізити, найменування та юридичну адресу, а також банківські реквізити страховика, об'єкт страхування, розмір страхової суми; вказівку страхового ризику; розмір страхового внеску, строки і порядок його внесення; термін дії договору; порядок зміни і припинення договору та інші умови за згодою сторін.
Договір страхування припиняється в наступних випадках:
1. закінчення терміну дії;
2. виконання страховиком зобов'язань перед страхувальником по договору в повному обсязі;
3. несплати страхувальником страхових внесків у встановлені договором терміни;
4. ліквідації страхувальника, є юридичною особою, або смерті страхувальника, який є юридичною особою, або смерті страхувальника, що є фізичною особою;
5. прийняття судом рішення про визнання договору страхування недійсним;
6. на вимогу сторін, достроково.
При укладанні договору страхування необхідно вивчити його умови.
Договір страхування може бути визнаний недійсним, якщо він укладений після настання страхового випадку або якщо об'єктом страхування є майно, що підлягає конфіскації на підставі відповідного рішення суду.
У договорі страхування повинні бути вказані права і відповідальність, як страховика, так і страхувальника.
| Страховик Обов'язки | Страхувальник Обов'язки |
|
|
Франшизи бувають двох видів:
1.условная франшиза (невичітаемая) - звільнення відповідальності страховика за шкоду, що не перевищує встановленої в договорі суми, і його повне покриття, якщо розмір збитку перевищує франшизу. Умовна франшиза вноситься в договір у формі клаузули: "вільно від Х% (рублів)";
Приклад: За договором страхування передбачено "вільно від 1000000 руб." Сума збитку склала 800 000 руб. Страховик від відшкодування шкоди звільняється. Якби збиток склав 1 200 000 руб., То страховик відшкодував би весь збиток;
2. безумовна франшиза (віднімається) застосовується у беззастережне порядку без усяких умов. При безумовній франшизі збиток у всіх випадках відшкодовується за вирахуванням встановленої франшизи. Безумовна франшиза оформляється за допомогою клаузули "вільно від перших Х% (рублів)";
Приклад: За договором страхування передбачено "вільно від першого 1 000 000 руб." Якщо збиток складе 800 000 руб., Страховик звільняється від сплати збитків, а якщо шкода складе 1 200 000 руб., То страховик зобов'язаний відшкодувати різницю між сумою збитків та франшизою, тобто 200 000 крб. Страхувальники часто вважають, що при введенні франшизи договір страхування захищає об'єкт страхування не повністю, але це не зовсім так.
Розглянемо типовий випадок при страхуванні автомобіля: Легковий автомобіль застрахований на 120 тис. руб. Величина страхового внеску за договором страхування при ставці 6,75% складе -8100 руб. Оскільки переважна більшість страхових випадків - це дрібні дорожньо-транспортні пригоди, а обережний клієнт страхової компанії страхує себе від дійсно серйозних фінансових витрат, тобто є резон заощадити на страховому внеску, але забезпечити відшкодування дійсно великого збитку. Це можливо тільки з застосуванням франшизи. При використанні франшизи в 2% від страхової суми наш клієнт отримає знижку до страхового тарифу в розмірі 15%, що складе 1215 руб., Тобто він заплатить не 8100 руб., А 6885 крб. Як бачите, у застосуванні франшизи є сенс. Якщо збиток при ДТП складе 2400 руб. - Страховик відшкодовувати збиток не буде, а при більш високому збиток-відшкодовує. Звичайно ж, франшиза невигідна неакуратному водієві, який раз у раз потрапляє в дрібні дорожні аварії, при цьому йому доведеться постійно ремонтувати машину власним коштом.
Крім того, франшиза дає такі переваги: немає необхідності в разі дрібного шкоди, наприклад, незначних подряпин на кузові, розбитих стекол або фар, звертатися в страхову компанію і витрачати свій час на оформлення виплати. Адже для того, щоб отримати страхове відшкодування, необхідно зібрати велику кількість довідок та інших документів, а це вимагає значних витрат часу.
Здавалося б, при такому розкладі франшиза невигідна самим страховикам, тому що сума внеску істотно знижується. Але це на перший погляд. У страхової компанії теж скорочуються зайві витрати обігу по дрібних страхових подіях, більше часу і менше витрат залишається для розгляду дійсно серйозних страхових подій (економія на експертизах, персонал і т. д.).
