Міністерство Освіти і Науки РФ
Казанський Державний Технологічний Університет
Кафедра Економіки
Контрольна робота
за курсом
«Фінанси і кредит»
Казань
2007
Зміст
1. Фінанси та кредит у зовнішньоекономічній діяльності підприємств
2. Пластикові гроші
3. Управління фінансами
4. Бюджетна система
Список літератури
1. Фінанси та КРЕДИТ у зовнішньоекономічній діяльності підприємств
У практиці зовнішньої торгівлі останнього десятиліття істотно зростає значення кредиту. З наданням кредитів пов'язані як експорт, так і імпорт, вирівнювання платіжних балансів різних держав. Тому важливу роль у міжнародній торгівлі відіграє договір про надання кредиту. У залежності від національних законодавств вживаються різні терміни: позика, договір про відкриття кредиту, кредитний договір. У правовій практиці все більше визнання отримує концепція, згідно з якою договір про надання кредиту є договором особливого роду. Основний упор при цьому робиться на так званий питання про довіру. Чим далі віддалені один від одного сторони у зовнішній торгівлі, тим менше виражені за допомогою довгострокових договірних угод відносини взаємної довіри, тим частіше виникають кризові ситуації, тим вище вимоги до збереження кредитів. Тому в зовнішньоторговельних операціях одна з сторін повинна зробити авансовий платіж за допомогою товарного акредитива або повинна бути передбачена банківська гарантія.
Банківське страхування у формі гарантії платежу не є безпосереднім платежем у зовнішньоторговельній угоді. Це безвідкличне, не залежне від договору зобов'язання банку здійснити платіж у тому випадку, якщо одна із сторін у зовнішньоторговельній угоді всупереч своїм договірним зобов'язанням не здійснює платіж. Гарантія платежу повинна містити такі реквізити:
повне найменування бенефіціара;
повне найменування довірителя;
номер договору, контракту, за яким надається гарантія;
гарантована сума у відповідній валюті, термін сплати гарантійної суми; встановлені відсоткові платежі;
підлягають відправці товари із зазначенням термінів і базисних умов поставки;
термін дії гарантії;
безвідкличне заява банку-гаранта про виплату суми гарантії, дані про накладні витрати.
У міжнародних угодах особливу роль відіграють спеціальні форми гарантій, зокрема конкурсна гарантія. Великі замовлення державних органів та провідних підприємств розподіляються шляхом торгів. Може статися так, що в цих торгах приймає участь компанія, яка не в змозі виконати замовлення. Тому організатор торгів вимагає, щоб невиконання виграного на торгах замовлення каралося штрафом, виплата якого забезпечується даної банком конкурсної гарантією. Розмір штрафу у світовій практиці становить 2-10% суми замовлення. Якщо компанія не зможе виконати взятий на себе замовлення, то вона повинна відкликати свою пропозицію, а банк зобов'язаний заплатити гарантійну суму.
У зовнішній торгівлі застосовуються гарантія поставок і гарантія виконання договірних зобов'язань. Банк, що надає подібну гарантію, зобов'язаний провести платіж у разі, якщо експортер виконує постачання або надає послуги не у встановлені строки або не відповідно до договору. При цьому гарантія поставки повинна покривати ризик виконання договору в цілому, тоді як інші види гарантії виконання договірних зобов'язань покликані виключити ризик неякісного їх виконання. Гарантія поставки істотно ширше конкурсної гарантії, оскільки непостачання взагалі або поставка некомплектного обладнання можуть призвести до значних збитків для імпортера. Гарантійна сума складає в таких випадках 5-25% вартості товарів чи послуг.
Наступною формою гарантії є гарантія авансового платежу. Сторони можуть домовитися про виплату замовником авансу. Для експортера, особливо при продажу несерійної продукції, це означає більшу впевненість у тому, що замовник сплатить постачання в цілому відповідно до умов договору. Такий платіж пов'язаний з ризиком для замовника. У разі якщо експортер не здійснить поставку і не зможе повернути аванс, гарантія авансового платежу забезпечує іноземному покупцеві повернення суми авансу. Тому дана гарантія називається також гарантією повернення авансу. Гарантійна сума, як правило, відповідає величині авансу [2, с.374-375].
Існують гарантії, які страхують імпортера від збитків внаслідок невідповідності документів умовам акредитива, наприклад гарантії коносамента.
Кредит постачальника. Основою кредиту постачальника є договірне зобов'язання про покупку товару. Якщо покупець не в змозі здійснити покупку за рахунок власних коштів, а продавець зацікавлений в збуті товару, договір купівлі-продажу може здійснитися лише в тому випадку, якщо постачальник відмовиться від негайної оплати товару покупцем. Практично постачальник надає покупцю комерційний кредит. Як і при інших видах комерційного кредиту, в цій угоді кредитором виступає постачальник, а позичальником - покупець.
Договірна ціна визначає одночасно розмір кредиту, що надається, а виплата кредиту є не що інше, як платіж за товар. Оскільки покупець не зобов'язаний відразу ж оплачувати товар, для нього це рівнозначно отриманню позики. У Кредит постачальника не перестає бути комерційним кредитом і тоді, коли постачальник має можливість рефінансуватися. Великого значення набуває договірне регулювання умов платежу по кредиту постачальника, в рамках яких встановлюються перш за все спосіб, термін, місце і валюта платежу. На умови платежу істотно впливають загальні умови угоди і особливості національного права.
У договорі купівлі-продажу між експортером і імпортером і в договорі про надання кредиту постачальника мова йде про економічні відносини, відповідно до яких "відбувається обмін послугами".
Існує кілька способів платежу. Якщо сторони домовилися про звичайний переказ коштів при погашенні кредиту, що надається, то платіж залежить практично від платоспроможності і бажання покупця здійснити цей платіж. У подібній ситуації у продавця немає будь-якої гарантії, тому що домовленість про надання "документів проти платежу" суперечила б сутності кредиту постачальника. Можливе застосування акредитива. Однак виплата по ньому здійснюється не при наданні документів і передачі товару покупцеві, а пізніше, при погашенні кредиту постачальника. Таким чином, кредиту постачальника надається велика гарантія. У деяких випадках можна застрахувати кредит постачальника за допомогою акцептованого покупцем векселя.
