Ім'я файлу: Курсова Поліщук.docx
Розширення: docx
Розмір: 166кб.
Дата: 19.08.2022
скачати
Пов'язані файли:
букварний період читання.docx
Розширення: docx
Розмір: 166кб.
Дата: 19.08.2022
скачати
Пов'язані файли:
букварний період читання.docx
SWOT – Аналіз сильних та слабких сторін
| Сильні сторони | Слабкі сторони |
| Система управління | |
| Досвідчений керівник Довіра зі сторони пайовиків | Високі витрати на виробництво Зниження рентабельності Вузький асортимент |
| Власні кошти підприємства | |
| Збільшення чистого доходу | Фінансова залежність Низька ліквідність |
Джерело: побудовано автором
Підприємство до 2019 року вело консервативний тип кредитної політики, який спрямований на мінімізацію кредитного ризику. Здійснюючи таку політику, підприємство втрачало можливість збільшення прибутку за рахунок розширення обсягів продажів у кредит. Механізмом реалізації такого типу є скорочення кола покупців, яким може бути надана відстрочка платежу.
У таблиці 2.8 оцінимо загрози та можливості СФГ «ОСК».
Конкурентні цілі СФГ «ОСК» - ефективне просування номенклатури продукції на ринок, та її реалізація за ціною, яка покриває витрати виробництва та забезпечує отримання прибутку. Інноваційні цілі СФГ «ОСК» – зміцнення стратегічних позицій підприємства в межах обраних стратегічних зон господарювання та забезпечення потенціального прибутку за рахунок освоєння нової номенклатури продукції.
Таблиця 2.8
SWOT – аналіз можливостей та загроз СФГ «ОСК»
| | Можливості: Вихід на нові ринки або сегменти ринку. Розширення асортиментної лінії. Вертикальна інтеграція. | Загрози: Можливість появи нових конкурентів. Зростаючий вплив на ціни у покупців та клієнтів. Зростання тиску конкурентів |
| Сильні сторони: Досвідчений керівник Гнучкий асортимент; Репутація. | Асортиментна політика, репутація | Поява нових конкурентів, що підвищує вплив на ціни у покупців та клієнтів, зростаючий тиск конкурентів |
| Слабкі сторони: Великий розмір витрат; Залежність від природніх умов. | Низька дохідність, додаткові витрати | Конкурентний тиск, поява нових конкурентів |
Джерело: побудовано автором
Адміністративні цілі СФГ «ОСК» – забезпечення ефективної виробничої, інноваційної та підприємницької діяльності. Основна гарантія стабільного споживчого попиту підприємства не тільки наявність широкого асортименту, а й висока якість пропонованої продукції.
На основі проведеного аналізу конкурентоспроможності можна виділити існуючі основні проблеми СФГ «ОСК»:
1) високі витрати підприємства. Рішення: питома величина постійних витрат має тенденцію до зниження при зростанні обсягу продукції.
2) якість. Не всі проблеми якості вирішено. Модернізація застарілого обладнання може підвищити ефективність виробництва.
3) виробнича та технічна база. Основні фонди частково зношені. Потрібна модернізація основних фондів.
4) збільшити персонал підприємства з відповідною кваліфікацією.
5) маркетинг. Рішення: освоєння широкого ринку споживачів продукції.
6) посередники. Рішення: активна робота з посередниками, стимулювання збуту.
2.3. Прогнозування ймовірності банкрутства підприємства та оцінка його фінансової стійкості
Будь-яке підприємство завжди прагне до покращення системи управління та однією з важливих ознак ефективності діяльності є програма фінансового оздоровлення організації та механізм її втілення, що дозволяє підвищити виробничо-господарські та фінансові показники, та підтримувати «фінансове здоров'я» на певному рівні, що задовольняє власників підприємства.
При спробі впровадити на підприємстві систему моніторингу фінансового стану можна зіткнутися з тим, що повноцінний аналіз підприємствам не потрібен, тому що через неякісну звітність, не вдається отримати повноцінні результати.
Небагато підприємств приділяють серйозну увагу визначенню внутрішніх факторів, виявлення резервів для забезпечення конкурентоспроможності, відповідності сучасним вимогам.
