Безготівковий грошовий обіг і його організація

За прострочення платежу учасник розрахунків, з вини якого вона була допущена, повинен сплатити штраф. Розмір відповідальності платника за виконання грошового зобов'язання встановлено ст. 395 Цивільного кодексу РФ. Відповідно до зазначеної статті за користування чужими коштами внаслідок їхнього неправомірного утримання, відхилення від їхнього повернення, іншої прострочення в їхній сплаті інша сторона повинна сплатити відсотки на суму цих коштів. Розмір відсотків визначається яка обліковою ставкою Центрального банку РФ на день виконання грошового зобов'язання.
Законодавством встановлені жорсткі терміни виконання банками розрахункових операцій для своїх клієнтів. Відповідно до ст. 31 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» кредитна організація і Банк Росії зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта та зарахування їх на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа, якщо інше не встановлено федеральним законом, договором або платіжним документом. У випадку несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з нього грошових коштів клієнта кредитна організація і Банк Росії виплачує відсотки на суму цих коштів виходячи з облікової ставки Центрального банку РФ.
Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків. Є певні особливості у проведенні контролю з боку підприємств і банків. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.
Всі вищевказані принципи безготівкового розрахунку взаємопов'язані і взаємозумовлені. Отже, порушення одного з них призводить до порушення всіх інших / 7 /.
1.3 Класифікація безготівкових розрахунків
Основу класифікації безготівкових розрахунків становлять види розрахункового документа, спосіб організації платежів, характер економічних зв'язків і склад учасників (Додаток А).
Як видно з наведеної схеми, в залежності від виду розрахункового документа розрізняють: розрахунки платіжними вимогами, розрахунки інкасовими дорученнями, розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки чеками, розрахунки акредитивами.
Розрахункові документи на паперових носіях оформляються на бланках певного формату, виготовляються в друкарні або з використанням електронно-обчислювальних машин.
Залежно від способу організації платежу, розрізняють наступні безготівкові розрахунки:
- Розрахунок шляхом заліку взаємних вимог;
- Планові розрахунки, тобто перерахування грошей з рахунку покупця на рахунок продавця виходячи з планової величини вартості товарів, що надійшли або наданих послуг;
- Факторингові операції, тобто передача боргових зобов'язань підприємств факторинговими установам;
- Лізингові операції, тобто послуги з оренди з правом подальшого викупу;
- Розрахунки в повній сумі, зазначеної в розрахунковому документі (глобальний платіж), і розрахунки в сумі сальдо взаємних вимог платників і одержувачів;
- Розрахунки з гарантованим платежем, тобто з попереднім депонуванням коштів на окремих рахунках у банку за місцем знаходження платника і з наступним їх списанням з рахунку після зарахування грошей на рахунок покупця, і розрахунки без створення спеціального депозиту у банку за місцем знаходження платника.
У залежності від характеру економічних зв'язків безготівкові розрахунки поділяються на:
- Іногородні, тобто розрахунки між підприємствами, рахунки яких відкриті в установах банку, що знаходяться в різних містах;
- Одногородние, тобто рахунки підприємств відкриті в банках одного міста або різних, але обслуговуються одним обчислювальним центром;
- Розрахунки за товарними операціями, тобто за товари, послуги, виконані роботи, і розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки, пов'язані з розподілом грошових накопичень за кредитними операціями, і т.д.
Особливості реалізації продукції диктують поділ безготівкових розрахунків на прямі, тобто здійснювані безпосередньо між постачальником і споживачем, і розрахунки по транзитних операцій, коли в реалізації продукції бере участь проміжне ланка / 8 /.

2. Практика безготівкового обороту в сучасних умовах
2.1 Форми розрахунків в господарській сфері сучасної Росії
В даний час загальні підходи до організації безготівкових розрахунків у господарстві і єдиний документообіг в банках регламентуються відповідними правовими документами.
1. Цивільний кодекс РФ (ч. II, гл. 45 «Банківський рахунок», гл. 46 «Розрахунки»;
2. Федеральний закон РФ «Про Центральному Банку Російської Федерації (Банку Росії)» (гл. XII «Організація безготівкових розрахунків);
3. Федеральний закон РФ «Про банки і банківську діяльність» (ст.31 «Здійснення розрахунків кредитною організацією»);
4. Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації.
Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також за фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями, по інкасо, по акредитиву, чеками та векселями. Форми розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами (в основних договорах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі. Претензії до банківської системи, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їх банк, а вже самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою і з участю РКЦ.
Банки здійснюють операції по банківських рахунках клієнтів на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому або електронному носії розпорядження:
а) платника провести платіж певної грошової суми одержувачу коштів (платіжне доручення, чек);
б) одержувача коштів (стягувача) на списання грошових сум з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (платіжна вимога, інкасове доручення).
Розрахункові документи приймаються банками до виконання незалежно від їх суми та дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки / 9 /.
2.1.1 Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжні доручення представляють собою розрахунковий документ, що містить розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, переказати певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. В даний час платіжними дорученнями здійснюється більше 90% всіх платежів у господарстві. Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві, як по товарних, так і за нетоварними операціями.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення застосовуються в наступних випадках:
- За отримані товари, виконані роботи, надані послуги за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
- Для платежів в порядку попередньої оплати товарів і послуг (за умови посилання в дорученні на номер основного договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
- Для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
- При розрахунках за товари і послуги за рішенням суду та арбітражу;
- По орендній платі за приміщення;
- Платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за сервісне обслуговування і т.д.
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
- Платежів до бюджетів всіх рівнів та позабюджетні фонди;
- Погашення банківських позичок і відсотків по позиках;
- Перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
- Внесків коштів у статутні фонди при установі ВАТ, ЗАТ, ТОВ тощо;
- Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
- Сплати пені, штрафів і т.д.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжні доручення вкладаються у картотеку № 2 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​і оплачуються по мірі надходження грошових коштів у встановленій законом черговості. Якщо підприємство (організація) має право на кредит у формі овердрафту, по платіжні доручення оплачуються за рахунок банківського кредиту. У разі недостатності коштів на рахунку для повної оплати платіжного доручення та поміщення його в зв'язку з цим в картотеку № 2 допускається часткова оплата платіжного доручення для цього банк використовує платіжний ордер. У цьому випадку на лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "часткова оплата», а на зворотному боці операційний працівник робить запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума неоплаченого залишку, підпис).
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку / 7 /.
Порядок розрахунків платіжними дорученнями здійснюється за певною схемою (Додаток Б). Операційний зміст схеми полягає у наступному:
1. Укладення договору поставки товарів (надання послуг);
2. Постачання товару, виконання робіт, надання послуг (пересилання рахунків - фактур);
3. Перевірка, приймання товару;
4. Виписка та подання в банк платіжного доручення;
5. Перевірка платіжного доручення, списання коштів з розрахункового рахунку платника;
6. Перерахування коштів постачальнику через кореспондентські рахунки банків платника і одержувача в Розрахунково-касових центрах;
7. Зарахування надійшла грошової суми на розрахунковий рахунок постачальника-отримувача коштів;
8. Видача виписок з розрахункових рахунків платника і одержувача грошових коштів.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами: відносно простий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливості платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів і послуг і використовувати цю форму оплати при нетоварних платежах. Недолік - відсутність для постачальника гарантії отримання платежу через відсутність коштів на рахунку платника. Саме тому розрахунки платіжними дорученнями за товари та послуги в значно ї частини (близько 80%) здійснюються в порядку попередньої оплати / 10 /.
2.1.2 Розрахунки по інкасо
Розрахунки платіжними дорученнями досить зрозумілі: організація-покупець доручає банку перерахувати гроші своїм контрагентам. Розрахунки по інкасо виглядають зовсім інакше: постачальник, виконавши свої зобов'язання, наприклад, відвантаживши товар, доручає банку отримати гроші від організації-покупця і передати їй товаросупровідні документи. Тобто банк стає посередником між ними, що дозволяє знизити ризик невиконання партнерами своїх зобов'язань. Тому розрахунки по інкасо використовують в тих випадках, коли контрагенти не зовсім впевнені один в одному. Наприклад, покупці вибирають розрахунки по інкасо якщо сумніваються, що продавець доставить товар у потрібний час, якщо укладається угода на велику суму або з малознайомим продавцем. Тобто в тих випадках, коли передоплата для покупця - надто великий ризик.
Продавці, навпаки, погоджуються на інкасо лише в тому випадку, якщо у них немає великих сумнівів на рахунок покупців. Якщо ж такі сумніви є, вони вважають за краще передоплату.
