Платіжна система Росії

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

РЕФЕРАТ

з курсу «Основи економіки»

по темі: «Платіжна система Росії»

1. Безготівковий платіжний оборот і основи його організації

Сучасна економічна система будь-якої держави являє собою складну мережу взаємин входять до неї господарюючих суб'єктів, основою яких є грошові розрахунки, пов'язані з поставкою матеріальних цінностей, наданням послуг, погашенням фінансових вимог та зобов'язань. Грошові розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Сукупність усіх платежів у країні за певний період часу у готівковій та безготівковій формах характеризується поняттям грошовий оборот.

Грошовий оборот опосередковується грошима у двох функціях: як засобу обігу і як засобу платежу, що дозволяє виділити ряд приватних понять.

Платіжний оборот - сукупність платежів з використанням грошей як засобу платежу. Він поглинає всі безготівкові платежі і частину готівково-грошових, пов'язаних головним чином з оплатою праці.

Готівково-грошовий обіг - частина сукупного грошового обігу, в якому використовуються готівкові гроші в ролі засобу обігу і засобу платежу. Сфера використання готівково-грошових платежів пов'язана в основному з формуванням і реалізацією доходів населення.

Безготівковий грошовий оборот - частина сукупного грошового обігу без використання готівкових грошей, що здійснюється шляхом перерахування платежів по банківських рахунках. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових перерахувань набагато краще платежів готівкою, оскільки дозволяє економити готівкові гроші, скорочувати витрати обігу, прискорювати розрахунки, здійснювати контроль за операціями підприємств, дотриманням ними податкової, платіжної та розрахункової дисципліни.

Разом з тим в даний час структура грошового обороту в Російській Федерації дуже нераціональна, характеризується високою часткою готівкових грошей (на 1 січня 2000 р. - 37,8%), у той час як в економічно розвинених країнах ця частка істотно нижче і складає не більше 3-8% сукупного грошового обороту. Тому створення стрункої системи платежів, всебічний розвиток системи безготівкових розрахунків, впровадження останніх в грошові розрахунки населення мають особливе значення для Росії і є ключовими проблемами реформування її платіжної системи. У безготівковому порядку відповідно до ст. 861 Цивільного кодексу РФ здійснюються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності. Разом з тим в обмежених розмірах розрахунки між цими особами можуть провадитися також і готівкою.

В даний час відповідно до вказівок Центрального банку РФ (Банку Росії) граничний розмір таких розрахунків встановлений в сумі 10 тис. руб., А для підприємств споживчої кооперації за придбані в юридичних осіб товари, сільгосппродукти, сировина - в сумі 15 тис. руб. Зазначена сума є граничною за одним платежем. При цьому платежі, зроблені однією юридичною особою на адресу іншої юридичної особи в один день з кількох грошовим документами в порядку реалізації одного договору (контракту), слід розглядати як єдиний сумарний платіж. Дане обмеження поширюється і на підприємців, які здійснюють свою діяльність без утворення юридичної особи. Всі розрахунки між підприємствами і організаціями понад зазначені вище сум повинні проводитися тільки в безготівковому порядку.

Безготівкові розрахунки - це розрахунки шляхом переведення банками грошових коштів по рахунках клієнтів на підставі розрахункових документів у стандартизованій формі, а також шляхом заліку взаємних зустрічних вимог. Безготівкові розрахунки організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів розрахунків, форм і способів здійснення платежів і пов'язаного з ними документообігу. Організатор безготівкових розрахунків в РФ, методичний центр з розробки правил, форм і термінів розрахунків, стандартів платіжних документів - Банк Росії. Банк Росії є органом, координуючим, що регулює і ліцензіюючим організацію розрахункових, у тому числі клірингових, систем в РФ. Через свої установи він здійснює розрахунки між іншими кредитними організаціями і в цілому відповідає за ефективне і безперебійне функціонування вітчизняної системи розрахунків. Безпосереднім здійсненням міжгосподарських розрахункових операцій за дорученням клієнтів займаються комерційні банки.

