Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра економіки
РЕФЕРАТ
На тему:
«АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПРОДУКЦІЇ ТА ПОСЛУГ (на прикладі Локомотивного депо м. Мінська)»
МІНСЬК, 2008
Найважливіша роль в організації роботи залізничного транспорту належить науково обгрунтованого планування, обліку, аналізу та управління експлуатаційними витратами. У зв'язку з цим виникає необхідність групування витрат за елементами.
Експлуатаційні витрати локомотивного депо складаються з наступних елементів: витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби; матеріальні витрати (у тому числі за групами: матеріали, паливо, електроенергія, інші матеріальні витрати); амортизація основних фондів; інші витрати. Угрупування витрат за вказаними елементами здійснюється як при складанні плану, так і при врахуванні фактичних витрат.
Таблиця 1.
Аналіз собівартості по локомотивному депо Мінськ за 2006-2007рік
Фактичні витрати підприємства за 12 місяців 2007 року перевищують минулорічні на 28,2%. Основними причинами зростання витрат локомотивного депо Мінськ в 2007 році, при зменшенні обсягу роботи, є:
1. зростання вартості ТМЦ (згідно статистичних даних індекс споживчих цін грудня 2007 р. по порівнянні з груднем 2006 р. склав 114,4, індекс цін виробників промислової продукції - 120,3),
2. зростання середньої вартості дизельного палива на 135,1%, масла на 123,6%, електроенергії на 130,7%. газу на 137,1%, бензин на 130,3%, водопостачання на 63%.
3. підвищення ставки першого розряду на 10,3%;
4. переведення працівників на контрактну форму найму, що спричинив підвищення окладів на 30%. 40%.
Витрати по перевезеннях виросли в порівнянні з минулим роком на 25,5%, а до плану складають 99,8%.
Експлуатаційні витрати займають 93,6% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ. Більшу частину у витратах по перевезеннях займають витрати на електроенергію - 30,1%, паливо -27,9%, ФОП і відрахування - 26%.
Зменшилися витрати по іншої реалізації - палива, у зв'язку з закінченням 26.04.2007 р. ліцензії на оптову торгівлю нафтопродуктами.
Так само спостерігається збільшення позареалізаційних витрат - колишні рахунку 81.5 «Використання прибутку», 88.3 «Фонд споживання», 88.7 «Фонд накопичення» у зв'язку з новим планом рахунків і введенням бухгалтерського обліку враховуються з січня 2007 р . як позареалізаційні операції.
Таблиця 2.
Аналіз собівартості по локомотивному депо Мінськ за 2007-2008рік
Фактичні витрати підприємства за 12 місяців 2008 року перевищують минулорічні на 18,1%, в т.ч. витрати по експлуатації і ПВД-на 19,7%, по експлуатації - 19,6%.
У 2008 році відсутні витрати по іншої реалізації - палива, у зв'язку з закінченням 26.04.2007 р. ліцензії на оптову торгівлю нафтопродуктами
Зростання експлуатаційних витрат за рік викликаний:
1. Підвищенням заробітної плати:
- Виконання плану з середньомісячної плати, згідно наказу від 15.02.05 № 16 / П;
- Збільшення ставки першого розряду на 20% з 01.12.2008 р.;
- Збільшення спискового складу
2. Збільшенням витрат електроенергії:
- Збільшення обсягу роботи з електротязі у вантажному русі;
- Збільшення витрат з незалежних від депо причин
- Збільшення середньої ваги поїзда;
3. Зростанням амортизаційних відрахувань:
- Прийом на баланс депо очисних споруд, обладнання по об'єкту «САІПС» (обчислювально-вимірювальна техніка);
4. Збільшенням інших витрат:
- Зростання вартості газу, водопостачання;
- Збільшення суми екологічного податку, що сплачується за викиди шкідливих речовин в атмосферу, у зв'язку із зростанням ставки оподаткування;
- Збільшення витрат на утримання виробничих будівель і споруд у результаті введення в дію очисних споруд та обслуговування тепломереж, також ремонт приміщень будинку відпочинку локомотивних бригад;
- Підвищення відрахувань від ФОП у результаті зростання заробітної плати.
5. Зростанням вартості паливно-енергетичних ресурсів: дизельного палива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%, електроенергії на 11,8%, газу на 106%, водопостачання на 124,8%
Експлуатаційні витрати становлять 94,8% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ. Більшу частину у витратах по перевезеннях займають витрати на електроенергію - 29,3%, паливо - 24,6%, ФОП і відрахування - 29,7%.
За елементу "Витрати на оплату праці" відображаються витрати на оплату праці основного виробничого персоналу підприємства, а також витрати на оплату праці не складаються в штаті підприємства працівників, зайнятих в експлуатаційній діяльності.
За елементу "Відрахування на соціальні потреби" відображаються відрахування до фонду соціального страхування і фонд зайнятості населення.