У залежності від цілей діяльності страхові організації можуть бути комерційними і некомерційними. Метою комерційних страхових організацій є отримання прибутку на основі формування і використання страхового фонду. Комерційне страхування - рівноправна галузь підприємництва, яка, як і будь-які інші галузі, без отримання прибутку втрачає - будь-який сенс. В даний час абсолютна більшість страхових організацій Росії діють на комерційних засадах. У ринковій економіці комерційна страхова організація має два основні джерела отримання прибутку, що відповідають двом видам діяльності страховика - власне страхової та комерційної. Метою страхової діяльності є надання страхового захисту потребують її юридичним і фізичним особам. Метою комерційної діяльності страховика є отримання прибутку.
Страхова діяльність теж може приносити прибуток, іноді досить значну, але її отримання не є обов'язковим. Комерційна діяльність пов'язана із страховим ризиком і базується на імовірнісний характер кругообігу коштів у страховому процесі, так як від моменту надходження платежів страхувальників на рахунок страховика до їх виплати як страхового відшкодування проходить певний час. Тривалість періоду зберігання коштів страхувальника у страховика визначається, перш за все, строком дії договору страхування. Термін страхування може бути досить значним. Наприклад, в особистому страхуванні - довічний, що в умовах інфляції невигідно страхувальнику, у майновому - безстроковий.
Крім того, страховик формує запасні і резервні фонди, кошти яких десятиліттями можуть не використовуватися. Все це створює об'єктивну основу для участі страховика в формуванні позичкового фонду країни, прямого інвестування та здійснення найрізноманітніших комерційних операцій.
При визначенні сфери комерційної діяльності страховик в першу чергу враховує два фактори:
рясність наявних у нього коштів;
кон'юнктуру ринку.
Кошти страховика можуть бути вкладені в будь-яку галузь економіки і в будь-якій формі. Отримана при цьому прибуток може використовуватися на компенсацію збитків від страхових операцій, на розвиток страхової справи, на комерційні цілі або на споживання. Таким способом підтримується нормальна рентабельність діяльності страховика при відносно низькій ціні на страхову послугу. Подібного роду діяльність проводиться в кінцевому підсумку на благо страхувальника.
На страховому ринку Росії діють в даний час самі різні страхові організації. При цьому на одному полюсі знаходяться організації системи Держстраху - спадкоємці монополії з кваліфікованими співробітниками, сформованою системою запасних і резервних фондів, добре поставленими обліком і звітністю, відпрацьованими правилами страхування та юридичного захисту страховика. На іншому полюсі - знову формуються страхові організації, строкаті за своїми фінансовими можливостями, кваліфікації персоналу і планам на майбутнє. Поки що ці дві категорії страхових організацій працюють в цілому паралельно, з різними верствами страхувальників, не проявляючи великого інтересу до співпраці.
Страховий ринок - це специфічна сфера грошових відносин, в якій об'єктом купівлі-продажу виступає страховий захист. Формуються попит і пропозиція на страхові послуги.
По функціях, що виконуються на страховому ринку, продавців страхових послуг можна розділити на наступні групи:
1. страховики, безпосередньо укладають догів страхування (у професійній термінології "пря мі постачальники");
2. перестрахувальники (страховики для страховки організації, які беруть на себе частину великих ризиків за відповідну винагороду;
3. різні об'єднання страховиків, що створюються з якою-небудь конкретною метою (обмін інформацією, розробка довгострокових програм, координація умов страхування та ін);
4. Посередники між страховиками і страхувальниками (а іноді і між страховиками і перестраховиками).
У страховій практиці функції окремих учасників страхового ринку нерідко поєднуються. Наприклад, прямі страховики можуть проводити операції перестрахувального характеру, і навпаки.
Перестрахувальні компанії є невід'ємною елементом сучасного страхового ринку. Беручи на себе ту частину ризику, яку не може забезпечити прямий страховик, вони забезпечують стійкість не тільки окремих страхових компаній, але і всього страхового ринку. Великі ризики передаються від однієї компанії до іншої стільки разів, скільки необхідно для досягнення повної стійкості навіть у разі катастрофічного збитку. Таким чином, ризик розкладається не тільки всередині однієї страхової сукупності, але і розподіляється по декількох страхових совокупностям перестрахувальників. На російському страховому ринку перестрахувальний захист поки використовується мало, хоча система перестрахування дає можливість страховим компаніям як би залучати додаткові кошти, збільшуючи свій статутний капітал і резервні фонди. Але слід знати, що дуже важливо правильно вибрати перестрахувальника, так як безпосередню відповідальність перед страхувальником несе страховик, який прийняв ризик на страхування. Тому якщо на підставі будь-якої фінансової кризи перестрахувальник виявиться не в змозі виплатити страхову суму, то відшкодовувати збиток доведеться страховикові.