Платіжно-розрахункова функція комерційних банків разом із прийомом депозитів і видачею позик належить до найважливіших банківських операцій. Підраховано, що на здійснення розрахунків доводиться не менше? / З усього операційного часу банківського персоналу. Правовою базою, яка регламентує в даний час загальні підходи до організації безготівкових розрахунків у господарстві і єдиний документообіг в банках, є:

Цивільний кодекс РФ (далі - ГК РФ), ч. II, гл. 45 «Банківський рахунок», гол. 46 «Розрахунки»;

Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. № 394-1 «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» (далі - Закон про Банк Росії), гол. XII «Організація безготівкових розрахунків»;

Федеральний закон від 2 грудня 1991 р. № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (далі - Закон про банки), ст. 30 «Відносини між Банком Росії, кредитними організаціями та їх клієнтами», ст. 31 «Здійснення розрахунків кредитної організації»;

Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 8 вересня 2000 р. № 120-П.

Сучасна правова база безготівкових розрахунків сформувала принципи побудови системи безготівкових розрахунків, характерні для ринкової економіки.

Списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на підставі розпорядження клієнта. Розпорядження про списання грошових коштів з рахунку може бути дано клієнтом:

а) шляхом виписки розрахункового документа, що містить наказ про списання грошей з рахунку (платіжне доручення, розрахунковий чек, заява на відкриття акредитива);

б) у формі згоди оплатити (акцептувати) розрахунковий документ, пред'явлений кредитором (платіжна вимога). Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається лише за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом.

Свобода вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини. Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться лише роль посередника в платежах. Платник перетворений на головний суб'єкт розрахункової операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків йому належить ініціатива платежу.

Терміновість платежу означає здійснення розрахунків точно в терміни, передбачені у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Міністерства фінансів РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій про виплату зарплати чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний зміст цього принципу полягає в тому, що одержувач грошових коштів зацікавлений у зарахуванні їх на свій рахунок не взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, фіксований термін. Принцип терміновості платежу має важливе практичне значення, так як підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і управляти ліквідністю свого балансу.

За прострочення платежу учасник розрахунків, з вини якого вона була допущена, повинен сплатити штраф. Розмір відповідальності платника за невиконання грошового зобов'язання встановлено ст. 395 ГК РФ. Відповідно до зазначеної статті за користування чужими коштами внаслідок їхнього неправомірного утримання, відхилення від повернення, іншої прострочення в їхній сплаті або безпідставного отримання або заощадження їх інша сторона повинна сплатити відсотки на суму цих коштів. Розмір відсотків визначається яка обліковою ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання.

Законодавством також встановлено жорсткі терміни виконання банками розрахункових операцій для своїх клієнтів. Відповідно до ст. 31 Закону про банки кредитна організація, Банк Росії зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта та зарахування коштів на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного розрахункового документа, якщо інше не встановлено федеральним законом, договором або платіжним документом. У випадку несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з рахунку клієнта коштів кредитна організація, Банк Росії виплачують відсотки на суму цих коштів за ставкою рефінансування Банку Росії.

Забезпеченість платежу. Платіж повинен бути забезпечений справжніми або майбутніми надходженнями коштів щодо платника або наявністю у нього права на отримання кредиту. Розрізняють оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативна забезпеченість визначається наявністю у платника достатніх ліквідних коштів для здійснення платежу в даний момент. Вона може мати різні форми: постійні, незнижувального залишку коштів на рахунку клієнта; попереднє депонування коштів для майбутнього платежу (наприклад, при розрахунках по акредитиву); право на отримання кредиту (наприклад, у формі «овердрафту» по розрахунковому (поточному) рахунку). Перспективна забезпеченість передбачає оцінку кредито-і платоспроможності платника і можливих майбутніх джерел здійснення платежу. Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Для здійснення операцій по основній поточної діяльності шляхом безготівкових розрахунків банки відкривають своїм клієнтам банківський рахунок - розрахунковий чи поточний.