У більшості випадків промислове обладнання може бути поставлено лише окремими партіями, що досить важко враховувати. Тому в подібних угодах неможлива повна оплата до певного терміну, встановлюються поетапні платежі. Певну роль можуть грати проміжні процентні платежі. Встановлюється це шляхом домовленості про граничні терміни платежу. Тим самим забезпечується своєчасність оплати. При поставці, монтажі, здачі в експлуатацію обладнання точно фіксуються права та обов'язки покупця і продавця, зокрема, для того, щоб встановити термін першого платежу покупця. Будь-які неузгоджені приватні моменти виконання договору продавцем зможуть бути оговорені в рамках встановлених граничних термінів, наприклад, через шість місяців після вказаного в договорі терміну поставки.
При сплаті відсотків за кредитом постачальника використовуються два способи. У договорі визначається, відбуваються ці платежі за фіксованою або за змінною ставкою, що залежить від існуючого до моменту підписання договору рівня процентних ставок і від очікуваної динаміки. Якщо продавець, що надає середньостроковий і довгостроковий кредит, чекає зростання загального рівня процентних ставок, він намагається встановити ставку на базі ролловер. Це означає, що процентна ставка протягом усього терміну кредиту періодично (раз на півроку або квартал) коригується відповідно до існуючих на ринку процентними ставками по три-або шестимісячних міжбанківськими депозитами. Зазвичай за основу беруться ставки на найближчих фінансових ринках і найчастіше процентна ставка за міжбанківськими депозитами на Лондонському ринку (ЛІБОР). У кредитному договорі встановлюється надбавка до ЛІБОР, наприклад 1 / 2% понад ставки ЛІБОР. Розмір надбавки залежить від платоспроможності позичальника, положення на грошовому ринку, строку кредиту та політичної ситуації в країні позичальника.
Кредити постачальника можуть надаватися і без укладання окремих угод про виплату відсотків. У цьому випадку Продавець прагне встановити ціну таким чином, щоб вона включала відсотки за наданим кредитом. На практиці досить складно визначити частку прихованих в ціні відсотків. Для рефінансування продавець, як правило, сам шукає кошти на національному грошовому ринку і на ринку капіталів. Експортер, який надає кредит, має такими можливостями [2, с.376-377].
Промисловий кліринг. Постачальник може рефінансувати в інших фірм, які надають тимчасово вільніше грошові кошти на існуючих у країні умовах кредитування. У першу чергу подібні кредити доступні партнерам по кооперації.
Банківське кредитування. У рамках свого ліміту кредитування експортер може одержати в банку кошти для рефінансування кредиту, що надається. В якості забезпечення банк отримує вимогу клієнта до іноземного покупця, однак ризик по кредиту постачальника відчуває в повному обсязі експортер.
Факторинг. Експортер передає фактору (посереднику) вимоги до покупця, що виникають з кредиту постачальника, а фактор бере на себе отримання платежу за ними. Коли імпортер оплачує свої зобов'язання відповідно до договору; фактор видає експортеру утриману раніше суму за вирахуванням комісійних у розмірі, що відповідає загальному рівню, процентних ставок у країні і ризикової премії по даній угоді. За допомогою факторингу рефінансуються вимоги, термін платежу за яким не перевищує 360 днів.
Форфейтірованіе у зовнішній торгівлі означає купівлю (без регресу в експортера) векселів або інших вимог, що виникають з товарних постачань, спеціальним кредитним інститутом (форфейтером) при наданні достатнього забезпечення. Форфейтер не має права пред'являти будь-які претензії до експортера (форфейтісту) у разі неплатежу імпортера. Форфейтер бере на себе фактично весь ризик. Експортер у свою чергу відповідає лише за правові аспекти вимог, тобто за те, щоб була правильно здійснена передача вимог форфейтеру і товар, що поставляється відповідав умовам договору. Продаючи вимога до імпортера за наданим кредитом, постачальник отримує майже готівкові гроші, оскільки при купівлі вимог їх покупцеві доводиться брати на себе і ризик, пов'язаний з політичною кон'юнктурою. До форфейтірованіе приймаються вимоги до імпортерів не всіх країн. У залежності від кредитоспроможності імпортера строк купуються вимог обмежується 2 - 5 роками, в окремих випадках він може досягати 7 років. Існує мінімальний розмір приймаються до форфейтірованіе вимог, наприклад від 100 тис. до 5 млн. швейц. фр. Купівля вимог на велику суму проводиться консорціумом форфейтеров. Форфейтірованние кошти з'явилися у відповідь на незадовільний попит на міжнародні кредити.
Для того щоб експортні вимоги могли бути форфейтіровани, вони повинні задовольняти ряду умов. Експортне вимога повинна бути оборотним і безумовним; приймаються до форфейтірованіе векселі повинні бути не перекладними векселями на імпортера з авалем банку країни покупця, а іншими вимогами з банківською гарантією. Якщо платоспроможність імпортера викликає сумніву, форфейтер може зажадати аваль чи гарантію банку третьої країни. За допомогою особливої відмітки на векселі експортер може бути звільнений від відповідальності. Наприклад, на простому векселі ставиться відмітка "без регресу" або "без зобов'язань". До переказним векселем може бути прикладений спеціальний документ про звільнення експортера від відповідальності.
Форфейтірованіе дає експортеру ряд переваг: збільшення ліквідності (так як вимога відразу ж оплачується грошима); звільнення від кредитного ризику, ризиків зміни процентних ставок і валютних курсів; зменшення довгострокових вимог у балансі; підвищення кредитоспроможності; відпадає необхідність контролю за погашенням кредиту і роботи по індексації платежів.
Ставка за форфейтірованіе складається на основі ринкового попиту та пропозиції і суттєво перевищує звичайні ставки за кредитами, оскільки форфейтер бере на себе практично весь ризик. Витрати по форфейтірованіе складаються в такий спосіб;
зазвичай імпортер сам оплачує витрати по отриманню банківської гарантії або авалю. У разі відмови покупця ці витрати змушений брати на себе експортер, оскільки | без наявності банківських гарантій він не зможе продати вимога форфейтеру;
в залежності від зовнішньополітичної кон'юнктури і ризику введення заборони на переказ коштів для даної країни ризикова премія становить від 0,5 до 6% річних;
витрати на мобілізацію грошових коштів залежать від ставок на євроринку. До них додаються також управлінські витрати в розмірі 0,5% річних. Якщо купуються вимоги надаються після отримання згоди форфейтера на покупку, він нараховує комісію в 1-1,5% річних (у відповідності з різницею в часі між укладанням угоди і наданням документів) [2, с.378-379].
