Зміст
Питання:
1. Питання № 5. Організація фінансової роботи в організаціях споживчої кооперації (фінансовий апарат, його завдання і функції)
2. Питання № 19. Фінансова політика організації. Аналіз фінансової стійкості організації
3. Завдання № 35
-Розрахувати власні оборотні кошти
4. Завдання № 60
Список використаної літератури
1. Питання № 5. Організація фінансової роботи в організаціях споживчої кооперації (фінансовий апарат, його завдання і функції)
Організації та підприємства здійснюють свою діяльність за рахунок власних, позикових і залучених коштів. Власні кошти є економічною основою діяльності господарських суб'єктів, власні кошти підприємства виступають в основному у вигляді фондів. До складу власних коштів входить і прибуток залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів, які так само розподіляються у відповідні фонди. Основним джерелом утворення власних коштів на підприємстві споживчої кооперації (ПК) є:
засновницькі внески
вступні та пайові внески
прибуток від господарської діяльності
валовий дохід у розмірі відрахувань у спеціальні фонди, що відносяться на витрати обігу.
Фонди ПК за їх ролі і цільовим призначенням поділяються на фони загальногосподарського призначення і спеціальні фонди. До фондів загальногосподарського призначення належать статутний і пайовий фонд.
Фінанси ПК, як і фінанси інших галузей народного господарства РФ являють собою грошові відносини пов'язані з формуванням, розподілом і використанням фондів грошових коштів. Але існують і деякі відмінності у формуванні власних фінансових ресурсів, у розподілі та використанні прибутку, у взаєминах з банками.
Спочатку формування власних коштів підприємства відбувається в момент їх організації. Т. е. Спочатку утворюється статутний фонд, який в організаціях ПК складається з пайових майнових або грошових внесків членів-пайовиків. У процесі своєї діяльності господарські суб'єкти отримують прибуток від господарської діяльності, яка також є джерелом формування власних коштів. Крім того до джерел формування фінансових ресурсів підприємств ПК відносять власні та прирівняні до них кошти, враховуючи як надходження так і витрати, а також якщо підприємство ПК є учасниками ринку цінних паперів, то кошти мобілізіруемие на фінансовому ринку, а також через випуск власних акцій та облігацій . При цьому не треба забувати про надходження до порядку розподілу, хоча підприємства ПК не отримую бюджетних субсидій через будови на кооперативно основі їх власності.
Фінанси ПК як і будь-які фінанси підприємств виконують функції: Розподільну, перерозподільні і контрольну.
Кооперативна форма власності ПК викликає необхідність перерозподілу грошових коштів між кооперативними організаціями, тому що держава через бюджет цим не займається. Ця роль відведена вищим організаціям ЦС та ВПС, які акумулюють частину грошових коштів підпорядкованих організації в різні фонди для фінансування централізованих заходів, у тому числі підготовка та перепідготовка кадрів, капітальне будівництво.
Споживчі організації можуть створювати різні галузеві, страхові та кредитні установи. До бюджетів різних рівнів підприємство ПК сплачують ті ж податки, що й інші підприємства, але мають ряд пільг. Розподіл прибутку після сплати податків та інших обов'язкових платежів проводиться таким чином: на початку проводять відрахування у вищестоящі організації, потім відрахування по пайових внесках, після цього до фонду розвитку виробництва і в кінці в фонд споживання.
Фінансово-господарська діяльність підприємств і організацій ПК багато в чому залежить від оріентантаціі їх фінансової роботи.
Основними напрямками фінансової роботи на підприємстві є:
Фінансове планування
Оперативна робота
Контрольно-аналітична робота
Фінансове планування - це планування всіх доходів і напрямків витрачання грошових коштів для забезпечення розвитку підприємства. На донному етапі складаються: фінансовий план (бізнес план, баланс доходів і витрат підприємства), платіжний календар, касовий план, розрахунок потреби в короткостроковому кредиті, кошториси витрачання спеціальних фондів.
