[ Методика підготовки і розрахунку бізнес-плану з налагодження виробництва нової продукції на прикладі ] | 74.820 | ||
Вода для очищення та ін, м3 | 135 | 116 | 15.660 |
Поліетиленові пакети з малюнком, тонн | 2,15 | 7.800 | 16.770 |
Пластикові стаканчики | 1,5 | 1.400 | 2.100 |
Упаковка від "Tetra Pak " | 8 | 15.000 | 120.000 |
РАЗОМ: | 8.505.140,6 |
Виходячи з примірних розрахунків плата електроенергію (на технологічні цілі) складе:
- За електроенергію, при тарифній ставці - 80 коп. за Кв. / год і кол-ве потреб. енергії -5000 Кв / год. - 4000 руб. / мес. (48000 руб. За рік)
Собівартість продукції є одним з важливих узагальнюючих показників діяльності підприємства, що відображають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва і управління.
Собівартість продукції є сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції. Розрахунок середньорічної собівартості 1-го року роботи підприємства відображено в табл.
Розрахунок середньорічної вартості
№ п / .п | Статті витрат | Сума по роках, руб. | Обгрунтування |
на од. | 1 рік | на од. | 2 рік | на од. | 3 рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 3 | 5 | 3 | 6 | 7 |
Сировина та основні матеріали | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | Таблиця | |
Електроенергія на технічні потреби | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | за фактом | |
Витрати на зарплату | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | Таблиця | |
Відрахування на соціальні потреби | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | - "- | |
Амортизаційні відрахування | 0,44 | 3.345.000 | 0,44 | 3.345.000 0 | 0,44 | 3.345.00 0 0 | Таблиця | |
Витрати на рекламу | 0,026 | 200.000 | 0,02 | 150.000 | 0,013 | 100.000 | Рекламний бюджет | |
Послуги сторонніх організацій | 0,002 | 12000 | 0,001 | 10000 | 0,00105 | 8000 | Передбачається | |
Прямі витрати | 1,799 | 43774540,6 | 1,792 | 43722540,6 | 1,785 | 43670540,6 | ||
Цехові витрати | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 50%, від п.3 | |
Загальнозаводські витрати | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 100% від п.3 | |
Втрати шлюбу | 0,080955 | 1969854,33 | 0,08064 | 1967514,33 | 0,080325 | 1965174,327 | 4.5% від прямих витрат | |
Інші виробничі витрати | 0,1799 | 4377454,06 | 0,1792 | 4372254,06 | 0,1785 | 4367054,06 | 10% від прямих витрат | |
Невиробничі витрати | 0,08995 | 2188727,03 | 0,0896 | 2186127,03 | 0,08925 | 2183527,03 | 5% від прямих витрат | |
Разом непрямих витрат | 0,5778 | 10261035,42 | 0,57644 | 10250895,42 | 0,575075 | 10250895,42 | сума п.п. 8-12 | |
Планова собівартість | 2,3768 | 54035576,02 | 2,36844 | 53973436,02 | 2,360075 | 53921436,02 | сума п.п. 1-12 | |
Відрахування у позабюджетні фонди | 0,13196 | 3000000 | 0,132 | 3000000 | 0,1321 | 3000000 | за фактом | |
Повна собівартість | 2,50876 | 57035576,02 | 2,50044 | 56973436,02 | 2,49218 | 56921436,02 | п.13 + п.14 | |
Плановий прибуток | 1,25438 | 28517788,01 | 1,25022 | 28486718,01 | 1,24609 | 28460718,01 | 50% від п.15 | |
Податок на прибуток | 0,3011 | 6844269,1224 | 0,3 | 6836812,3224 | 0,299 | 6830572,3224 | 24% від п.16 | |
Чистий прибуток | 0,9533 | 21673518,8876 | 0,95022 | 21649905,6876 | 0,94709 | 21630145,6876 | п.16 - п.17 | |
Податок підлогу / й автодоріг | 0,00953 | 216735,1889 | 0,0095 | 216499,0569 | 0,00947 | 216301,4569 | 1% від п.18 | |
ЕЦС | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 3% від числ. пер | |
Податок на майно | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 2% від ст / ти їм | |
Розрахункова оптова ціна | 5,05 | 114469459,23 | 5,03 | 114344943,1 | 5 | 114240745,5 | п.15 + п.21 | |
ПДВ (10%) | 0,50 | 11446945,92 | 0,5 | 11434494,31 | 0,5 | 11424074,55 | 10% від п.22 | |
Відпускна ціна | 5,55 | 125916405,15 | 5,53 | 125779437,41 | 5,5 | 125664820,05 | п.22 + п.23 |
Таким чином, середня відпускна ціна одного літра молока при обсязі виробництва в 7600.000 л. дорівнюватиме - 5,55 за 1-ий рік роботи підприємства, 2-ий рік - 5,53, 3-й рік - 5,5, що цілком відповідає вартості аналогічної продукції конкуруючих підприємств. Завдяки цій тенденції підприємство може варіювати оптову вартість продукту: або, підвищуючи свою прибутковість при постійному обсязі, або зменшуючи оптову вартість і збільшуючи обсяг продажів.