Загальні витрати по форфейтірованіе розраховуються шляхом дисконтування суми вимог.
Страхування експортних кредитів. У боротьбі за ринки збуту держави стимулюють експорт, зокрема, за допомогою страхування експортних кредитів. У рамках цих державних заходів постачальник отримує можливість застрахувати ризик неплатежу імпортера за допомогою державного страхування на 85-95% суми вимог. Страхування здійснюється при тісній взаємодії банків та інститутів зі страхування експорту. Банки надають лише кредити, застраховані на випадок неплатежу. Тому для експортерів суттєво знижується ризик і значно полегшується рефінансування фірмового кредиту.
Інститути зі страхування експортних кредитів страхують такі види ризиків: ризик введення заборони на переказ коштів, включаючи ризик введення мораторію; валютний ризик у певних межах; ризик делькредере (ризик непогашення кредиту), якщо замовник або боржник є державною установою.
По кожній короткостроковій угоді встановлюється розмір покриття гарантією страхувальника. У середньому він становить 85-90% суми угоди.
Кредит покупцю. Оскільки при наданні кредиту постачальника продавець повинен сам знайти для цього кошти (власні або позикові, що обтяжує баланс), може статися так, що кредит взагалі не буде надано, в результаті чого не здійсниться експортна операція.
Тому експортери разом з банками шукають можливості звільнення експортерів від фінансування своїх операцій, що підвищує ефективність використання капіталу та конкурентоспроможність експортерів. До таких форм кредитування відноситься кредит покупцю. Ризики, що виникають при цій формі кредитування, страхуються спеціальними інститутами, як правило, на 100%. Оскільки продавець більше не повинен піклуватися про фінансування і йому досить страхування більшої суми угоди, експортери особливо зацікавлені в такій формі кредиту.
До відправним пунктів для кредиту покупцеві, як і для кредиту постачальника, є укладення договору про постачання товарів або про надання послуг покупцеві за кордоном. При кредиті покупцеві банк, а при великих угодах - банківський консорціум, що знаходяться в країні експортера, надають кредит покупцю для оплати поставок в рамках цукеркового договору купівлі-продажу. Пропозиція продавця про надання кредиту покупцю містить і готовність його банку здійснити кредитування.
З правової точки зору мова йде про пропозицію двох договорів: власне договору купівлі-продажу та самостійного договору про кредитування, що укладається між банком експортера та імпортером або його банком. Вихідним пунктом кредитування є договір про товарні поставки. У укладається договорі про кредитування містяться відомості про відносини між банком продавця і покупцем, що стосуються надання та погашення кредиту, а також виплати відсотків. Банк продавця самостійно вирішує питання про надання кредиту та про умови договору про кредитування [2, с.380-381].
Договір може бути укладений або безпосередньо з покупцем, або з третьою особою, як правило, банком покупця. Покупець сплачує за рахунок наданого йому кредиту поставки товарів і послуг відповідно до договору. Якщо експортер здійснює певні послуги не повністю або не вчасно, це ніяк не зачіпає зобов'язань покупця перед банком, що виникають з кредитного договору. Покупець може пред'являти претензій до банку з-за неповного виконання продавцем торгового договору, оскільки в правовому відношенні кредитні зв'язку не залежать від торгового договору. Щоб застрахуватися на цей випадок банки в кредитний договір включають, як правило, застереження, відповідно до якої позичальник повинен виконати свої зобов'язання за кредитним договором незалежно від проблем, що виникають між ним і продавцем в ході виконання торгового договору.
Розмір кредиту, який встановлюється за згодою банку продавця з покупцем, залежить від вартості контракту. У договорі передбачається авансовий платіж у розмірі 5% продажної ціни при укладанні договору і 10% - при здійсненні поставок. Решта 85% виплачуються на кредитній основі. Перш ніж банк надасть кредит у розмірі: 85% продажної ціни, він зазвичай вимагає підтвердження про виплату 15% експортеру.
Якщо експортер перерве або зовсім припинить здійснення торгового договору, кредитор не зобов'язаний надати невикористану частину кредиту. Банк не може вимагати і дострокового погашення кредиту.
Оскільки кредит покупцю надається в точній відповідності з конкретним торговим договором, кредит можна використовувати лише на оплату даних поставок. В іншому випадку буде порушено зобов'язання позичальника.
У випадку кредиту покупцеві банк продавця зазвичай вимагає від покупця, щоб його банк надав гарантії за цим кредитом у формі, що дозволяє отримати кошти від банку покупця при простроченні платежу позичальника. Ця гарантія банку покупця видається зазвичай у вигляді банківської гарантії або вексельного зобов'язання.
Особлива форма, кредитування зовнішньої торгівлі - акцептно-рамбурсний кредит. Це документарний акцептний кредит, що надається експортеру будь-яким банком за наявності гарантії банку імпортера або третього банку проти надання певних документів. У зовнішній торгівлі продавець часто не задовольняється акцептом покупця і вимагає акцепт відомого банку, в більшості випадків знаходиться або в країні експортера, або у міжнародному фінансовому центрі, наприклад Нью-Йорку чи Лондоні, особливо якщо оплата передбачена у валюті третьої країни. Акцептно-рамбурсний кредит слід відрахувати спеціальною формою акцептного кредиту, від звичайної форми якого він відрізняється в першу чергу тим, що забезпечується документами. На практиці він здійснюється найчастіше разом з товарним акредитивом.
Негативний баланс на поточному рахунку клієнта, який отримує іноді статус кредиту, називається овердрафт.
Це форма короткострокового кредиту, надання якого здійснюється списанням коштів по рахунку клієнта банком понад залишок коштів на рахунку.