Оперативна робота-це оформлення платіжних і розрахункових документів, організація розрахунків з постачальниками і підрядниками та бюджетом, банком, позабюджетними фондами, вищестоящою організацією з відрахувань у централізовані фонди, а також робітникам і службовцям з оплати праці.
Важливим учасником оперативно - фінансової роботи є дотримання розрахунково-платіжної дисципліни, тобто Недопущення утворення дебіторської і кредиторської заборгованості.
Контрольно-аналітична робота - включає контроль за виконанням планів фінансово-господарської діяльності, дотримання фінансової дисципліни і збереженню власності.
Аналіз проводиться за такими напрямами:
оцінка грошових результатів діяльності підприємства
оцінка величини коштів знаходяться в розпорядженні підприємства
аналіз стану фінансових коштів
Структура фінансової служби і чисельність залежать від організаційно-правової форми підприємства, обсягу виробництва та загальної кількості, працюють на підприємстві.
На невеликих підприємствах з малими оборотами і незначною чисельністю робочих функції фінансиста можуть бути об'єднані з функціями бухгалтера. На великих підприємствах особливо у формі АТ фінансовий відділ складається з кількох груп за якими закріплені певні функції.
Начальник відділу підпорядкований безпосередньо начальнику підприємства. У ринкових умовах господарювання найважливішими завданнями фінансової служби є:
Виконання зобов'язань перед банком.
Виконання зобов'язань перед постачальниками, працівниками та іншими фінансовими організаціями
Контроль за виконанням власних і позикових коштів.
Організація фінансового менеджменту
Фінансовий відділ | ||
Право-економічне бюро | Бюро банківських і касових операцій | Розрахункове бюро |
Групи: | Групи: | |
-Фінансово-правових операцій | -Розрахунків з покупцями | |
-Оперативного планування | -Розрахунків з постачальниками | |
-Економічного аналізу | -Претензійні розрахунки |
Коротко фінансовий менеджмент можна охарактеризувати, як організацію управління фінансовими потоками з метою більш ефективного використання власного і залученого капіталу з метою отримання максимального прибутку.
Фінансовий менеджмент передбачає розробку фінансової стратегії і тактики на основі аналізу фінансової звітності за допомогою системи показників і прогнозування доходів в залежності від зміни структури активів і пасивів підприємства. Управління фінансами є найважливішою частиною загального апарату управління господарського суб'єкта. На великих підприємствах може бути створена фінансова дирекція на чолі з фінансовим менеджером. Підрозділами фінансової дирекції може бути фінансовий відділ, планово економічний відділ, бухгалтерія, відділ економічного аналізу і т.п.
Функції фінансової дирекції:
Забезпечення фінансування господарської діяльності підприємства.
Розробка фінансової програми розвитку господарюючого суб'єкта.
Розробка інвестиційної політики.
Визначення кредитної політики
Розробка валютної політики.
Забезпечення страхування від фінансових ризиків.
Проведення заставних, трастових, лізингових та інших операцій.
Ведення решті фінансової роботи зазначеної вище.
Фінансова служба на підприємстві тісно пов'язана з іншими відділами та службами підприємства. Наприклад, з відділом постачання і збуту, який укладає договори з постачальниками і покупцями. Фінансова служба перевіряє ці документи і приймає до виконання фінансову частину цих договорів; з відділом праці та заробітної плати-фінансова служба тут перевіряє правильність застосування тарифних ставок і розцінок.
2. Питання № 19. Фінансова політика організації. Аналіз фінансової стійкості організації
Фінансова політика підприємства є складовою частиною його економічної політики. Якщо фінанси являють собою базисну категорію, що історично склалася в умовах зародження і розвитку товарно-грошових відносин, то фінансова політика виражається сукупністю заходів, що проводяться власником, адміністрацією, трудовим колективом (залежно від форм власності і господарювання підприємства) з метою вишукування і використання фінансів для здійснення основних функцій і завдань.
Заходи такого роду включають вироблення науково обгрунтованих концепцій організації фінансової діяльності, визначення ключових напрямів використання фінансових фондів на довго-, середньо-і короткостроковий періоди, а також практичне втілення розробленої стратегії.
