Методичні рекомендації щодо розкриття розкрадань з застосуванням підроблених кредитових авізо
У 1991-92 роках на території Російської Федерації скоєно значне число розкрадань в особливо великих розмірах шляхом складання та використання підроблених кредитових авізо.
Авізо - оформлене на спеціальному бланку повідомлення одного контрагента іншому про виконання розрахункової операції.
Кредитові авізо по суті гарантійне зобов'язання перерахування грошових коштів. Бланки кредитових авізо є бланками суворої звітності і складаються тільки банківськими працівниками в установах банків. Існує традиційний передбачений Планом рахунків бухгалтерського обліку в банках Росії та Положенням "Про організацію міжбанківських розрахунків" * і ін документами порядок документообігу в тому числі і порядок кредитування авізо.
Встановлено, що на території РФ розрахунки між підприємствами проводять банки і розрахунково-касові центри (РКЦ), створені в республіках, краях, і т.д. Рух документів має проходити за схемою: платник банк платника - - РКЦ - банку платника (філія А) - РКЦ - банку отримувача банк отримувача - одержувач (філія Б).
Розрахунки між банками відображаються за кореспондентськими рахунками в РКЦ. Розрахунки між РКЦ по операціях комбанків здійснюються через рахунки межфіліальних оборотів (МФО). При вчиненні розкрадань за допомогою підроблених авізо злочинці минаючи банк платника і РКЦ - платника (філія А) самі складають і заповнюють тексти і відразу направляють підроблені авізо в РКЦ або банк одержувача (філія Б).
При цьому можуть бути використані різні способи напрями авізо: телетайпограми, нарочним, телеграфом, поштою. Практика показує, що частіше за інших використовувалися телетайпних канали і навмисне доставка авізо. Це можна пояснити рядом причин, які будуть викладені нижче. Якщо підробленість авізо не виявлена при його пред'явленні в банк або РКЦ одержувача, то філія Б виконує розпорядження платника і перераховує кошти за авізо та платіжного доручення, згідно з розпорядженням платника.
Підготовка та здійснення таких розкрадань включає кілька обов'язкових стадій, в ході яких необхідно: - добути чисті бланки банківських кредитових авізо іплатежних доручень або знайти операціоніста і телетайпних апарат, з якого підроблене авізо буде надіслано; - прийняти рішення, які структури будуть фігурувати в підробленому авізо як філія А і філія Б. Встановити їх адреси, NN розрахункових (кореспондентських) рахунків, номери МФО, їх коди, номер телетайпа; - добути справжні чи підроблені печатки та штампи, дізнатися коди і шрифти, необхідні для виконання тексту авізо; скласти текст авізо; здійснити доставлення (відправлення) підробленого авізо за призначенням; проконтролювати момент надходження підробленого авізо за призначенням і наявність необхідності направити підтвердження про достовірність; організувати підтвердження від імені філії А, (якщо виникне необхідність); - здійснити переказ грошових коштів в заздалегідь заплановані комерційні структури або зняти готівка; підготувати підроблені документи, що виправдовують рух викрадає коштів (договори, контракти акти-здачі-приймання, довіреності тощо); На кожній з цих стадій злочинці діють різними способами.
Так, чисті бланки кредитових авізо можуть бути викрадені, або отримані шляхом зловживання службовим становищем або недбалість співробітників кредитних установ або за допомогою знайомих, родичів, куплені, відксерокопіювати.
При вирішенні питання від імені якого комерційного банку (філії А) і якого його клієнта платника (комерційної структури - КООП, ТОО, СП, МП і т.д.), буде надіслано кредитове авізо, використовуються варіанти: а) фактично існуючий банк і його справжній кореспондентський рахунок, але вигадана організація - платник; б) фактично існуючий банк і його справжній кореспондентський рахунок і зареєстрована тільки для здійснення угоди, фактично не діюча структура, в) фактично існуючий банк і комерційна структура.
Щоб запевнити бланки авізо можуть бути використані як справжні (отримані в результаті змови або як наслідок недбалого ставлення окремих банківських працівників до своїх обов'язків), так і підроблені печатки.
У всіх випадках вказуються реквізити реально існуючих банків, РКЦ, інакше підроблене авізо буде досить швидко виявлено.
Важливим питанням у підготовці злочину є пошук комерційної організації, на адресу якої буде направлено підроблене кредитове авізо, і отримання реквізитів цієї організації та її банку (філії Б).