Для отримання кредиту підприємство-позичальник звертається в комерційний банк з обгрунтованим клопотанням, яке повинно містити такі дані;
мета одержання валютного кредиту, його сума та строки;
характеристика закуповуваного по закордонах товару і його вартість, країна, в якій він буде придбаний, валюта платежу;
економічний ефект;
джерела фінансування в рублях планованих заходів та джерела погашення кредиту в іноземній валюті.
До клопотання підприємства-позичальника додаються такі документи: гарантійний лист і техніко-економічне обгрунтування, що включає кошторис витрат по кожному кредитованим заходу в розрахунок окупності кредитованих витрат.
Після надходжень у повному обсязі матеріалів, необхідних. Для відкриття інвалютного кредиту конкретному підприємству-позичальнику, у Зовнішекономбанку розглядається об'єктивна можливість надання такого кредиту та приймається остаточне рішення про його видачу. У разі прийняття позитивного рішення про надання кредиту в іноземній валюті між сторонами підписується кредитна угода, що регулює порядок видачі позики в іноземній валюті, її використання, порядок розрахунків, умови перерахування відсотків і погашення заборгованості підприємством-позичальником.
Терміни укладання контрактів і період розрахунків по них повинні суворо відповідати термінам використання кредитів. Загальна сума закупівель не може перевищувати величину наданої позики. Відсотки за користування валютним кредитом, виданим підприємству-позичальнику, нараховуються з моменту фактичного використання отриманих коштів [2, С.382-383].
Облік витрачання кредитів в іноземній валюті, що видаються підприємствам-позичальникам на відкриття акредитива та оплату імпортних товарів, ведеться на окремих позичкових рахунках.
Заборгованість підприємства-позичальника за кредитом в іноземній валюті (основним боргом та відсотками) погашається Зовнішекономбанком в день настання терміну платежу за рахунок коштів, що значаться на валютному рахунку позичальника, а також коштів у рублях на субрахунках. При відсутності чи нестачі коштів на валютному рахунку підприємства-позичальника необхідна для погашення кредиту сума списується з розрахункового рахунку позичальника або іншого рахунку, зазначеного в кредитній угоді. При нестачі коштів на всіх перерахованих вище рахунках непогашений залишок заборгованості стягується з рахунку міністерства-гаранта відповідно до умов гарантійного зобов'язання.
За відсутності необхідних коштів на зазначених вище валютних і карбованцевих рахунках сума простроченої заборгованості за кредитами в іноземній валюті береться з нарахуванням додатково річних відсотків понад рівень процентної ставки, встановленого в кредитній угоді. Після завершення розрахунків за кредитом в іноземній валюті кошти, що залишилися на суброзрахункові рахунках, перераховуються підприємству-позичальнику на його розрахунковий рахунок.
Одним з інструментів фінансування різних зовнішньоекономічних операцій як по імпорту машин, устаткування та інших товарів, так і з експорту готової продукції, є лізинг - особливий вид оренди.
Переваги використання лізингу полягають у тому, що при цій формі співробітництва для перебудови виробництва на базі сучасної технології і випуску продукції, що відповідає найсуворішим вимогам міжнародного ринку, не потрібно початкового виділення великих коштів в іноземній валюті. Усі витрати на першому етапі покриває лізингова компанія (фірма-орендодавець). У якості однієї з форм їх подальшого відшкодування може служити експозиція продукції, виробленої на взятому в лізинг обладнань. Лізинг не є банківською операцією у вузькому сенсі слова. Це "близька" до банківської форма фінансування, яка може здійснюватися торгово-промисловими підприємствами як побічна операція. Але в першу чергу це компетенція спеціально створених лізингових товариств. У лізингу хороші перспективи. Цьому сприяють окремі загальні тенденції економічного розвитку, сприятливі для лізингу.
Лізингові операції розглядаються діловим світом, насамперед, як новий цікавий вид фінансування, і не тільки тому, що вони надають фінансову допомогу нужденним у ній підприємствам, але також тому, що на основі податкового законодавства при певних умовах вони забезпечують економічні вигоди для сильних у фінансовому щодо підприємств [2, с.384-385].
2. Пластикові гроші
Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових грошей або пластикових карток. Пластикові карти - це персоніфікований платіжний інструмент, що дає котра має картою особі можливість безготівкової оплати товарів або послуг, а також отримання готівкових коштів у відділеннях банків або банківських автоматах (банкоматах). Приймаючі карту підприємства торгівлі та відділення банків утворюють мережу точок обслуговування картки.
До міжнародних платіжних системах на основі пластикових карт прийнято відносити такі системи: VISA, MasterСard / Eurocard, American Express. Саме ці платіжні системи найбільш відомі на російському ринку. Крім міжнародних платіжних систем, у Росії добре відомі російські платіжні системи: "Золота Корона", СТБ Кард, Юніон Кард. Істотних технологічних відмінностей між міжнародними і російськими платіжними системами немає, але масштаби діяльності міжнародних систем значно відрізняються від російських. Практично всі плacтікoвиe кapти мають paзмep - 54 x 86 мм і тoлщінy близько 1 мм. Існує кілька методів нанесення ідентифікаційної інформації на пластикову карту: ім'я власника картки, термін дії картки, номер картки. Ідентифікаційна інформація може наноситися рельєфним шрифтом, в цьому випадку карта називається ембосованих. На неембосовані картах ідентифікаційна інформація наноситься випалюючи - ці картки призначені тільки для електронного використання, прикладом можуть послужити пластикові картки VISA Electron. Відмінною особливістю продажів і видач готівки по кредитних картах є те, що дані операції проводяться магазинами і банками "в кредит". Готівкові і товари надаються користувачам карти відразу, а грошові кошти в їх відшкодування надходять на рахунки обслуговуючих підприємств через певний час, як правило, не пізніше декількох днів. Гарантом виконання фінансових операцій, що виникають в процесі використання банківських пластикових карток, є випустив їх банк-емітент. З цієї причини клієнти (держателі карт) отримують карти лише в тимчасове користування, в той час як протягом усього терміну своєї дії картки є власністю банку.