Діагностика фінансового стану СФГ «ОСК» грає важливу роль у забезпеченні фінансової стійкості організації, оскільки дозволяє здійснювати раціональне управління рухом фінансових ресурсів та капіталу, що є запорукою стабільного становища підприємства на ринку (таблиця 2.9).
Таблиця 2.9
Комплексна оцінка фінансового стану СФГ «ОСК»
Роздільнянського району Одеської області
| Показник | 2018рік | 2019 рік | 2020рік | Відхилення (+, -) 2020р. | |
| 2018р. | 2019р. | ||||
| 1.Оцінка економічного потенціалу суб’єктів господарювання | |||||
| 1.1.Оцінка майнового стану | |||||
| Сума грошових коштів, що знаходиться в розпорядженні господарств, тис. грн. | 6,8 | 78,7 | 254,1 | 247,3 | 247,3 |
| Частка основних засобів в активах | 1,41 | 23,9 | 20,8 | 19,39 | -3,1 |
| Коефіцієнт зносу основних засобів | 0,04 | 0,04 | 0,15 | 0,11 | 0,11 |
| 1.2. Оцінка фінансового стану | |||||
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 39,28 | 2,28 | 2,40 | -36,88 | 0,12 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,09 | 0,04 | 0,13 | 0,04 | 0,09 |
| Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами | 0,97 | 0,56 | 0,58 | -0,39 | 0,02 |
| 2.Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності | |||||
| 2.1.Оцінка прибутковості | |||||
| Чистий дохід, тис. грн. | 1832,2 | 8063,0 | 3744,9 | 1912,7 | -4318,1 |
| Чистий прибуток, тис. грн. | 1343,7 | 815,0 | 185,0 | -1158,7 | -660,0 |
| Рівень рентабельності виробничої діяльності, % | 299,6 | 11,6 | 5,4 | -293,2 | -6,2 |
| Рівень рентабельності продажу, % | 73,3 | 10,1 | 4,9 | -68,4 | -5,2 |
| 2.2. Оцінка ефективності використання економічного потенціалу | |||||
| Рівень рентабельності сукупного капіталу, % | 45,0 | 14,6 | 3,2 | -41,9 | -11,4 |
| Рівень рентабельності власного капіталу, % | 46,2 | 21,9 | 4,7 | -41,5 | -17,2 |
Джерело: розраховано за даними річних фінансових звітів
СФГ «ОСК» за 2018-2020 рр.
Розглядаючи економічний потенціалСФГ «ОСК» за 2018-2020 рр., слід відмітити такі складові: покращення показників майнового стану, слід відмітити збільшення суми грошових коштів, що знаходиться в розпорядженні підприємства в 2020 році порівняно з 2018 роком на 247,3 тис грн., частка основних засобів в активах підприємства збільшилася 19,39%, коефіцієнт зносу основних засобів збільшився на 0,11 пункти. Це показує нестійке становище підприємства щодо майнового стану.
Стосовно фінансового стану СФГ «ОСК» слід відзначити зменшення коефіцієнту загальної ліквідності на 36,88 пункти в 2020 році порівняно з 2018 роком, збільшення коефіцієнту абсолютної ліквідності на 0,04 пункти та зменшення коефіцієнту забезпеченості власними оборотними коштами на 0,39 пункти вказує на недостатню ліквідність сільськогосподарського підприємства та платоспроможність підприємства покривати свої зобов’язання.
Оцінюючи результативність фінансово-господарської діяльності підприємства, спостерігаємо погіршення основних фінансових показників. Так, чистий дохід від реалізації продукції скоротився в 2 рази у 2020 році порівняно з 2018 роком, чистий прибуток скоротився на 86,3%. Про погіршення фінансового стану можна спостерігати на результатах показників ефективності діяльності цих підприємств, а саме: рівня рентабельності виробництва (скорочення на 293%) та рентабельності продажу сільськогосподарської продукції (скорочення на 68,4%).
Виручка в умовах інфляції, може зберігатися в перебігу певного часу на одному рівні або навіть зростати, а обсяги виробництва та реалізації продукції зберегтися, або збільшитися незначною мірою. Це свідчить про зниження частки ринку, не конкурентоспроможності продукції або її монопольному становищі, можливості збільшити ціни своєї продукції.