В абсолютній більшості випадків пошук зводиться до виявлення керівників комерційних структур, які погодилися б видати готівку з цих авізо за великі відсотки (20-40%), це найкоротший шлях до заволодіння викраденими засобами.
Мають місце факти, коли особа, що володіє бланками кредитових авізо або одержала доступ до телетайпу, організовує злочинну змову з керівництвом комерційної організації про скоєння розкрадання шляхом спільної участі у заповненні підроблених документів та використання цієї комерційної структури в якості одержувача грошових коштів. Одержувач-спільник, оприбутковані зазначену в авізо суму на свій розрахунковий рахунок, виконує потім вказівку організатора за розпорядженням викраденими засобами. Частина коштів може залишитися на рахунку комерційної структури, що взяла участь у розкраданні, частина перераховується на рахунки інших структур для переведення в готівку або придбання конвертованої валюти, товарів і т.п.
Інший спосіб - створення фіктивних комерційних структур для виконання ними ролі організації - одержувача кредиту за підробленими авізо.
Мають місце факти, коли розкрадання за підробленими кредитовим авізо організовують і виконують посадові особи фактично існуючих комерційних підприємств. У таких випадках вони від імені філії А посилають кредитове авізо на адресу організації, яку самі ж очолюють, а потім розпоряджаються надійшли сумами, оформивши і представивши в банк (філії Б) платіжні доручення на перерахування викрадає коштів: як безпроцентної фінансової допомоги або в якості передоплати за продукти чи матеріали, як податки, внески, оплата за кредити, на придбання чеків "Росія" і т.д.
Можуть бути факти, коли в якості організації - одержувача діє сумлінна, але введена навмисне в оману комерційна структура, керівництву якої не відомо, що грошові кошти в її адресу будуть перераховані за підробленим авізо.
Але в такому випадку ця організація повинна представити докази реальної угоди, яка повинна була відбутися в результаті цього кредитування.
Ці структури можуть бути зареєстровані як за справжнім, так і за підробленими документами або на підставних осіб (співмешканців, співучасників). Грошові суми, що надійшли на розрахункові рахунки таких лжеструктур можуть бути використані для здійснення угод; придбання цінних паперів у т.ч. чеків "Росія"; переведення в готівку через інші комерційні під великі відсотки; оплата послуг та податків; придбання матеріальних цінностей за безготівковим розрахунком; переказу з рахунку однієї лжеструктури на рахунки інший; для створення видимості руху грошових коштів та ін Після проведення таких операцій лжеорганізація може бути самоліквідувалася.
З метою прискорення переведення в готівку підроблених авізо вступають у змову з банківськими працівниками, і, при їх корисливому сприянні за хабарі, використовуючи особові рахунки знайомих і родичів відкриті в ощадбанках, перераховують на них гроші з підроблених авізо. Потім за паспортами осіб, на яких були відкриті особові рахунки знімаються готівкові гроші або отримують розрахункові чеки.
Злочинці, що відправили підроблені авізо, відстежують їх рух і надходження до банку особисто або через одержувача кредиту з тим, щоб в найкоротші терміни розпорядитися отриманими коштами і мати можливість у разі запиту з банку на адресу філії А (якщо виникли сумніви в достовірності авізо або виявлені помилки ) організувати фіктивне підтвердження авізовкі.
Статистика показує, що найчастіше в злочинних цілях як філія Б використовувалися комерційні структури, розташовані в м. Москві, а як з філії А, велике число підроблених авізо надійшли з регіону Кавказу, зокрема Р. Чечні.
Наступний етап-вирішення питання про спосіб доставки підробленого авізо: доставка з нарочним, поштою, телеграфом, телетайпом.
Є особливості для здійснення кожного з цих способів.
1. Доставка з нарочним або поштою вимагає: наявності банківського бланка кредитового авізо (це бланки суворої звітності, їх або викрадають, або користуються халатністю посадових осіб при їх зберіганні); наявності на ньому відбитка гербової печатки та підписи відповідальних осіб; бланка платіжного доручення; знання реквізитів філії А і Б та вимог до заповнення бланка авізо і платіжного доручення; знання вимог прийому перекладних телеграм від банків на підприємствах зв'язку.
Для телеграфного способу передачі необхідно мати спеціальний бланк з відбитком гербової банківської та авансової друку на ньому і підписи осіб, яким надано право підписувати перекладні телеграми. Телеграфіст зобов'язаний звірити відбитки печатки та підписи із зразками.
Перекладні телеграми банків не повинні братися до внутрішньовідомчих телеграфу (залізниць, водному транспорті та ін.)