Аналізуючи дані таблиці можна зробити висновок, що повна собівартість у динаміці зменшується: за 1-ий рік - складе -2,51, у 2-ий рік - 2,5 і за 3-ій рік роботи - 2,49, що є позитивним чинником і забезпечується зниженням частки умовно-постійних витрат у складі собівартості.
Умовно - постійні витрати - це витрати, які практично не залежать від обсягу виробництва; умовно-змінні витрати, на відміну від умовно-постійних, змінюються прямо пропорційно зростанню обсягів виробництва.
Подальше зниження собівартості пов'язано із завершенням періоду освоєння, а значить, скорочення обсягу шлюбу через недостатню кваліфікацію працівників і підвищення продуктивності (отже, на кожну одиницю продукції доводиться все менша величина заробітної плати). Подальше зниження собівартості може бути пов'язано з ефектом зростання обсягів випуску, тобто в силу стабільності умовно-постійних витрат зростання обсягу випуску веде до скорочення тієї величини цих витрат, яку доводиться включати в собівартість кожної одиниці продукції для покриття в кінці кінців загальної суми цих витрат.
6. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВОЇ РОЗДІЛ
Підприємство створено 3 січня 2007 року шляхом перетворення, засноване на спільній частковій формі власності із статутним капіталом 20000000 рублів.
Місцезнаходження та юридична адреса: 344007, Ростов-на-Дону, вул. Орбітальна, д. 85,
тел. (8632) 999999,
факс. (8632) 999999,
р / с 23452367897654321456
Засновниками є громадяни Російської Федерації - фізичні особи: 3 людини.
Промислове підприємство ВАТ "Корівка" буде відкритим акціонерним товариством, скорочена назва ВАТ "Корівка"
Організаційна структура передбачає розподіл завдань і повноважень на прийняття рішень між керівними працівниками фірми, відповідальними за діяльність структурних підрозділів, складових організацію компанії.
Предметом діяльності товариства визначено:
виробництво та реалізація молочної продукції;
маркетинг товарів і послуг;
торгово-закупівельна діяльність;
оптова, дрібнооптова і роздрібна торгівля;
зовнішньоекономічна діяльність;
Для державної реєстрації нам буде потрібно подати такі документи:
заяви засновників;
установчий договір і статут;
свідоцтво про сплату державного мита.
Вартість всіх процедур, необхідних для реєстрації підприємства, складе вартість нематеріальних активів.
Нематеріальні активи:
№ п / п | Найменування послуги | Вартість послуги (грн.) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | реєстрація в адміністрації | 680 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | відкриття рахунку в банку | 300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | підпису у нотаріуса | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | реєстрація рахунку
Таким чином, вартість нематеріальних активів складе 2.120.000 руб. Списання цієї вартості, тобто амортизація нематеріальних активів становитиме 20%, тобто проводитися протягом 5 років: 2.370,00: 5 = 474,00 руб. (Річна амортизація); 424.00: 12 = 39.5 руб. (Місячна амортизація). В організації даної справи беруть участь 3 особи: Президент - Іванов І.В. Генеральний директор - Петров П.В. Комерційний директор - Сидоров С.В. Вони мають великий досвід роботи в продовольчій сфері, не тільки в сфері управління, а й безпосередньо на робочих місцях в торговельній та виробничій сферах, де придбали великий професійний досвід, просуваючись вперед по східцях кар'єри. У всіх трьох вищу економічну освіту, вони пройшли закордонне стажування, досвід виробничої діяльності не менше 10 років. Вимоги до наших співробітників і працівникам будуть досить високі. Кожен з них повинен мати відповідну освіту та досвід роботи в даному діловодстві. На підприємстві працюватимуть 186 чоловік. У тому числі: Чисельність працівників ВАТ «Корівка»: Президент; Генеральний директор; Комерційний директор; Глав. Бухгалтер; Бухгалтер; Техніки; Технологи; Майстра; Водій автофургона; Охоронці; Прибиральниці. і т.д. Генеральний директор: організовує всю роботу підприємства несе повну відповідальність за його стан і стан трудового колективу представляє підприємство у всіх установах і організаціях розпоряджається майном підприємства укладає договори пошук постачальників матеріалу видає накази по підприємству відповідно до трудового законодавства, приймає та звільняє працівників застосовує заходи заохочення і накладає стягнення на працівників підприємства відкриває в банках рахунки підприємства. Комерційний директор виконує роль керуючого, приймає всі виробничі рішення, питання, пов'язані з укладанням договорів, реалізацією готової продукції, реклами та ін Головний інженер несе відповідальність за виконання плану випуск високоякісної продукції та її вдосконалення розробки нових видів продукції впровадження у виробництво новітніх досягнень науки і техніки механізації та автоматизації виробничих процесів дотримання встановленої технології використання новітньої техніки і технології здійснює оперативний контроль за ходом виробництва розробляє календарні графіки роботи усуває причини, що порушують нормальний режим виробництва здійснює контроль за комплексністю і якістю готової продукції розробляє пропозицію щодо попередження та зменшення