Розрахункові рахунки відкриваються:

комерційним підприємствам і організаціям, тобто юридичним особам, основною метою діяльності яких є отримання прибутку (господарські товариства суспільства, повні товариства, товариства з обмеженою або додатковою відповідальністю, акціонерні товариства, дочірні і залежні товариства, виробничі кооперативи, державні та муніципальні унітарні підприємства);

громадянам, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи (індивідуальні та сімейні підприємства, орендні колективи, селянські та фермерські господарства тощо);

фінансовим організаціям, тобто організаціям, діяльність яких в основному пов'язана з грошима, з наданням послуг фінансового характеру, акумулюванням та перерозподілом капіталу (інвестиційні фонди, трастові, лізингові, факторингові компанії, фондові, і валютні біржі, брокерські організації, страхові компанії, недержавні пенсійні фонди тощо) .

Власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну самостійність, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні відносини з банком і може здійснювати будь-які інші операції, пов'язані з його виробничою та інвестиційною діяльністю, що не суперечать чинному законодавству.

Поточні рахунки відкриваються всім тим, кому не може бути відкритий розрахунковий рахунок, зокрема:

некомерційним організаціям. Некомерційні організації можуть існувати у вигляді громадських, релігійних організацій, фондів, некомерційних і автономних некомерційних партнерств, об'єднань юридичних осіб (асоціації, спілки), а також в інших формах, передбачених федеральним законом;

відокремленим підрозділам юридичної особи (філіям, представництвам) за клопотанням юридичної особи з режимом використання коштів, виходячи з повноважень філії або представництва;

установам і організаціям, які перебувають на бюджеті, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.

Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується у відповідності з цілями діяльності власника рахунку відповідно до його установчих документів. Це робиться у момент відкриття рахунку в банку.

Клієнти мають право відкривати в банках необхідне їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків в будь-якій валюті, якщо інше не встановлено федеральним законом (ст. 30 Закону про банки і банківську діяльність). При цьому банк не має права відмовити клієнту у відкритті рахунку, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законом, установчими документами банку та виданою ліцензією, за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю в банку можливості прийняти клієнта на банківське обслуговування (ст. 846 ГК РФ ). Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договору банківського рахунку, який фіксує взаємні зобов'язання сторін, їх відповідальність за проведення операцій за рахунком.

При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог клієнт втрачає право розпоряджатися коштами, що надходять на рахунок. У цьому випадку списання грошових коштів з рахунку здійснюється в міру надходження на нього грошових коштів у встановленій законом черговості. Остання була введена ГК РФ (ст. 855) з 1 березня 1996 р. Проте в грудні 1997 р. Постановою Конституційного Суду РФ від 23 грудня 1997 р. № 21-П п. 2 ст. 855 ДК РФ був визнаний неконституційним і встановлена ​​інша черговість. В даний час аж до внесення змін до ст. 855 ДК РФ відповідно до рішення Конституційного Суду РФ черговість списання платежів з рахунків юридичних осіб встановлюється щорічно федеральним законом про державний бюджет на черговий рік. Списання здійснюється:

в першу чергу за виконавчими документами про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, та стягнення аліментів;

у другу чергу за виконавчими документами з виплати вихідної допомоги та оплати праці осіб, які працюють за трудовим договором (контрактом);

в третю чергу за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету, державні позабюджетні фонди, а також перерахування або видачу грошових коштів для оплати праці осіб, які працюють за трудовим договором (контрактом);

у четверту чергу за платіжними документами, що передбачають платежі до недержавних позабюджетні фонди;

у п'яту чергу за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

у шосту чергу за іншими платіжними документами.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів (або настання терміну платежу).

2. Форми безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також у зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості за характером і руху розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Згідно з чинною законодавчо-нормативній базі допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки по інкасо; розрахунки по акредитиву; розрахунки чеками.

Форми розрахунків обираються клієнтами банків самостійно та закріплюється в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами (основних договорах). Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банків. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі. Претензії до банку, пов'язані з виконанням ним розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їх банк, а банки ведуть листування з цих претензіях між собою. Банки здійснюють операції за безготівковими розрахунками по банківських рахунках клієнтів на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа розпорядження:

а) власника рахунку здійснити платіж певної грошової суми одержувачу коштів;

б) одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування їх на свій рахунок.