Брутто-премія складається з двох основних елементів: нетто-премія, призначеної для страхових виплат за умовами договору страхування, і навантаження, за рахунок якої покриваються витрати на ведення справи і забезпечується прибуток від страхових операцій.
Нетто-премія може складатися з наступних елементів: ризиковий внесок, ризикова (гарантійна) надбавка і накопичувальний (ощадний) внесок.
Ризиковий внесок призначений для покриття ризику за всіма пил страхування, тобто він використовується для страхових виплат при настанні страхового випадку. У структурі нетто-премії він присутній завжди.
Ризикова (гарантійна або стабілізаційна) надбавка призначена для компенсації можливого перевищення фактичних виплат над розрахунковими, врахованими у вигляді ризикового внеску. У структуру нетто-премії ця надбавка може не включатися - все залежить від обраної страховиком стратегії управління. Якщо його мета - завоювати страховий ринок за рахунок цін більш низьких порівняно з іншими страховиками, цей елемент (ризикова надбавка) не включається в структуру нетто-премії. Якщо ж страховик бажає зміцнити свою фінансову стійкість, цей елемент включається в нетто-премію.
Накопичувальний (ощадний) внесок призначений для накопичення суми, що виплачується за умовами довгострокового договору страхування життя, - у разі дожиття застрахованого до певної дати (за ризиком дожиття). Накопичувальний внесок повинен інвестуватися з метою отримання доходу. Він є структурним елементом нетто-премії довгострокових договорів страхування життя, наприклад, при страхуванні на дожиття, змішаному страхуванні життя, страхування пенсій (в даному випадку використовується російська класифікація видів страхування).
Перший структурний елемент навантаження - витрати на ведення справи - відноситься на собівартість страхових послуг, другий елемент є плановим прибутком страхової організації від страхових операцій.
Витрати на ведення справи діляться на традиційні, які мають місце для будь-якого виду бізнесу, і специфічні, характерні саме для страхової справи. До специфічних видів витрат відносяться комісійні винагороди агентам і брокерам за посередницьку діяльність у розподілі страхових продуктів, витрати на проведення попереджувальних заходів, витрати, пов'язані, наприклад, з проведенням початкової експертизи, а також експертизи, пов'язаної з настанням страхового випадку
2.Фінанси страхових організації.
У структурі джерел коштів страхової організації виділяються дві основні частини - власний капітал і залучені кошти. У силу специфіки страхової діяльності частка залучених коштів у загальній структурі джерел коштів відносно висока.
Склад елементів власного капіталу страховика аналогічний структурі власного капіталу будь господарюючої одиниці і включає статутний капітал, додатковий капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток, цільові надходження і фінансування. Основними джерелами формування власного капіталу страховика є внески засновників, поповнення з прибутку від страхової діяльності і доходів від інвестиційної діяльності, а також від додаткової емісії акцій.
До мінімального розміру статутного капіталу страхової організації пред'являється ряд вимог: для страхових компаній, що займаються іншими, ніж страхування життя, видами страхування, статутний капітал повинен бути не менше 25 000 МРОТ, для страхових компаній, що займаються всіма видами страхування (ризиковими і страхуванням життя), статутний капітал повинен бути не менше 35 000 МРОТ, а для компаній, що займаються виключно перестрахувальної діяльністю, - не менш 50 000 МРОТ.
Основними джерелами залучених коштів страхової організації є: а) страхові резерви, сформовані за рахунок частини страхових внесків страхувальників, призначені для майбутніх страхових виплат і складові саму істотну частку залучених коштів; б) кредиторська заборгованість за операціями страхування, співстрахування та перестрахування; в) кредиторська заборгованість за операціями, безпосередньо не пов'язаних зі страховою діяльністю.
За ознакою «джерело надходжень» всі доходи страховика поділяються на три групи: доходи від страхових операцій; доходи від інвестиційної діяльності; інші доходи, безпосередньо не пов'язані з проведенням страхових операцій.
Доходи від страхових операцій формуються за рахунок надходять страхових премій), і дають найбільшу частку доходу від страхових операцій), відшкодування частки збитків за ризиками, переданими в перестрахування, а також за рахунок комісійних і брокерських винагород, коли страховик виступає в ролі посередника страхових послуг.