По елементу "Матеріали" відображається вартість покупних матеріалів, використовуваних в процесі виробництва продукції (робіт, послуг), на утримання і ремонт рухомого складу, постійних пристроїв, обладнання, будівель і споруд, а також запасних частин для ремонту рухомого складу та інших машин і обладнання , елементів верхньої будови колії, зносу інструментів, пристосувань, інвентарю, приладів, лабораторного устаткування та інших засобів праці, що не відносяться до основних фондів, зносу спецодягу і малоцінних предметів і ін
По елементу "Паливо" відображається вартість придбаного палива всіх видів, що витрачається на тягу поїздів, опалення будинків та інші технологічні цілі.
За елементу "Електроенергія" відображається вартість покупної електроенергії, що витрачається на пересування поїздів з електричною тягою і електросекцій, на технологічні, енергетичні, освітлювальні й інші виробничі та господарські потреби підприємства.
За елементу "Амортизація основних фондів" планують і враховують амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фондів виходячи з їх балансової вартості і встановлених норм, включаючи і прискорену амортизацію, вироблену відповідно до законодавства.
До елементу "Інші витрати" відносять: податки, збори, платежі (включаючи за обов'язковими видами страхування), відрахування в страхові фонди (резерви) та інші обов'язкові відрахування, платежі за викиди (скиди) забруднюючих речовин; витрати з відшкодування шкоди, заподіяної працівникам каліцтвом , професійним захворюванням або іншим ушкодженням здоров'я, пов'язаним з виконанням ними трудових обов'язків; винагороди за винаходи та раціоналізаторські пропозиції; витрати на оплату відсотків за отриманими кредитами; витрати на відрядження, підйомні, плата стороннім організаціям за пожежну і сторожову охорону; за підготовку та перепідготовку кадрів ; оплата послуг зв'язку, ПЦ і банків; відрахування в резерв на капітальний ремонт господарства шляхи та інші.
Виходячи з вищевикладених даних можна зробити висновок про те, що структура собівартості протягом трьох років істотно не змінювалася, основну питому вагу займають витрати на електроенергію, паливо, ФОП і відрахування.
Так як найбільшу питому вагу в собівартості займають експлуатаційні витрати, які становлять 94,8% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ, розглянемо їх докладніше на прикладі 2008 року.
2. Аналіз собівартості експлуатаційної діяльності за елементами витрат
Рис. 1 Питома вага елементів витрат у витратах по перевезеннях \ S 
1.ФОТ
Причини зростання:
1. Підвищення ставки першого розряду на 32,4%
2. Переведення працівників на контрактну форму найму з 01.04.2007 року, що передбачає підвищення посадового окладу; з 01.03.2008 р. на 40% -50% (ІТП), 40% - 50% (робочим).
3. Зростання облікової чисельності працівників протягом року:
· Введення нових посад в штатний розклад - 5 одиниць;
· Прийняття працівників звільнених з ВС в кількості 7 осіб;
· Прийом у листопаді-грудні 2008 р. випускників МПТК за спеціальністю помічник машиніста в кількості 21 людини
4. Зростання витрат на виплату одноразових премій і винагород стимулюючого, компенсуючого характеру та інші для виконання плану з середньомісячної зар.плата, згідно наказу від 15.02.08 № 16 / П
2. Відрахування
3. Матеріали
Причини зростання:
1. Зростання вартості ТМЦ
2. Витрата нових дорогих запчастин і матеріалів на ремонт ТПС
4. Паливо
Причина зростання до минулого року:
1. У 2008 р . збільшився обсяг роботи в господарському русі по тепловозній тязі в
зв'язку з роботою тепловоза 2М62 № 138 у ПМС-71 з господарськими поїздами з кінця
Травень 2008 р .
2. Зростання вартості дизельного палива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%.
5. Електроенергія
Причина зростання:
1.Увеліченіе обсягу роботи у вантажному русі по електротязі на 13% в порівнянні з минулим роком, на 10,5% в порівнянні з планом.
2. Витрата електроенергії також викликаний збільшенням:
кількості неграфікових стоянок на станціях на 12%
кількості затримок поїздів на 5%
кількості зривів стоп-кранів на 6%
час нагону пасажирських поїздів на 8%
Кафедра економіки
РЕФЕРАТ
На тему:
«АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПРОДУКЦІЇ ТА ПОСЛУГ (на прикладі Локомотивного депо м. Мінська)»
МІНСЬК, 2008
Найважливіша роль в організації роботи залізничного транспорту належить науково обгрунтованого планування, обліку, аналізу та управління експлуатаційними витратами. У зв'язку з цим виникає необхідність групування витрат за елементами.