Слід зазначити, що до погіршення фінансового стану організації можуть навести неякісний склад та нераціональна структура майна, навіть якщо інших ознак для занепокоєння немає.
Але тільки комплексний аналіз дозволяє найбільш повно та достовірно оцінити майновий стан організації. І з цієї причини, при проведенні діагностики фінансового стану важливо зрозуміти, що оцінка валюти балансу лише показує, на що надалі слід звернути увагу. Зміни її структури дозволяє порівняти масштаб діяльності підприємства з підприємствами конкурентами, а також оцінити динаміку показників. Тож розглянемо показники фінансового стану СФГ «ОСК» (таблиці 2.10, 2.11, 2.12 та 2.13).
Таблиця 2.10
Аналіз показників ліквідності в СФГ «ОСК» (станом на кінець року)
| Показники | 2018р. | 2019р. | 2020р. | 2020р. до 2018р. (+,-) | Нормативне значення |
| Оборотні активи, тис грн. | 2938,6 | 4240,6 | 4609,1 | 1670,5 | Х |
| Поточні зобов’язання, тис грн. | 74,8 | 1856,6 | 1917,1 | 1842,3 | Х |
| Запаси | 2363,7 | 1928,2 | 3160,6 | 796,9 | Х |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 6,8 | 78,7 | 254,1 | 247,3 | Х |
| Коефіцієнт покриття | 39,28 | 2,28 | 2,40 | -36,88 | 2,0 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 6,27 | 1,21 | 0,70 | -5,57 | 0,8-1,0 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,09 | 0,04 | 0,13 | 0,04 | 0,2-0,25 |
Джерело: розраховано за даними річних фінансових звітів
СФГ «ОСК» за 2018-2020 р.р.
Аналізуючи ліквідність підприємства, слід відмітити, що коефіцієнт покриття відбиває здатність підприємства погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок лише оборотних активів. Чим показник більший, тим краща платоспроможність підприємства. Як видно, значення показника зменшилося на 36,88 пункти i склав 2,40 станом на 2020 рік. Значення нижче 1 говорить про високий фінансовий ризик, пов'язаний з тим, що підприємство не спроможне стабільно оплачувати поточні рахунки.
Коефіцієнт швидкої ліквідності відбиває здатність підприємства погашати свої поточні зобов'язання у разі складнощів із реалізацією продукції. Як видно, цей показник зменшився за три роки на 5,57 пункти та склав 0,70 в 2020 році.
Чим менша ліквідність балансу, тим більше риск банкрутства.
Таблиця 2.11
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості в
СФГ «ОСК» (станом на кінець року), тис. грн.
| Показники | 2018р. | 2019р. | 2020р. | 2020р. до2018р. (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Власний капітал та забезпечення наступних виплат і платежів | 2905,9 | 3720,9 | 3905,9 | 1000 |
| 2. Необоротні активи | 42,1 | 53,2 | 1213,9 | 1171,8 |
| 3. Наявність власних оборотних коштів (п.1-п.2) | 2863,8 | 3667,7 | 2692,0 | -171,8 |
| 4. Довгострокові зобов’язання | - | - | - | - |
| 5. Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (п.3 + п.4) | 2863,8 | 3667,7 | 2692,0 | -171,8 |
| 6. Короткострокові кредити і позики | - | 500,0 | 300,0 | 300,0 |
| 7. Загальний розмір джерел покриття запасів (п.5+п.6) | 2863,8 | 4167,7 | 2992,0 | 128,2 |
| 8. Запаси | 2363,7 | 1928,2 | 3160,6 | 796,9 |
| 9. Надлишок (+), нестача(-) власних оборотних коштів (п.3 – п.8) | 500,1 | 1739,5 | -468,6 | -968,7 |
| 10. Надлишок (+), нестача(-) власних оборотних та довгострокових кредитів (п.5 – п.8) | 500,1 | 1739,5 | -5852,6 | -6352,7 |
| 11. Надлишок (+), нестача(-) основних джерел покриття запасів (п.7 – п.8) | 500,1 | 2239,5 | -168,6 | -668,7 |
| 12. Тип фінансової стійкості | Задовіль- ний | Задовіль-ний | Не стійкий | Х |
| 13. Запас стійкості фінансового стану(11х360/ЧД), днів | 98,26 | 99,99 | -16,20 | -114,47 |
| 14. Надлишок (+), нестача(-) коштів на 1 грн. запасів, коп. (п.11/ п.8) | 0,21 | 1,16 | -0,05 | -0,26 |
Джерело: розраховано за даними річних фінансових звітів
СФГ «ОСК» за 2018-2020 р.р.