Доходи від інвестиційної діяльності страховика формуються за рахунок інвестування коштів страхових резервів і власних вільних коштів. Треба відзначити, що інвестиційна діяльність страховика носить підлеглий характер стосовно до страхових операцій. Інвестиції повинні здійснюватися в обсязі, по термінах і в просторі, які узгоджені з прийнятими страховими зобов'язаннями. Вони повинні забезпечувати страховику одержання доходу, до числа основних напрямів, використання якого належать:
1) виконання зобов'язань з надання інвестиційного доходу вигодонабувачам за довгостроковими договорами страхування життя, у тому числі для виплати бонусів за полісами з участю в прибутку;
2) покриття відсутніх страхових резервів для відшкодування збитків;
3) використання частини інвестиційного доходу на власний розсуд страховика, наприклад на розвиток.
Інші доходи страховика пов'язані як зі страховою, так і з іншою діяльністю. Зокрема, до числа інших доходів відносяться: 1) суми відсотків, нарахованих на рахунки депо премій, в тому випадку якщо страховик, який виступає в ролі перестраховика, депонує частину або всю перестрахувальну премію; 2) суми, отримані в порядку регресу після виконання страховиком своїх зобов'язань по страхових виплатах; 3) дохід від реалізації основних фондів, матеріальних цінностей та інших активів; 4) доходи від здачі в оренду майна страховика; 5) суми повернення страхових резервів, що зменшують розмір страхових резервів в результаті їх перерахунку; 6) оплата споживачами консультаційних послуг, навчання, надаються страховиком.
Витрати страховика можуть бути класифіковані за різними ознаками:
1. Відношення до основної діяльності, т. е. ставлення до страхових операцій - за цією ознакою всі витрати можна розділити на дві великі групи: пов'язані із здійсненням страхових операцій і безпосередньо не пов'язані зі страховою діяльністю;
2. Цільове призначення - за цією ознакою розрізняють витрати, зумовлені, наприклад, підготовкою та укладенням договору (витрати з розробки нових умов, із залучення нових клієнтів, за оцінкою ризиків і т. д.), веденням договору (витрати з формування, ведення страхових резервів, здійснення страхових виплат, з перестрахування та інвестицій), адміністративно-господарською діяльністю (наприклад, адміністративні витрати, орендну плату) і т. п.;
3. Час здійснення - за цією ознакою всі витрати, пов'язані з проведенням страхових операцій, поділяються на три групи: здійснювані до укладення договору страхування; мають місце в процесі ведення договору, в тому числі при його укладанні; виникають при настанні страхового випадку, або по закінченні договору, або після закінчення терміну страхування. За ознакою «час здійснення» витрати можуть ділитися також на одноразові і поточні.
Витрати страховика формують собівартість страхової послуги, яка враховується при визначенні фінансового результату і бази оподаткування. Віднесення витрат на собівартість страхової послуги регулюється загальними і галузевими нормативними актами.
Специфіка страхового бізнесу обумовлює необхідність розгляду запланованих та фактичної собівартості. Під планованої (розрахункової) розуміють собівартість страхової послуги, що закладалася в страховий тариф і подану у вигляді структурних елементів - нетто-премії і навантаження. Під фактичною розуміють собівартість, реально складається за результатами проходження договорів страхування, що залежить від реальної збитковості страхової суми, економії або перевитрати коштів на адміністративно-господарські цілі, включаючи оплату праці працівників, і т. п. Склад витрат, що відносяться на собівартість, спеціально уточнюється також для визначення бази оподаткування.
У загальному випадку кінцевий фінансовий результат страхової організації визначається як різниця між її доходами і расами. Алгоритм розрахунку оподатковуваного прибутку страхової організації представлений на малюнку.
відняти
одно
Оподатковуваний база для сплати податку на прибуток
Розрахунок оподатковуваної бази страхової компанії для сплати податку на прибуток
У страхуванні прибуток розглядається не тільки як реальний фінансовий результат. Виділяють і так звану нормативну прибуток; саме вона закладається в ціну страхової послуги при розрахунку тарифу. Нормативна прибуток страхових операцій - це прибуток, що отримується від страхових операцій і закладена в структуру брутто-премії.
Розбіжність між значеннями нормативного прибутку і прибутку від реальної страхової діяльності пояснюється впливом багатьох чинників і в першу чергу ймовірнісної природою страхових виплат, пов'язаних з настанням страхових випадків.
