МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
кафедра «Економіка та управління в будівництві»
Вони-31
4 курс
№ залікової книжки: 030590726
Тясто
Олена
Сергіївна
Перевірив:
Олександрівна
на 1 квітня 2006 р ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4
1.2. Угруповання активів господарюючого суб'єкта за часом використання ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... 5
1.3. Угруповання активів організації за джерелами утворення ... .... ... ... .6
2. Бухгалтерський баланс ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 8
3. Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку ... ... .. 12
3.1. Господарські операції за II квартал 2006 р ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .12
3.2. Рахунки синтетичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .. 14
4. Аналітичний облік ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .16
4.1. Рахунки аналітичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
4.2. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4.3. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 10 «Матеріали» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .18
4.4. Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4.5. Шахова оборотна відомість ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... .. 20
5. Бухгалтерський баланс організації ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 21
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .25
Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 26
Студенти зобов'язані виконати всі завдання, передбачені в курсовій роботі. Помилки, що виникли в ході виконання роботи, виправляються у порядку, прийнятому в бухгалтерському обліку. Курсова робота передбачає здійснення всіх розрахунків на комп'ютері. Курсова робота складається з п'яти взаємопов'язаних завдань і наскрізний узагальнюючої завдання.
Дані для виконання завдання
1.1. Склад активів організації та джерел їх утворення на 1 квітня 2006
1.2. Угруповання активів господарюючого суб'єкта за часом використання.
1.3. Угруповання активів організації за джерелами утворення.
2. Бухгалтерський баланс.
Скласти баланс організації станом на 1 квітня 2006 р. Підсумки за розділами балансу і валюту балансу підрахувати на комп'ютері.
Бухгалтерський баланс
на _____________ 200_ р.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (рік, місяць, число)
Організація ___________________________________ за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків _______ ІПН
Вид діяльності _______________________________по ОКДП
Організаційно-правова форма / форма власності ______
______________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб.
(Непотрібне закреслити) за ОКЕІ
Дата затвердження
Дата відправлення (прийняття)
ДЕРЖАВНЕ Освітні заклади ВИЩОЇ ОСВІТИ
ТИХООКЕАНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТкафедра «Економіка та управління в будівництві»
Курсова робота
З дисципліни «Бухгалтерський облік галузевої»
Виконав студент:Вони-31
4 курс
№ залікової книжки: 030590726
Тясто
Олена
Сергіївна
Перевірив:
Гришина
НаталіяОлександрівна
Хабаровськ, 2006
Зміст.
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 31. Класифікація активів організації ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4
1.1. Склад активів організації та джерел їх утворенняна 1 квітня 2006 р ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4
1.2. Угруповання активів господарюючого суб'єкта за часом використання ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... 5
1.3. Угруповання активів організації за джерелами утворення ... .... ... ... .6
2. Бухгалтерський баланс ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 8
3. Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку ... ... .. 12
3.1. Господарські операції за II квартал 2006 р ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .12
3.2. Рахунки синтетичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .. 14
4. Аналітичний облік ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .16
4.1. Рахунки аналітичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
4.2. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4.3. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 10 «Матеріали» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .18
4.4. Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4.5. Шахова оборотна відомість ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... .. 20
5. Бухгалтерський баланс організації ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 21
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .25
Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 26
Введення
У процесі виконання курсової роботи студенти повинні перевірити свої знання з таких розділів курсу, як: «Класифікація майна», «Бухгалтерський баланс», «Система рахунків і подвійний запис», «Облік основних господарських процесів».
Курсова робота передбачає розуміння основних прийомів ведення бухгалтерського обліку, способів реєстрації господарських операцій, засвоєння класифікації майна організації за різними ознаками.Студенти зобов'язані виконати всі завдання, передбачені в курсовій роботі. Помилки, що виникли в ході виконання роботи, виправляються у порядку, прийнятому в бухгалтерському обліку. Курсова робота передбачає здійснення всіх розрахунків на комп'ютері. Курсова робота складається з п'яти взаємопов'язаних завдань і наскрізний узагальнюючої завдання.
1. Класифікація активів організації.