При видачі пластикової картки клієнту здійснюється її персоналізація. На карту заносяться дані, що дозволяють зробити ідентифікацію карти і її власника, а також можливість здійснити перевірку платоспроможності карти клієнта при видачі готівки або прийомі її до оплати. Процес затвердження продажу або видачі готівки по кредитній карті називається авторизацією. Для її проведення точка обслуговування робить запит до платіжної системи про підтвердження повноважень пред'явника картки і його фінансових можливостей. Технологія авторизації кредитних карт залежить від технічної оснащеності точки обслуговування, схеми платіжної системи і типу картки.
На сьогоднішній день російський ринок банківських пластикових карт поділений приблизно наступним чином: Visa International - близько 40%, MasterCard / EuroCard - 20%, російська платіжна система "Золота Корона" - 6%, STB-card - 5%, Union Card - 8% , Сберкарт - 9%.
Таким чином, приблизно 2 / 3 використовуваних пластикових карток у Росії є міжнародними і лише 1 / 3 - російськими.
При здійсненні розрахунків власник пластикової карти обмежений поруч лімітів. Характер лімітів і умови їх використання можуть бути досить різноманітними.
Kліeнт бaнкa, пoльзyющійcя кpeдітнoй кapтoй, імeeт вoзмoжнocть пoлyчeнія y бaнкa oгpaнічeннoгo кpeдітa в cлyчae oплaти кapтoй тoвapoв або ycлyг, cтoімocть кoтopиx пpeвишaeт ocтaтoк нa eгo бaнкoвcкoм cчeтe. Bидaнний кліeнтy кpeдіт пoгaшaeтcя зaтeм пyтeм списаними co cтpaxoвoгo дeпoзітa, лібo ecлі кліeнт зaтeм відшкодовує бaнкy pacxoди c дpyгoгo cчeтa небудь з coбcтвeнниx cбepeжeній нaлічнимі.
Дeбeтoвиe кapти пoзвoляют кліeнтy бaнкa пoлyчaть нaлічниe в бaнкoмaтax і oплaчівaть власні пoкyпкі тільки у пpeдeлax імeющeйcя нa eгo cпeціaльнoм кapд-cчeтe cyмми. Taкім oбpaзoм, пpи oплaтe послуги / пoкyпкі за допомогою дeбeтoвoй кapти нeoбxoдім звoнoк в пpoцeccінгoвий цeнтp або сільськогосподарський банк для ycтaнoвлeнія, cмoжeт чи кліeнт, a нe сільськогосподарський банк, виплaтіть тpeбyeмyю cyммy. Пpи цьому cyммa блoкіpyeтcя нa cчeтe кліeнтa нa oпpeдeлeннoe вpeмя дo пpібитія в пpoцeccінгoвий цeнтp тoвapнoгo чeкa - slip'a, пocлe чeгo oкoнчaтeльнo cпіcивaeтcя. C мoмeнтa oплaти пoкyпкі або ycлyгі чepeз пpoцeccінгoвий цeнтp і дo ee oкoнчaтeльнoгo списаними або жe "вoзвpaщeнія" нa cчeт в cлyчae Помилка або виявлeнія фaльcіфікaціі cпіcивaeмaя cyммa кліeнтy "нe віднa".
Як кредитна, так і дебетова карта можуть бути також корпоративними. Корпоративні картки надаються компанією своєму персоналу, як правило, для оплати службових витрат або відрядження. Корпоративні картки компанії пов'язані з яким-небудь одним її рахунком. Карти можуть мати розділений і неподілений ліміти. У першому випадку кожному з власників корпоративних карток встановлюється індивідуальне обмеження на суму. Другий варіант більше підходить невеликим компаніям і не передбачає обмеження сум. Перевагою корпоративні карт є те, що вони дозволяють компанії докладно відстежувати всі службові витрати співробітників.
Сімейні карти схожі з корпоративними - право здійснення платежів у межах встановленої суми надається членам сім'ї власника картки. При цьому додатковим користувачам надаються окремі персоналізовані карти.
Bнyтpібaнкoвcкіe кapти cлyжaт для пpeдocтaвлeнія кліeнтaм бaнка дoпoлнітeльниx cпeціaльниx ycлyг, наприклад таких кaк пoлyчeніe пpoцeнтoв пo дeпoзітaм чepeз бaнкoмaти бaнкa та ін Kaк пpaвілo, пpи цьому paбoтoй c видaннимі внyтpібaнкoвcкімі кapтaмі зaнімaeтcя caм сільськогосподарський банк. Bнyтpібaнкoвcкіe cпeціaльниe кapти мeждyнapoднимі, кaк пpaвілo, нe являютcя. Як дебетові, так і кредитні карти можуть бути корпоративними і індивідуальними.
Індивідуальні картки (Customer cards) надаються тільки фізичним особам, корпоративні - тільки організаціям. Корпоративна карта прив'язана до рахунку компанії (організації) і може бути оформлена тільки на співробітника компанії. Така карта може бути лімітована організацією і тоді власнику картки встановлюється ліміт використання грошових коштів з рахунку організації. Якщо ліміт не встановлений, власник картки може розпоряджатися всією сумою що знаходиться на рахунку компанії (прив'язаному до даної карті).
Пo тіпy paбoти c кapтoй кaк c нocітeлeм елeктpoннoй інфopмaціі paздeляютcя нa "кapти c мaгнітнoй пoлocoй" або "мaгнітниe" і "кapти c чіпoм" - "чіпoвиe" кapти або "cмapт-кapти".
Мaгнітнaя пластикова кapта як правило нe coдepжіт в ceбe інфopмaціі o пepeнocімoй нa цій кapте cyммe - нa нeй зaпіcивaeтcя тoлькo інфopмaція, в кaкoй сільськогосподарський банк cлeдyeт oбpaщaтьcя для списаними суми нeoбxoдімoй для oплaти тoвapoв або ycлyг.