Концепції організації фінансової діяльності підприємства будуються на основі дослідження попиту на продукцію та послуги, оцінки різних (фінансових, матеріальних, трудових, інтелектуальних, інформаційних) ресурсів підприємства і прогнозування результатів господарської діяльності.
Напрями використання фінансових фондів підприємства визначаються виходячи з поставлених цілей, положення підприємства на ринку, виробленої концепції організації фінансової діяльності. Головною метою фінансової політики підприємства є найбільш повне й ефективне використання і нарощування його фінансового потенціалу.
Фінансова політика виражає цілеспрямоване використання фінансів для досягнення стратегічних і тактичних завдань, визначених установчими документами (статутом) підприємства. Наприклад, посилення позицій на ринку товарів (послуг), досягнення прийнятного обсягу продажів, прибутку і рентабельності активів і власного капіталу, збереження платоспроможності та ліквідності балансу.
Загальна модель системи фінансового управління організації включає аналіз наступних найбільш важливих елементів:
фінансової політики;
системи прийняття рішень;
емісійної політики;
дивідендної політики;
управління портфелем цінних паперів;
інвестиційної політики.
У цілому в будь-якої організаційної моделі оцінки ефективності систем управління передбачається виділення наступних основних елементів:
1. об'єкти оцінки;
2. критерії ефективності стану чи функціонування об'єкта контролю;
3. методика оцінки.
Таку ж структуру має і подана нижче модель. Вона може бути використана в практичній роботі фахівців, а також служити основою при розробці більш деталізованих методик.
Об'єкти оцінки фінансової політики
Об'єктами оцінки є:
1. рівень і динаміка фінансових результатів діяльності організації;
2. майнове і фінансовий стан організації;
3. ділова активність і ефективність діяльності організації;
4. управління структурою капіталу організації;
5. політика залучення нових фінансових ресурсів;
6. управління капіталом, вкладеним в основні засоби (основним капіталом);
7. управління оборотними коштами;
8. управління фінансовими ризиками;
9. системи бюджетування і бізнес-планування;
10. система безготівкових розрахунків.
Ознаки ефективності фінансової політики
Наведемо основні критерії ефективності стану чи функціонування об'єкта контролю.
1. Рівень і динаміка фінансових результатів діяльності організації дозволяють судити про зростання виторгу та прибутку від реалізації продукції, зниження витрат на виробництво продукції та ін:
про високу якість прибутку;
про високий ступінь капіталізації прибутку (умовний показник), тобто про високу частку прибутку, спрямованої на створення фондів нагромадження, високій частці нерозподіленого прибутку в чистому прибутку, що залишається в розпорядженні організації (свідчить про можливе виробничому розвитку організації і зростанні позитивних фінансових результатів у майбутньому).
Крім того, про оптимальну динаміку фінансових результатів діяльності організації можна судити на підставі зростання:
прибутковості (рентабельності) капіталу (або фінансового росту);
прибутковості (рентабельності) власного капіталу (забезпечується в першу чергу оптимальним рівнем фінансового важеля, зростанням загальної суми прибутку і т.д.);
швидкості обороту капіталу та ін
2. Майнове становище та фінансовий стан організації, ділова активність і ефективність діяльності:
зростання позитивних якісних зрушень у майновому положенні;
нормативні або оптимальні значення найважливіших показників фінансового стану організації, а також ділової активності та ефективності діяльності (встановлені або експертним шляхом, або офіційно) наведені у відповідних нормативних актах і в численній спеціальній літературі (з корпоративних фінансів) і ін
3. Управління структурою капіталу організації. Структура капіталу (співвідношення між різними джерелами засобів) забезпечує мінімальну його ціну і, відповідно, максимальну ціну організації, оптимальний для організації рівень фінансового левериджу. Фінансовий леверидж - потенційна можливість впливати на прибуток організації шляхом зміни обсягу та структури довгострокових пасивів. Його рівень вимірюється ставленням темпу приросту чистого прибутку до темпу приросту валового доходу (тобто доходу до виплати відсотків і податків). Чим вище значення левериджу, тим більш нелінійний характер набуває зв'язок (чутливість) між змінами чистого прибутку і прибутку до виплати податків і відсотків, а отже, тим більший ризик його неотримання. Рівень фінансового левериджу зростає із збільшенням частки позикового капіталу. Висновок: ефект фінансового важеля виявляється в тому, що збільшення частки довгострокових позикових коштів призводить до підвищення рентабельності власного капіталу, однак разом з тим відбувається зростання ступеня фінансового ризику (ризику за доходами власників акцій), тобто виникає альтернатива ризику і очікуваного доходу. Тому фінансовим менеджерам необхідно відрегулювати співвідношення власного і позикового капіталів (а відповідно, і ефект фінансового левериджу) до оптимального.