Експлуатаційні витрати локомотивного депо складаються з наступних елементів: витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби; матеріальні витрати (у тому числі за групами: матеріали, паливо, електроенергія, інші матеріальні витрати); амортизація основних фондів; інші витрати. Угрупування витрат за вказаними елементами здійснюється як при складанні плану, так і при врахуванні фактичних витрат.
Таблиця 1.
Аналіз собівартості по локомотивному депо Мінськ за 2006-2007рік
| Найменування показників | Витрати за 12 місяців | Витрати за 12 місяців 2007 року | % Зростання до 2006 року | |||||
| Перевезення млн. руб. | ПВД млн. руб. | Всього млн. руб. | Перевезення, млн.руб. | ПВД млн. руб. | Всього млн.руб. | |||
| План | Факт | |||||||
| ФОП | 5014 | 211 | 5225 | 6941 | 6738 | 206 | 6944 | 132,9 |
| Відрахування | 2030 | 74 | 2104 | 2674 | 2716 | 61 | 2777 | 132 |
| Матеріали | 1871 | 57 | 1928 | 2303 | 2210 | 29 | 2239 | 116,1 |
| Паливо | 7829 | 1 | 7830 | 9940 | 10142 | 10142 | 129,5 | |
| Ел. енергія | 8532 | 2 | 8534 | 10790 | 10935 | 8 | 10943 | 128,2 |
| Амортизація | 1723 | 14 | 1737 | 1997 | 1953 | 5 | 1958 | 112,7 |
| Інші | 1990 | 44 | 2034 | 1796 | 1674 | 56 | 1730 | 85,1 |
| РАЗОМ: | 28989 | 403 | 29392 | 36441 | 36368 | 365 | 36733 | 125 |
| Позареалізаційні | ПЗ | 1563 | ||||||
| Інша реал. | 801 | 366 | ||||||
| Операційні | - | 190 | ||||||
| ВСЬОГО | 28989 | 1314 | 30303 | 36368 | 365 | 38852 | 128,2 | |
| Обсяг роботи, млн. т. км. бр. 8563,7 8636 8006,6 93,5 Ремонт локомотивів 2475,95 2320,57 2398,08 привів. од. | ||||||||
1. зростання вартості ТМЦ (згідно статистичних даних індекс споживчих цін грудня 2007 р. по порівнянні з груднем 2006 р. склав 114,4, індекс цін виробників промислової продукції - 120,3),
2. зростання середньої вартості дизельного палива на 135,1%, масла на 123,6%, електроенергії на 130,7%. газу на 137,1%, бензин на 130,3%, водопостачання на 63%.
3. підвищення ставки першого розряду на 10,3%;
4. переведення працівників на контрактну форму найму, що спричинив підвищення окладів на 30%. 40%.
Витрати по перевезеннях виросли в порівнянні з минулим роком на 25,5%, а до плану складають 99,8%.
Експлуатаційні витрати займають 93,6% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ. Більшу частину у витратах по перевезеннях займають витрати на електроенергію - 30,1%, паливо -27,9%, ФОП і відрахування - 26%.
Зменшилися витрати по іншої реалізації - палива, у зв'язку з закінченням 26.04.2007 р. ліцензії на оптову торгівлю нафтопродуктами.
Так само спостерігається збільшення позареалізаційних витрат - колишні рахунку 81.5 «Використання прибутку», 88.3 «Фонд споживання», 88.7 «Фонд накопичення» у зв'язку з новим планом рахунків і введенням бухгалтерського обліку враховуються з січня
Таблиця 2.