При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються такі розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги, акредитиви, чеки, інкасові доручення. Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і повинні містити такі реквізити:

найменування розрахункового документа;

номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;

вид платежу;

найменування платника, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) і номер рахунку;

найменування і місце знаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або "субрахунки;

найменування отримувача коштів, його ІПН та номер рахунку;

найменування і місце знаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

призначення платежу;

суму платежу, позначену прописом і цифрами;

черговість платежу;

вид операції відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках;

підписи уповноважених осіб та відбиток печатки.

Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Всі примірники розрахункового документа повинні бути заповнені ідентично. Списання банком коштів з рахунку клієнта проводиться їм завжди на підставі першого примірника розрахункового документа при наявності двох підписів (першої та другої) осіб, які мають право підписувати грошово-розрахункові документи і відбитка печатки, заявлених у картці із зразками підписів. Розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від їх суми та дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.

Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення являє розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. За допомогою платіжних доручень здійснюються розрахунки як по товарних, так і за нетоварними операціями. Платіжними дорученнями можуть вироблятися платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, платежі в порядку попередньої оплати товарів і послуг; платежі до бюджетів всіх рівнів та позабюджетні фонди; погашення банківських позичок і відсотків за ними; внески коштів до статутних капіталів створюваних підприємств; сплата пені, штрафів, неустойок і т.д.

Розрахунки платіжними дорученнями - найпоширеніша форма безготівкових розрахунків. Їх частка в сукупності всіх безготівкових платежів становить у цей час більше 95%, що пояснюється цілим рядом переваг: відносно простий і швидкий документообіг, можливість використовувати їх при нетоварних платежах, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів і послуг. Крім того, в умовах втрати довіри до платоспроможності своїх контрагентів по операціях постачальники воліють включати в господарські договори з ними розрахунки платіжними дорученнями у порядку попередньої оплати товарів і послуг.

Розрахунки по інкасо. Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк-емітент за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (виконуючий банк). В даний час частка розрахунків по інкасо становить близько 4% усіх безготівкових платежів. Ці розрахунки здійснюються на підставі двох видів розрахункових документів: платіжних вимог і інкасових доручень.

Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без нього. При розрахунках з акцептом кредитор (постачальник) на підставі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги виписує платіжну вимогу і здає його в свій банк на інкасо. Оскільки ініціатива в розрахунках в цьому випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа повинна бути проведена за згодою (акцепту) платника. Термін акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але при цьому він повинен становити не менше трьох робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) у полі «Термін для акцепту» повинен вказати кількість днів, встановлених для його акцепту.

Банк кредитора (постачальника) пересилає платіжні вимоги в банк платника (виконуючий банк). На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі «Термін платежу» проставляє дату, при настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження до банку платіжної вимоги в розрахунок не приймається. Останній його примірник використовується як сповіщення для акцепту і передається клієнту-платнику в той же день (якщо документи надійшли в операційний час) або на наступний робочий день (якщо документи надійшли після закінчення операційного часу). Решта екземплярів платіжних вимог поміщаються виконуючим банком у картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту на оплату». Платник має право повністю або частково відмовитися від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі. Відмова платника від акцепту платіжної вимоги оформляється на спеціальному бланку з зазначенням підстави для відмови й посиланням на відповідний пункт основного договору, яким це підстава передбачено. При неотриманні банком у встановлений термін відмови від акцепту платіжна вимога вважається акцептованим і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту оплачується з рахунку платника.

Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються виписані на підставі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів платіжні вимоги:

підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну, теплову енергію та газ, підприємств концерну «Роснефтепродукт» за нафту і нафтопродукти при розрахунках із споживачами, крім населення і бюджетних організацій;

комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за відпуск електричну та теплову енергію, послуги водопостачання і водовідведення при розрахунках із споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;

підприємств зв'язку за надані послуги зв'язку при розрахунках із споживачами, крім населення.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливе також за вимогами інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником. При цьому умова про безакцептне списання має одночасно міститися в договорі банківського рахунку. Крім того, платник зобов'язаний подати в обслуговуючий його банк відомості про кредиторі, який має право виставляти платіжні вимоги на безакцептне списання, а також про товари, роботи, послуги, за які будуть проводитися платежі. Відсутність зазначених відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту, і воно буде оплачуватися в порядку попереднього акцепту з терміном три робочих дні.