За даними згрупувати активи організації за часом використання та за джерелами утворення.Дані для виконання завдання
1.1. Склад активів організації та джерел їх утворення на 1 квітня 2006
| № п / п | Найменування активів організації | Сума, руб. |
| 1 | Паливо | 5 400 |
| 2 | Готова продукція на складі | 10 260 |
| 3 | Виробниче обладнання в цехах | 1 863 900 |
| 4 | Товари, відвантажені покупцеві | 15 600 |
| 5 | Земельні ділянки | 30 000 |
| 6 | Тара | 1 200 |
| 7 | Каса | 1 800 |
| 8 | Інші грошові кошти | 7 140 |
| 9 | Незавершене промислове виробництво | 15 750 |
| 10 | Основні матеріали | 19 500 |
| 11 | Інші дебітори | 3 780 |
| 12 | Розрахунковий рахунок | 12 221 575 |
| 13 | Допоміжні матеріали | 1 248 |
| 14 | Основні засоби загальноцехового призначення | 638 595 |
| 15 | Інвентар та господарські речі | 6 540 |
| 16 | Підзвітні особи | 555 |
| 17 | Інші матеріали | 4 002 |
| 18 | Покупні напівфабрикати | 2 160 |
| 19 | Витрати майбутніх періодів | 795 |
| 20 | Будівля та обладнання складів відділів постачання та збуту | 735 300 |
| 21 | Валютний рахунок | 15 600 |
| 22 | Основні засоби ЖКГ організації | 960 000 |
| 23 | Основні засоби цехів допоміжного виробництва | 660 000 |
| 24 | Заборгованість організації за отримані від постачальників матеріали | 7 440 |
| 25 | Заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету | 246 480 |
| 26 | Статутний капітал | 12 364 300 |
| 27 | Короткострокові кредити | 24 600 |
| 28 | Інші кредитори | 9 300 |
| 29 | Заборгованість органам соціального страхування і забезпечення | 22 584 |
| 30 | Заборгованість працівникам організації з оплати праці | 225 840 |
| 31 | Довгострокові кредити | 995 510 |
| 32 | Короткострокові позики | 14 400 |
| 33 | Заборгованість постачальникам по акцептованим платіжним документам, термін оплати яких не настав | 19 050 |
| 34 | Заборгованість постачальнику, не погашена в строк | 1 050 |
| 35 | Прибуток звітного року | 2 167 471 |
| 36 | Довгострокові позики | 12 900 |
| 37 | Амортизація основних засобів | 39 000 |
| 38 | Резервний капітал | 1 027 200 |
| 39 | Резерви майбутніх витрат | 43 575 |
| Група активів | Підгрупи активів | Види активів | Сума, руб. |
| Долгосроч-ні активи | Основні засоби | Виробниче обладнання в цехах | 1 863 900 |
| Земельні ділянки | 30 000 | ||
| Основні засоби загальноцехового призначення | 638 595 | ||
| Будівля та обладнання складів відділів постачання та збуту | 735 300 | ||
| Основні засоби ЖКГ організації | 960 000 | ||
| Основні засоби цехів допоміжного виробництва | 660 000 | ||
| Разом основних засобів | 4 887 795 | ||
| Усього довгострокових активів | 4 887 795 | ||
| Поточні активи | Предмети праці | Паливо | 5 400 |
| Тара | 1 200 | ||
| Незавершене промислове виробництво | 15 750 | ||
| Основні матеріали | 19 500 | ||
| Допоміжні матеріали | 1 248 | ||
| Інвентар та господарські речі | 6 540 | ||
| Інші матеріали | 4 002 | ||
| Покупні напівфабрикати | 2 160 | ||
| Разом предметів праці | 55 800 | ||
| Предмети обігу | Готова продукція на складі | 10 260 | |
| Товари, відвантажені покупцеві | 15 600 | ||
| Разом предметів звернення | 25 860 | ||
| Грошові кошти | Каса | 1 800 | |
| Інші грошові кошти | 7 140 | ||
| Розрахунковий рахунок | 12 221 575 | ||
| Валютний рахунок | 15 600 | ||
| Разом грошових коштів | 12 246 115 | ||
| Кошти в розрахунках | Інші дебітори | 3 780 | |
| Підзвітні особи | 555 | ||
| Разом коштів у розрахунках | 4 335 | ||
| Абстрактні активи | Витрати майбутніх періодів | 795 | |
| Разом поточних активів | 12 332 905 | ||
| Усього активів | 17 220 700 |
| Види капіталу | Група джерел | Підгрупи джерел | Види джерел | Сума, руб | |||||
| Власний капітал | Інвестований власником | Статутний капітал | 12 364 300 | ||||||
| Створений у процесі господарської діяльності | Прибуток звітного року | 2 167 471 | |||||||
| Амортизація основних засобів | 39 000 | ||||||||
| Резервний капітал | 1 027 200 | ||||||||
| Резерви майбутніх витрат | 43 575 | ||||||||
| Разом створений капітал | 3 277 246 | ||||||||
| Разом власний капітал організації | 15 641 546 | ||||||||
| Залучений капітал | Довгостроковий | Позики | Довгострокові позики | 12 900 | |||||
| Кредити | Довгострокові кредити | 995 510 | |||||||
| Разом довгострокових зобов'язань | 1 008 410 | ||||||||
| Короткостроковий | Позики | Короткострокові позики | 14 400 | ||||||
| Кредити | Короткострокові кредити | 24 600 | |||||||
| Кредиторська заборгованість | Заборгованість організації за отримані від постачальників матеріали | 7 440 | |||||||
| Заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету | 246 480 | ||||||||