Але буває, що покупець наполягає на інкасо. У такому випадку продавцю необхідно з'ясувати, наскільки той платоспроможний. А головне, не варто передавати товари покупець або банку без згоди цього банку / 11 /.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (виконуючий банк).
Розрахунки в порядку інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може здійснюватись за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку) і інкасових доручень, оплата яких здійснюється в безспірному порядку. Зазначені розрахункові документи пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Банк, що прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунка з клієнтом.
Платіжна вимога є розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також інших випадках, передбачених в основному договорі. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без його акцепту.
При розрахунках з акцептом платника кредитор (постачальник) виписує платіжну вимогу на підставі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги і здає його в свій банк на інкасо. Оскільки ініціатива в розрахунках в цьому випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа платником має бути проведена з його згоди (акцепту). Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але при цьому повинен бути не менше п'яти робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) у полі «Термін для акцепту» вказує кількість днів, встановлених для його акцепту.
Банк кредитора пересилає платіжну вимогу в банк платника (виконуючий банк). На всіх примірниках, прийнятих ним платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі «Термін платежу» проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не приймається. Останній примірник платіжного вимоги використовується як сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли до банку платника по закінченню операційного часу. Решта екземплярів платіжних вимог поміщаються виконуючим банком у картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту на оплату».
Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору із зазначенням мотивів відмови. Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою на спеціальному бланку, який складається в трьох примірниках. Відповідальний виконавець банку, на якого покладено прийом заяв про відмову від акцепту платіжних вимог, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про відмову від акцепту, наявність підстави від відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено і завіряє всі екземпляри поданої заяви своїм підписом і відбитком штампа банку із зазначенням дати.
При повній відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і в той же день підлягає поверненню банку-емітенту разом з примірником заяви про відмову від акцепту для повернення постачальнику.
При частковій відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і оплачується в сумі, акцептованою платником.
Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензії по суті відмов від акцепту. Всі виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються у передбаченому законом порядку.
При неотриманні банком у встановлений термін відмови платника від акцепту платіжної вимоги воно вважається акцептованим і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту вилучається з картотеки № 1 і оплачується з рахунку платника. У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжна вимога міститься у картотеку № 2 і оплачується в порядку встановленої черговості платежів.
Використовувана в даний час форма акцепту платіжних вимог, при якій платник письмово повідомляє банк тільки у випадку заяви відмови від акцепту, а свою згоду на оплату висловлює мовчанням, у вітчизняній банківській практиці отримала назву «негативний (мовчазний) акцепт».
Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором (одержувачем платежу) і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються платіжні вимоги:
- Підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну та теплову енергію, газ, нафту і нафтопродукти, виписані на підставі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення і бюджетних організацій;
- Комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за відпуск електричну та теплову енергію, послуги водопостачання і водовідведення, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;
- Підприємств зв'язку за надані послуги, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливе також за вимогами інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником. При цьому умова про безакцептне списання повинно бути одночасно відображено в договорі банківського рахунку або додатковій угоді до нього. Наприклад, за договором з клієнтом у безакцептному порядку можуть стягуватися платежі клієнта самому банку (погашення кредиту при настанні терміну, сплата відсотків за кредит, плата за розрахунково-касове обслуговування).
Інкасова форма розрахунків таке передбачає безспірне списання коштів з рахунків. У цьому випадку застосовується такий розрахунковий документ, як інкасове доручення. Воно використовується у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством (у тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції), або для стягнення за виконавчими документами судових та арбітражних органів. У першому випадку в інкасовому дорученні має бути зроблено посилання на законодавчий акт (номер, дату, статтю, частина, пункт), на підставі якого здійснюється стягнення. У другому випадку в ньому має бути посилання на дату і номер виконавчого документа, а також найменування органу, який виніс рішення, які підлягають примусовому виконанню. У даному випадку банк стягувача приймає інкасові доручення з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката. При цьому банк не бере до виконання інкасове доручення, якщо до нього прикладена виконавчий документ зі строком давності. Наприклад, строк давності за виконавчими документами судів - один рік, за наказами арбітражу - три місяці.
Виконавчі документи про стягнення періодичних платежів (стягнення аліментів, відшкодування шкоди, заподіяної здоров'ю зберігають силу на весь час, на який присуджені платежі. Такий же порядок діє і відносно нотаріально посвідчених угод про сплату аліментів. У зазначених випадках строки подання виконавчих документів до виконання обчислюються для кожного платежу окремо.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку боржника банк поміщає інкасове доручення з доданим виконавчим документом у картотеку № 2 і виконує в міру надходження грошових коштів на рахунок у встановленій законом черговості.