Cмapт-кapти, нaпpoтів, xpaнят інформацію в cвoeм чіпe - a oн пpeдcтaвляeт coбoй мініатюрний пpoцeccop і мoдyлі для xpaнeнія зaшіфpoвaннoй інфopмaціі o xpaнімoй нa кapтe cyммe. Taкім oбpaзoм, пpи paбoтe c мaгнітнимі кapтaмі для oпpeдeлeнія плaтeжecпocoбнocті кліeнтa нeoбxoдім звoнoк в пpoцeccінгoвий цeнтp або сільськогосподарський банк (тaкoй звoнoк мoжeт випoлнятьcя лібo oпepaтopoм пpи пoмoщі oбичнoгo тeлeфoнa, або жe пpи пoмoщі cпeціaльниx ycтpoйcтв - POS-aппapaтoв, вepіфікaтopoв тіпa Verifone і т.п. ). Paбoтaть co cмapт-кapтaмі мoжнo, нe cвязивaяcь c кpeдітнимі yчpeждeніямі, нo пpи цьому cпіcaніe cpeдcтв co cмapт-кapт вoзмoжнo тoлькo пpи пoмoщі елeктpoнниx ycтpoйcтв, в тo вpeмя кaк пpи paбoтe c мaгнітнимі кapтaмі етoгo нe тpeбyeтcя. Крім того тaкжe існують кapти co cмeшaннимі нocітeлямі інфopмaціі - нa ниx мoгyт бути oднoвpeмeннo і мaгнітнaя пoлoca і електронний чіп.
Visa - найбільша міжнародна платіжна система. Щорічний оборот за банківськими пластиковими картками Visa перевищує 3 трл. доларів США. Картки Visa приймаються більш ніж в 150 країнах світу. Visa відіграє провідну роль у впровадженні нових платіжних технологій і продуктів на користь 21 000 фінансових установ, а також в інтересах власників банківських карт Visa. Visa - безумовний лідер у галузі Інтернет платежів і ініціює створення універсальної комерції - можливість займатися комерцією в будь-де і в будь-який час і за допомогою різних засобів зв'язку.
Visa є найбільшою платіжною системою в Росії. На частку пластикових карт Visa припадає близько 40% ринку банківських карт. На сьогоднішній день Visa займає лідируючі позиції серед усіх міжнародних платіжних систем, представлених в Росії.
Кредитні картки Visa дозволяють їх власникам легко, зручно і безпечно робити покупки, оплачувати послуги і подорожувати по світу. Картки Visa приймаються більш ніж у 24 мільйонах торгово-сервісних підприємств і обслуговуються більше ніж в 1 мільйон банкоматів по всьому світу. Крім того карти Visa активно використовуються в мережі Інтернет. Кредитні карти дають можливість скористатися великою кількістю додаткових послуг і відповідають всім необхідним вимогам безпеки.
У Росії розвиток ринку кредитних карток є одним із пріоритетних напрямків бізнесу Visa. У зв'язку з цим Visa докладає зусилля відразу в декількох напрямках: підтримує законодавчі та юридичні ініціативи, проводить дослідження ринку, розробляє маркетингові програми і консультує банки. На кінець третього кварталу 2005 року в Росії було випущено близько 1 мільйона кредитних карт Visa, емітованих найбільшими російськими банками [6].
Mastercard / Eurocard - консорціум, що складається з двох компаній - американської MasterCard та європейської Europay (Europay організувалася в результаті злиття Eurocard і Eurochek). Друга на світовому ринку - приблизно 30%. Внутрішня побудова аналогічно платіжній системі Visa - асоціація, члени якої є власниками (15 000 членів).
Європейський центр знаходиться в Бельгії, Ватерлоо. Там же розташовується відділ, відповідальний за Східну Європу і Росію. Більше 200 млн. карток, більше 10 млн. точок обслуговування.
У всьому світі в минулому році більше 700 млн. пластикових карт з логотипами MasterCard були використані для вчинення більше 18 млрд. операцій. Сукупний оборот по банківських картках MasterCard перевищив 3 трильйони доларів США.
У Росії кількість точок прийому кредитних карт MasterCard перевищує 130 000 [7].
"Золота Корона" - це найбільш велика міжбанківська платіжна система Росії. В обслуговуванні даної системи знаходиться 220 банків і більше 4 млн. їхніх клієнтів у всіх регіонах Росії.
Інфраструктура обслуговування пластикових карт "Золота Корона" постійно розширюється і розвивається. На даний момент налічується більше 9600 підприємств торгівлі і послуг, 697 банкоматів і 1850 пунктів видачі готівки, розташованих у 74 регіонах Росії.
Компанія "Золота Корона" надає своїм клієнтам не тільки повний спектр традиційних банківських послуг по пластикових картах, але й успішно реалізує такі перспективні напрямки, як об'єднання на одній карті ряду додатків - "електронний гаманець", "транспортна карта", "облік пільг і субсидій ", різні дисконтні програми, мобільні платежі, інтернет-комерція та ін Жодна платіжна система не представляє такого спектру послуг в рамках єдиної технології.
Пластикові карти "Золота Корона" зручно використовувати для отримання готівки та щоденних платежів, тому що в платіжній системі низька комісія за обслуговування. Зазвичай, отримання готівки в банкоматах банку, що видав картку, безкоштовно для клієнтів, а в банкоматах інших банків комісія не перевищує 1-2% незалежно від суми знімаються коштів. При розрахунку по карті в багатьох магазинах надаються знижки.
Ви можете більш ефективно керувати грошовими коштами за рахунок повного контролю за їх використанням і планування свого бюджету. Виписка по рахунку надається банком на першу вимогу клієнта, і ви завжди точно знаєте, коли і скільки витратили.
Карти "Золота Корона" використовує одну з самих надійних та сучасних систем захисту інформації, розроблену Центром Фінансових Технологій. Десятки тисяч клієнтів вже більше 9 років використовують її для здійснення електронних платежів.
Карта "Золота Корона" спочатку орієнтувалася на розвиток технологій з використанням мікропроцесорних карт. В даний час мікропроцесорні карти складають 97% всіх карт, емітованих в системі. Власники карток мають можливість оцінити їх переваги перед магнітними: безпека, довгий термін служби і широкі функціональні можливості [8].
Платіжна система СТБ - це система взаємовідносин та процедур, що виникають між юридичними і фізичними особами, з обробки інформації по операціях, здійснених з використанням карток платіжної системи СТБ, емісії карток платіжної системи СТБ та розрахунків за операціями, інструментом здійснення яких з'явилися пластикові картки платіжної системи СТБ .