| Інші кредитори | 9 300 | ||||||||
| Заборгованість органам соціального страхування і забезпечення | 22 584 | ||||||||
| Заборгованість постачальникам по акцептованим платіжним документам, термін оплати яких не настав | 19 050 | ||||||||
| Заборгованість постачальнику, не погашена в строк | 1 050 | ||||||||
| Зобов'язання за розподілом | Заборгованість працівникам організації з оплати праці | 225 840 | |||||||
| Разом залученого капіталу | 1 579 154 | ||||||||
| Усього капіталу організації | 17 220 700 | ||||||||
2. Бухгалтерський баланс.
Скласти баланс організації станом на 1 квітня 2006 р. Підсумки за розділами балансу і валюту балансу підрахувати на комп'ютері.
Бухгалтерський баланс
на _____________ 200_ р.
| Коди |
| 0710001 |
| | | |
| | | |
| 384 / 385 |
Форма № 1 по ОКУД
Дата (рік, місяць, число)
Організація ___________________________________ за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків _______ ІПН
Вид діяльності _______________________________по ОКДП
Організаційно-правова форма / форма власності ______
______________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб.
(Непотрібне закреслити) за ОКЕІ
Дата відправлення (прийняття)
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи | 110 | ||
Основне виробництво | 120 | 4 848 795 | |
| Незавершене будівництво | 130 | ||
| Дохідні вкладення в матеріальні цінності | 135 | ||
| Довгострокові фінансові вкладення | 140 | ||
| Відкладені податкові активи | 145 | ||
| Інші необоротні активи | 150 | ||
| Разом по розділу 1 | 190 | 4 848 795 | |
| 2. Оборотні активи | |||
| Запаси | 210 | ||
| в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 40 050 | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | ||
| витрати в незавершеному виробництві | 213 | 15 750 | |
| готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 10 260 | |
| товари відвантажені | 215 | 15 600 | |
| витрати майбутніх періодів | 216 | 795 | |
| інші запаси і витрати | 217 | ||
| Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | ||
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
| У тому числі: покупці та замовники | |||
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 4 335 | |
| У тому числі: покупці та замовники | |||
| Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||
| Грошові кошти | 260 | 12 246 115 | |
| інші оборотні активи | 270 | ||
| Разом по розділу 2 | 290 | ||
| Баланс (сума рядків 190 +290) | 300 | 17 181 700 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капітал і резерви | |||
| Статутний капітал | 410 | 12 364 300 | |
| Власні акції, викуплені в акціонерів | () | () | |
| Додатковий капітал | 420 | ||
| Резервний капітал | 430 | 1 027 200 | |
| У тому числі: резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | ||
| резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | ||
| Нерозподілений прибуток звітного року | 470 | 2 167 471 | |
| Разом по розділу 3 | 490 | ||
| 4. Довгострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 510 | 1 008 410 | |
| Відкладені податкові зобов'язання | 515 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
| Разом по розділу 4 | 590 | ||
| 5. Короткострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 610 | 39 000 | |
| Кредиторська заборгованість | 620 | ||
| У тому числі: Постачальники і підрядчики | 621 | 27 540 | |
| Заборгованість перед персоналом організації | 622 | 225 840 | |
| Заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 22 584 | |
| Заборгованість з податків і зборів | 624 | 246 480 | |
| Інші кредити | 625 | 9 300 | |
| Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів | 630 | ||
| Доходи майбутніх періодів | 640 | ||
| Резерви майбутніх витрат | 650 | 43 575 | |
| Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
| Разом по розділу 5 | 690 | ||
| Баланс (сума рядків 490 +590 +690) | 700 | 17 181 700 |
| Баланс | |||
| Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на балансових рахунках | |||
| Орендовані основні засоби | |||
| У тому числі по лізингу | |||
| Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | |||
| Товари, прийняті на комісію | |||
| Списана у збиток заборгованість не платоспроможних дебіторів | |||
| Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | |||
| Забезпечення зобов'язань і платежів видані | |||
| Знос житлового фонду | |||
| Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів |
(Підпис) (розшифровка підпису)
Головний бухгалтер ______________ ______________________
(Підпис) (розшифровка підпису)
«___» ____________ _____ Р
3. Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку.