Інкасова форма розрахунків використовується також для безспірного списання коштів з рахунків платників. У цьому випадку використовується розрахунковий документ з назвою «інкасове доручення». Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством або для стягнення за виконавчими документами судових та арбітражних органів. При цьому в інкасовому дорученні має бути зроблено посилання на законодавчий акт (номер, дату, статтю, частина, пункт), на підставі якого здійснюється стягнення. При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату і номер виконавчого документа, а також найменування органу, який виніс рішення, які підлягають примусовому виконанню. У даному випадку банк стягувача приймає інкасові доручення з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката. Банк не приймає до виконання інкасове доручення, якщо до нього прикладена виконавчий документ зі строком давності (термін давності за виконавчими документами судів - 1 рік, за наказами арбітражу - 3 місяці). Виконавчі документи про стягнення періодичних платежів (стягнення аліментів, відшкодування шкоди, заподіяної здоров'ю, та ін) зберігають силу на весь час, на який присуджені ці платежі. Такий же порядок діє і відносно нотаріально посвідчених угод про сплату аліментів. У зазначених випадках строки пред'явлення виконавчих документів до виконання обчислюються для кожного платежу окремо. Відповідальність за правомірність виставлення платіжної вимоги на безакцептне списання або інкасового доручення на безспірне списання несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному або безспірному порядку.

Розрахунки за акредитивами. Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому) здійснити такі платежі. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку. Банками можуть відкриватися такі види акредитивів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані); відкличні та безвідкличні.

Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цих цілях банк платника списує кошти з його розрахункового рахунку і переводить їх у банк постачальника (виконуючий) на окремий балансовий рахунок 40901 «Акредитиви до оплати». Депонування коштів у банку постачальника може бути вироблено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитивом може бути використаний тільки одне джерело платежу.

Непокритий акредитив - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, у відношенні платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку.

Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний. Особливість відкличного акредитива полягає в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за письмовим розпорядженням платника) без попереднього погодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива. Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником і постачальником, де, зокрема, зумовлюються: конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк його дії, вид акредитива і спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата , та ін Для відкриття акредитива платник подає в свій банк заяву на стандартному бланку, де вказані всі умови акредитива. Сума відкривається акредитива переводиться банком-емітентом через систему міжбанківських розрахунків у виконуючий банк, де зараховується на спеціальний рахунок. Для отримання грошових коштів з відкритого на його адресу акредитива постачальник після відвантаження товарів представляє до виконуючого банку документи, що підтверджують відвантаження (реєстри рахунків, відвантажувальні документи тощо). Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність поданих документів умовам акредитива і при їх виконанні оплатити вироблену відвантаження, зараховуючи суму платежу на розрахунковий рахунок постачальника.

Акредитивна форма розрахунків трудомістка, має складний документообіг, високу вартість послуг для клієнтів, відволікає оборотний капітал платника у зв'язку з попереднім депонуванням коштів. Разом з тим вона має і суттєві переваги для клієнтів - учасників розрахунків: постачальнику гарантований платіж, а для покупця ця форма більш краща, ніж попередня оплата товару платіжним дорученням, так як його грошові кошти не йдуть з банківського обороту і будуть йому повернуті при невиконанні контрагентом умов акредитива.

Чекова форма розрахунків. Чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є особа, яка має грошові кошти в банку, якими воно має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця. Чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від розрахунків платіжними дорученнями чек передається платником (чекодавцем) безпосередньо постачальнику в момент здійснення господарської операції, останній і пред'являє чек у банк для оплати.

Відповідно до ГК РФ чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:

найменування «чек», включене в текст документа;

доручення платнику виплатити певну грошову суму;

найменування платника і вказівка ​​рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;

зазначення валюти платежу;

зазначення дати і місця складання чека;

підпис особи, що чек, - чекодавця.

Відсутність у документі будь-якого із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.

Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця, а саме, або за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку чекодавця, або за рахунок коштів, депонованих чекодавцем на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці використовується переважно другий варіант, який отримав назву «розрахунки чеками з лімітованої чекової книжки».

Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25, 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо задепонованих в банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з розрахункового рахунку та зарахування її на окремий особовий рахунок на балансовому рахунку 40903 «Розрахункові чеки». Депонування засобів може проводитися також за рахунок позики банку.

При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодавець) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодержатель) пред'являє отриманий чек у свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця пересилає чек в банк-платник. Останній зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженим з нього обличчям. Після перевірки справжності чека банк-платник списує суму платежу з рахунку 40903 і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.

Розрізняють чеки іменні та ордерні (переказні). ЦК України передбачає можливість передачі прав за ордерного чеку за допомогою передавального напису - індосаменту (іменний чек не підлягає передачі). Індосамент може бути іменним, якщо в ньому зазначено особа, якій передається чек, і бланковим, якщо така особа не зазначена. Індосамент на чеку може бути також поручітельскім. Він обмежений тільки дорученням здійснювати права за чеком без передачі цих прав індосату. У цьому разі індосат виступає як представник чекодавця. Зокрема, поручітельскій індосамент може містити слова: "валюта до отримання», «на інкасо», «як довіреному», що означає доручення отримати платіж за чеком, вчинити дії, необхідні для охорони та здійснення прав по чеку (наприклад, надати чек нотаріусу для здійснення протесту).

ЦК України передбачає також можливість гарантування платежу за чеком через аваль. Аваль може даватися будь-якою особою, за винятком платника. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші шляхом підпису «вважати за аваль» і вказівки, ким і за кого він виданий. Індосата і авалісти несуть відповідальність за оплату чека солідарно із чекодавцем.

Положення про безготівкові розрахунки в РФ від 8 вересня 2000 р. № 120-П передбачає використання в безготівкових розрахунках чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ЦК РФ, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, а можуть використовуватися лише у взаємозаліках банку і його клієнтів, а також у міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками. Порядок та умови використання чеків кредитних організацій повинні визначатися внутрішньобанківськими правилами і міжбанківськими угодами.

3. Готівково-грошові операції банків по касовому обслуговуванню підприємств

Незважаючи на те, що оборот готівки значно менше безготівкового обороту, його значення в організації нормальних економічних відносин у господарстві дуже велике. Саме в сфері готівково-грошового обороту відбувається остаточна реалізація вироблених товарів (робіт, послуг). Тому від його стану багато в чому залежать нормальна циркуляція грошей в країні, безперебійне функціонування платіжної системи. Виключне право випуску та вилучення з обігу готівки, організації їх обігу належить Банку Росії як емісійному центру країни. З метою організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації на Банк Росії покладені наступні функції:

прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет, створення їх резервних фондів;

встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для кредитних організацій;

встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядку заміни пошкоджених банкнот і монет, а також їх знищення;

визначення порядку ведення касових операцій для кредитних організацій.

Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій покладено на комерційні банки. У своїй діяльності з організації готівково-грошового обороту на території РФ банківські структури керуються наступними нормативними документами Банку Росії:

Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації від 22 вересня 1993 р. № 40;

Положенням «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 25 березня 1997 р. № 56;

Положенням «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації» від 5 січня 1998 р. № 14-П.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати спеціально обладнану касу і вести касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера підприємства. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.

За умови забезпечення повного збереження касових документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формують у вигляді машинограм «Вкладний лист касової книги». Одночасно формують машинограму «Звіт касира». Обидві названі машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.

Прийом і видача готівки з каси підприємства здійснюються за прибутковими та видатковими касовими ордерами або іншими документами, що їх замінюють, наприклад за відомістю на виплату заробітної плати. Видачу грошей з каси, не підтверджену розпискою одержувача у видатковому касовому ордері, вважають недостачею і стягають з касира. Прийняті готівкові гроші, не підтверджені прибутковим касовим ордером, вважають надлишком каси і зараховують в доход підприємства. Підприємства можуть видавати готівку під звіт на господарсько-операційні витрати (на певний термін, на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями). Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дня повернення їх з відрядження пред'явити в бухгалтерію підприємства звіт про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них.