Структуру платіжної системи СТБ формують:
Учасниками платіжної системи СТБ - емітенти і еквайрер - є юридичні особи, які забезпечують емісію, розповсюдження карток платіжної системи СТБ, а також обслуговування власників пластикових карток платіжної системи СТБ. Емітенти і еквайрер можуть бути підключені до одного з сервіс - провайдерів платіжної системи СТБ.
Сервіс-провайдери платіжної системи СТБ - забезпечують процесинг транзакцій, ініційованих держателями карток в термінальних пристроях, а також забезпечують підтримку безпеки і функціонування свого сегменту платіжної системи СТБ.
Розрахунковий агент системи СТБ - забезпечує на підставі результатів щоденно проводиться платіжною системою СТБ клірингу взаєморозрахунки між учасниками платіжної системи СТБ.
На сьогоднішній день в платіжній системі СТБ беруть участь: 82 суб'єкта Російської Федерації; 960 банкоматів в 124 містах; 874 відділення російських банків у 578 містах і районних центрах, більше 3000 торгових підприємств у 52 містах;
Середньомісячний оборот системи складає більше 80 мільйонів доларів. У добу обробляється близько 100 тисяч транзакцій. Емітовано і обслуговується 1800 тисяч банківських карт СТБ (з яких близько 35% карток - поєднані карти STB / Maestro).
В основу платіжної системи СТБ належить вимога безумовного і повної відповідності міжнародним стандартам у галузі пластикових платіжних засобів. На сьогоднішній день СТБ є єдиною російською платіжною системою, повністю від процесу виготовлення карт і до тонкощів процесингу - відповідною самим жорстким міжнародним вимогам.
СТБ має можливість представляти банкам послуги на найсучаснішому технічному рівні. Для персоналізації пластикових карт і процесингу транзакцій використовується без перебільшення найдосконаліше на сьогоднішній день устаткування і програмне забезпечення. При передачі даних використовуються стійкі канали зв'язку, включаючи супутникові сегменти. Компанії, що входять до холдингу, пропонують комплекс послуг, що враховує специфіку клієнта (банку) і припускає організаційне, технічне забезпечення програм обслуговування пластикових карт, здійснюване на всій території Росії.
Мета системи СТБ - надати кожному банку-учаснику можливість вести прибутковий ритейловий бізнес відповідного масштабу його завдань. Тому ми розробили широкий продуктовий ряд і пропонуємо банкам як суто російські карти, орієнтовані на різні верстви населення, так і ко-брендингові продукти, завдяки чому кожен банк-учасник платіжної системи СТБ зможе запропонувати своєму клієнту найбільш підходящий для нього продукт.
В даний час ринок банківських пластикових карт Росії та СНД переживає період активного росту, завдяки чому для банків, орієнтованих на роздрібний ринок і роботу з приватними клієнтами, відкриваються нові можливості [9].
3. Управління фінансами
Сучасне становище Росії передбачає нові методи управління фінансами. У планово-централізованої економіки управління здійснювалося директивно-адміністративними методами. Система управління фінансами у сучасній ринковій економіці являє собою взаємопов'язаний комплекс заходів, інструментів, а також фінансових інститутів, що забезпечують стабільне і ефективне функціонування фінансової системи в цілому і її окремих ланок, що сприяють розвитку реального сектора економіки і вирішення назрілих соціальних проблем.
Управління фінансами в перехідній економіці має ряд особливостей:
1) після розпаду СРСР, ускладнилися і були розірвані зв'язки між республіками, з якими російська економіка мала важливі виробничо-економічні та фінансові відносини;
2) був створений ЦБ РФ, отримали розвиток КБ та інші фінансові організації;
3) бюджетна система перебудована на принципах федералізму та податковій основі. Встановлено митні кордони.
Управління - це сукупність прийомів і методів цілеспрямованого впливу на об'єкт для досягнення певного результату.
В управлінні фінансами виділяються об'єкти управління та суб'єкти.
Об'єкти: будь-які види фінансових відносин (фінанси підприємств; страхові відносини, державні фінанси).
Суб'єкти: організаційні структури, які здійснюють управління (фінансові служби, страхові органи, податкові служби, інспекції).
Сукупність всіх організаційних структур, що здійснюють управління фінансами, називаються фінансовим апаратом.
В управлінні фінансами виділяють декілька функціональних елементів: планування, управління, контроль.
У ході планування господарюючий суб'єкт, всебічно оцінює свої фінансові можливості, виявляє можливості збільшення фін. ресурсів, напрямки найбільш ефективного їх використання. Управління в процесі планування приймаються на основі аналізу фінансової інформації;
Управління може бути стратегічним (загальним) і оперативним.
Стратегічне управління виражається у визначенні фінансових резервів через прогнозування на перспективу, встановлення обсягу фінансових ресурсів та реалізації цільових програм.
Оперативне управління - це комплекс заходів, розроблених на основі оперативного аналізу складається фінансової і мета одержання максимального ефекту при мінімальних витратах за допомогою перерозподілу коштів.
Основний зміст оперативного управління зводиться до маневрування фінансовими ресурсами, з метою ліквідації «вузьких» місць, і рішення виникаючих задач.
Контроль дозволяє зіставити фактичні результати від використання фінансових ресурсів з плановими, виявити резерви росту фінансових ресурсів, намітити шляхи ефективного розвитку.
Загальне управління фінансами відповідно до конституції РФ здійснюють:
Федеральне збори, що складаються з двох палат: Державної думи, Ради Федерації. Відповідно до конституції воно наділене широкими повноваженнями у сфері економіки. Контролює процес розробки і виконання федерального бюджету, регулює діяльність міністерств і відомств, видає постанови, що мають нормативний характер, затверджують положення про міністерства та казначействах.
Контрольно - рахункова палата: незалежний від Уряду та постійно діючий орган державної влади, підзвітний федеральному зборам. Вона регулярно надає Раді Федерації інформацію про виконання бюджету та результати проведених контрольних заходів, результати дії цієї палати друкуються в засобах масової друку.
Президент РФ і його апарат (створюються укази з фінансових питань підписання федеральних законів, призначення і звільнення з посад міністерства фінансів.)