За даними балансу:
· Відкрити рахунки синтетичного обліку;
· Відобразіть на рахунках операції;
· Підрахувати обороти і вивести кінцеві залишки по рахунках;
· По операції 14 за дебетом рахунка 25 «Загальновиробничі витрати» та 26 «Загальногосподарські витрати» визначити суму витрат, що підлягає включенню у витрати на виробництво (у дебет рахунку 20);
· По операції 22 по дебету рахунку 90 «Продажі» визначити результат з продажу продукції і списати його на рахунки фінансових результатів;
· За даними про залишки і обороти по рахунках скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками, шахову оборотну відомість.
Дані для виконання завдання
3.1. Господарські операції за II квартал 2006 р.
| № п / п | Зміст операції | Сума, руб. | Кореспонденція | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Вступив до організації безоплатно новий верстат | 16 920 | 08.4 01 | 98.2 08.4 | |
| 2 | Надійшли: від бази постачання № 1 сталь листова в кількості 200 т. від бази постачання № 2 напівфабрикати в кількості 434 шт. | 39 000 46 872 | 10.1 10.2 | 60.1 60.2 | |
| 3 | Відпущені у виробництво: сталь листова в кількості 208т. фарба масляна в кількості | 40 560 984 | 20 20 | 10.1 10.8 | |
| 4 | Відпущені інші матеріали на виробничі потреби | 1 890 | 25 | 10.6 | |
| 5 | Відпущені допоміжні матеріали на загальнозаводські потреби в кількості | 120 | 26 | 10.6 | |
| 6 | Оплачено рахунки: бази постачання № 1 бази постачання № 2 іншим постачальникам | 45 600 53 400 1 050 | 60.1 60.2 60.4 | 51 51 51 | |
| 7 | Відпущено у виробництво паливо, що використовується для роботи виробничого обладнання | 5 400 | 20 | 10.8 | |
| 8 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції | 120 720 | 20 | 70 | |
| 9 | Нараховано заробітну плату робітникам, зайнятим обслуговуванням виробничого обладнання | 7 500 | 25.1 | 70 | |
| 10 | Нараховано оплату праці виробничого персоналу | 12 600 | 25 | 70 | |
| 11 | Нараховано оплату праці загальногосподарському персоналу | 14 400 | 26 | 70 | |
| 12 | Нараховано органам соціального страхування і забезпечення з оплати праці робітників зайнятих: виготовленням продукції ремонтом та обслуговуванням виробничого обладнання цехового персоналу загальнозаводського персоналу | 12 072 780 1 260 1 440 | 20 25.1 25 26 | 69 69 69 69 | |
| 13 | Нараховано амортизацію за основними засобами: виробничого обладнання загальновиробничого призначення загальногосподарського призначення | 31 200 14 850 17 400 63 450 | 20 25 26 02 | 02 02 02 01 | |
| 14 | Включаються у витрати на виробництво непрямі витрати: витрати по утриманню та експлуатації обладнання загальновиробничі витрати загальногосподарські витрати | 8 280 28 710 33 360 | 20 20 20 | 25 25 26 | |
| 15 | Випущена з виробництва готова продукція | 255 720 | 43 | 20 | |
| 16 | Відвантажено покупцям готова продукція | 244 200 | 45 | 43 | |
| 17 | Витрати по відвантаженню продукції | 3 645 | 44 | 45 | |
| 18 | Надійшла на розрахунковий рахунок виручка за продану продукцію | 357 000 | 51 62 | 62 90 | |
| 19 | Списується виробнича собівартість проданої продукції | 244 200 | 90 | 45 | |
| 20 | Списуються витрати з продажу | 3645 | 90 | 44 | |
| 21 | Нараховано ПДВ за проданої продукції | 3 675 | 90 | 68 | |
| 22 | Списується результат з продажу продукції | 105 480 | 90 | 99 | |
| 23 | Утримано податки на доходи робітників та службовців | 7 314 | 70 | 68 | |