Всі підприємства, установи та організації незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в банках на відповідних рахунках на договірних умовах. Грошова готівка здається підприємствами і організаціями безпосередньо в операційну касу банку або підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформації (тобто поштовим відділенням) для перекладу на відповідні рахунки в банках. Готівкові гроші можуть здаватися на договірних умовах через інкасаторські служби банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей.

Кожному підприємству за погодженням з його керівником банк встановлює порядок і строки здавання готівки, виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи банку. При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів:

для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівки до каси підприємств;

для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також при відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси в банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - на наступний день;

для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - один раз на кілька днів.

Прийом готівкових грошей від підприємств і організацій проводиться в основному при особистій явці клієнта і в його присутності. Робота прибуткової каси організована таким чином, що клієнти банку мають можливість здати виручку протягом операційного дня (денна каса) і після операційного дня (вечірня каса). Документом на прийом готівки в прибуткову касу банку є оголошення на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, який складається з трьох частин: оголошення, ордери і квитанції. При внеску грошей за оголошенням клієнт передає його операційному працівнику, який веде особовий рахунок цього клієнта. Операційний працівник перевіряє правильність заповнення документа, відображає суму грошей в касовому журналі по приходу, вказуючи рід операції, номер документа, символ касових оборотів, і передає підписане ним оголошення в прибуткову касу.

Усі що надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу банку та зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день. Прийняття банком готівки в післяопераційний час проводиться вечірніми касами. Прийняті вечірньою касою гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки клієнтів банку не пізніше наступного робочого дня.

Готівка надходить в прибуткову касу банку також через апарат інкасації. Прийом грошей від інкасаторів здійснюється зазвичай в післяопераційний час працівниками вечірньої каси банку. Старший бригади інкасаторів пред'являє операціоністу вечірньої каси накладні до сумок з грошима, явочні картки і посвідчення особи. При пред'явленні інкасаторами дефектних сумок, при незбігу сум, зазначених цифрами і прописом, при розбіжності сум, зазначених у накладній та явочній картці, касир у присутності операційного працівника та інкасаторів розкриває сумки і перераховує знаходяться в них гроші. Про результати перерахунку складається акт у трьох примірниках. Перший примірник залишається в документах банку, другий - направляється організації, здала гроші інкасаторам, третій - підрозділу інкасації.

Видача готівки підприємствам і організаціям здійснюється за грошовими чеками. Грошові чеки є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок. Кожна видача чекової книжки реєструється операційним працівником банку в реєстраційній картці клієнта із зазначенням дати видачі та номерів чеків з першого до останнього.

Зняття грошей з рахунку клієнта проводиться в день отримання їх у касі.

З метою забезпечення повної і своєчасної здачі готівки в банк їх залишки в касах підприємств лімітуються. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щорічно для всіх підприємств і являє собою максимально допустимий залишок готівки, що може залишатися в касі на кінець робочого дня. Всі понадлімітні готівкові гроші повинні повністю здаватися до банку (на пошту).

З метою усунення зустрічних грошових потоків підприємства, які постійно мають готівково-грошову виручку в силу специфіки своєї діяльності (торгівля, транспорт, видовищні заходи тощо), за узгодженням з обслуговуючими установами банків можуть частина її витрачати безпосередньо на місці без здачі в банк . В даний час таким підприємствам дозволено витрачання власної касової виручки на наступні цілі: заробітну плату і виплати соціального характеру; закупівлю сільгосппродукції у населення; скупку тари і речей у населення; витрати на відрядження покупку канцелярських приналежностей і господарського інвентарю; оплату термінових ремонтних робіт і паливно- мастильних матеріалів; виплату відшкодування збитків за договорами страхування фізичних осіб.