Аналіз собівартості по локомотивному депо Мінськ за 2007-2008рік
| Найменування показників | Витрати | Витрати 2008 року | % Росту до бавовняні,. році | |||||
| Перевезення млн. руб. | ПВД млн. руб. | Всього млн.руб. | Перевезення, млн.руб. | ПВД млн. руб. | Всього млн.руб. | |||
| План | Факт | |||||||
| ФОП | 6738 | 206 | 6944 | 9013 | 9196 | 186 | 9382 | 135,1 |
| Відрахування | 2716 | 61 | 2777 | 3657 | 3732 | 50 | 3782 | 136,2 |
| Матеріали | 2210 | 29 | 2239 | 2460 | 2482 | 86 | 2568 | 114,7 |
| Паливо | 10142 | 10142 | 11585 | 10696 | 10696 | 105,5 | ||
| Ел. енергія | 10935 | 8 | 10943 | 12439 | 12758 | 12 | 12770 | 116,7 |
| Амортизація | 1953 | 5 | 1958 | 2499 | 2498 | 23 | 2521 | 128,8 |
| Інші | 1674 | 56 | 1730 | 1875 | 2144 | 93 | 2237 | 129,3 |
| РАЗОМ: | 36368 | 365 | 36733 | 43528 | 43506 | 450 | 43956 | 119,7 |
| Позареалізаційні нереалізаціонние | 1563 | 1779 | 113,8 | |||||
| Інша реалізація | 366 | 366 | - | |||||
| Операційні | 190 | 157 | 82,6 | |||||
| ВСЬОГО | 36368 | 731 | 38852 | 43528 | 43506 | 450 | 45892 | 118,1 |
| Обсяг роботи, Млн.т.км.бр. 8006,6 8151 8444,1 105,5 | ||||||||
У 2008 році відсутні витрати по іншої реалізації - палива, у зв'язку з закінченням 26.04.2007 р. ліцензії на оптову торгівлю нафтопродуктами
Зростання експлуатаційних витрат за рік викликаний:
1. Підвищенням заробітної плати:
- Виконання плану з середньомісячної плати, згідно наказу від 15.02.05 № 16 / П;
- Збільшення ставки першого розряду на 20% з 01.12.2008 р.;
- Збільшення спискового складу
2. Збільшенням витрат електроенергії:
- Збільшення обсягу роботи з електротязі у вантажному русі;
- Збільшення витрат з незалежних від депо причин
- Збільшення середньої ваги поїзда;
3. Зростанням амортизаційних відрахувань:
- Прийом на баланс депо очисних споруд, обладнання по об'єкту «САІПС» (обчислювально-вимірювальна техніка);
4. Збільшенням інших витрат:
- Зростання вартості газу, водопостачання;
- Збільшення суми екологічного податку, що сплачується за викиди шкідливих речовин в атмосферу, у зв'язку із зростанням ставки оподаткування;
- Збільшення витрат на утримання виробничих будівель і споруд у результаті введення в дію очисних споруд та обслуговування тепломереж, також ремонт приміщень будинку відпочинку локомотивних бригад;
- Підвищення відрахувань від ФОП у результаті зростання заробітної плати.
5. Зростанням вартості паливно-енергетичних ресурсів: дизельного палива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%, електроенергії на 11,8%, газу на 106%, водопостачання на 124,8%
Експлуатаційні витрати становлять 94,8% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ. Більшу частину у витратах по перевезеннях займають витрати на електроенергію - 29,3%, паливо - 24,6%, ФОП і відрахування - 29,7%.
За елементу "Витрати на оплату праці" відображаються витрати на оплату праці основного виробничого персоналу підприємства, а також витрати на оплату праці не складаються в штаті підприємства працівників, зайнятих в експлуатаційній діяльності.
За елементу "Відрахування на соціальні потреби" відображаються відрахування до фонду соціального страхування і фонд зайнятості населення.
По елементу "Матеріали" відображається вартість покупних матеріалів, використовуваних в процесі виробництва продукції (робіт, послуг), на утримання і ремонт рухомого складу, постійних пристроїв, обладнання, будівель і споруд, а також запасних частин для ремонту рухомого складу та інших машин і обладнання , елементів верхньої будови колії, зносу інструментів, пристосувань, інвентарю, приладів, лабораторного устаткування та інших засобів праці, що не відносяться до основних фондів, зносу спецодягу і малоцінних предметів і ін
По елементу "Паливо" відображається вартість придбаного палива всіх видів, що витрачається на тягу поїздів, опалення будинків та інші технологічні цілі.
За елементу "Електроенергія" відображається вартість покупної електроенергії, що витрачається на пересування поїздів з електричною тягою і електросекцій, на технологічні, енергетичні, освітлювальні й інші виробничі та господарські потреби підприємства.
За елементу "Амортизація основних фондів" планують і враховують амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фондів виходячи з їх балансової вартості і встановлених норм, включаючи і прискорену амортизацію, вироблену відповідно до законодавства.
До елементу "Інші витрати" відносять: податки, збори, платежі (включаючи за обов'язковими видами страхування), відрахування в страхові фонди (резерви) та інші обов'язкові відрахування, платежі за викиди (скиди) забруднюючих речовин; витрати з відшкодування шкоди, заподіяної працівникам каліцтвом , професійним захворюванням або іншим ушкодженням здоров'я, пов'язаним з виконанням ними трудових обов'язків; винагороди за винаходи та раціоналізаторські пропозиції; витрати на оплату відсотків за отриманими кредитами; витрати на відрядження, підйомні, плата стороннім організаціям за пожежну і сторожову охорону; за підготовку та перепідготовку кадрів ; оплата послуг зв'язку, ПЦ і банків; відрахування в резерв на капітальний ремонт господарства шляхи та інші.
Виходячи з вищевикладених даних можна зробити висновок про те, що структура собівартості протягом трьох років істотно не змінювалася, основну питому вагу займають витрати на електроенергію, паливо, ФОП і відрахування.
Так як найбільшу питому вагу в собівартості займають експлуатаційні витрати, які становлять 94,8% від загальних витрат локомотивного депо Мінськ, розглянемо їх докладніше на прикладі 2008 року.