При доставці з нарочним, крім усього потрібно особа, яка виконає передачу документів в банк. Це може бути як стороння людина, так і спільник, представник комерційної структури, яка бере участь у змові про розкрадання, нерідко при передачі авізо під виглядом пасивних свідків присутні і інші учасники розкрадання. Вони одночасно контролюють ситуацію і можуть при необхідності втрутитися.
Досить активно для вчинення злочинних задумів використовується телетайпних спосіб передачі авізо. Це обумовлюється має місце безконтрольністю за роботою численних телетайпних апаратів і обслуговуючого його персоналу в державних та комерційних структурах, що зробило їх доступними для використання в злочинних цілях.
Це пояснюється ще й складністю отримання по тексту телетайпограм беспорно доказів місця їх відправлення: тексти телетайпних авізо можна передати з будь-якого міста, з будь-якого телетайпа (в т.ч. відомчого), а номер телетайпа з якого нібито надіслано авізо набрати вручну, або за допомогою заздалегідь надрукованої стрічки з номе-рами іншого телетайпа. При цьому можуть використовуватися номери виключених і зданих в архів телетайпів.
Якщо способом передачі підроблених авізо обраний телетайпних, то здійснюється пошук телетайпа та особи, що володіє навичками роботи на ньому. Практика показує, що злочинці часто використовують несанкціонований доступ до телетайпом відомчих або державних підприємств. Під виглядом комерсантів, у яких у фірмі, нібито, зламався телетайп, або під іншим приводом, за винагороду просять відправити штатних телетайпісток заздалегідь заготовлені тексти телетайпограм. Доступ до телетайпом знаходять також через знайомих або осіб, які перебували з ними в змові.
У таких випадках грубо порушуються інструкції, що забороняють передачу відомчими телетайпом банківських кредитних документів. І, крім того, телетайпограми передаються минаючи РКЦ через телеграфно-телефонні станції прямо в банк (філія Б).
Складання телетайпного кредитового авізо вимагає знання правил їх складання та оформлення, вміння користуватися шифром, знати умовні номера МФО і номери рахунків.
Підставою для порушення кримінальних справ служать: повідомлення від банків або РКЦ (філії А) про те, що на їхню адресу надходять платіжні доручення про зняття з рахунку банку грошей за телеграфним (поштовим) авізо, які фактично банком не рушали повідомлення від банків, РКЦ (філія Б), що на їх адресу надійшло кредитове авізо, яке не отримало підтвердження від філії А, нібито направив його; матеріали, підготовлені відділами по боротьбі з економічною злочинністю про підготовку до зняття з рахунків грошових сум, перерахованих за підробленим кредитовому авізо; затримання з гарячому при передачі платіжних доручень в банк з метою отримання у розпорядження грошових коштів, перерахованих за підробленими авізо; При розслідуванні кримінальних справ підлягають з'ясуванню такі факти і обставини: - види підроблених документів: авізо - платіжне доручення, їх номер, дата, перерахована сума; - спосібнапрямки підробленого документа в банк-одержувач філія Б; організація-платник і банк-платник, РКЦ (філія А) їх найменування, адреса, код, розрахунковий (корреспонденскій) рахунок, посадові особи, причетні до роботи з кредитовим авізо; - організація- одержувач, банк-одержувач, РКЦ (філія Б), їх найменування, адреса, код, розрахунковий (кореспондентський) рахунок, посадові особи, причетні до операції з підробленими документами, наявність підтверджень (дата і час запитів і відповідей, куди і звідки направлялися) ; операції у філії Б по реалізації отриманих за підробленими кредитовим авізо грошових коштів: за яким документом кому, куди, коли, під яким приводом, яка сума перерахована; витрата суми (переведено в готівку, конвертовано, закуплено товарів тощо); - особи, причетні до виготовлення, пред'явленню, напрямку підроблених авізо і до розпорядження отриманими за ним грошовими коштами (якщо особа не встановлена, то як можна більш повна інформація (в т.ч. словесний суб'єктивний портрет) для їх розшуку; заподіяну шкоду і суми, на які є законна підстава накласти арешт; телеграфи, телетайпи, які були використані для направлення підроблених авізо; - звідки були отримані типові банківські бланки авізо, використані для розкрадання і ін
На початковому етапі розслідування найбільш типовими є наступні ситуації: 1. Встановлено факт здійснення розкрадання з використанням підробленого кредитового авізо, але невідомо, звідки воно надійшло та особи, які вчинили підлог.