| 24 | Отримано гроші в касу для видачі заробітної плати | 150 000 | 50 | 51 | |
| 25 | Видана з каси заробітна плата робітникам | 144 810 | 70 | 50 | |
| 26 | Депонована не отримана в термін заробітна плата | 5 190 | 50 | 76 | |
| 27 | Повернено на розрахунковий рахунок не отримана вчасно заробітна плата | 5 190 | 51 | 50 | |
2 січня 2008
5400
1863900 63450 63450 39000 16920 16920 1200 984
30000 31200 19500 40560
638595 14850 1248 1890
660000 17400 6540 120
735300 4002 5400
960000 39000 0 2160
16920 39000
4841265 46872
76968
26 43
20 25
40560 8280 120 33360 10260 244200
984 28710 1440 255720
12072 780 17400
31200 1260
8280 14850 0 21780
28710 0
33360
1890
5400
120720
43206
44 45 50 51
3645 15600 3645 1800 144810 12221575 45600
244200 247845 150000 5190 357000 53400
150000
3645 6990 12333715
8310
52 55 60 62
15600 7140 45600 7440 357000 357000
53400 19050
15600 1050 39000
7140 46872
1050
13362 0
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
24600 995510 246480 22584
14400 12900 3675 12072
7314 780
1260
1440
39000 1008410 257469
38136
225840 555 3780 9300
144810 120720 5190 12364300
7314 7500
12600 3780 14490
14400 12364300
228936 555
1027200 2167471 3675 43575
105480
1027200 43575
2167471
0
97 98 99
Дб Кт Дб Кт Дб Кт
795 16920 105480
795 16920 105480
4. Аналітичний облік.
За даними балансу і розшифровки до рахунків:
· Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» і 10 «Матеріали»;
· Відобразити в системі аналітичних рахунків господарські операції;
· Прорахувати обороти і залишки по аналітичних рахунках;
· За даними про залишки і обороти на аналітичних рахунках скласти оборотні відомості по рахунках аналітичного обліку до синтетичних рахунках 60 і 10;
· Підсумки за відомостями аналітичного обліку порівняти з відповідними даними оборотної відомості за синтетичними рахунками і шахової оборотної відомості.
Дані для виконання завдання
Розшифровка залишку по рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
Розшифровка залишків за рахунком «Матеріали»
4.1. Рахунки аналітичного обліку
10.1 (сталь) 10.2 (напівфабрикати) 10.3 (фарба) 10.4 (інші матеріали)
Дб Кт Дб Кт
Дб Кт Дб Кт
19500 2160 1248 984 4002 1890
39000 40560 46872 5400 120
1200 5400
6540
17940 49032 264 9732
60.1 (БС № 1) 60.2 (БС № 2) 60.3 (з-д Ливарник) 60.4 (інші)
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
45600 7440 9750
39000 53400 46872 9300 1050 1050
0
840 3222 9300
4.2. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
4.3. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 10 «Матеріали»
4.4. Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку
5. Бухгалтерський баланс організації.
За даними про залишки на синтетичних рахунках скласти бухгалтерський баланс за станом на 1 липня 2006
Бухгалтерський баланс
на _____________ 200_ р.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (рік, місяць, число)
Організація ___________________________________ за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків _______ ІПН
Вид діяльності _______________________________по ОКДП
Організаційно-правова форма / форма власності ______
______________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб.
(Непотрібне закреслити) за ОКЕІ
Дата затвердження
Дата відправлення (прийняття)
Керівник _______________ ________________________
(Підпис) (розшифровка підпису)
Головний бухгалтер ______________ ______________________
(Підпис) (розшифровка підпису)
«___» ____________ _____ Р
Висновок.