Міністерства фінансів контролюють процес мобілізації та використання коштів бюджету, сприяють розробці оптимальної та фінансової політики, забезпечити максимальне зростання надходжень до державного бюджету. Казначейства повідомляють інформацію про стан фінансів в країні, контроль за виконанням державних зобов'язань спільно з ЦП.
Міністерства з податків і зборів, податкові інспекції. Податкові інспекції - це служби оперативного контролю. Здійснюють контроль за додержанням і правильністю обчислення податкових платежів, дотримання законів, стягнення штрафів за невиконання податкових платежів.
Федеральна служба по валютному й експортного контролю. Здійснює контроль за дотриманням законів резидентами і нерезидентами країни, за імпортними й експортними операціями, за операціями з цінними паперами.
Кредитні установи здійснюють фінансовий контроль при видачі позик, перевірці забезпеченості та їх стягнення. Розробляють грошово-кредитну політику, проводять заходи щодо підвищення конвертованості рубля.
Аудиторські служби - це незалежні організації, що сприяють підвищенню якості контролю та його об'єктивності. Аудиторський контроль-це підприємницька діяльність аудиторів і аудиторських фірм у здійсненні незалежних перевірок фінансової звітності, різних фінансових зобов'язань і вимог, а також з надання інших аудиторських послуг.
Види аудиторських послуг:
перевірка бухгалтерської звітності;
консультування з питань бухгалтерського обліку та оподаткування, банківського законодавства та ін госп. суб'єктів;
постановка бухгалтерського обліку (розробка облікових регістрів і бух. документації); відновлення;
ведення бухгалтерського обліку фахівцями фірми;
аналіз фінансової діяльності;
навчання працівників підприємства основам бухгалтерського обліку;
захист економічних інтересів податкової інспекції;
переклад звітності на нові стандарти.
Інший підприємницькою діяльністю аудиторські фірми займатися не повинні.
Мета аудиторського контролю: встановлення достовірності бухгалтерської звітності суб'єктів та відповідність здійснених ними операцій законодавству; зниження підприємницького ризику; оптимізація витрат і збільшення доходів; розробка заходів та рекомендацій щодо поліпшення фінансового положення економічного суб'єкта.
Види аудиту: обов'язковий - проводиться тоді, коли залучаються чужі грошові кошти (АТ, ТОВ) і проводиться в рахунок собівартості. Ініціативний аудит - з ініціативи підприємства, за рахунок власних коштів підприємства. Обов'язковий за дорученням державних органів (санкція прокурора, суду.) По суб'єктам: зовнішній, внутрішній. Після проведення аудиторської перевірки, складається аудиторський висновок надійності суб'єкта [1, с.252-256].
4. БЮДЖЕТНА СИСТЕМА
Бюджетна система - заснована на економічних відносинах та юридичних нормах сукупність усіх видів бюджетів в країні, що мають між собою встановлені законом взаємини.
Бюджетні системи різних країн відрізняються своєю структурою, кількістю окремих видів бюджетів. Спостерігається значна залежність бюджетної системи від державного устрою і територіального поділу. Особливо це стосується структури державного бюджету, що має свої національні особливості в кожній країні.
Єдність бюджетної системи грунтується на взаємодії бюджетів усіх рівнів, що здійснюється через використання регулюючих доходних джерел, створення цільових і регіональних бюджетних фондів, їх частковий перерозподіл.
Ця єдність реалізується через єдину соціально-економічну, включаючи податкову, політику.
Бюджетна структура - заснована на економічних відносинах та юридичних нормах сукупність усіх видів бюджетів в країні.
Головний документ у побудові бюджетної системи - Конституція РФ.
Відповідно до Конституції РФ існує 2 види держав:
1) унітарна;
2) федеральне.
Російська Федерація (РФ) - федеративна держава, що має 3 рівні.
Крім Конституції, в РФ існує закон, який визначає бюджетне устрій країни.
Перший рівень - центральний бюджет (знаходиться в Москві).
Другий рівень - регіональні бюджети (республік, областей, країв, Москви, Санкт-Петербурга).
Третій рівень - місцеві бюджети (міста, району, сільського населеного пункту і т. п.). Крім Конституції РФ і Закону про бюджетний устрій, приймається щорічно Закон про бюджет на поточний рік.
Бюджетне регулювання - система перерозподілу грошових коштів, яка полягає у передачі частини ресурсів вищестоящого бюджету нижчестоящому з метою збалансованості.
До механізму регулювання належать:
1) Субсидія - частина загальних державних податкових доходів, які надходять в розпорядження вищестоящих бюджетів і, переданих нижчестоящим бюджетам у порядку перерозподілу. Порядок перерозподілу - особлива форма зв'язку між окремими ланками федеральної системи.
Субсидії бувають цільовими і універсальними (без вказівок). Субсидії можуть мати як одноразовий, так і строковий характер.
2) Субвенція - частина фіксованого обсягу державних коштів, які виділяються нижчестоящим бюджетам для фінансування їх витрат.
3) Регулюючі дохідні джерела
Доходи поділяються на:
1) закріплені;
2) регулюючі.
Закріплені доходи - це доходи, які повністю або частково передаються в певний вид бюджету (22% податку на прибуток спрямовується до місцевих органів влади).
Регулюючі доходи - це доходи, які йдуть для підкріплення нижчестоящого бюджету, дотримуючись субординації. Перелік закріплених та регулюючих доходів фіксується податковим законодавством та кодексами [3, с.125-126].
Список літератури:
1. Бокова І.В., Дядічко С.П., Кримова І.П., Мусіна Л.А., Резник І.А. Фінанси і кредит: Короткий курс лекцій. - Оренбург: ГОУ ОДУ, 2004.
2. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства / За ред. проф. Л.Є. Стровский. Підручник. - М.: ЮНИТИ, 2007.
3. Кисельов М.В., Михайлова Н.А. Фінанси - М.: Аллель-2000, 2005.
4. Марченко А.В., Бочкарьов С. Пластикові гроші - Visa, MasterCard і інші: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
5. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. Підручник для вузів / Під ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 3-е вид. 2005. - 512с.
6. http://www.visarussia.ru/
7. http://www.mastercard.com/ru/
8. http://www.korona.net/
9. Http://www.stbcard.ru/
Посилання (links):