2. Встановлено факт здійснення розкрадання з використанням підробленого кредитового авізо, є особи, причетні до здійснення операцій у філії Б, але немає достатніх доказів їхньої вини.
3. Встановлено факт вчинення розкрадання та використання підробленого кредитового авізо, злочинець затриманий на місці злочину (або відомий, але ховається), є достатні докази їхньої вини. Найбільшу складність представляє розслідування в першій і другій ситуації.
2Обязательний мінімум дій на початковому етапі розслідування: 1. Ознайомлення з інформацією і планування має супроводжуватися вивченням необхідних нормативних документів. (Див. Перелік / додаток N1 /).
2. Планувати слідчі дії та оперативно-розшукові заходи слід по кожному регіону (банку, комерційної організації), які названі на підроблених авізо і платіжних дорученнях. Питання про відрядження в ці регіони не відкладати. Напрямок окремих доручень не приносять потрібних результатів. При плануванні слід скласти схему, яку коригувати в міру отримання нової інформації.
3. При плануванні роботи слід: _У філії А: встановити фактичне існування банку і організації платника, від імені яких направлено підроблене авізо і долучити до справи офіційні документи про результати перевірки; - отримати письмове підтвердження банку-платника (РКЦ) про те, що вказане підроблене авізо ними не направлялося, що організація, названа як платник, клієнтом банку не є (або є, але доручень про направлення кредитового авізо не робила); допитати керівництво банку (керуючого, головного бухгалтера, начальника обліково-операційного відділу та ін) щодо підробленого авізо, з'ясувати (якщо використаний типовий банківський бланк авізо), ким використовувалися пред'явлені (N та серія) бланки, чи є справжніми печатки і штампи на них; - оперативним працівникам дати завдання на встановлення джерела отримання чистих бланків авізо, використаних для розкрадання і на перевірку наявності інших підроблених авізо з використанням аналогічних печаток і штампів, - це один із шляхів встановлення осіб, причетних до розкрадання; провести вилучення зразків шрифтів друкарських машинок, печаток і штампів (для ідентифікації машинописного тексту і відбитків печаток і штампів в підроблених авізо і платіжних дорученнях) ; отримати зразки підпису осіб, яким надано право підписувати від імені філії А кредитові авізо (для проведення почеркознавчої експертизи).
Якщо факт підробки кредитового авізо був встановлений в результаті виявленої філією Б помилки і подальшого обміну телеграмами між філіями А і Б, то зробити виїмку запитів і відповідей з цього обміну.
Якщо був використаний телеграфний (телетайпних) варіант передачі авізо, то перевірити порядок видачі, збереження кодових і сумових довідників ("Розрахунково-касові центри і обслуговувані ними установи банків на території РРФСР" видано ЦБ РРФСР в 1991 (містить найменування банків та РКЦ та їх номери ) і Список "умовних слів для заміни цифрового переказного ключа в телеграмах"). Встановити і допитати осіб, допущених до кодування і шифровці. Дати завдання оперативним шляхом перевірити причетність співробітників банку (РКЦ) (і організації-платника, якщо вона існує) до напрямку підробленого авізо.
_У Філії Б.: - вилучити підроблене кредитове авізо, платіжні доручення і супроводжуючу їх рух документацію, провести їх огляд і направити на криміналістичне дослідження; - вилучити телеграфні запити і відповіді, пов'язані з перевіркою достовірності авізо.
Якщо підроблене авізо пройшло перевірку та прийнято до обороту як справжнє, то встановити ким воно прийняте, хто проставив штамп "ключ вірним" (якщо авізо телеграфне), допитати цю особу, але попередньо перевірити чи не було допущено до проведення дефектне авізо: неправильно адресоване, не має шифру, якщо він потрібний за характером операцій, з неправильним шифром; без відбитка гербової печатки, не підписані у встановленому порядку; з виправленнями номерів рахунків одержувачів. Якщо дефекти виявлені, то з'ясувати, чому негайно не було зроблено запит у філію А. Мати на увазі, що відповідні листи філій "А", що підтверджують правильність неоформлених авізо повинні бути забезпечені відбитком гербової печатки, а телеграфні, телетайпних - шифром.
Дефектні авізо повинні реєструватися працівником РКЦ в окремому зошиті із зазначенням реквізитів і сутності дефекту. Ці записи візуються головним бухгалтером (заступником) Вони ж розглядають і візують можливість як виняток до дроту авізо, які відносяться до операцій не викликає сумніву, з подальшим отриманням підтвердження поштою або телеграфом від РКЦ, який почав дріт.