2. Аналіз собівартості експлуатаційної діяльності за елементами витрат
Рис. 1 Питома вага елементів витрат у витратах по перевезеннях
1.ФОТ
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 6738 | 9013 | 9196 | 102% | 136,5% |
| Собівартість на т.км.бр. | 0,84 руб. | 1,1 руб. | 1,09 руб. | ||
1. Підвищення ставки першого розряду на 32,4%
2. Переведення працівників на контрактну форму найму з 01.04.2007 року, що передбачає підвищення посадового окладу; з 01.03.2008 р. на 40% -50% (ІТП), 40% - 50% (робочим).
3. Зростання облікової чисельності працівників протягом року:
· Введення нових посад в штатний розклад - 5 одиниць;
· Прийняття працівників звільнених з ВС в кількості 7 осіб;
· Прийом у листопаді-грудні 2008 р. випускників МПТК за спеціальністю помічник машиніста в кількості 21 людини
4. Зростання витрат на виплату одноразових премій і винагород стимулюючого, компенсуючого характеру та інші для виконання плану з середньомісячної зар.плата, згідно наказу від 15.02.08 № 16 / П
2. Відрахування
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 2716 | 3657 | 3732 | 102,1% | 137,4% |
| Собівартість на т.км.бр. | 0,34 руб. | 0,45 руб. | 0,44 руб. | ||
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 2210 | 2460 | 2482 | 100,9% | 112,3 |
| Собівартість, грн / т.км.бр. | 0,27 руб. | 0,30 руб. | 0,29 руб. | ||
1. Зростання вартості ТМЦ
2. Витрата нових дорогих запчастин і матеріалів на ремонт ТПС
4. Паливо
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 10142 | 11585 | 10696 | 92,3% | 105,5% |
| Собівартість, грн / т.км.бр. | 1,27 руб. | 1,42 руб. | 1,27 руб. | ||
1. У
зв'язку з роботою тепловоза 2М62 № 138 у ПМС-71 з господарськими поїздами з кінця
Травень
2. Зростання вартості дизельного палива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%.
5. Електроенергія
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 10935 | 12439 | 12758 | 102,6% | 116,7% |
| Собівартість, грн / т.км. Бр. | 1,37 руб. | 1,53 руб. | 1,51 руб. | ||
1.Увеліченіе обсягу роботи у вантажному русі по електротязі на 13% в порівнянні з минулим роком, на 10,5% в порівнянні з планом.
2. Витрата електроенергії також викликаний збільшенням:
кількості неграфікових стоянок на станціях на 12%
кількості затримок поїздів на 5%
кількості зривів стоп-кранів на 6%
час нагону пасажирських поїздів на 8%
28% екстрених гальмувань викликані запобіганням наїздів. Основною причиною зриву стоп-кранів є те, що продаж квитків на пасажирські поїзди проводиться на станціях проходження в один вагон і при малому часу стоянки не всі пасажири встигають зайти-вийти з вагона.
З. Зростання вартості 1 кВт / год на 11%.
4.Увеличение середньої ваги поїзда на 3,9% в порівнянні з минулим роком.
6. Амортизація
Причина зростання до минулого року:
1.Переоценка основних засобів на 01.01.2008 р.
2.Передача основних засобів (тепломережі) відділом капітального будівництва НОД-1 на баланс локомотивного депо Мінськ в листопаді місяці 2007 року на 781,7 млн. руб.
3.При на баланс депо очисних споруд на початку 2008 р .
4.При на баланс устаткування по об'єкту «САІПС» (обчислювально-вимірювальна техніка)
7. Інші
Причина зростання до минулого року:
1.Рост вартості газу на 106%, водопостачання на 124,8%.
2.Увеліченіе суми екологічного податку, що сплачується за викиди шкідливих речовин в атмосферу, у зв'язку із зростанням ставки оподаткування.
3.Збільшення витрат на утримання виробничих будівель і споруд у результаті введення в дію очисних споруд та обслуговування тепломереж, також ремонт приміщень будинку відпочинку локомотивних бригад.
4.Отчісленія від ФОП у результаті підвищення заробітної плати працівників.
Розшифровка інших витрат по локомотивному депо Мінськ за 11 місяців 2008 року
Фактична собівартість за 11 місяців 2008 року не перевищує планову і становить 100% до доведених показників. Собівартість виробництва на т.км.бр. 5,2 руб., Планова 5,3 руб. При зростанні обсягу перевезень до плану на 3,6%, фактична собівартість перевезень у 2008 році була знижена на 0,1 руб. з т.км.бр.
Депо Мінськ за 11 місяців поточного року зекономило 611 млн. руб. при плані 32 млн. руб., за рахунок зниження обсягу роботи в тепловозній тязі, в результаті чого витрата дизельного палива і ПММ знизився; раціонального паливно-енергетичних ресурсів, використання грошових коштів на інші витрати.