Для характеристики фінансової діяльності страховика крім прибутку можуть використовуватися й інші абсолютні та відносні показники. У число найбільш поширених абсолютних показників входять такі індикатори:
1. Кількість освоєних видів страхування. Цей показник характеризує ступінь охоплення різних галузей і видів страхування. Так, одна страхова компанія пропонує послуги лише за видами страхування, інших, ніж страхування життя, а інша - за всіма видами страхування;
2. Число укладених договорів страхування. Характеризує страховий портфель і ступінь охоплення страхового поля. Що ця цифра, тим більше підстав вважати, що страхова компанія займає гідне місце на страховому ринку;
3. Сумарна страхова сума розраховується як сукупна сума за всіма договорами або як середня величина. Характеризує прийняту страховиком відповідальність за ризиками;
4. Обсяг страхових премій відображає розмір поточних фінансових коштів страховика, а також рівень прийнятих зобов'язань. Аналізується в динаміці, за окремими видами страхування і в цілому, в середньому за одним договором;
5. Сумарні виплати відображають обсяг виконаних зобов'язань, аналізуються в динаміці, за окремими видами страхування і в цілому, по окремих підрозділах
6. Обсяги доходів і витрат характеризують фінансові результати страховика, аналізуються в динаміці та за факторами;
7. Обсяг власних вільних коштів (чистих активів). Є однією з характеристик ліквідності і платоспроможності страхової компанії. Зіставляється з обсягом прийнятих зобов'язань, аналізується в динаміці.
Серед відносних показників, що характеризують фінансову діяльність страхової компанії і найбільш часто використовуваних, можна відзначити наступні:
1. Рентабельність. Розраховується як відношення балансового прибутку до статутного капіталу або до власних коштів, як відношення прибутку від страхової діяльності до суми витрат і відрахувань страхової компанії. По окремих видах страхування рентабельність розраховується як відношення прибутку, отриманого за відповідним видом страхування, до сумарної страхової суми або сумарним обсягом премій за цим видом страхування;
2. Рівень виплат за видами страхування. Розраховується зіставленням фактичних виплат до зібраних страхових премій;
3. Рівень витрат. Оцінюється ставленням витрат страхової компанії до обсягу зібраних страхових платежів;
4. Співвідношення прибутку за страховою і не страхової діяльності. Цей показник розраховується як відношення прибутку від страхової діяльності до прибутку від страхової діяльності.
5. під фінансовою стійкістю страхової організації розуміють її здатність виконати свої зобов'язання всім наявним у неї майном. Природно, що страховик має зовнішні та внутрішні зобов'язання. Прийнято зовнішні зобов'язання поділяти на страхові та нестрахові (інші). Якщо інше не обмовляється спеціально, то в силу особливої значущості страхових зобов'язань під фінансовою стійкістю, перш за все, розуміють спроможність страховика виконати свої страхові зобов'язання фінансова стійкість страхової організації забезпечується достатнім і сплаченим статутним капіталом, адекватними прийнятим зобов'язанням страховими резервами, а також прийнятою системою перестрахування. Використання системи перестрахування передбачає, що на відповідальності страховика залишаються тільки ті ризики, через які він може виконувати зобов'язання виходячи зі своїх фінансових можливостей. Критерієм фінансової стійкості страховика зазвичай прийнято вважати достатність коштів страхових резервів і власних вільних коштів для виконання зобов'язань страховика. Найважливішим показником фінансової стійкості страховика, її надійності, є платоспроможність.
6. Під платоспроможністю страхової організації розуміється її здатність виконати свої зобов'язання в будь-який момент часу. Як і у випадку з фінансовою стійкістю, при оцінці платоспроможності зазвичай, якщо це не обумовлено, то розуміють її здатність виконати, перш за все, страхові зобов'язання.
Умова про платоспроможність страховика є більш значущим, ніж умова про фінансову стійкість, так як воно накладає додаткову вимогу до активів компанії. Крім того, що їх має бути достатньо, вони повинні бути ліквідними у тій мірі, в якій це необхідно для виконання страхових зобов'язань у будь-який момент часу.
Висновок
Можна виділити чотири ознаки, що характеризують страхування:
1.При страхування виникають грошові перерозподільчі відносини
2. При страхуванні здійснюється розкладка нанесеного збитку
між учасниками страхування
3. Страхування передбачає перерозподіл збитку
4. Замкнута розкладка збитку
Сутність страхування проявляється в його функціях: контрольної, попереджувальної і ощадної, пов'язаної з ризиками (ризикова).