Відповідальність за правомірність виставлення платіжних вимог на безакцептне списання та інкасових доручень на безспірне стягнення несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків у безспірному і безакцептному порядку / 7 /, / 11 /.
2.1.3 Розрахунки за акредитивами
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банком-емітентом) за дорученням платника, провести платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідним умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін його дії банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. Доданої формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
· Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
· Відкличні і безвідзивні.
Покритий акредитив - це акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цих випадках банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх у банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати». Депонування коштів у банку постачальника може бути здійснено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитивом може бути використаний тільки одне джерело платежу.
Непокритий акредитив - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, у відношенні платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку в цьому банку.
Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний. Особливість відкличного акредитива в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за письмовим розпорядженням платника) без попереднього погодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.
Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.
Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником і постачальником, де, зокрема, обговорюються конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк дії, вид і спосіб виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата та ін Для відкриття акредитива платник надає в свій банк акредитив на стандартизованому бланку, де, крім обов'язкових реквізитів, повинен вказати:
-Номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при покритому акредитиві;
-Термін дії акредитива (число, місяць і рік його закриття);
- Вид акредитива (відкличний, безвідкличної);
- Повне і точне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву;
-Найменування товарів, робіт, послуг для оплати яких відкривається акредитив, номер і дату основного договору, термін відвантаження товарів, вантажоодержувача і місце призначення.
- Умови оплати акредитива (з акцептом уповноваженого покупця або без його акцепту);
- Реквізити банку-емітента та виконуючого банку.
При відсутності хоча б одного з цих реквізитів банк відмовляє у відкритті акредитива.
Сума акредитиву (покритого) переводиться банком-емітентом через систему міжбанківських розрахунків і виконуючий банк, де депонується на окремому рахунку «Акредитиви до оплати».
Для отримання грошових коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представляє у виконуючий банк реєстри рахунків, відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документи. Зазначені документи повинні бути представлені в межах терміну дії акредитива. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність поданих документів умовам акредитива, правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів та печатки отримувача коштів заявленим у картці із зразками підписів і відбитка печатки. При порушенні хоча б однієї з умов акредитива виплати по ньому не проводяться.
При виплаті по акредитиву сума, зазначена в реєстрі рахунків постачальника, зараховується на його рахунок. Виплати за акредитивом готівкою не допускаються.
Закриття акредитива у виконуючому банку здійснюється:
- Після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитива або його залишку);
- За заявою постачальника про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива (у сумі акредитива або його залишку). У цьому випадку банку-емітенту надсилається повідомлення виконуючим банком;
- За розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива. Невикористана або відкликана сума покритого акредитива підлягає поверненню виконуючим банком платіжним дорученням банку-емітенту на той рахунок, з якого депонувалися засоби (Додаток В) / 12 /.

2.1.4 Чекова форма розрахунків
Чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекодавцю. Чекодавцем є особа (юридична або фізична), що має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержатель - особа (юридична або фізична), на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця / 13 /.
Відповідно до Цивільного кодексу РФ чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:
- Найменування «чек», включене в текст документа;
- Доручення платнику виплатити чекодавцю певну грошову суму;
- Найменування платника і вказівка ​​рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
- Вказівка ​​валюти платежу;
- Зазначення дати і місця складання чека;
- Підпис особи, що чек, - чекодавця.
Відсутність у документі будь-якого з реквізитів позбавляє його юридичної сили. Наявність в чеку додаткових умов не впливають на його дійсність.
Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця: або знаходяться на рахунку, або депонованих на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці переважно використовується варіант з попереднім депонуванням коштів. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку та зарахування її на окремий особовий рахунок у банку «Розрахункові чеки». Депонування засобів може здійснюватися також за рахунок позики банку.
При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодержатель) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодавець) пред'являє отриманий чек у свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця (інкасуючий банк) пересилає вказаний чек в банк-платник. Банк-платник зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами і справжності чека, а також у тому, що його пред'явник є уповноваженим з нього обличчям. Збитки, що виникли внаслідок оплати підробленого, викраденого або втраченого чека покладаються на банк-платник або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані. Після перевірки справжності чека банк-платник списує суму платежу з рахунку «Розрахункові чеки» і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника (Додаток).