Доручити оперативним працівникам перевірити осіб, причетних до прийняття до обороту дефектних авізо, як справжніх. Допитати цих осіб з пред'явленням виявлених в авізо дефектів.
Призначити бухгалтерські ревізії в організаціях, на рахунки яких перераховано кошти з підроблених кредитових авізо.
Вилучити оригінал юридичної справи і документи з руху коштів у тій організації, на рахунок якої перераховано кошти з підробленого авізо.
Накласти арешти у відповідності зі ст. ст. 30 і 175 КПК України та ст. 26 "Закону про банки і банківську діяльність" на грошові суми, зараховані за підробленими кредитовим авізо в комерційні банки і за платіжними дорученнями в інші організації; при перерахуванні грошових коштів у валютний банк або інші організації, що займаються перекладом рублевих коштів у валюту, то слід вилучити : заявки на покупку, переказ валюти, контракти, картки із зразками підписів і відбитками печатки організації, що подала заявку та ін
Враховуючи, що на поштових, телеграфних кредитових авізо і платіжних дорученнях є друкований (або рукописний) текст і відбитки печаток і штампів, необхідно провести криміналістичні дослідження, які допоможуть з'ясувати - не використані чи друкарські машинки, печатки і штампи, виконавці при виготовленні інших підроблених авізо і платіжних вимог (див. лист СК МВС РФ від 10.11.1992 р. N 17/3-323 "Про проведення експертиз в ЕКЦ МВС РФ", де формується банк фальшивих кредитно-банківських документів). Взаємодіючи з СК МВС РФ та іншими органами внутрішніх справ, з'ясувати, чи немає збігів у складі осіб, причетних до підробленими кредитовим авізо. Позитивні результати звірок, в тому числі через ЕКЦ МВС, допоможуть виявити гастролерів, що скоюють розкрадання в різних регіонах.
При розкраданнях за допомогою підроблених авізо можуть складатися фіктивні договори, контракти, угоди. Ці документи повинні вилучатися для вивчення їх автентичності, реальності їх виконання і використовуватися при доведенні. Коли порушення кримінальної справи пов'язане з реалізацією оперативного матеріалу і затриманням на місці злочину, то невідкладним слід вважати: - особистий обшук затриманого, вилученню підлягають всі фінансові документи і бланки (в т.ч. зіпсовані, розірвані), записні книжки й окремі записи, в тому числі цифрові, так як вони можуть бути позначенням кодів, шифру номерів розрахункових рахунків і МФО, квитанції з оплати за телефонні розмови, чернетки, документи на транспортні засоби, дискети та ін; - допит затриманого, встановлення місця прописки та фактичного проживання; - термінове підтвердження або спростування показань затриманого; - обшук за місцем його проживання (або тимчасового проживання), за місцем роботи, в особистому або службовому транспорті.
Об'єкти, що підлягають вилученню - ті ж, що і при особистому обшуку, і, крім того, матеріальні цінності, гроші, валюта і т.д., а також документи, довідники (їх ксерокопії), бланки, печатки, штампи, договори, контракти або їх чернетки, фрагменти написаних або надрукованих текстів авізо, Авіо та залізничні квитки, які могли бути використані при виготовленні підроблених авізо, друкарські машинки.
Практика показує, що недосвідчена людина не може підготувати та здійснити розкрадання з використанням підроблених кредитових авізо. Також розкрадання відбуваються групами з двох і більше осіб, серед яких є особи, які мають спеціальну освіту або практику роботи у фінансових органах і знають вади в організації кредитування за безготівковим розрахунком.
Є факти, коли учасники розкрадань з метою ускладнення роботи правоохоронних органів по їх пошуку і виявлення використовували підроблені документи на чуже ім'я, фіктивну прописку і використовували все це для оформлення і реєстрації комерційних структур, відкриття розрахункових і особових рахунків (особливо це характерно для осіб, які прибули до Росії з регіонів Кавказу для вчинення таких розкрадань) У ході розслідування особи, затримані при спробі розпорядження грошовими коштами за підробленими авізо або вже розпорядилися цими коштами, часто обирають тактику заперечення своєї причетності до шахрайства з підробленими авізо, намагаються зайняти позицію осіб введених в оману, обдурених, і тим самим уникнути кримінальної відповідальності.