При прийнятті рішень про структуру капіталу (зокрема, в плані оптимізації обсягу позикового фінансування) повинні враховуватися й інші критерії, наприклад, здатність організації обслуговувати і погашати борги із суми отриманого доходу (достатність отриманого прибутку), величини і стійкість прогнозованих потоків грошових коштів для обслуговування і погашення боргів тощо Ідеальна структура капіталу максимізує загальну вартість організації та мінімізує загальну вартість її капіталу. При прийнятті рішень по структурі капіталу також повинні враховуватися галузеві, територіальні та структурні особливості організації, її цілі та стратегії, існуюча структура капіталу і планований темп росту. При визначенні ж методів фінансування (випуск акцій, позики тощо), структури позикового фінансування (оптимальна комбінація методів короткострокового і довгострокового фінансування) повинні враховуватися вартість і ризики альтернативних варіантів стратегії фінансування, тенденції в кон'юнктурі ринку та їх вплив на наявність капіталів в майбутньому і майбутні процентні ставки і т.д.
4. Політика залучення нових фінансових ресурсів:
якщо є можливість вибору, то фінансування за рахунок довгострокових кредитів переважно, оскільки має менший ліквідний ризик (в той же час вартість боргу не повинна бути високою);
борги організації повинні погашатися у встановлені терміни (слід врахувати, що в окремих випадках вона може застосовувати метод фінансування поточної діяльності за рахунок відкладання виплат за зобов'язаннями).
5. Управління капіталом, вкладеним в основні засоби (основним капіталом). Ефективність використання основних фондів характеризується показниками фондовіддачі, фондомісткості, рентабельності, відносної економії основних фондів в результаті зростання фондовіддачі, збільшення термінів служби засобів праці та ін
6. Управління оборотними засобами. Ефективність управління обіговими коштами характеризується показниками оборотності, матеріаломісткості, зниження витрат ресурсів на виробництво та ін, застосуванням науково обгрунтованих методів розрахунку потреби в оборотному капіталі, дотриманням встановлених нормативів, збільшенням часток активів з мінімальним і малим ризиком вкладення - грошові кошти, дебіторська заборгованість за вирахуванням сумнівною, виробничі запаси за вирахуванням залежаних, залишки готової продукції і товарів за вирахуванням не користуються попитом.
7. Управління фінансовими ризиками. Розробляються і застосовуються дієві механізми мінімізації фінансових ризиків (кредитних, процентних, валютних, упущеної вигоди, втрати ліквідності і т.д.):
страхування, передача ризику через укладання контракту;
лімітування фінансових витрат;
диверсифікація вкладень капіталу;
розширення видів діяльності і т.д.
8. Системи бюджетування і бізнес-планування. Бюджети включають планові та фактичні дані бізнес-планування. Про їх ефективність судять за рівнем досягнення ряду параметрів (оптимальна координація діяльності, керованість і адаптивність підприємства до змін, оптимізація внутрішнього контролю, висока мотивація роботи менеджерів і т.д.), зазначених у самій методиці (див. нижче).