Рішення про витрачання підприємством грошової виручки зі своєї каси приймається банком щорічно на підставі письмової заяви підприємства та спеціального розрахунку, який включається у форму для розрахунку ліміту залишку каси. При видачі такого дозволу банк враховує специфіку діяльності підприємства, дотримання ним правил роботи з готівкою, стан його розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів, банками по позиках;

Кожне підприємство щоквартально зобов'язане представляти в обслуговуючий його банк касові заявки, які необхідні банку для складання прогнозу касових оборотів. Прогнозні розрахунки очікуваних надходжень готівки до каси банку та їх видач з каси дозволяють банку організувати безперебійну видачу клієнтам готівкових грошей. Касова заявка підприємства повинна показати банку, з одного боку, скільки готівкових грошей надійде від даного клієнта в касу банку, а з іншого - в якому розмірі буде потрібно видача йому готівкових грошей. Касова заявка має два розділи: у першому розділі відображаються всі суми надходжень готівки до каси підприємства (крім сум, отриманих з банку) за окремими статтями касового прогнозу банку (торгова виручка, виручка пасажирського транспорту, виручка видовищних підприємств тощо) і яка сума з цієї виручки буде здана до банку. У другому розділі клієнт приводить розрахунок очікуваних виплат заробітної плати, стипендій, виплат соціального характеру, пенсій, допомог і видач на інші цілі.

Кожен банк зобов'язаний проводити систематичні перевірки дотримання касової дисципліни по обслуживаемой клієнтурі. Періодичність та коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням обсягу їх готівково-грошового обігу, виконання вимог порядку ведення касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з готівкою. Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менше трьох місяців. Перевіряючому необхідно мати документ на право здійснення перевірки, підписаний керівником банку, а також заздалегідь сповістити керівника підприємства та головного бухгалтера про майбутню перевірку.

У ході перевірки дотримання порядку ведення касових операцій на підприємстві розглядається:

ведення касової книги та інших касових документів;

повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку, відповідність записів у касовій книзі даним банку;

повнота здачі грошей в касу установи банку;

витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком мети, наявність рішення банку про право на таке використання готівкових грошей;

здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами;

дотримання на кожен день періоду, що перевіряється встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених в строк коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг;

цільове використання готівкових грошей, отриманих у банку відповідно до цілей, зазначених в чеках, а також при необхідності інші питання, пов'язані з порядком ведення касових операцій.

Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в трьох примірниках. У ній повинні знайти повне відображення всі перераховані вище питання. Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку, а потім у триденний термін розглядається керівником банку, який приймає рішення про прийняття заходів за результатами перевірки. У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу за місцем обліку платника податків подання з додатком першого примірника довідки для прийняття заходів фінансової та адміністративної відповідальності. За отриманими від банку уявленням податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення та накладення штрафів на винних у відповідності до п. 9 Указу Президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1006 «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів ». Відповідно до цього Указу застосовуються такі заходи фінансової відповідальності:

за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами, установами і організаціями понад встановлених граничних сум штраф у двократному розмірі суми виробленого платежу;

за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки штраф у трикратному розмірі неоприбуткованої суми;

за недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів штраф у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.

На керівників підприємств, установ і організацій, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в установленому законодавством Російської Федерації 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати праці. Суми стягнених штрафів зараховуються у федеральний бюджет.

Література

1. Цивільний кодекс РФ, частина друга, гл. 45, 46 «Розрахунки».

2. Банківська справа: Підручник / За ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М.: Фінанси і статистика, 2008.

3. Банківська справа: Підручник / За ред. О.І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика, 2007.

4. Березіна МЛ. Безготівкові розрахунки в економіці Росії. Аналіз практики. М.: Консалт-Банкір, 2007.

5. Головін Ю.В. Банки та банківські послуги в Росії. Питання теорії та практики. М.: Фінанси і статистика, 2007.

6. Грошовий обіг і банки: Учеб. посібник / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Г.В. Толоконцеву. СПб.: Вид-во СПбГУЕіФ, 2009.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Реферат
132.6кб. | скачати


Схожі роботи:
Платіжна система GoldMoney
Платіжна система Рапіда
Платіжна система Золота Корона
Платіжна система Російської Федерації
Платіжна система України та її еволюція
Платіжна система Російської Федерації 2
Електронна платіжна система EACCESS
Міжнародна платіжна система подорожей і розваг 2
Міжнародна платіжна система подорожей і розваг
© Усі права захищені
написати до нас