Положення про безготівкові розрахунки в РФ передбачає можливість використання в безготівкових розрахунків чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені Цивільним кодексом РФ, а також може мати додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, можуть використовуватися лише у відносинах банків і його клієнтів, а також у міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками.
Порядок та умови використання чеків кредитних організацій визначаються внутрішньобанківськими правилами, які, зокрема, повинні передбачати форму чека, переліки його реквізитів та учасників розрахунків, термін пред'явлення до оплати, умови оплати, правила ведення розрахунків та операцій з чекообороту, бухгалтерське оформлення операцій, порядок архівування чеків.
Дана форма розрахунків, як ніяка інша, дає можливість покупцеві перевірити виконання умов договору, а постачальнику гарантує оплату товару. Однак на оплату чеків сума заморожується на певний термін на окремому рахунку, відволікаючи з обігу. Це не зручно для покупця, що гальмує розвиток даної форми розрахунків / 5 /.
Тому виникла тенденція до заміни чеків іншими засобами використання поточних рахунків, зокрема кредитними картками. Кредитна картка - іменний документ, випущений банком або торговою фірмою, що засвідчує особу власника рахунку в банку і дає йому право на придбання товарів і послуг у роздрібній торгівлі без оплати готівкою. У Росії банківські пластикові картки з'явилися всього кілька років тому.
Існують різноманітні види пластикових карток, що розрізняються призначенням, функціональними і технічними характеристиками.
З точки зору механізму розрахунків виділяють двосторонні та багатосторонні. Двосторонні картки виникли на базі двосторонньої угоди між учасниками розрахунків, згідно з яким власники можуть їх використовувати для покупки в замкнутих мережах, контрольованих емітентом картки. Багатосторонні - надають можливість купувати товари в кредит у різних торговців і організацій сервісу, які виступають і приймають ці картки в якості платіжного засобу.
За функціональними характеристиками розрізняють кредитні та дебетові картки. Кредитні картки пов'язані з відкриттям кредитної лінії в банку, вони дають можливість власнику користуватися кредитом при купівлі та отриманні касових позик. Дебетові картки теж призначені для отримання готівки або покупки товарів. Але гроші при цьому списуються з рахунку власника картки в банку.
Є розбіжності й у способі оповіщення банку про проведені виплати. При використанні системи, заснованої на паперовій технології, власник ставить свій підпис на торговому рахунку або іншому документі, що є дозволом дебетувати свій рахунок, тобто зменшувати залишок коштів на своєму рахунку. Потім цей рахунок направляють в банк для перерахування відповідної суми торговцеві. В електронних системах власник картки безпосередньо пов'язується з емітентом через термінал / 14 /.
2.2 Динаміка безготівкового грошового обороту в РФ
В даний час основну частину грошового обороту складає безготівковий грошовий оборот (90%).
Протягом останніх років спостерігається помітне зміна безготівкового грошового обороту в країні. Так, наприклад, на 01.01.2001 року безготівкові кошти в країні склали 190,8 млрд. руб. Частка платіжного доручення в загальній сумі безготівкових платежів в цей період склала більше 95%. Частка розрахунків по інкасо за допомогою платіжної вимоги, інкасового доручення не перевищили 4%, а акредитивної форми розрахунків ще менше.
За даними Бюлетеня Банківської Статистики на 01.08.2002 р. розмір безготівкової грошової маси в обігу становив 1116,3 млрд. руб.
У 2004 році безготівковий грошовий оборот у Росії склав більше 60%. Основним чинником збільшення частки безготівкових розрахунків було розвиток оплати товарів і послуг за допомогою електронних носіїв. Розрив між готівкою і безготівковими коштами в Росії постійно збільшується. Тим самим відбувається поступове витіснення з обігу безготівковими розрахунками готівки.
Вибір форм безготівкових розрахунків залежить від рівня економічного розвитку країни.
Основним платіжним інструментів у структурі безготівкових платежів в РФ в 2004 році склали платіжні доручення: 77, 1% по кількості і 90, 6% за обсягом платежів. Переважання даної форми розрахунків зумовлено її застосуванням по платежах за товари та послуги, за операціями нетоварного характеру (обов'язкові платежі до бюджету всіх рівнів і в позабюджетні фонди), поширенням електронних платежів, здійснюваних на підставі платіжних доручень, що дозволяє скоротити терміни їх проведення.