Оцінювати фінансове становище організації можна як у довгостроковій перспективі, і у короткостроковій. Для короткострокової перспективи пріоритетними для оцінки характеристиками будуть мобільність організації та її платоспроможність. Для довгострокової перспективи важливіша фінансова стійкість організації.
Абсолютними показниками фінансової стійкості називають величини рівня забезпеченості оборотних засобів каналами та ресурсами для їх формування та функціонування. Абсолютні та відносні показники є вкрай важливими для успішного управління фінансовою стійкістю. Так, виходячи з аналізу абсолютних показників фінансової стійкості, слід відмітити збільшення власного капіталу на підприємстві на 1000 тис грн. Проте спостерігаємо, що наявність власних оборотних коштів зменшилася в СФГ «ОСК» на 171,8 тис грн., це зменшення відбулося за рахунок зменшення власних і довгострокових джерел покриття запасів. З 2019 року підприємство почало користуватися короткостроковими кредитами банку, так у 2019 році було взято в кредит 500 тис грн.., а в 2020 році ще 300 тис грн. В 2020 році спостерігаємо нестачу власних оборотних коштів в розмірі 468,6 тис грн., нестача основних джерел покриття запасів складала 168,6 тис грн. Виходячи з цих змін, можна зробити висновок про нестійкий фінансовий стан підприємства у 2020 році. Це підтверджують такі показники, як відсутність запасу фінансової стійкості підприємства та нестача коштів в розмірі 0,05 грн. в розрахунку на 1 грн. запасів у 2020 році.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу дозволяє визначити частку власного капіталу, спрямовану фінансування оборотних активів. Позитивне значення свідчить про достатність власних фінансових ресурсів для фінансування необоротних активів та частини оборотних. Проте також спостерігається зменшення показника на 0,26 пункти.
Таблиця 2.12
Відносні показники фінансової стійкості в СФГ «ОСК» Роздільнянського району Одеської області
| Показники | 2018р. | 2019р. | 2020р. | 2020р. до 2018р. (+,-) | Нормативне значення |
| Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,97 | 0,66 | 0,67 | -0,30 | >0,5 |
| Коефіцієнт автономії | 0,97 | 0,73 | 0,74 | -0,23 | >1,0 |
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,98 | 0,98 | 0,72 | -0,26 | 0,4-0,6 |
| Коефіцієнт заборгованості (фінансового ризику) | 0,03 | 0,46 | 0,45 | 0,42 | <1,0 |
| Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами | 0,97 | 0,56 | 0,58 | -0,39 | >0,1 |
| Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами | 1,21 | 1,90 | 0,85 | -0,36 | 0,6-0,8 |
| Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів | 0,03 | 0,64 | 0,82 | 0,79 | <1,0 |
Джерело: розраховано за даними річних фінансових звітів
СФГ «ОСК» за 2018-2020 р.р.
Щодо коефіцієнта заборгованості, слід зазначити, що якщо відношення менше 0,5, велика частина активів підприємства фінансується за рахунок власних коштів. Якщо коефіцієнт більше 0,5, велика частина активів підприємства фінансується за рахунок позикових коштів. Чим вище коефіцієнт, тим більше буде ризик пов'язаний з роботою фірми. Збільшення цього показника у 2019-2020 роках показує наявність позикових коштів на підприємстві.
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами запасів свідчить про рівень фінансування запасів за рахунок довгострокових джерел фінансових ресурсів. Позитивною динамікою є збільшення показника. Проте на підприємстві спостерігаємо зменшення цього показника на 0,36 пункти.
Аналіз ділової активності дозволяє охарактеризувати результати та ефективність поточної діяльності. В умовах ринкової економіки СФГ «ОСК» необхідно прагнути до динамічного розвитку, що неможливо без управління діловою активністю, метою якого є підвищення конкурентоспроможності суб'єкта господарювання.
Таблиця 2.13
1 2 3 4 5 6 7