Таким чином, розглянувши і проаналізувавши техніко-економічні показники локомотивного депо Мінськ, можна запропонувати наступні шляхи зниження собівартості:
1. Підвищення технічного рівня виробництва. Це впровадження нової, прогресивної технології, механізація і автоматизація виробничих процесів; поліпшення використання та застосування матеріальних ресурсів (виготовлення вузлів і деталей в умовах депо); інші чинники, що підвищують технічний рівень виробництва.
Зниження собівартості може відбутися при створенні автоматизованих систем управління, використання ЕОМ, вдосконаленні і модернізації існуючої техніки і технології.
2. Удосконалення організації виробництва і праці. Зниження собівартості може відбутися в результаті зміни в організації виробництва, формах і методах праці при розвитку спеціалізації виробництва; вдосконалення управління виробництвом і скорочення витрат на нього; поліпшення використання основних фондів; поліпшення матеріально-технічного постачання; підвищення продуктивності праці; інших факторів, що підвищують рівень організації виробництва.
Значне зменшення витрат живої праці може відбутися при збільшенні норм і зон обслуговування, скороченні втрат робочого часу, зменшенні числа робітників, які не виконують норми виробітку. Додаткова економія виникає при вдосконаленні структури управління підприємства в цілому. Вона виражається в скороченні витрат на управління і в економії заробітної плати і нарахувань на неї у зв'язку з вивільненням управлінського персоналу.
При поліпшенні використання основних фондів зниження собівартості відбувається в результаті підвищення надійності та довговічності обладнання; вдосконалення системи планово-попереджувального ремонту; централізації і впровадження індустріальних методів ремонту, утримання та експлуатації основних фондів. Удосконалення матеріально-технічного постачання і використання матеріальних ресурсів знаходить відображення у зменшенні норм витрати сировини і матеріалів, зниженні їх собівартості.
Певні резерви зниження собівартості закладені в усуненні або скороченні витрат, які не є необхідними при нормальній організації виробничого процесу (наднормативний витрата сировини, матеріалів, палива, енергії, доплати робітникам за відступ від нормальних умов праці і понаднормові роботи, платежі за регресивним позовами і т. п.).
3. Збільшення обсягу перевезень, при якому створюються сприятливі умови для поліпшення якості роботи, використання нової техніки, методів експлуатації, форм і методів організації праці.
4. Раціональне використання паливно-енергетичних ресурсів.
4.1. На тягу поїздів:
· Утримувати кількість поїзних локомотивів відповідно до обсягу перевезень. Утримувати робочий парк локомотивів відповідно з обсягом роботи.
· Забезпечити суворий облік витрати палива при простої локомотивів в депо в очікуванні роботи й удосконалювати облік витрати по змінах ТЧД.
· При виробництві реостатних випробувань не допускати випадків налаштування дизель-генераторної установки з перевищенням питомих витрат при нормальних атмосферних умовах і номінальної потужності дизеля.
· Регулярно проводити хронометраж завантаження локомотивів непоездного парку.
· Економія паливно-енергетичних ресурсів локомотивними бригадами.
· Ремонт і перевірка паливної апаратури, механізму газорозподілу дизеля.
4.2. На господарські потреби:
· Переклад в період плюсових температур зовнішнього повітря обігріву адміністративних та промислових будівель в режим чергового опалення в неробочий час, вихідні та святкові дні протягом опалювального періоду.
· Зниження температури в неробочий час, вихідні та святкові дні до +10 С в приміщеннях адміністративних та виробничих будівель.
· Зниження питомої витрати електроенергії на вироблення 1 Гкал (перетворювач частоти на димососи).
· Встановлення перетворювачів частоти в котельню на живильні насоси.
· Заміна світильників ЛН-100 на енергозберігаючі світильники ЛЕС2х36-203.
· Заміна світильників ЛПО2х80 на енергозберігаючі світильники ЛСП10-2х58.
· Заміна випрямлячів зварювальних ВД-306УЗ на ВД-306М1.
· Заміна електродвигунів насосів на більш економічні.
ЛІТЕРАТУРА
1. Баланс рахунків Лок. Депо р. Мінська 2006-2008рр
2. Статистична звітність Лок. Депо р. Мінська 2006-2008рр
3. Адаменкова С.І. Техніко-економічний аналіз діяльності підприємства (фірми). - Мінськ: 2008.-173с.
4. Економіка машинобудівного виробництва: Навч. Для. Машиностр. спец. ВНЗ. / І.М. Бабук, Е.І. Горнаков, Б.І. Гусаков, А.М. Панін; під заг. ред. І.М. Бабук. Мн. Обчислюємо. Шк. 2008. - 352 с.
З. Зростання вартості 1 кВт / год на 11%.
4.Увеличение середньої ваги поїзда на 3,9% в порівнянні з минулим роком.