9. Система безготівкових розрахунків організації (форми, процедури, терміни і т.д.) відповідає законодавству Російської Федерації, своєчасно і повною мірою виконуються платіжні зобов'язання організації перед кредиторами (іншими організаціями та їх об'єднаннями, включаючи фінансово-кредитні інститути) і власними працівниками , своєчасно і повною мірою погашаються зобов'язання дебіторів і власних працівників перед організацією.
Методика оцінки фінансової політики
Методика включає ряд кроків.
1. З'ясування (методами анкетування і інтерв'ювання персоналу, бесіди з керівництвом, збору і аналізу документації тощо):
цілей і фінансових стратегій організації, фінансові програми розвитку;
зовнішніх і внутрішніх чинників функціонування.
2. Аналіз:
організаційно-розпорядчої документації організації, яка регламентує бухгалтерську і фінансову діяльність (положення, інструкції, накази і т.д.);
форм фінансового та управлінського обліку та звітності (бухгалтерської звітності, бюджетів, платіжних календарів, бізнес-планів, звітів про структуру витрат, звітів про обсяги продажів, звітів про стан запасів, балансів оборотних коштів, відомостей - розшифровок заборгованості дебіторів і кредиторів і т.д .);
кредитних угод, договорів, кредитних заявок, гарантійних листів, заставних свідоцтв, реєстрів акціонерів, емісійних документів, рахунки-фактури, платіжної документації та інших документів, що регулюють фінансові відносини між організацією та іншими юридичними (фізичними) особами.
3. Процедура контролю фінансової політики організації включає ряд напрямків, описаних нижче.
3.1. Фінансові результати діяльності організації, майновий стан та фінансовий стан, ділова активність і ефективність діяльності.
3.1.1. Короткий фінансовий огляд включає аналіз та оцінку таких узагальнюючих фінансових показників:
техніко-організаційний рівень функціонування організації;
показники ефективності використання виробничих ресурсів;
результати основної та фінансової діяльності;
рентабельність продукції; оборотність і рентабельність капіталу; фінансовий стан і платоспроможність організації.
3.1.2. Крім вищевказаних процедур слід оцінити фінансово-господарські перспективи розвитку організації (включаючи вірогідність виникнення проблем, пов'язаних з її фінансовим станом в майбутньому).
3.2. Управління структурою капіталу організації.
3.2.1. Проаналізувати та оцінити:
співвідношення позикового і власного капіталів, рівень фінансового левериджу, залежність рівня леверіджу від структури фінансування, розмір і структуру позикових джерел;
структуру позикового фінансування (короткострокового, довгострокового);
ефективність використання власного та позикового капіталів;
раціональність процедур та оптимальність умов позикового фінансування (форми договорів, забезпечення їх виконання, вартість та ступеня ризику позикових джерел тощо).
3.2.2. Розрахувати ціну сукупного капіталу і ціну організації.
3.3. Політика залучення нових фінансових ресурсів.
3.3.1. Проаналізувати і оцінити використовувані методи планування фінансових потреб.
3.3.2. Розрахувати результат господарської та фінансової діяльності, оцінити можливі варіанти розвитку організації і наслідки тієї чи іншої стратегії фінансування.
3.3.3. З'ясувати строки позикового фінансування, проконтролювати своєчасність погашення боргів.
3.4. Управління капіталом, вкладеним в основні засоби.
3.4.1. Проаналізувати і оцінити джерела, розміри, динаміку і структуру вкладень капіталу організації в основні засоби, їх відповідність головним функціональним особливостям виробничої діяльності.
3.4.2. Проаналізувати і оцінити використовувані методи оцінки альтернативних варіантів фінансування придбання виробничого обладнання (лізинг, придбання майна.
3.4.3. Оцінити ефективність використання основних фондів за показниками фондовіддачі, фондомісткості, рентабельності, відносної економії основних фондів в результаті зростання фондовіддачі, збільшення термінів служби засобів праці.
3.5. Управління оборотними засобами.
3.5.1. Оцінити ефективність використання оборотних засобів за показниками оборотності, матеріаломісткості, зниження витрат ресурсів на виробництво.
