Ліміт готівкових грошових коштів

Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020.

Наведене вище положення закріплює:

«По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства.

За представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, що становлять окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів.

Ліміти залишку каси розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства, встановлюються установами Банку Росії або уповноваженими кредитними організаціями органам федерального казначейства Російської Федерації з урахуванням зазначених розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету. Розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в цьому випадку є органами федерального казначейства з урахуванням розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства в установленому порядку.

За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі.

По підприємству, не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством в установи банків готівка - понадлімітною.

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.

При цьому ліміт залишку каси встановлюється:

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії щодня наприкінці робочого дня, - у розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії на наступний день, - в межах середньоденної виручки готівкою;

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії не щодня, - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;

- Для підприємств, які мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки (крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).

Встановлені установою банку ліміти залишку готівки в касі письмово повідомляються кожному підприємству, для чого можуть використовуватися другі примірники поданих розрахунків за формою 0408020.

Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу і інші), а також відповідно до договору банківського рахунку ».

Відповідно до п. 2.6. Підприємства зобов'язані здавати в установи банків всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі.

Підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівкових грошей здаються в установи банків, і в подальшому вказані кошти видаються у черговості, встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської Федерації і розроблюваними відповідно до них банківськими правилами.

Порушення даної норми (при виявленні такого юридичного факту відповідної перевіркою), тягне за собою застосування до даних правовідносин Указу Президента РФ від 23 травня 1994 р. N 1006 "Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів" - п. 9. "Встановити, що при недотриманні умов роботи з готівкою, а також недотриманні порядку ведення касових операцій в Російській Федерації підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи застосовуються такі заходи фінансової відповідальності:

за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами, установами і організаціями понад встановлених граничних сум - штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого платежу;

за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у 3-кратному розмірі неоприбуткованої суми;

за недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у 3-кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.

На керівників підприємств, установ і організацій, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному встановленому законодавством Російської Федерації розмірі мінімальної місячної оплати праці.

Розгляд справ про адміністративні правопорушення та накладення штрафів, передбачених цим пунктом, проводиться податковими органами за відомостями, що надаються комерційними банками та іншими органами, які здійснюють перевірки дотримання підприємствами, установами і організаціями порядку ведення касових операцій і умов роботи з готівкою.

Суми штрафів, що стягуються з підстав, визначених цим пунктом, зараховуються у федеральний бюджет ".

Література

www.tarasei.narod.ru/fin1.5.htm

[1] Указ Президента РФ від 14 червня 1992 р. N 622 "Про додаткові заходи щодо обмеження готівково-грошового обігу" / / Російська газета, 15 червня 1992.

[2] Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації (затв. рішенням Ради директорів ЦБР 22 вересня 1993 N 40) / / "Економіка і життя", N 42-43, 1993.

[3] Положення ЦБР від 5 січня 1998 р. N 14-П "Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації" (затв. ЦБР 19 грудня 1997) / / "Експрес-Закон", N 10, березень 1999 р.

[4] Закон РФ від 9 жовтня 1992 р. N 3615-1 "Про валютне регулювання та валютний контроль" / / Російська газета, 4 листопада 1992