У процесі виконання курсової роботи були проведені розрахунки за такими розділами курсу, як:
· Класифікація майна: на основі наведених даних здійснювалася угруповання активів організації з часу їх використання і джерелам утворення;
· Бухгалтерський баланс: бухгалтерський баланс складався в оцінці нетто, засоби праці оцінювалися за залишковою вартістю;
· Система рахунків і подвійний запис: узагальнювались дані поточного бухгалтерського обліку шляхом складання оборотної відомості за синтетичними рахунками і шахової оборотної відомості, а так само порядок узагальнення даних аналітичного обліку сумовий і кількісної форм;
· Облік основних господарських процесів: складання бухгалтерського балансу за другий квартал звітного року.
Список використаної літератури.
1. Бухгалтерський баланс № 1.
2. Бухгалтерський облік: Підручник / П.С. Безруких, В. Б. Івашкевич, Н.П. Кондраков та ін; Під ред. П.С. Безруких, - 2-е вид., Перераб і доп. - М.: Бухгалтерський облік, 1996.
3. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкція по його застосуванню. - М.: ГроссМедіа, 2005.
4. Теорія бухгалтерського обліку. / Под ред. Захаріна В.К., Астахова М.М., Любушкін А.Г., Безрукін П.А. - М.: інфа-М, 2000.
· Підсумки за відомостями аналітичного обліку порівняти з відповідними даними оборотної відомості за синтетичними рахунками і шахової оборотної відомості.
Дані для виконання завдання
Розшифровка залишку по рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
| № п / п | Найменування постачальників | Заборгованість постачальникам |
| 1 | База постачання № 1 | 7 440 |
| 2 | База постачання № 2 | 9 750 |
| 3 | Завод «Ливарник» | 9 300 |
| 4 | Інші постачальники | 1 050 |
| Разом | 27 540 |
| № п / п | Найменування матеріалів | Одиниця виміру | Ціна, руб. | Кіль-кість | Вар-тість, грн. |
| 1 | Сталь листова 2 мм | т. | 195 | 100 | 19 500 |
| 2 | Напівфабрикати | шт. | 108 | 20 | 2 160 |
| 3 | Фарба масляна | кг. | 6,0 | 208 | 1 248 |
| 4 | Інші матеріали | 17 142 | |||
| Разом | 40 050 |
4.1. Рахунки аналітичного обліку
10.1 (сталь) 10.2 (напівфабрикати) 10.3 (фарба) 10.4 (інші матеріали)
Дб Кт Дб Кт
19500 2160 1248 984 4002 1890
39000 40560 46872 5400 120
1200 5400
6540
17940 49032 264 9732
60.1 (БС № 1) 60.2 (БС № 2) 60.3 (з-д Ливарник) 60.4 (інші)
Дб Кт Дб Кт
45600 7440 9750
39000 53400 46872 9300 1050 1050
0
840 3222 9300
4.2. Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
| № п / п | Найменування постачальників | Сальдо початкове | Оборот | Сальдо на кінець місяця | |
| дебет | кредит | ||||
| 1 | База постачання № 1 | 7 440 | 45 600 | 39 000 | 840 |
| 2 | База постачання № 2 | 9 750 | 53 400 | 46 872 | 3 222 |
| 3 | Завод «Ливарник» | 9 300 | 9 300 | ||
| 44 | Інші постачальники | 1 050 | 1 050 | 0 | |
| Разом | 27 540 | 100 050 | 85 872 | 13 362 | |
| № п / п | Наймену-вання матеріа-лів | Оди-ка вимірювань-ня | Це-на | Залишок на початок місяця | Оборот | Залишок на кінець місяця | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| Количест-во | Сум-ма | Количест-во | Сум-ма | Количест-во | Сум-ма | Количест-во | Сум-ма | ||||