3.5.2. Проаналізувати та оцінити:
склад і структуру джерел формування оборотних коштів;
використовувані методи розрахунку потреби в оборотному капіталі, достатність оборотних коштів для нормального ходу виробничого процесу;
ступінь дотримання встановлених нормативів оборотних коштів;
співвідношення часток оборотних активів різних ступенів ризику;
заходи, спрямовані на прискорення оборотності оборотних коштів.
3.6. Управління фінансовими ризиками.
3.6.1. Проаналізувати і оцінити механізми мінімізації фінансових ризиків.
3.7. Системи бюджетування і бізнес-планування.
3.7.1. Проаналізувати та оцінити:
обгрунтованість прийнятих стратегій бюджетування (додаткове, нульове бюджетування та ін), використовуваних методів складання бюджетів або кошторисів;
тимчасові (рік, квартал, місяць і т.д.) і просторові (взаємозв'язку підрозділів) параметри бюджетів;
послідовність їх постановки у відповідності до бізнес-процесами організації;
широту застосування (за сферами діяльності, підрозділам, центрах відповідальності і т.п.), структуру, рівень деталізації і взаємозв'язку різних бюджетів (кошторисів);
процедури формування (включаючи узгодження показників, затвердження та контроль) бюджетів і бізнес-планів, відповідальність за їх формування і виконання;
процедури контролю за правильністю заповнення бюджетних форм, відповідністю значень бюджетних показників затверджених планових лімітами (нормами), виконанням бюджетного регламенту, зокрема, на предмет оперативності контролю, аналізу відхилень і встановлення їх причин;
вжиті заходи за відхиленнями в бюджетах, зокрема, на предмет раціональності, дієвості заходів, оперативності подання інформації за відхиленнями (про виконання бюджетів) керівництву підприємства, коригування бюджетів;
фактичне виконання процедур (планування, моніторинг, складання звітів, контроль) бюджетування (або бюджетного регламенту) і бізнес-планування, порядок відповідальності за рівнями управління (відповідальність найбільш оптимально розподіляється при використанні оперативно коректованих або «гнучких» кошторисів).
При цьому особливу увагу доцільно приділити аналізу і оцінки системи управління грошовими потоками.
3.7.2. Встановити:
чи забезпечують системи бюджетування і бізнес-планування кращу координацію діяльності, підвищення керованості та адаптивності організації до змін у внутрішній (оргструктура, ресурси, потенціал і т.д.) і зовнішньому середовищі (ринкова кон'юнктура);
створюють вони оптимальні умови для організації і контролю стійкого руху (надходження і витрачання) грошових коштів;
чи відповідають вони принципом наскрізного фінансового планування;
знижують вони можливість зловживань (наприклад, змови працівників відділу збуту з покупцями продукції і т.д.) і помилок в управлінні;
демонструють вони взаємозв'язок різних аспектів фінансово-господарської діяльності, формують чи єдине бачення роботи і виникаючих проблем усіма відповідальними працівниками;
забезпечують вони більш відповідальний підхід фахівців до прийняття рішень, кращу мотивацію їх діяльності та її оцінку.
3.7.3. При необхідності оцінити надійність незалежних фінансових консультантів, які залучаються організацією для розробки розділів бізнес-плану (у першу чергу фінансового).
3.8. Система безготівкових розрахунків.
3.8.1. Проаналізувати і оцінити використовувану в організації систему безготівкових розрахунків, а саме:
структуру різних форм розрахунків за договорами, включаючи щодо факту здійснення операції - передоплата і т.д., з точки зору умов оплати - акцептна, акредитивна тощо, по використовуваних платіжних засобів - без використання платіжних засобів (тобто розрахунки вимогами, дорученнями тощо) і з їх використанням (векселі тощо);
рівень виконання організацією своїх платіжних зобов'язань, рівень виконання платіжних зобов'язань перед організацією;
застосовувані методи забезпечення платіжних зобов'язань (застава, гарантії і т.д.);
своєчасність і належне оформлення розрахунково-платіжної документації, своєчасність розгляду причин відмови контрагентів виконати свої платіжні зобов'язання, результативність претензійної роботи.