Інкасові доручення, акредитиви та чеки, емітовані кредитними організаціями, використовувалися незначно: 1,9% по кількості і 0,7% за обсягом платежів (Додаток Г) / 15 /.
У 2005 році придбала стійкість тенденція випереджаючого зростання безготівкових коштів у складі грошової маси. За підсумками року темпи приросту готівки в обігу склали 30,9%, внаслідок чого частка готівкових грошей в обігу в складі М2 за підсумками 2005 року знизився на 1,9 процентного пункту, склавши на 01.01. 2006 33,2%.
Згідно зі звітом Мінекономрозвитку, темпи приросту грошової маси (грошовий агрегат М2) за січень-липень 2006 року досягли 20,1% проти 14,3% за відповідний період 2005 року, а обсяг грошового попиту в номінальному виразі, таким чином, станом на 01.08 .2006 р. склав 7 трлн.263 млрд.руб. за період з початку 2006 року обсяг грошової маси в реальному вираженні збільшився на 12,4%, тоді як у січні-липні 2005 року - тільки на 5,3%.
Зміна структури грошової маси визначалося випереджаючими темпами зростання безготівкових коштів. Приріст рублевих депозитів за січень-липень 2006 року досяг, за оцінкою Мінекономрозвитку, 23% при збільшенні обсягу готівки в обігу на 14,3%. Відповідно, частка готівкових грошей в обсязі грошового агрегату М2 скоротилася з 33,2% на початок 2006 року до 31,6% на 1 серпня 2006 года/16 /.
В останні роки переважною формою розрахунків в нашій країні залишаються платіжні доручення. Близько 80% платіжного обороту здійснюється із застосуванням даної форми розрахунків, більш економічною, зручною, що сприяє більш швидкому документообігу в порівнянні з іншими формами розрахунків. У меншій мірі застосовуються населенням такі платіжні інструменти, як акредитив, чек, що з'явилися в масовому побуті відносно недавно банківські картки. Якщо в розвинених країнах все доросле населення має поточні рахунки в банках, що використовуються для проведення платежів, а готівкою розраховуються лише за дрібні покупки - близько 20% всіх оплачуваних товарів і послуг, то в Росії на частку платіжних карт доводиться всього близько 10% безготівкових розрахунків. Однак процес розвитку в нашій країні пластикових грошей йде все більш стрімкими темпами. Якщо на перших порах карти, як все принципово нове, багатьма були зустрінуті з недовірою, то на сьогоднішній день ситуація в корені змінилася: час, коли людина користувалася карткою раз на місяць виключно для зняття заробітної плати, пішло в минуле, а безготівковий розрахунок у магазинах став практичної нормою для багатьох клієнтів.
За 7 місяців 2005 загальний оборот по оплаті послуг через банкомати становив лише 60 млн. руб., А за аналогічний період 2006 року ця цифра вже перевищила 280 млн. руб.
Розмір безготівкового обороту залежить від обсягу товарів в країні, рівня цін, звенности розрахунків, а також розміру розподільчих і перерозподільчих відносин, здійснюваних через фінансову систему. Безготівковий обіг має важливе економічне значення в прискоренні оборотності оборотних коштів, скороченні готівки, зниженні витрат обігу / 17 /.

3. Удосконалення системи безготівкових розрахунків в сучасних умовах
Важливою особливістю сучасної системи безготівкових розрахунків є автоматизація процесів проходження документів на різних стадіях обробки. Майже повністю виключена ручна робота при складанні розрахунково-грошових документів. Автоматизований облік і контроль, що надходять для подальшої обробки, документів. Автоматизований і сам процес проводки платежів за рахунками як всередині установ банків, так і між ними.
Якнайшвидша автоматизація системи безготівкових розрахунків має колосальне значення для упорядкування банківського документообігу, забезпечить скорочення термінів платежів і гарантованість від незаконного доступу до розрахунково-грошових документів.
Незважаючи на встановлення уніфікованих термінів обробки і проходження фінансових документів у банках і розрахунково-касових центрах і введення штрафів за необгрунтовані затримки розрахунків, це не покращує стан розрахунків.
У сучасних умовах існує ряд проблем організації безготівкових розрахунків.
До числа технічних проблем відносяться наступні. Не всі РКЦ замінили застарілу і низькопродуктивною техніку обробки інформації на сучасну апаратну платформу з відповідним програмним забезпеченням. До того ж вона різнотипних в цих підрозділах, що перешкоджає однаковості в організації міжрегіональних взаємозв'язків і формуванню єдиної мережі. Серйозною проблемою є створення укрупнених резервних центрів обробки інформації.