До свідчень цих осіб слід ставитися критично, аналізувати їх, зіставляти з вилученими документами про рух підроблених авізо і платіжних доручень, з вмістом вилучених при обшуку чернеток, записників, листування з відомостями про телефонні переговори.
Звертати увагу на дачу з обставин злочину різних, часом взаємовиключних показань і використовувати це в тактиці викриття у брехні. З'ясовувати мотиви дачі неправдивих свідчень.
Особливо критично слід ставитися до показань у частині "випадкових зустрічей" з особами, які перерахували кредит за підробленими авізо. Потрібно самим детальним чином з'ясовувати всі дані про цих осіб, вимагати опису їх зовнішності (складання суб'єктивного портрета), пояснення чому надано кредит, які його виконання були пред'явлені (зіставити з наявними договорами, контрактами, їх реальністю, використовувати це для встановлення істини по справі) .
При допитах необхідно з'ясувати: - питання про зв'язки між комерційними структурами, згаданими в підроблених документах та їх керівниками; - чи є договори про спільну діяльність, вимагати їх пред'явлення і з'ясувати, чи має комерційна структура до них ставлення; виконаний договір, була чи реальна можливість його виконувати, яке відношення має комерційна структура до товару, названому в договорі; брало чи особа участь в оформленні авізо або платіжних доручень; - з допомогою якої друкарської машинки виконаний текст (вилучити зразки); - чи вносив особисто будь-які записи, або виконував чи підпису на бланку авізо; - як протікали події після зарахування коштів за платіжними дорученнями на рахунок певних комерційних організацій, яка була гарантія, що ті, на кого перераховані гроші, не присвоять їх; - хто розпоряджався сумою, перерахованої за підробленим авізо.
При допитах банківських працівників, які взяли підроблене, з'ясовувати: якщо авізо, доставлене з нарочним; чи був документ в конверті, в якому, як упакований, якщо особистість на встановлена, вилучити конверт, вивчити наявність на ньому слідів (банківський конверт має відмінну особливість - червону смугу); хто доставив авізо, (отримати словесний портрет, вжити заходів до складання суб'єктивного портрета за допомогою ДКР-2 або ін способом), як представився і вів себе людина, що доставив авізо, чи виявляв інтерес до справи, чи знав суму кредиту, організації, причетні до цього, цікавився чи коли будуть оприбутковані і як використані гроші, залишав чи свої координати.
Якщо встановлено, що банк оформив витратні документи по підроблених авізо в короткий термін, то при допиті (і іншими способами) з'ясувати в які терміни зазвичай оформляються такі операції (переконатися в цьому особисто), які стосунки у посадової особи банку з цим клієнтом і чому саме цій особі зроблено виключення. Детально допитувати про відносини, з причетними до цих операцій особам з регіонів Кавказу. З'ясувати, не друкувалися які-небудь документи, що мають відношення до цих операцій, співробітниками банку.
Додаток N 1 до методичних рекомендацій
Список нормативних документів, необхідних при розслідуванні кримінальних справ.
1. Закон РРФСР "Про Центральному банку РРФСР (банку" Росія ") від 02.12.90г.
2. Закон РРФСР "Про банки і банківську діяльність в РРФСР" від 02.12.90г.
3. Постанова Президії Верховної Ради РРФСР від 24.06.91г. "Про затвердження Статуту ЦБ РРФСР (Банку Росії).
4. Вказівка Держбанку СРСР N 1027 від 18.11.87г. "По застосуванню плану рахунків бухгалтерського обліку в банках СРСР.
Розділ 12. Взаємні міжфіліальні розрахунки.
5. Положення "Про організацію міжбанківських розрахунків на території Російської Федерації".
6. Інструкція Головного телеграфного управління Міністерства зв'язку СРСР від 14.09.82г. "Про порядок обробки телеграм на підприємствах Міністерства зв'язку СРСР".
7. Лист ЦБ РФ N 14 від 09.07.92г. "Про введення в дію Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" та додатку до нього "Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації".
8. Лист і телеграма ЦБ РФ "Про внесення змін до поря док організації міжбанківських розрахунків".
9. Телеграма ЦБ РФ N 129-92 від 4 червня 1992
10. Довiдник "Розрахунково-касові центри і обслуговувані ними установи банків на території РРФСР", виданий ЦБ РФ, 1991р.
11. Інструкція "Про порядок встановлення, з'єднання та обробки повідомлень по мережі абонентського телеграфування" Міністерства зв'язку СРСР від 30.05.87г. (Москва "Радіо і зв'язок", 1988).