| 1 | Сталь листова 2 мм | т. | 195 | 100 | 19500 | 200 | 39000 | 208 | 40560 | 92 | 17940 |
| 2 | Напівфабрикати | шт. | 108 | 20 | 2160 | 434 | 46872 | 454 | 49032 | ||
| 3 | Фарба масляна | кг. | 6,0 | 208 | 1 248 | 164 | 984 | 44 | 264 | ||
| 4 | Інші матеріали | 17142 | 7410 | 9732 | |||||||
| Разом | - | - | - | 40050 | - | 85872 | - | 48954 | - | 76968 | |
| № рахунку | Найменування рахунку | Сальдо початкове | Оборот | Сальдо кінцеве | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основні засоби | 4 887 795 | 16 920 | 63 450 | 4 841 265 | ||
| 02 | Амортизація основних засобів | 39 000 | 63 450 | 63 450 | 39 000 | ||
| 08 | Вкладенні у необоротні активи | 16 920 | 16 920 | ||||
| 10 | Матеріали | 40 050 | 85 872 | 48 954 | 76 968 | ||
| 20 | Основне виробництво | 15 750 | 283 176 | 255 720 | 43 206 | ||
| 25 | Загальновиробничі витрати | 36 990 | 36 990 | ||||
| 26 | Загальногосподарські витрати | 33 360 | 33 360 | ||||
| 43 | Готова продукція | 10 260 | 255 720 | 244 200 | 21 780 | ||
| 44 | Витрати на продаж | 3 645 | 3 645 | ||||
| 45 | Товари відвантажені | 15 600 | 244 200 | 251 490 | 8 310 | ||
| 50 | Каса | 1 800 | 155 190 | 150 000 | 6 990 | ||
| 51 | Розрахункові рахунки | 12 221 575 | 362 190 | 250 050 | 12 333 715 | ||
| 52 | Валютні рахунки | 15 600 | 15 600 | ||||
| 53 | Інші грошові кошти | 7 140 | 7 140 | ||||
| 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 27 540 | 100 050 | 85 872 | 13 362 | ||
| 62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 357 000 | 357 000 | ||||
| 66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 39 000 | 39 000 | ||||
| 67 | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками | 1 008 410 | 1 008 410 | ||||
| 68 | Розрахунки по податках і зборам | 246 480 | 10 989 | 257 469 | |||
| 69 | Розрахунки по страхуванню і забезпеченню | 22 584 | 15 552 | 38 136 | |||
| 70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 225 840 | 152 124 | 155 220 | 228 936 | ||
| 71 | Розрахунки з підзвітними особами | 555 | 555 | ||||
| 76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 3 780 | 9 300 | 5 190 | 3780 | 14 490 | |
| 80 | Статутний капітал | 12 364 300 | 12 364 300 | ||||
| 82 | Резервний капітал | 1 027 200 | 1 027 200 | ||||
| 84 | Нерозподілений прибуток | 2 167 471 | 2 167 471 | ||||
| 90 | Продажі | 357 000 | 357 000 | ||||
| 96 | Резерви майбутніх витрат | 43 575 | 43 575 | ||||
| 97 | Витрати майбутніх періодів | 795 | 795 | ||||
| 98 | Доходи майбутніх періодів | 16 920 | 16 920 | ||||
| 99 | Прибутки та збитки | 105 480 | 105 480 | ||||
| Разом | 17 220 700 | 17 220 700 | 2 523 807 | 2 523 807 | 17 363 749 | 17 363 749 | |
5. Бухгалтерський баланс організації.
За даними про залишки на синтетичних рахунках скласти бухгалтерський баланс за станом на 1 липня 2006
Бухгалтерський баланс
на _____________ 200_ р.
| Коди |
| 0710001 |
| | | |
| | | |
| 384 / 385 |
Форма № 1 по ОКУД
Дата (рік, місяць, число)
Організація ___________________________________ за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків _______ ІПН