Це призводить до затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ. Представивши в банк платіжне доручення про перерахування коштів у трьох примірниках, підприємство отримує від банку третій примірник з розпискою про прийом доручення і штампів банку. Потім підприємство по виписці зі свого особового рахунку може впевнитися у списанні з рахунку перерахованої суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки лише передумови міжбанківських платежів, які здійснюються РКЦ і починаються в той момент, коли там проводиться списання коштів у коррахунку банку. У документообігу іноді відбуваються заминки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення на стадії передачі їх в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, в якості кредитного ресурсу. І, навпаки, що надійшли через РКЦ на рахунок підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку по їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. У клієнта немає можливості визначити, коли його кошти надійшли з РКЦ в банк, а коли на його розрахунковий рахунок.
Методологічні проблеми полягають у тому, що існують розбіжності в часі обробки міжрегіональних платежів в різних центрах, враховуючи наявність 11 часових поясів в Росії. Отже, необхідне рішення проблеми єдиних часових параметрів операційного дня. У зв'язку з цим виникає проблема швидкості здійснення платежів. Наприклад, при терміні оплати зобов'язання 20 червня і терміні зарахування коштів на рахунок одержувача 28 червня фактично обидві стадії платежу вчинені в ці терміни. Але при цьому кошти знаходилися протягом тижня в розрахунках, тобто були вилучені з корисного господарського обороту / 18 /.
Однією з важливих проблем є черговість платежів. Зовні створюється враження, що черговість платежів на розсуд платників, зміцнюючи їх самостійність, в найбільшій мірі відповідає умовам ринку. Однак така черговість може завдавати шкоди ряду кредиторів, вимоги яких, незважаючи на їхню тривалість, відкладаються платником.
Для вирішення цих проблем необхідно проведення заходів, спрямованих на впровадження сучасних технологій обробки і передачі платіжної інформації. Це дозволить забезпечити надійне, безперебійне та якісне обслуговування всіх учасників розрахунків, проводити розрахунки практично в режимі реального часу, де прийом платежів та облік за рахунками будуть вестися безперервно. Необхідно повне технічне переоснащення РКЦ на базі персональних комп'ютерів, якнайшвидше впровадження локальних мереж з обробки рахунків, здійснення електронних розрахунків між клієнтами банків, банками та РКЦ, а також з різними регіонами Росії.
Основні цілі їх впровадження - економія витрат кредитно-грошового обігу та підвищення якості банківського обслуговування як не можна краще відповідають завданням банківської перебудови в нашій країні.
Банки, активно опановуючи передовою технологією, прагнуть перейняти міжнародний досвід розрахунків, який показує, що робота з комп'ютеризації банківської діяльності повинна вести до створення на базі електронних засобів нових форм і методів обробки передачі, зберігання та контролю інформації, забезпечення її безпеки і обов'язково мати за мету повний перехід до «безпаперовій технології» Загальносвітова ж тенденція в цій області - витиснення з платіжного обігу не тільки готівкових грошей, але і чеків. Широке застосування електронних грошових розрахунків, подальша автоматизація та комп'ютеризація банківської діяльності є головними передумовами для успішного впровадження і розвитку міжбанківського клірингу.
Кліринг являє собою систему регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліках взаємних вимог і зобов'язань юридичних і фізичних осіб за товари (послуги) та цінні папери. Концепція платежів при кліринг дозволяє значно зменшити баланс платежів і загальну суму звертаються платіжних засобів, розширює сферу безготівкового обороту, полегшує управління ім. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються і прискорюються розрахунки, зберігається що грошова (касова) готівку і за рахунок цього підвищується рівень прибутковості та ліквідності учасників розрахунків. Кліринг в банківській сфері може відбуватися і в середині країни, так і між країнами.
Політика Банку Росії у сфері вдосконалення безготівкових розрахунків і платежів, в основному відповідає реаліям і процесів, що відбуваються в сучасній російській економіці.
Загальна культура безготівкових розрахунків ще дуже далека від досконалості, але населення поступово звикає до них / 19 /.
У сучасних умовах найбільш перспективними формами безготівкових розрахунків є акредитивна форма і розрахунки за допомогою пластикових карток.