шлюбу організовує контроль за якістю що надходить на підприємство сировини, матеріалів, напівфабрикатів та ін, тому що якість продукції є визначальним у загальній оцінці результатів діяльності трудового колективу. Механік (вища механіко-машинобудівне освіту) забезпечує контроль за роботою виконує наладку технологічного устаткування проводить всі види ремонту технологічного устаткування, а також монтаж нового і демонтаж застарілого обладнання. Енергетик (вища механіко-машинобудівне освіту) забезпечує безперебійне постачання підприємства електроенергією проводить планування та здійснює ремонт енергетичного обладнання розробляє і здійснює заходи з реконструкції, технічного переозброєння та перспективного розвитку енергетичного господарства підприємства проводить нормування витрат електроенергії, теплоти, палива тощо, а також заходи щодо їх економії, використання вторинних енергоресурсів організовує госпрозрахунок в енергетичних цехах розробляє технічні та організаційні заходи з підвищення надійності та збільшення терміну служби енергетичного обладнання проводить роботи з оптимізації режимів використання енергетичного обладнання в енергетичних і виробничих цехах проводить роботи з наукової організації праці в енергетичних цехах і вдосконаленню обліку розрахунку потреб і складання енергобалансів, аналізу, обліку та подання звітності проводить інструктаж і навчання персоналу здійснює виробничі зв'язки з іншими підрозділами підприємства і районними енергопостачальними організаціями. Гол. економіст (вища економічна освіта) є заступником директора з економічних питань керує роботою з планування та економічного стимулювання на підприємстві, підвищенню продуктивності праці, виявленню і використанню виробничих резервів поліпшенню організації виробництва, праці та заробітної плати, організації внутрішньозаводського госпрозрахунку розробляє річні, квартальні плани підприємства та окремих цехів контролює їх виконання визначає шляхи усунення недоліків організовує і удосконалює внутрішньозаводське і внутрішньоцехове планування розробляє нормативи для утворення фондів економічного стимулювання веде оперативний статистичний облік, аналіз показників роботи основних агрегатів і цехів розробляє та подає на затвердження проекти, ціни на нову продукцію вивчає і впроваджує передовий досвід в організації планово-економічної роботи проводить всебічний аналіз результатів діяльності підприємства розробляє заходи щодо зниження собівартості і підвищення рентабельності підприємства, поліпшення використання виробничих фондів, виявлення та використання резервів на підприємстві бере участь у розробці техніко-економічних нормативів і конкретних показників з економічного стимулювання та ін Гол. бухгалтер (вища економічна освіта зі спеціалізацією "бухгалтерський облік") здійснює облік коштів підприємства і господарських операцій з матеріальними та грошовими ресурсами встановлює результати фінансово-господарської діяльності підприємства виробляє фінансові розрахунки з замовниками та постачальниками, пов'язані з реалізацією готової продукції, придбанням необхідної сировини, палива, матеріалів і т.д. У завдання цього відділу входить також одержання кредитів у банку, своєчасне повернення позичок, взаємовідносини з державним бюджетом розробляє штатний розклад складає річні, квартальні, і місячні плани з праці і заробітної плати і здійснює контроль за їх виконанням, розробляє заходи щодо підвищення продуктивності праці, впровадження прогресивних систем заробітної плати розробляє положення про освіту та витрачання фонду матеріального заохочення розробляє технічно обгрунтовані норми виробітку і проводить аналіз їх виконання організовує і бере участь у розробці питань наукової організації праці Застосування колективної відповідальності призводить до істотного зниження втрат робочого часу, плинності кадрів. Майстер здійснюють контроль за графіком технічного обслуговування контроль за технікою безпеки і дисципліною спрямовує і координує діяльність бригадирів контролює якість продукції відповідає за продукцію на складі (зберігання закупленого сировини та виробів власного виготовлення) Бригадир відповідає за роботу своєї бригади вирішує внутрібрігадних проблеми відповідає на запитання робітників На підприємстві буде здійснена лінійно-функціональна структура управління, коли керівництво фірмою здійснюється не тільки з центру, але й безпосередньо на місцях: у кожному господарському підрозділі ВАТ «Корівка» діятиме ретельно підібраний управлінський персонал, що координує роботу конкретного суб'єкта управління відповідно до генеральної стратегією фірми. Керівників господарських об'єктів характеризує великий досвід роботи у своїй сфері діяльності і глибоке знання специфіки конкретного об'єкта. Враховуючи, що ВАТ «Корівка» являє собою надзвичайно розгалужену виробничу структуру, останнє важливо для ефективного управління таким складним виробничим комплексом. 7. ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ І СТРАТЕГІЯ ФІНАНСУВАННЯ Для здійснення проекту в 2007 році необхідно придбати і встановити обладнання на суму 16950000 крб. Приймаємо, що устаткування доставляється, встановлюється та налагоджується за рахунок постачальника. Крім того, необхідно мати оборотні кошти в размере782370 руб. Рентабельність продажів = Чистий прибуток / Обсяг реалізованої продукції = 34771327,04 / 77460800 * 100 = 44,89% Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна дати на основі аналізу табл. - В них відображена платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне - очікуваний термін окупності проекту. Таблиця. Прогноз планованої виручки за 2003 р.