3.8.2. Проаналізувати і оцінити структуру дебіторської заборгованості:
за термінами погашення;
за типами дебіторів (покупці, позичальники і т.д.);
за питомою вагою окремих великих дебіторів (передбачається ранжування дебіторів за їх значимістю або сум заборгованості);
за рівнями заборгованості (перед підприємством, його структурними ланками і т.п.);
за якістю (ймовірність оплати в строк та ін.)
3.8.3. Проаналізувати і оцінити структуру кредиторської заборгованості:
за термінами погашення;
за питомою вагою окремих великих кредиторів;
за типами кредиторів (зобов'язання перед бюджетом повинні бути розглянуті по їх структурі);
за якістю.
3.8.4. Встановити і оцінити причини недотримання платіжної дисципліни як організацією, так і її контрагентами, можливі варіанти її нормалізації (контроль фінансового стану контрагентів, заходи щодо стягнення простроченої заборгованості, взаємні звірки заборгованості, відстеження своєчасності погашення заборгованості, розподіл платежів але пріоритетності і т.д.) , оптимізації розрахунків (ранжування контрагентів але категоріям ризику і більш продумана політика щодо укладення договорів, складання графіків платежів, факторинг боргів організації, покупка в розстрочку, лізинг і т.д.).
3.8.5. Проаналізувати і оцінити можливості:
погашення заборгованості організації перед бюджетом і позабюджетними фондами (філії, дочірні та залежні організації, рахунки в закордонних банках і т.д.);
проведення реструктуризації заборгованості по платежах у бюджет;
ліквідації заборгованості з оплати праці (при її наявності);
зниження негрошових форм розрахунків.
На закінчення необхідно відзначити, що оцінка фінансової політики організації може виконуватися як внутрішніми, так і зовнішніми, тобто незалежними, фахівцями - аудиторами. В останньому випадку вона є одним з видів консультаційних послуг.
Завдання № 35
На основі річного балансу виробничого підприємства потрібно:
-Розрахувати власні оборотні кошти
- Обчислити поточні фінансові потреби
Визначити потенційний надлишок або дефіцит грошових коштів
-Розрахувати реальний надлишок або недолік грошових коштів
-Розрахувати суму необхідного короткострокового кредиту, якщо буде виявлено дефіцит.
Рішення:
ВОК = Необоротні активи - Власний капітал
СОС = 3400 т. р. - 2100 УРАХУВАННЯМ - 1000 УРАХУВАННЯМ = 300 УРАХУВАННЯМ
Завдання № 60
Визначте дохід, отриманий комерційним банком, при обліку векселя номіналом 120,0 тис. руб., Врахованого за 41 день до погашення за ставкою 19% на рік.
Рішення:
FV - майбутня вартість
PV - вкладена вартість
r - ставка, частки
t - дні до обліку векселі
T - рік
Список використаної літератури
Єфімова, О.В. Фінансовий аналіз: Підручник / О. В. Єфімова. - М.: Бухгалтерський облік, 2005. - 318 с.
Маркар'ян, Е.А., Герасименко, Г.П. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник / Е. А. Маркар'ян. - М.: Видавництво «ПРІОР», 2002. - 158 с.
Новіков О.А. Реалізація політики соціальної спрямованості кооперативної торгівлі / / Новіков О.А. Перспективи розвитку, стан і тенденції оптової торгівлі споживчої кооперації. - М., 1998. - С. 47-58.
Фрідман А.М. Господарський механізм кооперативної торгівлі. - М.: Економіка, 1991. - 158 с.
Черняков М.К., Новікова М.В. Підвищення ефективності діяльності галузей споживчої кооперації з використанням комп'ютерних технологій / / Науково-практичний журнал «Вчені записки», № 3. - Чита, 2001. - С. 42-49.
Фрідман А.М. Економіка торговельної діяльності споживчого суспільства: Учеб. посібник. - Воронеж: ВДУ, 1994. - 175 с.