У період кризи дуже важлива надійність і швидкість проведення платежів. Однак не кожен російський банк в змозі слідувати цим принципам. В умовах кризи система розрахунків здорово буксує через недовіру банків один до одного. Це відбивається на всіх видах безготівкових розрахунків. У сьогоднішніх умовах, коли учасники угод не довіряють один одному, розрахунки за допомогою акредитива є виходом з глухого кута. З одного боку, акредитив контролює виконання договору поставки товарів, а з іншого - гарантує платежі при виконанні всіх умов поставки. Однак для масштабного впровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками. Щоб акредитивні операції одержали поширення в Росії, необхідне створення відповідної інфраструктури. Її здатні створити найбільш потужні банківські розрахункові центри (МРЦ), що володіють сучасними електронними технологіями обробки фінансових документів і розгалуженою системою коррахунків.
Розрахунки за допомогою акредитива дозволяють підприємствам збільшувати швидкість платежів, так як в роботу включається мережу банків-кореспондентів, що працюють в системі банку-емітента і обслуговуючих виставлені акредитиви. При наявності високого ступеня захисту електронного формату документів проведення розрахункових операцій подібного типу зможе хоча б частково вирішити проблему платежів між підприємствами.
Стратегія розвитку платіжної системи визначає, що одним з напрямків діяльності банків є робота зі створення умов для впровадження розрахунків платіжними картами. З метою підвищення стійкості цієї системи здійснюється робота з аналізу методик розрахунку, застосовуваних систем управління ризиками і систем формування страхових депозитів для виключення можливості не проведення операцій власника картки в разі неплатоспроможності банку-емітента. Також розроблено комплекс додаткових економічних вимог для розрахункових операцій у банках подібних систем.
Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових карток, що містять зашифровану інформацію, що дозволяє їх власникам здійснювати платежі та отримувати готівкові гроші. Це значно полегшує взаєморозрахунки і звільняє людину від необхідності носити з собою великі суми грошей. До недавнього часу в Росії великими грошовими коштами володіли тільки юридичні особи, і банки були не зацікавлені в роботі з приватними вкладниками. Але часи змінюються, тепер гроші є у багатьох, і банки різко переорієнтували напрямок своєї діяльності. Самими простими у виготовленні і використанні є пластикові картки, а як різновид їх - магнітна картка. Це найбільш поширені кредитні картки. Банк гарантує відкриття кредиту власнику картки. Держатель картки щомісяця отримує повідомлення з компанії, що видала карту. Там підводяться підсумки витрат попереднього місяця. Оплата боргу повинні бути проведена до кінця місяця, в якому отримано повідомлення. З власників щорічно стягується внесок за картку, деякі види карт є безкоштовними. Деякі магнітні картки використовуються як «дебетні карти». Вони застосовуються за типом кредитних. Різниця в тому, що під час купівлі плата стягується безпосередньо з рахунку власника в його банку / 20 /.
Таким чином, головною метою в даний час є поступовий перехід від великої кількості готівкових грошей на безготівкові розрахунки, і таку програму повинні підготувати, зокрема, міністерство фінансів, Центральний Банк і Мінекономрозвитку. Для досягнення цієї мети необхідно вирішення різних проблем системи безготівкових розрахунків, які дозволять прискорити платежі, мінімізувати ризики при їх проведенні, скоротити загальний рівень залишків коштів банків на коррахунках в РКЦ та в кінцевому рахунку підвищити ефективність безготівкового грошового обороту в сучасних условіях./21 /.

Висновок
Отже, в даний час переважної формою грошових розрахунків в економіці є безготівкові розрахунки. В останні роки набула стійкість тенденція випереджаючого зростання безготівкових коштів у складі грошової маси.
Безготівковий грошовий оборот представляє собою форму грошового обороту без участі готівки, шляхом запису на рахунках.
Безготівкові розрахунки є завершальною стадією виконання господарських договорів, являють собою одну з форм господарської самостійності госпрозрахункових підприємств. Тому підприємства матеріально зацікавлені в нормальному та безперебійному ході реалізації виробленої продукції, невід'ємною складовою частиною якої є безготівкові розрахунки.
Безготівкові розрахунки організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів їх організації, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу (руху розрахункових документів з урахуванням часу їх оформлення та оплати).
Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також розрахунки за фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів.
Форми розрахунків - це врегульовані законодавством способи виконання через банк грошових зобов'язань підприємств і організацій.