| Бухгалтерський облік в комерційних організаціях[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
Завдання Використовуючи дані таблиць № 1 і № 2, виконайте наступні операції: а) складіть початковий баланс; б) встановіть кореспонденцію рахунків; в) відкрийте в них господарські операції, виведіть обороти і сальдо; д) складіть оборотну відомість і кінцевий баланс. Таблиця 1 Залишки по рахунках на початок звітного періоду Номери рахунків | Найменування рахунків | Сума (грн.) | 01 | Основні засоби | 595010 | 80 | Статутний капітал | 560300 | 02 | Амортизація основних засобів | 87210 | 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 8750 | 66 | Короткострокові кредити банку | 34010 | 10 / 1 | Сировина і матеріали | 87410 | 10 / 6 | Інші матеріали | 5110 | 45 | Товари відвантажені | 25910 | 50 | Каса | 210 | 51 | Розрахункові рахунки | 55710 | 10 / 3 | Паливо | 3260 | 10 / 5 | Запасні частини | 6410 | 20 | Основне виробництво | 6660 | 23 | Допоміжне виробництво | 1310 | 43 | Готова продукція | 18010 | 82 | Резервний капітал | 6610 | 83 | Додатковий капітал | 78730 | 55 / 1 | Акредитиви | 6610 | 99 | Прибутки та збитки | 36010 |
Баланс на підставі залишків за синтетичними та аналітичними рахунками складений баланс на початок звітного періоду. Бухгалтерський баланс на початок звітного періоду
АКТИВ | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | I. Необоротні активи |
|
| Основні засоби (сч.01-сч.02) | 507800 |
| II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
| Запаси, всього | 154080 |
| в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності (сч.10 / 1 + сч.10 / 3 + сч.10 / 5 + сч.10 / 6) | 102190 |
| витрати в незавершеному виробництві (сч.20 + сч.23) | 7970 |
| готова продукція і товари для перепродажу (сч.43) | 18010 |
| товари відвантажені (сч.45) | 25910 |
| інші запаси і витрати |
|
| ПДВ по придбаних цінностях |
|
| Дебіторська заборгованість |
|
| Грошові кошти (сч.50 + сч.51 + сч.55 / 1) | 62530 |
| Баланс | 724410 |
|
ПАСИВ | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
|
| Статутний капітал (сч.80) | 560300 |
| Додатковий капітал (сч.83) | 78730 |
| Резервний капітал (сч.82) | 6610 |
| Нерозподілений прибуток (сч.99) | 36010 |
| IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
| V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
| Позики і кредити (сч.66) | 34010 |
| Кредиторська заборгованість, всього | 8750 |
| в тому числі: постачальники та підрядники (сч.60) | 8750 |
| заборгованість перед персоналом організації (сч.70) |
|
| заборгованість перед державними позабюджетними фондами |
|
|
|
заборгованість з податків і зборів |
|
|
інші кредитори |
|
|
Резерви майбутніх витрат |
|
|
БАЛАНС | 724410 |
|
Таблиця 2
Журнал господарських операцій за звітний період
№ п / п |
Зміст операції | Відображення на рахунках бухгалтерського обліку | Сума (грн.) |
|
| Дебет | Кредит |
|
1. | Прийняті та оприбутковані на склад матеріали. Платіжні вимоги постачальників прийняті до оплати. | 10 / 1 | 60 | 75300 |
2. | Отримано від постачальника і прийнято на склад паливо. Рахунок оплачено. | 10 / 3 60 | 60 51 | 270 270 |
3. | Передано зі складу в основне виробництво матеріали | 20 | 10 / 1 | 72600 |
4. | Передано зі складу в основне виробництво інші матеріали | 20 | 10 / 6 | 420 |
5. | Відпущено зі складу допоміжного виробництва паливо | 23 | 10 / 3 | 900 |
6. | На р / р зараховані короткострокові кредити банку | 51 | 66 | 60000 |
7. | З р / р перерахована заборгованість постачальникам | 60 | 51 | 37500 |
8. | Нараховано з / плата за місяць, у тому числі: а) робочого основного виробництва б) робочого допоміжного виробництва в) технологу фірми |
20 23 26 |
70 70 70 |
5200 8400 7800 |
9. | Нарахування єдиного соціального податку (внеску) на з / плату (26%) = всього 5564 руб. а) до Пенсійного фонду (20%) - Робочому основного виробництва - Робочому допоміжного виробництва - Технологу фірми б) до Фонду соціального страхування (2,9%) - Робочому основного виробництва - Робочому допоміжного виробництва - Технологу фірми в) до Фондів обов'язкового страхування (3,1%) - Робочому основного виробництва - Робочому допоміжного виробництва - Технологу фірми |
20 23 26
20 23 26
20 23 26 |
69 / 2 69 / 2 69 / 2
69 / 1 69 / 1 69 / 1
69 / 3 69 / 3 69 / 3 |
1040 1680 1560
150,8 243,6 226,2
161,2 260,4 241,8 |
10. | Нараховано резерв на оплату відпусток (з / плата + ЄСП) * 10% а) робочого основного виробництва б) робочого допоміжного виробництва |
20 23 |
96 / 1 96 / 1 |
551,2 890,4 |
11. | Нараховано амортизацію обладнання а) цехів б) допоміжного виробництва в) загальногосподарського призначення |
20 23 26 |
02 02 02 |
1100 300 50 |