У зв'язку з відмінностями в об'єктах страхування всю сукупність страхових відносин можна розділити на п'ять галузей (види страхування): майнове, соціальне, особисте, страхування відповідальності, страхування підприємницьких ризиків.
Сума страхового відшкодування у майновому страхуванні визначається різними способами в залежності від системи страхування.
У договір страхування можуть вноситися різні клаузули (Спеціальні застереження або додаткові умови). Однією з таких клаузул є франшиза - це передбачене умовами договору страхування звільнення страховика від відшкодування збитків, що не перевищують певний розмір.
У структурі джерел коштів страхової організації виділяються дві основні частини - власний капітал і залучені кошти.
Склад елементів власного капіталу страховика аналогічний структурі власного капіталу будь господарюючої одиниці
За ознакою «джерело надходжень» всі доходи страховика поділяються на три групи: доходи від страхових операцій; доходи від інвестиційної діяльності; інші доходи, безпосередньо не пов'язані з проведенням страхових операцій. Витрати страховика можуть бути класифіковані за різними ознаками. Витрати страховика формують собівартість страхової послуги, яка враховується при визначенні фінансового результату і бази оподаткування.
Нормативна прибуток страхових операцій - це прибуток, що отримується від страхових операцій і закладена в структуру брутто-премії.
Список використаної літератури:
1. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Учеб. посібник. / / Колпакова Г.М. - М.: Фінанси і статистика. 2002, глава 16.
2. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: Юнити-Дана, 2002, розділ 14.
3. Страхова справа: Підручник / За ред. Рейтмана Л.І. - М., 2003.
4. Страхування відповідальності: Підручник / Шинкаренко І.Е. - М., 2004.
5. Буча Ю. Нове в страховому бізнесі Росії / / Фінанси, 2003, № 3.
Доходи від інвестиційної діяльності страховика формуються за рахунок інвестування коштів страхових резервів і власних вільних коштів. Треба відзначити, що інвестиційна діяльність страховика носить підлеглий характер стосовно до страхових операцій. Інвестиції повинні здійснюватися в обсязі, по термінах і в просторі, які узгоджені з прийнятими страховими зобов'язаннями. Вони повинні забезпечувати страховику одержання доходу, до числа основних напрямів, використання якого належать:
1) виконання зобов'язань з надання інвестиційного доходу вигодонабувачам за довгостроковими договорами страхування життя, у тому числі для виплати бонусів за полісами з участю в прибутку;
2) покриття відсутніх страхових резервів для відшкодування збитків;
3) використання частини інвестиційного доходу на власний розсуд страховика, наприклад на розвиток.
Інші доходи страховика пов'язані як зі страховою, так і з іншою діяльністю. Зокрема, до числа інших доходів відносяться: 1) суми відсотків, нарахованих на рахунки депо премій, в тому випадку якщо страховик, який виступає в ролі перестраховика, депонує частину або всю перестрахувальну премію; 2) суми, отримані в порядку регресу після виконання страховиком своїх зобов'язань по страхових виплатах; 3) дохід від реалізації основних фондів, матеріальних цінностей та інших активів; 4) доходи від здачі в оренду майна страховика; 5) суми повернення страхових резервів, що зменшують розмір страхових резервів в результаті їх перерахунку; 6) оплата споживачами консультаційних послуг, навчання, надаються страховиком.
Витрати страховика можуть бути класифіковані за різними ознаками:
1. Відношення до основної діяльності, т. е. ставлення до страхових операцій - за цією ознакою всі витрати можна розділити на дві великі групи: пов'язані із здійсненням страхових операцій і безпосередньо не пов'язані зі страховою діяльністю;
2. Цільове призначення - за цією ознакою розрізняють витрати, зумовлені, наприклад, підготовкою та укладенням договору (витрати з розробки нових умов, із залучення нових клієнтів, за оцінкою ризиків і т. д.), веденням договору (витрати з формування, ведення страхових резервів, здійснення страхових виплат, з перестрахування та інвестицій), адміністративно-господарською діяльністю (наприклад, адміністративні витрати, орендну плату) і т. п.;
3. Час здійснення - за цією ознакою всі витрати, пов'язані з проведенням страхових операцій, поділяються на три групи: здійснювані до укладення договору страхування; мають місце в процесі ведення договору, в тому числі при його укладанні; виникають при настанні страхового випадку, або по закінченні договору, або після закінчення терміну страхування. За ознакою «час здійснення» витрати можуть ділитися також на одноразові і поточні.
Витрати страховика формують собівартість страхової послуги, яка враховується при визначенні фінансового результату і бази оподаткування. Віднесення витрат на собівартість страхової послуги регулюється загальними і галузевими нормативними актами.
Специфіка страхового бізнесу обумовлює необхідність розгляду запланованих та фактичної собівартості. Під планованої (розрахункової) розуміють собівартість страхової послуги, що закладалася в страховий тариф і подану у вигляді структурних елементів - нетто-премії і навантаження. Під фактичною розуміють собівартість, реально складається за результатами проходження договорів страхування, що залежить від реальної збитковості страхової суми, економії або перевитрати коштів на адміністративно-господарські цілі, включаючи оплату праці працівників, і т. п. Склад витрат, що відносяться на собівартість, спеціально уточнюється також для визначення бази оподаткування.
У загальному випадку кінцевий фінансовий результат страхової організації визначається як різниця між її доходами і расами. Алгоритм розрахунку оподатковуваного прибутку страхової організації представлений на малюнку.
Виручка страховика | Інші надходження від страхової діяльності | Доходи від іншої діяльності |
| Доходи страховика |
| Витрати, що включаються до собівартості страхових послуг | |||||||
| Відрахування в резерви для фінансування превентивних заходів | Відшкодування виплат за договорами перестрахування | Комісійна вознагрождепіе за договорами перестрахування | Витрати на ведення справи | Витрати па оренду основних фондів | Інші витрати, пов'язані зі страховою діяльністю | ||
| одно | |||||||
| Фінансовий результат страховика | |||||||
| відняти | |||||||
| Відрахування в резервні фонди | Доходи від пайової участі | Доходи від цінних паперів | Пільги з податку на прибуток | ||||
Оподатковуваний база для сплати податку на прибуток
Розрахунок оподатковуваної бази страхової компанії для сплати податку на прибуток
У страхуванні прибуток розглядається не тільки як реальний фінансовий результат. Виділяють і так звану нормативну прибуток; саме вона закладається в ціну страхової послуги при розрахунку тарифу. Нормативна прибуток страхових операцій - це прибуток, що отримується від страхових операцій і закладена в структуру брутто-премії.
Розбіжність між значеннями нормативного прибутку і прибутку від реальної страхової діяльності пояснюється впливом багатьох чинників і в першу чергу ймовірнісної природою страхових виплат, пов'язаних з настанням страхових випадків.
Для характеристики фінансової діяльності страховика крім прибутку можуть використовуватися й інші абсолютні та відносні показники. У число найбільш поширених абсолютних показників входять такі індикатори:
1. Кількість освоєних видів страхування. Цей показник характеризує ступінь охоплення різних галузей і видів страхування. Так, одна страхова компанія пропонує послуги лише за видами страхування, інших, ніж страхування життя, а інша - за всіма видами страхування;
2. Число укладених договорів страхування. Характеризує страховий портфель і ступінь охоплення страхового поля. Що ця цифра, тим більше підстав вважати, що страхова компанія займає гідне місце на страховому ринку;
3. Сумарна страхова сума розраховується як сукупна сума за всіма договорами або як середня величина. Характеризує прийняту страховиком відповідальність за ризиками;
4. Обсяг страхових премій відображає розмір поточних фінансових коштів страховика, а також рівень прийнятих зобов'язань. Аналізується в динаміці, за окремими видами страхування і в цілому, в середньому за одним договором;
5. Сумарні виплати відображають обсяг виконаних зобов'язань, аналізуються в динаміці, за окремими видами страхування і в цілому, по окремих підрозділах
6. Обсяги доходів і витрат характеризують фінансові результати страховика, аналізуються в динаміці та за факторами;
7. Обсяг власних вільних коштів (чистих активів). Є однією з характеристик ліквідності і платоспроможності страхової компанії. Зіставляється з обсягом прийнятих зобов'язань, аналізується в динаміці.