| 21000 | 15000 | 15000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сметана дієтична | 5000 | 8000 | 15000 | 21000 | 21000 | 21000 | 21000 | 21000 | 21000 | 21000 | 15000 | 15000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Звичайна кисляк | 12500 | 12500 | 12500 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 12500 | 12500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Мечніковских кисляк | 11500 | 11500 | 11500 | 16000 | 16000 | 16000 | 16000 | 16000 | 16000 | 16000 | 11500 | 11500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Південна кисляк | 11000 | 11000 | 11000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 11000 | 11000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Українська кисле молоко (ряжанка) | 12000 | 12000 | 12000 | 17000 | 17000 | 17000 | 17000 | 17000 | 17000 | 17000 | 12000 | 12000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Варенец | 14000 | 14000 | 14000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 14000 | 14000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Південний напій | 10000 | 10000 | 10000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 10000 | 10000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Йогурт | 11000 | 11000 | 11000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 11000 | 11000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Молочно-білкова паста «Здоров'я» | 11000 | 11000 | 11000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 11000 | 11000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільна кисляк | 10000 | 15000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільне молоко | 10000 | 15000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільна паста | 10000 | 15000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільне-дріжджове молоко | 10000 | 15000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір жирний | 25000 | 25000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір нежирний | 25000 | 25000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір з вітаміном С | 25000 | 25000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кумис з коров'ячого молока | 11000 | 11000 | 11000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 11000 | 11000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кумис з кобилячого молока | 7000 | 7000 | 7000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Курунга | 7000 | 7000 | 7000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чал (шубат) | 7000 | 7000 | 7000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ціна товару, грн. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Молоко в поліетиленовому пакеті. л. | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Молоко в упаковці «Tetra Pak». л. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сметана. л. | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сметана любительська. Кг. | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сметана дієтична. л. | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Звичайна кисляк. л. | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Мечніковских кисляк. л. | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Південна кисляк. л. | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Українська кисле молоко (ряжанка). л. | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Варенец. л. | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Південний напій. л. | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Йогурт. л. | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Молочно-білкова паста «Здоров'я». Кг. | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільна кисляк. л. | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільне молоко. л. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільна паста. Кг. | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ацидофільне-дріжджове молоко. л. | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір жирний. л. | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір нежирний. л. | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кефір з вітаміном С. л. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кумис з коров'ячого молока. л. | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кумис з кобилячого молока. л. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Курунга. л. | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чал (шубат). л. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виручка | ≈ 2840750 | ≈ 3241000 | ≈ 5100000 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 7132600 | ≈ 5100000 | ≈ 5100000 |
Аналіз сумарних доходів і витрат у зв'язку з проектом доводить доцільність його здійснення.