Вид діяльності _______________________________по ОКДП
Організаційно-правова форма / форма власності ______
______________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб.
(Непотрібне закреслити) за ОКЕІ
Дата відправлення (прийняття)
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 6. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи | 110 | ||
Основне виробництво | 120 | 4 848 795 | 4 802 265 |
| Незавершене будівництво | 130 | ||
| Дохідні вкладення в матеріальні цінності | 135 | ||
| Довгострокові фінансові вкладення | 140 | ||
| Відкладені податкові активи | 145 | ||
| Інші необоротні активи | 150 | ||
| Разом по розділу 1 | 190 | 4 848 795 | 4 841 265 |
| 7. Оборотні активи | |||
| Запаси | 210 | ||
| в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 40 050 | 76 968 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | ||
| витрати в незавершеному виробництві | 213 | 15 750 | 43 206 |
| готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 10 260 | 25 425 |
| товари відвантажені | 215 | 15 600 | 8 310 |
| витрати майбутніх періодів | 216 | 795 | 795 |
| інші запаси і витрати | 217 | ||
| Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | ||
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
| У тому числі: покупці та замовники | |||
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 4 335 | 4 335 |
| У тому числі: покупці та замовники | |||
| Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||
| Грошові кошти | 260 | 12 246 115 | 12 363 445 |
| інші оборотні активи | 270 | ||
| Разом по розділу 2 | 290 | ||
| Баланс (сума рядків 190 +290) | 300 | 17 181 700 | 17 324 749 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 8. Капітал і резерви | |||
| Статутний капітал | 410 | 12 364 300 | 12 364 300 |
| Власні акції, викуплені в акціонерів | () | () | |
| Додатковий капітал | 420 | ||
| Резервний капітал | 430 | 1 027 200 | 1 027 200 |
| У тому числі: резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | ||
| резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | ||
| Нерозподілений прибуток звітного року | 470 | 2 167 471 | 2 272 951 |
| Разом по розділу 3 | 490 | ||
| 9. Довгострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 510 | 1 008 410 | 1 008 410 |
| Відкладені податкові зобов'язання | 515 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
| Разом по розділу 4 | 590 | ||
| 10. Короткострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 610 | 39 000 | 39 000 |
| Кредиторська заборгованість | 620 | ||
| У тому числі: Постачальники і підрядчики | 621 | 27 540 | 13 362 |
| Заборгованість перед персоналом організації | 622 | 225 840 | 228 936 |
| Заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 22 584 | 38 136 |
| Заборгованість з податків і зборів | 624 | 246 480 | 257 469 |
| Інші кредити | 625 | 9 300 | 14 490 |
| Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів | 630 | ||
| Доходи майбутніх періодів | 640 | 16 920 | |
| Резерви майбутніх витрат | 650 | 43 575 | 43 575 |
| Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
| Разом по розділу 5 | 690 | ||
| Баланс (сума рядків 490 +590 +690) | 700 | 17 181 700 | 17 324 749 |
| Баланс | |||
| Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на балансових рахунках | |||
| Орендовані основні засоби | |||
| У тому числі по лізингу | |||
| Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | |||
| Товари, прийняті на комісію | |||
| Списана у збиток заборгованість не платоспроможних дебіторів | |||
| Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | |||
| Забезпечення зобов'язань і платежів видані | |||
| Знос житлового фонду | |||
| Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів |
(Підпис) (розшифровка підпису)
Головний бухгалтер ______________ ______________________
(Підпис) (розшифровка підпису)
«___» ____________ _____ Р
Висновок.
У процесі виконання курсової роботи були проведені розрахунки за такими розділами курсу, як:
· Класифікація майна: на основі наведених даних здійснювалася угруповання активів організації з часу їх використання і джерелам утворення;
· Бухгалтерський баланс: бухгалтерський баланс складався в оцінці нетто, засоби праці оцінювалися за залишковою вартістю;
· Система рахунків і подвійний запис: узагальнювались дані поточного бухгалтерського обліку шляхом складання оборотної відомості за синтетичними рахунками і шахової оборотної відомості, а так само порядок узагальнення даних аналітичного обліку сумовий і кількісної форм;
· Облік основних господарських процесів: складання бухгалтерського балансу за другий квартал звітного року.
Список використаної літератури.
1. Бухгалтерський баланс № 1.
2. Бухгалтерський облік: Підручник / П.С. Безруких, В. Б. Івашкевич, Н.П. Кондраков та ін; Під ред. П.С. Безруких, - 2-е вид., Перераб і доп. - М.: Бухгалтерський облік, 1996.
3. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкція по його застосуванню. - М.: ГроссМедіа, 2005.
4. Теорія бухгалтерського обліку. / Под ред. Захаріна В.К., Астахова М.М., Любушкін А.Г., Безрукін П.А. - М.: інфа-М, 2000.