Серед відносних показників, що характеризують фінансову діяльність страхової компанії і найбільш часто використовуваних, можна відзначити наступні:
1. Рентабельність. Розраховується як відношення балансового прибутку до статутного капіталу або до власних коштів, як відношення прибутку від страхової діяльності до суми витрат і відрахувань страхової компанії. По окремих видах страхування рентабельність розраховується як відношення прибутку, отриманого за відповідним видом страхування, до сумарної страхової суми або сумарним обсягом премій за цим видом страхування;
2. Рівень виплат за видами страхування. Розраховується зіставленням фактичних виплат до зібраних страхових премій;
3. Рівень витрат. Оцінюється ставленням витрат страхової компанії до обсягу зібраних страхових платежів;
4. Співвідношення прибутку за страховою і не страхової діяльності. Цей показник розраховується як відношення прибутку від страхової діяльності до прибутку від страхової діяльності.
5. під фінансовою стійкістю страхової організації розуміють її здатність виконати свої зобов'язання всім наявним у неї майном. Природно, що страховик має зовнішні та внутрішні зобов'язання. Прийнято зовнішні зобов'язання поділяти на страхові та нестрахові (інші). Якщо інше не обмовляється спеціально, то в силу особливої значущості страхових зобов'язань під фінансовою стійкістю, перш за все, розуміють спроможність страховика виконати свої страхові зобов'язання фінансова стійкість страхової організації забезпечується достатнім і сплаченим статутним капіталом, адекватними прийнятим зобов'язанням страховими резервами, а також прийнятою системою перестрахування. Використання системи перестрахування передбачає, що на відповідальності страховика залишаються тільки ті ризики, через які він може виконувати зобов'язання виходячи зі своїх фінансових можливостей. Критерієм фінансової стійкості страховика зазвичай прийнято вважати достатність коштів страхових резервів і власних вільних коштів для виконання зобов'язань страховика. Найважливішим показником фінансової стійкості страховика, її надійності, є платоспроможність.
6. Під платоспроможністю страхової організації розуміється її здатність виконати свої зобов'язання в будь-який момент часу. Як і у випадку з фінансовою стійкістю, при оцінці платоспроможності зазвичай, якщо це не обумовлено, то розуміють її здатність виконати, перш за все, страхові зобов'язання.
Умова про платоспроможність страховика є більш значущим, ніж умова про фінансову стійкість, так як воно накладає додаткову вимогу до активів компанії. Крім того, що їх має бути достатньо, вони повинні бути ліквідними у тій мірі, в якій це необхідно для виконання страхових зобов'язань у будь-який момент часу.
Висновок
Можна виділити чотири ознаки, що характеризують страхування:
1.При страхування виникають грошові перерозподільчі відносини
2. При страхуванні здійснюється розкладка нанесеного збитку
між учасниками страхування
3. Страхування передбачає перерозподіл збитку
4. Замкнута розкладка збитку
Сутність страхування проявляється в його функціях: контрольної, попереджувальної і ощадної, пов'язаної з ризиками (ризикова).
У зв'язку з відмінностями в об'єктах страхування всю сукупність страхових відносин можна розділити на п'ять галузей (види страхування): майнове, соціальне, особисте, страхування відповідальності, страхування підприємницьких ризиків.
Сума страхового відшкодування у майновому страхуванні визначається різними способами в залежності від системи страхування.
У договір страхування можуть вноситися різні клаузули (Спеціальні застереження або додаткові умови). Однією з таких клаузул є франшиза - це передбачене умовами договору страхування звільнення страховика від відшкодування збитків, що не перевищують певний розмір.
У структурі джерел коштів страхової організації виділяються дві основні частини - власний капітал і залучені кошти.
Склад елементів власного капіталу страховика аналогічний структурі власного капіталу будь господарюючої одиниці
За ознакою «джерело надходжень» всі доходи страховика поділяються на три групи: доходи від страхових операцій; доходи від інвестиційної діяльності; інші доходи, безпосередньо не пов'язані з проведенням страхових операцій. Витрати страховика можуть бути класифіковані за різними ознаками. Витрати страховика формують собівартість страхової послуги, яка враховується при визначенні фінансового результату і бази оподаткування.
Нормативна прибуток страхових операцій - це прибуток, що отримується від страхових операцій і закладена в структуру брутто-премії.
Список використаної літератури:
1. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Учеб. посібник. / / Колпакова Г.М. - М.: Фінанси і статистика. 2002, глава 16.
2. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: Юнити-Дана, 2002, розділ 14.
3. Страхова справа: Підручник / За ред. Рейтмана Л.І. - М., 2003.
4. Страхування відповідальності: Підручник / Шинкаренко І.Е. - М., 2004.
5. Буча Ю. Нове в страховому бізнесі Росії / / Фінанси, 2003, № 3.