12. | Списуються витрати допоміжних виробництв для включення до собівартості продукції | 20 | 23 | 12674,4 |
13. | Закривається в кінці місяця рахунок «Загальногосподарські витрати» | 20 | 26 | 9878 |
14. | Випущена продукція на склад за фактичною собівартістю | 43 | 20 | 107215 |
Рахунок 96 / 1 «Резерви на оплату відпусток»
Сума відрахувань, що спрямовується на формування резерву, визначається виходячи з фактичної суми витрат на оплату праці (з урахуванням ЄСП):
Сума щомісячних відрахувань до резерву відпусток = З / плата + ЕСН (за вирахуванням пенсійних внесків) * відсоток відрахувань
Відрахування на оплату відпусток робочого основного виробництва = (5200 + (0,26-0,20 * 5200)) * 0,1 = 551,2 руб.
Відрахування на оплату відпусток робочого допоміжного виробництва = (8400 + (0,26-0,2) * 8400) * 0,1 = 890,4 руб.
Закриття рахунку 26 може здійснюватися списанням витрат з кредиту рахунку 26 в дебет або рахунку 90 «Продажі» при системі «директ-костинг», або в дебет рахунку 20 «Основне виробництво». У нашому випадку ці витрати списуються у рахунок 20, тому що немає даних про продаж продукції.
Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку
Рахунок 01 «Основні засоби»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 595010 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| - | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 595010 |
|
|
|
Рахунок 02 «Амортизація основних засобів»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 87210 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 11а) | 1100 |
|
|
|
| 11б) | 300 |
|
|
|
| 11в) | 50 |
Оборот |
| - | Оборот |
| 1450 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 88660 |
10 «Матеріали»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 102190 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 1) | 75300 |
| 3) | 72600 |
| 2) | 270 |
| 4) | 420 |
|
|
|
| 5) | 900 |
Оборот |
| 75570 | Оборот |
| 73920 |
Залишок на кінець періоду 103840 |
|
|
|
10 / 1 «Сировина і матеріали»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 87410 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 1) | 75300 |
| 3) | 72600 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| 75300 | Оборот |
| 72600 |
Залишок на кінець періоду 90110 |
|
|
|
10 / 3 «Паливо»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 3260 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 2) | 270 |
| 5) | 900 |
Оборот |
| 270 | Оборот |
| 900 |
Залишок на кінець періоду 2630 |
|
|
|
10 / 5 «Запасні частини»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 6410 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| - | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 6410 |
|
|
|
10 / 6 «Інші матеріали»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 5110 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 4) | 420 |
Оборот |
| - | Оборот |
| 420 |
Залишок на кінець періоду 4690 |
|
|
|
20 «Основне виробництво»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 6660 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 3) | 72600 |
| 14) | 108525 |
| 4) | 420 |
|
|
|
| 8а) | 5200 |
|
|
|
| 9а) | 1040 |
|
|
|
| 9б) | 150,8 |
|
|
|
| 9в) | 161,2 |
|
|
|
| 10а) | 551,2 |
|
|
|
| 11а) | 1100 |
|
|
|
| 12) | 13984,4 |
|
|
|
| 13) | 9878 |
|
|
|
Оборот |
| 105085,6 | Оборот |
| 108525 |
Залишок на кінець періоду 3220,6 |
|
|
|
23 «Допоміжне виробництво»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 1310 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 5) | 900 |
| 12) | 13984,4 |
| 8б) | 8400 |
|
|
|
| 9а) | 1680 |
|
|
|
| 9б) | 243,6 |
|
|
|
| 9в) | 260,4 |
|
|
|
| 10б) | 890,4 |
|
|
|
| 11б) | 300 |
|
|
|
Оборот |
| 12674,4 | Оборот |
| 13984,4 |
Залишок на кінець періоду - |
|
|
|
26 «Загальногосподарські витрати»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду - |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 8в) | 7800 |
| 13) | 9878 |
| 9а) | 1560 |
|
|
|
| 9б) | 226,2 |
|
|
|
| 9в) | 241,8 |
|
|
|
| 11в) | 50 |
|
|
|
Оборот |
| 9878 | Оборот |
| 9878 |
Залишок на кінець періоду - |
|
|
|
43 «Готова продукція»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 18010 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 14) | 108525 |
|
|
|
Оборот |
| 108525 | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 126535 |
|
|
|
45 «Товари відвантажені»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 25910 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| - | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 25910 |
|
|
|
50 «Каса»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 210 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| - | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 210 |
