Тема 1 сутність, завдання та класифікація фінансово-господарського контролю сторінка 5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Ім'я файлу: ВГК денна Тема 1 та Тема 2 2021.doc
Розширення: doc
Розмір: 1058кб.
Дата: 27.09.2021
скачати

Оцінка впливу факторів на середовище стосовно контролю

Фактор		Слабкий вплив		Середній вплив		Сильний вплив
1		2		3		4
1. Управлінська філософія і стиль керівництва
1.1. Управлінські й оперативні рішення: а) велике підприємство б) мале підприємство		Одноособове керівництво Володіння відділено від керівництва		Помірний поділ повноважень Помірне залучення власників у процес управління		Широкий поділ повноважень і відповідальності Активне залучення власників у процес управління
1.2. Відношення керівництва до комерційних ризиків		Несхильність до ризику		Помірна обережність		Схильність до ризику
1.3. Контроль за комерційними ризиком		Незадовільний контроль		Середній ступінь контролю ризиків		Жорсткий контроль
1 .4. Розуміння керівництвом підприємства значення фінансової звітності		Недостатнє		Середній ступінь розуміння		Керівництво приділяє велику увагу цим питанням
1.5. Готовність до виправлення істотних помилок стосовно перекручувань		Відсутність готовності, небажання вносити виправлення		Ступінь готовності не визначена		Керівництво розуміє необхідність внесення коригувань і робить відповідні дії
1.6. Звернення до аудиторів за консультаціями з питань обліку		Випадки звернення відсутні		Керівництво час від часу проводить консультації з аудиторами		Широкий спектр використання практики проведення консультацій
1.7. Сприйняття і виконання аудиторських рекомендацій		Відмовлення керівництва від виконання рекомендацій		Часткове виконання рекомендацій		Виконання практично всіх рекомендацій
1.8. Статус системи внутрішнього контролю в організації (ступінь пріоритетності)		Низький		Проміжний		Високий
2. Організаційна структура
2.1. Відповідність організаційної структури розмірові і ступеню складності бізнесу		Недостатнє		Відносне		Високе
2.2. Розподіл каналів відповідальності і повноважень		Неясне виділення каналів відповідальності і повноважень		Неформальне розмежування відповідальності і повноважень вищим керівництвом		Формалізоване визначення керівництвом відповідних каналів та їх документальне закріплення
2.3. Рівень, на якому розробляються процедури і стратегії затвердження угод		Не визначений		Визначається неформально вищим керівництвом		Визначається формально вищим керівництвом
2.4. Готовність використовувати процедури контролю для затвердження господарських операцій		Недостатня		Помірна		Широке використання процедур контролю
2.5. Контроль за децентралізованою діяльністю		Слабкий		Помірний		Жорсткий
2.6. Залучення керівництва до контролю за обробкою інформації		Недостатнє		Помірне		Широке
2.7. Організація систем комунікації між керівництвом облікових підрозділів і підрозділів, що займаються обробкою інформації		Погане		Недостатня		Гарна
2.8. Контроль за децентралізованою обліковою діяльністю		Слабкий		Помірний		Жорсткий
2.9. Контроль за децентралізованою діяльністю по обробці даних		Слабкий		Помірний		Жорсткий
2.10. Засідання ради директорів з метою розробки стратегій і процедур аналізу результатів діяльності та прийняття необхідних рішень. Своєчасна підготовка і підписання протоколів.		Нерегулярні засідання з невідпрацьованим веденням протоколів і непродуманим порядком денним		Нерегулярні засідання з відпрацьованою процедурою ведення протоколів і продуманим порядком денним		Регулярні засідання з відпрацьованою процедурою ведення протоколів і продуманим порядком денним
2.11. Характеристика організації роботи ревізійної комісії (РК):
а) чіткий поділ обов'язків		Ознаки поділу обов'язків відсутні		Неформальний поділ обов'язків		Документально оформлений поділ обов’язків
б) наявність ресурсів (професійні контролери і фахівці) і повноважень для виконання обов'язків		Недостатня кількість ресурсів і повноважень		Наявних ресурсів і повноважень ледь вистачає для виконання обов'язків		Достатня кількість ресурсів і повноважень
в) огляд контрольних процедур РК (процедури внутрішнього аудита)		Контрольні процедури не існують/організовані не адекватно		Не всі необхідні процедури здійснюються		Інформована, пильна й ефективна система процедур
г) взаємодія з зовнішніми аудиторами		Канали взаємодії відсутні		Існують непрямі канали взаємодії		Існують безпосередні канали взаємодії
д) наради ревізійних комісій		Не проводяться		Проводяться нерегулярно		Проводяться регулярно
е) членство		Незалежні члени (не приналежні до числа виконавчих керівників) складають меншість		Голова і більшість членів не здійснюють виконавчих функцій		Голова і всі Члени комісій не здійснюють виконавчих функцій
ж) протоколи засідань		Відсутні		Протоколи є, але в них міститься недостатньо інформації		Протоколи засідань містять повну інформацію про питання, що розглядалися
3. Розподіл повноважень і обов'язків
3.1. Розробки ділової стратегії і кодексу поведінки		Розробки відсутні		Розробки виконуються неформально і не охоплюють усі сфери господарської діяльності		Розробки зафіксовані документально
3.2. Комунікація ділової стратегії		Комунікація не проводиться		Комунікація носить неформальний або частковий характер		Комунікація усередині підприємства носиті формальний характер
3.3. Розробка стратегій на випадок виникнення конфлікту інтересів		Розробка не здійснюється		Розробка здійснюється неформально або частково		Розробка формально закріплена в документах клієнта