6. Амортизація
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 1953 | 2499 | 2498 | 100% | 127,9% |
| Собівартість, грн / т.км.бр. | 0,24 руб. | 0,31 руб. | 0,3 | ||
1.Переоценка основних засобів на 01.01.2008 р.
2.Передача основних засобів (тепломережі) відділом капітального будівництва НОД-1 на баланс локомотивного депо Мінськ в листопаді місяці 2007 року на 781,7 млн. руб.
3.При на баланс депо очисних споруд на початку
4.При на баланс устаткування по об'єкту «САІПС» (обчислювально-вимірювальна техніка)
7. Інші
| Найменування елемента | 2007 | 2008 | % Росту до плану | % Росту до | |
| План | Факт | ||||
| 12 місяців | 1674 | 1875 | 2144 | 114,3% | 128,1% |
| Собівартість, руб / т.км.бр. | 0,21 руб. | 0,23 руб. | 0,25 руб. | ||
1.Рост вартості газу на 106%, водопостачання на 124,8%.
2.Увеліченіе суми екологічного податку, що сплачується за викиди шкідливих речовин в атмосферу, у зв'язку із зростанням ставки оподаткування.
3.Збільшення витрат на утримання виробничих будівель і споруд у результаті введення в дію очисних споруд та обслуговування тепломереж, також ремонт приміщень будинку відпочинку локомотивних бригад.
4.Отчісленія від ФОП у результаті підвищення заробітної плати працівників.
Розшифровка інших витрат по локомотивному депо Мінськ за 11 місяців 2008 року
| № п / п | Найменування статті витрат | Едін.ізм. | 2008 | 2007 |
| 1. | Ремонт рухомого складу: | млн. руб. | 9 | 7 |
| - Капітальний ремонт колісних пар | ||||
| - Капітальний ремонт локомотивів | ||||
| - Деповський ремонт локомотивів | ||||
| - Інші витрати з ремонту подвіж.состава | 9 | 7 | ||
| 2. | Ремонт основних засобів: | млн. руб. | 102 | 55 |
| - Будівель та споруд | 40 | |||
| -Ремонт машин (ж.д.кранов, восст.машін і т.д.) | 1 | |||
| - Інших (машин, облад., Обч .-, оргтехніки тощо) | 101 | 15 | ||
| 3. | Податки: | млн. руб. | 1118 | 953 |
| - Відрахування від ФОП (чрез. податок і фонду зайнятості) | 428 | 380 | ||
| - Платежі за землю | ||||
| - Екологічний податок | 588 | 500 | ||
| - ПДВ від передмістя, що відносяться на собівартість | ||||
| - Відрахування з обов'язкового страхування | 88 | 71 | ||
| - Інші податки, які відносять на собівартість | 14 | 2 | ||
| 4. | Обслуговування виробничих приміщень: | млн. руб. | 383 | 323 |
| - Теплоенергія | 133 | 206 | ||
| - Водопостачання та каналізація | 75 | 55 | ||
| - Поточне утримання свавілля. будівель і споруд. | 175 | 62 | ||
| 5. | Послуги: | млн. руб. | 158 | 97 |
| - Ощадбанків | 94 | 78 | ||
| - Охорона об'єктів | 3 | 0 | ||
| - Послуги зв'язку | 4 | 1 | ||
| - Сервісне обслуговування обч .- і оргтехніки | 11 | 1 | ||
| - Оплата% за кредитами | ||||
| - Інші послуги | 46 | 17 | ||
| 6. | Транспортні витрати | млн. руб. | 193 | 114 |
| 7. | Охорона праці | млн. руб. | 52 | 52 |
| 8. | Добові, відрядження | млн. руб. | 49 | 28 |
| 9. | Вантажно-розвантажувальні роботи | млн. руб. | ||
| 10. | Витрати заготівельних цехів | млн. руб. | ||
| 11. | Дезпромпункт (пропарювання та очищення) | млн. руб. | ||
| 12. | Витрати з водо-сніго-пескоборьбе | млн. руб. | ||
| 13. | Непродуктивні витрати | млн. руб. | -7 | |
| 14. | Витрати з підготовки кадрів | млн. руб. | 25 | 31 |
| 15. | Відпуск палива в держ. матеріальний резерв | млн. руб. | ||
| 16. | Допомога за постановами гос.органов підприємствам сільського господарства | млн. руб. млн. руб. | ||
| 17. | Відрахування в інноваційний фонд | млн. руб. | ||
| 18. | Інші витрати | млн. руб. | 55 | 21 |
| ВСЬОГО інших витрат: | млн. руб. | 2144 | 1674 |
Депо Мінськ за 11 місяців поточного року зекономило 611 млн. руб. при плані 32 млн. руб., за рахунок зниження обсягу роботи в тепловозній тязі, в результаті чого витрата дизельного палива і ПММ знизився; раціонального паливно-енергетичних ресурсів, використання грошових коштів на інші витрати.
Таким чином, розглянувши і проаналізувавши техніко-економічні показники локомотивного депо Мінськ, можна запропонувати наступні шляхи зниження собівартості:
1. Підвищення технічного рівня виробництва. Це впровадження нової, прогресивної технології, механізація і автоматизація виробничих процесів; поліпшення використання та застосування матеріальних ресурсів (виготовлення вузлів і деталей в умовах депо); інші чинники, що підвищують технічний рівень виробництва.
Зниження собівартості може відбутися при створенні автоматизованих систем управління, використання ЕОМ, вдосконаленні і модернізації існуючої техніки і технології.
2. Удосконалення організації виробництва і праці. Зниження собівартості може відбутися в результаті зміни в організації виробництва, формах і методах праці при розвитку спеціалізації виробництва; вдосконалення управління виробництвом і скорочення витрат на нього; поліпшення використання основних фондів; поліпшення матеріально-технічного постачання; підвищення продуктивності праці; інших факторів, що підвищують рівень організації виробництва.
Значне зменшення витрат живої праці може відбутися при збільшенні норм і зон обслуговування, скороченні втрат робочого часу, зменшенні числа робітників, які не виконують норми виробітку. Додаткова економія виникає при вдосконаленні структури управління підприємства в цілому. Вона виражається в скороченні витрат на управління і в економії заробітної плати і нарахувань на неї у зв'язку з вивільненням управлінського персоналу.
При поліпшенні використання основних фондів зниження собівартості відбувається в результаті підвищення надійності та довговічності обладнання; вдосконалення системи планово-попереджувального ремонту; централізації і впровадження індустріальних методів ремонту, утримання та експлуатації основних фондів. Удосконалення матеріально-технічного постачання і використання матеріальних ресурсів знаходить відображення у зменшенні норм витрати сировини і матеріалів, зниженні їх собівартості.
Певні резерви зниження собівартості закладені в усуненні або скороченні витрат, які не є необхідними при нормальній організації виробничого процесу (наднормативний витрата сировини, матеріалів, палива, енергії, доплати робітникам за відступ від нормальних умов праці і понаднормові роботи, платежі за регресивним позовами і т. п.).
3. Збільшення обсягу перевезень, при якому створюються сприятливі умови для поліпшення якості роботи, використання нової техніки, методів експлуатації, форм і методів організації праці.
4. Раціональне використання паливно-енергетичних ресурсів.
4.1. На тягу поїздів:
· Утримувати кількість поїзних локомотивів відповідно до обсягу перевезень. Утримувати робочий парк локомотивів відповідно з обсягом роботи.
· Забезпечити суворий облік витрати палива при простої локомотивів в депо в очікуванні роботи й удосконалювати облік витрати по змінах ТЧД.
· При виробництві реостатних випробувань не допускати випадків налаштування дизель-генераторної установки з перевищенням питомих витрат при нормальних атмосферних умовах і номінальної потужності дизеля.
· Регулярно проводити хронометраж завантаження локомотивів непоездного парку.
· Економія паливно-енергетичних ресурсів локомотивними бригадами.
· Ремонт і перевірка паливної апаратури, механізму газорозподілу дизеля.
4.2. На господарські потреби:
· Переклад в період плюсових температур зовнішнього повітря обігріву адміністративних та промислових будівель в режим чергового опалення в неробочий час, вихідні та святкові дні протягом опалювального періоду.
· Зниження температури в неробочий час, вихідні та святкові дні до +10 С в приміщеннях адміністративних та виробничих будівель.
· Зниження питомої витрати електроенергії на вироблення 1 Гкал (перетворювач частоти на димососи).
· Встановлення перетворювачів частоти в котельню на живильні насоси.
· Заміна світильників ЛН-100 на енергозберігаючі світильники ЛЕС2х36-203.
· Заміна світильників ЛПО2х80 на енергозберігаючі світильники ЛСП10-2х58.
· Заміна випрямлячів зварювальних ВД-306УЗ на ВД-306М1.
· Заміна електродвигунів насосів на більш економічні.
ЛІТЕРАТУРА
1. Баланс рахунків Лок. Депо р. Мінська 2006-2008рр
2. Статистична звітність Лок. Депо р. Мінська 2006-2008рр
3. Адаменкова С.І. Техніко-економічний аналіз діяльності підприємства (фірми). - Мінськ: 2008.-173с.
4. Економіка машинобудівного виробництва: Навч. Для. Машиностр. спец. ВНЗ. / І.М. Бабук, Е.І. Горнаков, Б.І. Гусаков, А.М. Панін; під заг. ред. І.М. Бабук. Мн. Обчислюємо. Шк. 2008. - 352 с.