|
|
|
51 «Розрахункові рахунки»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 55710 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 6) | 60000 |
| 2) | 270 |
|
|
|
| 7) | 37500 |
Оборот |
| 60000 | Оборот |
| 37770 |
Залишок на кінець періоду 77940 |
|
|
|
55 «Спеціальні рахунки в банках»
Дебет | Кредит |
Залишок на початок періоду 6610 |
|
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| - | Оборот |
| - |
Залишок на кінець періоду 6610 |
|
|
|
60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 8750 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
| 2) | 270 |
| 1) | 75300 |
| 7) | 37500 |
| 2) | 270 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| 37770 | Оборот |
| 75570 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 46550 |
66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 34010 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 6) | 60000 |
Оборот |
|
| Оборот |
|
|
|
|
| Залишок на кінець періоду 94010 |
69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду - |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 9а) | 4280 |
|
|
|
| 9б) | 620,6 |
|
|
|
| 9в) | 663,4 |
Оборот |
| - | Оборот |
| 5564 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 5564 |
69 / 1 «Розрахунки по соціальному страхуванню»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 9б) | 620,6 |
Оборот |
|
| Оборот |
|
|
|
|
| Залишок на кінець періоду 620,6 |
69 / 2 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 9а) | 4280 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| 4280 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 4280 |
69 / 3 «Розрахунки з обов'язкового страхування»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 9в) | 663,4 |
Оборот |
|
| Оборот |
|
|
|
|
| Залишок на кінець періоду 663,4 |
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду - |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 8а) | 5200 |
|
|
|
| 8б) | 8400 |
|
|
|
| 8в) | 7800 |
Оборот |
|
| Оборот |
| 21400 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 21400 |
80 «Статутний капітал»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 560300 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| - |
|
|
| Залишок на кінець періоду 560300 |
82 «Резервний капітал»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 6610 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| - |
|
|
| Залишок на кінець періоду 6610 |
83 «Додатковий капітал»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 78730 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| - |
|
|
| Залишок на кінець періоду 78730 |
96 «Резерви майбутніх витрат»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду - |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
| 10) | 1441,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| 1441,6 |
|
|
| Залишок на кінець періоду 1441,6 |
99 «Прибутки та збитки»
Дебет | Кредит |
| Залишок на початок періоду 36010 |
Дата | Номер операції | Сума | Дата | Номер операції | Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
| Оборот |
| - |
|
|
| Залишок на кінець періоду 36010 |
Оборотна відомість за синтетичними рахунками за звітний період
Найменування рахунку | Сальдо початкове | Оборот за період | Сальдо кінцеве |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 «Основні засоби» | 595010 |
|
|
| 595010 |
|
02 «Амортизація основних засобів» |
| 87210 |
| 1450 |
| 88660 |
10 «Матеріали» | 102190 |
| 75570 | 73920 | 103840 |
|
20 «Основне виробництво» | 6660 |
| 105085,6 | 108525 | 3220,6 |
|
23 «Допоміжне виробництво» | 1310 |
| 12674,4 | 13984,4 | 0 |
|
26 «Загальногосподарські витрати» |
|
| 9878 | 9878 | 0 |
|
43 «Готова продукція» | 18010 |
| 108525 |
| 126535 |
|
45 «Товари відвантажені» | 25910 |
|
|
| 25910 |
|
50 «Каса» | 210 |
|
|
| 210 |
|
51 «Розрахункові рахунки» | 55710 |
| 60000 | 37770 | 77940 |
|
55 «Спеціальні рахунки в банках» | 6610 |
|
|
| 6610 |
|
60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» |
| 8750 | 37770 | 75570 |
| 46550 |
66 «Короткострокові кредити банку» |
| 34010 |
| 60000 |
| 94010 |
69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» |
|
|
| 5564 |
| 5564 |
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» |
|
|
| 21400 |
| 21400 |
80 «Статутний капітал» |
| 560300 |
|
|
| 560300 |
82 «Резервний капітал» |
| 6610 |
|
|
| 6610 |
83 «Додатковий капітал» |
| 78730 |
|
|
| 78730 |
96 «Резерви майбутніх витрат» |
|
|
| 1441,6 |
| 1441,6 |
99 «Прибутки та збитки» |
| 36010 |
|
|
| 36010 |
Разом | 811620 | 811620 | 409503 | 409503 | 939275,6 | 939275,6 |
На підставі оборотної відомості складений баланс на кінець звітного періоду.
Бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду
АКТИВ | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи |
|
|
Основні засоби (сч.01-сч.02) | 507800 | 506350 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
Запаси, всього | 154080 | 259505,6 |
в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності (сч.10 / 1 + сч.10 / 3 + сч.10 / 5 + сч.10 / 6) | 102190 | 103840 |
витрати в незавершеному виробництві (сч.20 + сч.23) | 7970 | 3220,6 |
готова продукція і товари для перепродажу (сч.43) | 18010 | 126535 |
товари відвантажені (сч.45) | 25910 | 25910 |
інші запаси і витрати |
|
|
ПДВ по придбаних цінностях |
|
|
Дебіторська заборгованість |
|
|
Грошові кошти (сч.50 + сч.51 + сч.55 / 1) | 62530 | 84760 |
Баланс | 724410 | 850615,6 |
ПАСИВ | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
|
| Статутний капітал (сч.80) | 560300 | 560300 | Додатковий капітал (сч.83) | 78730 | 78730 | Резервний капітал (сч.82) | 6610 | 6610 | Нерозподілений прибуток (сч.99) | 36010 | 36010 | IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
| V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
| Позики і кредити (сч.66) | 34010 | 94010 | Кредиторська заборгованість, всього | 8750 | 73514 | в тому числі: постачальники та підрядники (сч.60) | 8750 | 46550 | заборгованість перед персоналом організації (сч.70) |
| 21400 | заборгованість перед державними позабюджетними фондами |
| 5564 | заборгованість з податків і зборів |
|
| інші кредитори |
|
| Резерви майбутніх витрат |
| 1441,6 | БАЛАНС | 724410 | 850615,6 |
Список літератури 1. Бухгалтерський облік: Підручник / А. С. Бакаєв, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевський і ін; Під ред. П. С. Безруких .- 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Бухгалтерський облік, 2004. - 736 с. 2. Гусєва Т. М., Шєїна Т. Н. Самовчитель по бухгалтерському обліку: навчальний посібник. - 2-е вид. - М.: Проспект, 2009. - 464 с. 3. Дараева Ю. А. Теорія бухгалтерського обліку. Конспект лекцій, М.: Ексмо, 2008. - 160 с. 4. Івасенко К.В.. Основи теорії бухгалтерського обліку: Тюмень. Видавництво ТГУ, 2008. 5. Івашкевич В. Б. Бухгалтерський управлінський облік: підручник, М.: Економіст, МАУП, 2006. - 618 с. 6. Козлова Е.П., Галаніна Є.М. Бухгалтерський облік у комерційних організаціях - М.: «Фінанси та статистика», 2006. 7. Литнева Н. А., Малявкіна Л. І., Федорова Т. В. Бухгалтерський облік: Підручник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с. 8. Мизиковский Є. А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник, М.: Изд-во МАУП, 2002. - 400 с. 9. Тепляков А. Б. 10000 і дві бухгалтерські проводки. - М.: ГроссМедіа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Бухгалтерія | Завдання
144.7кб. | скачати
Схожі роботи:
Бухгалтерський облік в кредитних організаціях облік операцій з державними короткостроковими
Бухгалтерський облік в страхових організаціях
Бухгалтерський облік в страхових організаціях 2
Бухгалтерський облік товарів в організаціях роздрібної торгівлі
Бухгалтерський облік валютних операцій в організаціях різних форм власності
Бухгалтерський облік в будівельних організаціях здійснюють діяльність генерального підрядчика
Бухгалтерський облік в комерційних банках
Бухгалтерський облік активних операцій з цінними паперами комерційних банків
Трудові договори у комерційних організаціях
|