3.4. Комунікація стратегій у відношенні конфлікту інтересів		Інформація про стратегії не доводиться до персоналу		Інформація доводиться неформально або частково		Організовано формальні процедури комунікацій стратегій
3.5. Встановлення відповідальності та повноважень по виявленню протизаконних, сумнівних і неетичних дій		Відповідальність та повноваження не встановлюються		Проводиться обмежене або неформальне встановлення відповідальності та повноважень		Відповідальність та повноваження встановлюються на підприємстві формально
3.6. Встановлення відповідальності службовців (включаючи особливі обов'язки)		Відповідальність службовців не встановлюється		Відповідальність службовців частково встановлюється та документально оформлюється		Повністю встановлюється та документально оформлюється
3.7. Передача інформації про відповідальність службовців		Не передається		Передається неформально або частково		Формально передається усередині підприємства
4. Кадрова політика і практика
4.1. Встановлення кадрової політики і практики, що, відповідають величині і структурі підприємств		Не встановлюються		Частково встановлюються		Встановлюються цілком
4.2. Створення, досвід, кваліфікація і компетенція персоналу підприємства		Низький рівень		Середній рівень		Високий рівень
4.3. Єдність персоналу		Погана		Середня		Повна
4.4. Розуміння персоналом своїх обов'язків і методики роботи		Погане		Середнє		Повне
4.5. Спостереження за персоналом з боку керівництва		Спостереження не проводиться		Проводиться обмежене навчання		Проводиться всебічне спостереження
4.6. Навчання персоналу		Навчання не проводиться		Проводиться обмежене навчання		Проводиться всебічне навчання
4.7. Плинність кадрів у системі обліку		Висока		Помірна		Низька
4.8. Завантаженість службовців у системі обліку		Надмірна		Помірна		Оптимальна
5. Зовнішня бухгалтерська (фінансова звітність)
5.1. Дотримання графіка документообігу		Практично не дотримується		Дотримується час від часу		Дотримується постійно
5.2. Складання наказу про облікову політику		Документ відсутній		Документ складений формально		Документ розроблений детально по всіх операціях обліку
5.3. В ідстеження нормативних змін в обліку та оподатковуванні			Зміни виявляються погано	Зміни виявляються недостатньо добре	Зміни виявляються добре, та запроваджуються відповідні дії, щоб забезпечити їх узгодженість
5.4. Узгодження зовнішньої фінансової звітності з внутрішніми звітами керівництва (форми оперативного й управлінського обліку)			Не передається	Передається неформально або частково	Формально передається усередині підприємства
6. Внутрішня управлінська звітність
6.1. Відповідність прийнятих форм та регістрів управлінського обліку величині і структурі підприємства			Недостатня відповідність	Відповідність тільки по окремих операціях	Повна відповідність
6.2. Встановлення бюджету по групі витрат підприємства:
а) встановлення б) інформування в) контроль			Не проводиться Не проводиться Не здійснюється	Проводиться неформально або частково Проводиться неформально або частково Здійснюються неформально або частково	Проводиться формально та/або цілком Проводиться формально та/або повністю Здійснюється формально та/або цілком
6.3. Виявлення відхиленя від запланованих показників			Не виявляються	Виявляються неформально або частково	Виявляються формально
6.4. Інформування керівництва про відхилення			Не здійснюється	Здійснюється неформально або частково	Здійснюється формально або цілком
6.5. Вивчання відхилень та дії по їх коригуванню			Не проводяться	Проводяться неформально або частково	Проводяться формально або цілком
6.6. Встановлення процедур по захисту від несанкціонованого доступу до документів, записам та архіву			Не здійснюється	Здійснюється неформально або частково	Здійснюється формально та/або частково
6.7. Встановлення політики по розвитку та удосконалення системи обліку і контролю	Не проводиться			Проводиться формально або частково	Проводиться формально або цілком
6.8. Встановлення політики по контролі за доступом до програм та файлів	Не виробляється			Виробляється неформально або частково	Виробляється формально або цілком
6.9. Контроль за виконанням пунктів 6.6, 6.7, і 6.8.	Здійснюється погано			Здійснюється посередньо	Здійснюється добре
7. Робота з органами державного зовнішнього контролю
7.1. Встановлення процедур, що гарантують виконання вимог органів нагляду та контролю: а) у сфері оподаткування б) у сфері банківського контролю за операціями з готівкою та валютою в) у сфері правил фондових бірж г) у сфері митного контролю д) у сфері контролю державних пенсійних і соціальних фондів е) у сфері вимог законодавчих і контролюючих органів	Не встановлюються Не встановлюються Не встановлюються Не встановлюються Не встановлюються Не встановлюються			Встановлюються неформально або частково Встановлюються неформально або частково Встановлюються неформально або частково Встановлюються неформально або частково Встановлюються неформально або частково Встановлюються неформально або частково	Встановлюються формально та/або цілком Встановлюються формально та/або частково Встановлюються формально та/або частково Встановлюються формально та/або частково Встановлюються формально та/або частково Встановлюються формально та/або частково
7.2. Контроль за процедурами, описаними в п. 7.1.	Здійснюється погано			Здійснюється посередньо	Здійснюється добре

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

скачати

© Усі права захищені
написати до нас