Таблиця. План доходів і витрат за 2003р.
Доходи і витрати | Місяці | ||||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1. Виручка | 0 | 2840750 | 3241000 | 5100000 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 5100000 | 5100000 |
2. Витрати | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | |
~ Заробітна плата | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ ЕСН | 0 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 |
~ Обладнання | 16950000 | ||||||||||||
~ Амортизація | 0 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 |
~ Сировина і мат-ли | 700000 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 |
~ Електроенергія на технічні потреби | 0 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
~ Послуги сторонніх організацій | 0 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
~ Реклама | 80000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
~ Цехові витрати | 0 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 |
~ Загальнозаводські витрати | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ Втрати шлюбу | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~ Інші виробничі витрати | 0 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 |
~ Невиробничі витрати | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~ Одноразові виплати | 2370 | ||||||||||||
~ Відрахування у позабюджетні фонди | 0 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 |
3.Плановая прибуток | 0 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 |
4.Налог на прибуток | 0 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 |
5Налог на користувачів автодоріг | 0 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 |
6.ЦС | 0 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 |
7 Податок на майно | 0 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 |
8.НДС | 0 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 |
9.Чістая прибуток | -17732370 | -716706,43 | -316456,08 | 1542543,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 1542543,92 | 1542543,92 |
Точка беззбитковості буде між 3-їм і 4-ім місяцями роботи ТОВ «Корівка».
Таблиця. План руху грошових коштів.
Надходження і витрати. | Місяці | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Початковий касовий баланс | 20000000 | 2267630 | 1147817 | 428254 | 1567691 | 4739728 | 7911765 | 11083802 | 14255839 | 17427876 | 20599913 | 23771950 | 24911387 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Касовий прихід | 0 | 2840750 | 3241000 | 5100000 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 5100000 | 5100000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Загальна розташовується готівку | 20000000 | 5108380 | 4388817 | 5528254 | 8700291 | 11872328 | 15044365 | 18216402 | 21388439 | 24560476 | 27732513 | 28871950 | 30011387 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Витрата готівкових коштів: | 17732370 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Заробітна плата | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ ЕСН | 0 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Обладнання | 16950000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Амортизація | 0 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Сировина і мат-ли | 700000 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Електроенергія на технічні потреби | 0 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Послуги сторонніх організацій | 0 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Реклама | 80000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Цехові витрати | 0 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Загальнозаводські витрати | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Втрати шлюбу | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Інші виробничі витрати | 0 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Невиробничі витрати | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Одноразові виплати | 2370 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Відрахування у позабюджетні фонди | 0 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
~ Податки | 0 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460
Підприємство окупить себе через 9 місяців безперебійної роботи. Залишок на кінець періоду становитиме - 26050824. 8. ФІНАНСОВІ РИЗИКИ У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто. З усього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких наведено нижче:
Проаналізувавши види ризиків можна сказати, що: - Нестійкість попиту малоймовірна, тому що молочна продукція конкурентів користується великим попитом навіть, незважаючи на низьку якість, і світові тенденції говорять про те, що цей ринок є бурхливо розвивається і має велику ємність, і окрім цього в структурі прибутку підприємства є запас для зниження відпускних цін і тим самим відновлення колишніх обсягів продажів; - Поява альтернативних продуктів має деяку ймовірність через відсутність конкуренції по виробництву деяких видів продукції, але підприємство після освоєння виробництва молочної продукції планує виробляти цілий ряд нових молочних і кисломолочних продуктів і, таким чином, диверсифікувати свій прибуток і попит; - Зниження цін конкурентів і зниження цін на даний тип продукту також має велику ймовірність але, як говорилося вище, стратегія підприємства спрямована на створення продукту-лідера за якістю, що має на увазі певний рівень цін, які характеризують цю якість; диверсифікація діяльності підприємства дозволить вирішити проблему зниження цін ; - Збільшення виробництва у конкурентів також має велику ймовірність, міра протидії - створення продукту з новими споживчими якостями; - Зростання податків малоймовірний, але навіть у разі цієї події підприємство буде акцентувати увагу на податковому плануванні своєї діяльності; - Платоспроможність споживачів у сучасної ситуації досить низька, але, як зазначалося вище, підприємство має можливість знизити відпускні ціни і збільшити обсяги продажів; - Зростання цін на сировину, матеріали та перевезення має велику ймовірність, оскільки більшість підприємств індексують свої ціни відповідно до зростання курсу долара, але в даний час на ринку сировини, матеріалів та перевезень є велика конкуренція і завжди можна знайти оптимальне рішення цієї проблеми; - Залежність від постачальників, має малу вірогідність, оскільки підприємство планує створення виробничих запасів. - Страйк робітників нашого підприємства малоймовірна внаслідок постійного контролю настрої робітників, зведення до мінімуму ймовірності страйків, установка високого рівня оплати праці. - Незадоволеність споживачів якістю нашої продукції дуже мало ймовірна внаслідок того, що на підприємстві запланований постійний контроль за якістю продукції, передбачається установка якісного обладнання, прийом на роботу висококваліфікованого персоналу і використання тільки ретельно відібраних і перевірених рецептур. ВИСНОВОК У цій роботі проведено аналіз основних розділів бізнес-плану, здійснено аналіз фінансового стану ВАТ «Корівка», розроблений бізнес-план підприємства з виробництва молока, розглянуто принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві. Була з'ясована структура бізнес-плану і що бізнес-план є основним видом планів, які розробляються компаніями. Він містить програму діяльності фірми, що включає основні цілі, завдання, стратегію, тактику і бюджет. Професіоналізм команди, складової бізнес-план, безпосередньо впливає на життєздатність компанії на ринку і на успішність бізнесу, тому процес розробки бізнес-плану повинен бути професійно і грамотно організований і повинен контролюватися керівництвом компанії. У рамках курсової роботи зроблена спроба аналізу діяльності ВАТ «Корівка» та фінансових показників її діяльності. Проведено аналіз локального ринку, дано опис продукту і технології його виробництва. При аналізі структури управління була рекомендована найбільш оптимальна структура управління компанією, орієнтована на реалізацію поставлених керівництвом цілей. Був проведений аналіз ризиків даного проекту. Було з'ясовано, що в цілому реалізація проекту з виробництва молока економічно доцільна і ВАТ «Корівка», оскільки приносить прибуток і має гарну рентабельність (67%). Список використаної літератури: 1. Бізнес - план (методичні матеріали) .- М: Фінанси і статистика, 2007 2. Буров І.С., Морошкіна М.В., Новиков А.П. Бізнес - план. Методика складання. - М.: ЦІПКК, 2006. 3. Дмитрієв Ю.А., Гутман Г.В., Країв В.М. Бізнес - план / структура, зміст /. Методичні вказівки до розробки - М: Фінанси і статистика, 2005. 4. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. Навчально-методичний посібник. М.: Фінанси і статистика, 2007. 5. Ансофф І. Стратегічне управління. М.: Економіка, 2006 6. Балабанов І.Т. Ризик-менеджмент. М.: Фінанси і статистика, 2006. 7. Берл Густав та ін Миттєвий бізнес-план. Дванадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ. М.: Дело ЛТД. 2007. 8. Бізнес-план. Методичні матеріали / За ред. проф. Р.Г. Манілівські. 2-е вид. М.: Фінанси і статистика, 2007. 9. Бірман Г., Шлшдт С. Економічний аналіз інвестиційних проектів / Пер. з англ. Під ред. Л.П. Білих. М.: Банки і біржі, вид. об'єднання "ЮНИТИ", 2007. 10. Бланк І.А. Інвестиційний менеджмент. МП "ітем" ЛТД "Юнайтед Лондон Трейд Лімітед" (Москва - Лондон). Київ, 2006 11. Воропаєв В.І. Управління проектами в Росії. М.: Алана, 2006. 12. Герчшова І.М. Менеджмент: Підручник, 2-е вид., Переробки, і доп. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2005. 13. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина 1. М.: Юридична література, 2006. 14. Грачов Ю.М. Ведення переговорів з інофірмами. М.: Бізнес-школа, Інтел - Синтез. 2007. 15. Грібачев Н.П., Ігнатьєва І.П. Бізнес-план. Практичний посібник з написання. СПб.: Белл, 2007. 16. Друкер Н.П. Ринок: як вийти в лідери. Практика й принципи. / Пер. з англ. М. 2007. 17. Деніелс Джон Д. Міжнародний бізнес. Зовнішнє середовище і ділові операції / Пер з англ. 6-е вид. М.: Дело ЛТД, 2007. Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |