Бізнес планування виробничої діяльності підприємства

Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Донський Державний Технічний Університет
Кафедра: «БЖ і ЗОС»
Курсова робота
тема: Бізнес-планування виробничої діяльності підприємства
Виконала: ст. гр. БІЕ-51
Перевірив: к.е.н., доцент Сафронов А.Є.
м. Ростов-на-Дону
2008

Зміст
Введення
1. Потреба в інвестиціях
2. Розрахунок витрат по виробництву і реалізації продукції
2.1. Терміни оборотності активів і пасивів
2.2. Потреба в оборотному капіталі
3. Джерела і умови фінансування
Висновок
Список використаних джерел

Введення
Інвестиційна діяльність являє собою один з найбільш важливих аспектів функціонування будь-якої комерційної організації. Причинами, що обумовлюють необхідність інвестицій, є відновлення наявної матеріально-технічної бази, нарощування обсягів виробництва, освоєння нових видів діяльності.
Значення економічного аналізу для планування і здійснення інвестиційної діяльності важко переоцінити. При цьому особливу важливість має попередній аналіз, який проводиться на стадії розробки інвестиційних проектів і сприяє прийняттю розумних і обгрунтованих управлінських рішень.
Головним напрямком попереднього аналізу є визначення показників можливої ​​економічної ефективності інвестицій, тобто віддачі від капітальних вкладень, що передбачені за проектом. Як правило, у розрахунках береться до уваги тимчасової аспект вартості грошей.
Дуже часто підприємство стикається з ситуацією, коли є ряд альтернативних (взаємовиключних) інвестиційних проектів. Природно виникає необхідність у порівнянні цих проектів і виборі найбільш привабливих з них за якими-небудь критеріями. В інвестиційній діяльності істотне значення має чинник ризику.
Інвестування завжди пов'язане з іммобілізацією фінансових ресурсів підприємства і звичайно здійснюється в умовах невизначеності, ступінь якої може значно варіювати. В умовах ринкової економіки можливостей для інвестування досить багато. Разом з тим обсяг фінансових ресурсів, доступних для інвестування, у будь-якого підприємства обмежений. Тому особливу актуальність набуває завдання оптимізації бюджету капіталовкладень.

Стратегія маркетингу
Головне в сфері діяльності маркетингу - двоєдиний і взаємодоповнюючий підхід. З одного боку, ретельне і всебічне вивчення ринку, попиту, смаків і потреб; орієнтація виробництва на ці вимоги, точна адреса досліджуваної, що розробляється і виготовляється; з іншого - активний вплив на ринок та існуючий попит, на формування потреб і купівельних переваг (з допомогою реклами та інших засобів). Цим визначається в основному база маркетингу зміст його головних елементів і функцій, до числа найбільш важливих відносяться: комплексне вивчення ринку, планування науково-технічної продукції високого технічного рівня та номенклатури техніки, що випускається, розробки заходів для більш повного задоволення існуючих потреб, виявлення незадоволеного попиту, неопрацьованих сегментів ринку, потенційних потреб, виявлення незадоволеного попиту, неопрацьованих сегментів ринку, потенційних потреб планування і здійснення збуту, вплив на організацію та управління виробництвом.
Існують різні шляхи, при яких може бути досягнутий той чи інший набір цілей.
1. Збільшення частки ринку за рахунок техніки, що випускається.
2. Розширення ринку за рахунком збільшення найменування продукції, що випускається.
3. Вихід на нові ринки, можливо зовнішні.
4. Зменшення витрат виробництва.
5. Зростання, за допомогою придбань інших підприємств або злиття.
6. Ціноутворення.
7. Реклама.
8. Методи стимулювання продажів.
9. Організація післяпродажного обслуговування.
10. Формування громадської думки про фірму і товари.
11. При реалізації товару за кордоном бажано навести відомості про оцінку патентознавцями патентної чистоти цих товарів у країнах їх реалізації.
Оскільки ці варіанти не є взаємовиключними, існує велика кількість можливих комбінацій, які виступають в якості альтернативних стратегій, одну з яких потрібно вибирати як найбільш обіцяє.
Концепція бізнесу
Головною метою даного інвестиційного проекту є створення нового підприємства з виробництва автомобільних дисків різних типорозмірів, як на іноземні легкові автомобілі так і на вітчизняні.
Маркетингові дослідження
Проведені маркетингові дослідження з передбачуваної продукції, свідчать про існування попиту на продукцію, що випускається.
Потенційними споживачами є:
- Індивідуальні споживачі.
- Фірми, що спеціалізуються на тюбінг автомобілів вітчизняного та іноземного виробництва.
- Станції автосервісу.
Основними конкурентами є:
- Зарубіжні постачальники з Німеччини, Франції, США.

1. Потреба в інвестиціях
Необхідність здійснення інвестиційних витрат виступає як основна ознака інвестиційного проекту. Витрати на проект поділяються на одноразові (капиталообразующие, здійснювані на стадії будівництва), поточні, пов'язані з стадії функціонування підприємства та ліквідаційні, які пов'язані з ліквідацією проекту.
Капиталообразующие витрати визначають як суму коштів, необхідних для будівництва нового підприємства і оснащення обладнанням, витрат на підготовку інвестиційного проекту і приріст оборотних коштів, необхідних для нормального функціонування новостворюваного підприємства.
Укрупнене ці витрати складаються з наступних видів капітальних витрат: проведення підготовчих робіт, придбання земельної ділянки, підготовка площі під будівництво, придбання технологічного обладнання та транспортних засобів, будівництво виробничих, адміністративних та допоміжних будівель, придбання ліцензій.
Для вартісної оцінки і структури аналізу витрат у вихідних даних наведено перелік вихідної інформації для розрахунку інвестиційних витрат, реалізації проекту і про їх розподіл по кроках розрахунку.

Таблиця 1.1 Ринок продукції і конкуренції

Сегментація Ринку за потребами	Підприємства конкуренти	Фактор конкуренто-здатності	Рівень Ринковій Прива- ності	Оцінка Частки На ринку	Перспектива Розвитку ринку
Ростовська обл.	Імпорт США, Німеччина, Франція	Низька ціна при Хорошому Як Різноманітність Типорозмірів і зовнішнього вигляду дисків.	Високий	До 50%	Зростання до 60%
Краснодарський Край	Імпорт США, Німеччина, Франція	Низька ціна при Хорошому Як Різноманітність Типорозмірів і зовнішнього вигляду дисків	Високий	До 40%	Зростання до 60%
України	Імпорт США, Німеччина, Франція	Низька ціна при Хорошому Як Різноманітність Типорозмірів і зовнішнього вигляду дисків	Високий	До 20%	Зростання до 30%

Таблиця 1.2. Необхідні капіталовкладення

Види капітальних витрат.	По роках будівництва. Тис. $		ВСЬОГО Тис. $	Частка %
	1 рік	2 рік
1. Витрати на підготовчі роботи	300	200	500	5.9
2. Початкові фіксовані витрати	3000	4900	7900	94.1
Земельна ділянка	120		120	1.4
Підготовка майданчика	180		180	2.1
Технологічне обладнання	1000	2000	3000	35.7
Транспортні засоби	100	400	500	5.9
Виробничі будівлі	1000	800	1800	61.4
Адміністративні будівлі	300	1000	1300	15.4
Допоміжні споруди	300	600	900	10.7
Ліцензії та ноу-хау		100	100	1.1
ВСЬОГО	3300	5100	8400	100
3. Модернізація обладнання на 8 році			1000
РАЗОМ			9400

Таблиця 1.3. Інвестиційні витрати
(Капітальні вкладення в період будівництва)

2. Розрахунок витрат по виробництву і реалізації продукції
Таблиця 2.1.
Вихідні дані для розрахунку кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції

Таблиця 2.2. Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції

№ п / п	види витрат		роки
			1		2	3	4	5	6	7	8	9	10
			Будівництво				Освоєння				експлуатація
			0	0		75	75	78	100	100	100	100	100
1	сировину і основні матеріали					1958,46	1958,46	2036,79	2611,281	2611,281	2611,281	2611,281	2611,281
2	вспомогатнльние матеріали					504,23	504,23	524,39	672,30	672,30	672,30	672,30	672,30
3	енергія, паливо, вода					391,69	391,69	407,35	522,25	522,25	522,25	522,25	522,25
4	витрати на утримання та
	експлуатацію обладнання
	в т.ч. Постійні					105,23	105,23	105,23	105,23	105,23	105,23	105,23	105,23
	змінні					146,15	146,15	151,99	194,87	194,87	194,87	194,87	194,87
5	заробітна плата					467,69	467,69	486,39	623,58	623,58	623,58	623,58	623,58
6	єдиний соціальний податок					121,59	121,59	126,46	162,13	162,13	162,13	162,13	162,13
7	накладні цехові витрати					894,46	894,46	894,46	894,46	894,46	894,46	894,46	894,46
8	загальноцехові витрати					4339,59	4339,59	4513,18	5786,13	5786,13	5786,13	5786,13	5786,13
	(Стор. 1 +2 +3 +4 +5 +6 +7)
9	Адміністративні					253,33	253,33	253,33	253,33	253,33	253,33	253,33	253,33
	накладні витрати
10	комерційні витрати					229,46	229,46	238,63	305,94	305,94	305,94	305,94	305,94
11	собівартість річного					4759,05	4759,05	4949,42	6345,41	6345,41	6345,41	6345,41	6345,41
	випуску продукції
12	в т.ч. Постійні витрати					1253,02	1253,02	1253,02	1253,02	1253,02	1253,02	1253,02	1253,02
	змінні витрати					3819,29	3819,29	3972,06	5092,38	5092,38	5092,38	5092,38	5092,38
13	обсяг виробництва					180000,00	180000,00	187200,00	240000,00	240000,00	240000,00	240000,00	240000,00
14	питома собівартість					0,019	0,019	0,020	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026

Таблиця 2.3.
Вихідні дані для визначення потреб в обігових коштах

Найменування			Значення запасу
Норма амортизації %	Технологічне обладнання		16
	Будинки і споруди		7
	Транспортні засоби		21
Оборотність активів і пасивів (Дні)	Основна сировина		80
	Допоміжні матеріали, паливо, енергія		28
	Незавершене виробництво і готова продукція		18
	Касова готівка, дебіторська, Кредиторська заборгованість		28
Умови фінансування (% Ставка, дивіденди)	Кредити банку		12
	Кредити Поставшик		8
	Акції		5
Ціна одиниці продукції, тис. $	Освоєння	3 рік	75
		4 рік	75
		5 рік	78
	При повній потужності		82
Податок на прибуток,%			24

2.1. Терміни оборотності активів і пасивів
Для виробництва розрахунків потреб в оборотному капіталі, встановлюється період оборотності (кількість днів мінімального забезпечення) кожного поточного активу та поточного пасиву і розраховується коефіцієнт оборотності:
До об = 360 / N дн. Min
Де N дн. Min - мінімальне число днів запасу I - го виду.
Терміни оборотності активів і пасивів представлені в таблиці 2.3.
Визначимо коефіцієнт оборотності для допоміжних матеріалів:
До об = 360/28 = 12,86
Таким же чином визначимо коефіцієнт оборотності для сировини і основних матеріалів:
До об = 360/80 = 4,5
коефіцієнт оборотності для палива, енергії, води:
До об = 360/28 = 12,86
коефіцієнт оборотності для незавершеного виробництва
До об = 360/18 = 20
коефіцієнт оборотності для готової продукції
До об = 360/18 = 20
коефіцієнт оборотності для касової готівки
До об = 360/28 = 12,86
коефіцієнт оборотності для дебіторської заборгованості
До об = 360/28 = 12,86
2.2. Потреба в оборотному капіталі
Поряд з інвестиційними в основний капітал при аналізі інвестиційного проекту велике значення приділяється визначенню потреби створюваного виробництва в оборотному капіталі, і її зміна (потреб) зі зміною масштабів виробництва та інших чинників.
На величину оборотного капіталу впливають: тривалість виробничого циклу, що склалася практика оплати, рахунків постачальників і потреб, плановані запаси сировини, матеріалів, палива, енергії та готової продукції.
Розрахунок потреби в оборотному капіталі має особливу важливість, тому що змушує планувати фінансування експлуатації виробництва. Крім того, оборотний капітал є складовою частиною основного капіталу.
Величина чистого оборотного капіталу на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ЧОКt = АКt-ПОСt
Де АКt - поточні активи;
ПОСt - поточні пасиви.
Величина поточних активів на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
АКt = ДЗt + ЗСt + ЗМt + ЗЕt + НПt + ГПt + КНt
Де ДЗt - дебіторська заборгованість;
ЗСt - товарно-матеріальні цінності, основну сировину та комплектуючі;
ЗМt - допоміжні матеріали;
ЗЕt - паливо, енергія, вода;
НПt - незавершене виробництво;
ГПt - готова продукція;
КНt - касова готівка.
Величина дебіторської заборгованості на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ДЗ = Вр / К обДЗ = 10482.61/12.86 = 815.13
Де Вр - виручка від реалізації продукції, в рублях;
Вр = C + П + ПДВ = 10482,61
П = С · 0,4 = 6345,4127 · 0,4 = 2538,16
ПДВ = 18% · (С + П) = 0,18 · (6345,4127 +2538,16) = 1599,04
До обДЗ - коефіцієнт оборотності по ДЗ.
Вартість сировини і основних матеріалів на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ЗСt = Сt / До обс       
Де Сt - річні обсяги витрат товарно - матеріальних цінностей основної сировини і комплектуючих;
До екс - коефіцієнт оборотності за С.
Вартість допоміжних матеріалів на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ЗМt = ВМ / К обВМ
Де ВМt - річні обсяги витрат допоміжних матеріалів
До обВМ - коефіцієнт оборотності по ВМ.
Вартість палива, енергії, води на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ЗЕt = Еt / К ОБЕ
Де Еt - річні обсяги витрат палива, енергії, води;
До ОБЕ - коефіцієнт оборотності за Е.
Вартість незавершеного виробництва на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
НПt = ЗІt / К обНП
Де ЗІt - загальні цехові витрати
До обНП - коефіцієнт оборотності за НП
Вартість запасів готової продукції на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
ГПt = Сг / К обГП
Де Сг - собівартість річного випуску продукції;
До обГП - коефіцієнт оборотності по ДП.
Визначення обсягів касової готівки на i - кроці розрахунку визначається за формулою:
КНt = (Зot + Цt + Аt) * 0.2 / К обкн
Де Зot - заробітна плата;
Цt - цехові накладні витрати;
Аt - адміністративні накладні витрати
До обкн - коефіцієнт оборотності по КН.
Визначення поточних пасивів на I - тому кроці расчтетов обчислюється за формулою:
ПОСt = (ЗСt + ЗМt + ЗЕt) / К обПОС
Де ЗСt - витрати на сировину і основні матеріали;
ЗМt - витрати на допоміжні матеріали;
ЗЕt - витрати на енергію, паливо, воду.
При розрахунках чистого потоку платежів до уваги приймається зміна величини оборотного капіталу в наступному періоді в порівнянні з попереднім, тобто приріст чистого оборотного капіталу:
ПОКt = ЧОКt - ЧОКt-1

Таблиця 2.2.1. Розрахунок потреби в додатковому оборотному капіталі

№ п / п	поточні активи	період	коеф. Волок-	роки
	і пасиви	обороту	чіваемості	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А. Поточні активи						75	75	78	100	100	100	100	100
1	матеріально-
	виробничі запаси
	сировину і основні	80	4,5			435,21	435,21	452,61	580,28	580,28	580,28	580,28	580,28
	матеріали
	допоміжні	28	12,86			39,2	39,2	40,7	52,27	52,27	52,27	52,27	52,27
	матеріали
	паливо, енергія, вода	28	12,86			30,4	30,4	31,6	40,61	40,61	40,61	40,61	40,61
2	незавершене	18	20			216,9	216,9	225,65	289,30	289,30	289,30	289,30	289,30
	виробництво
3	готова продукція	18	20			237,9	237,9	247,47	317,27	317,27	317,27	317,27	317,27
4	касова готівка	28	12,86			20,6	20,6	21,48	27,54	27,54	27,54	27,54	27,54
5	дебіторська заборгованість	28	12,86			611,34	611,34	635,80	815,13	815,13	815,13	815,13	815,13
разом поточних активів:						1591,8	1591,8	1655,4	2122,4	2122,4	2122,4	2122,4	2122,4
Б. Поточні пасиви		28	12,86			221,95	221,95	230,89	295,94	295,94	295,94	295,24	295,24
В. Чистий оборотний капітал						1369,84	1369,84	1424,63	1826,46	1826,46	1826,46	1826,46	1826,46
Г. Приріст чистого оборотного капіталу						1369,84	0,00	54,79	401,83	0,00	0,00	0,00	0,00
		необхідно додаткових інвестицій					1826,46

виручка	10482,61
прибуток	2538,16
ПДВ	1599,04

3. Джерела і умови фінансування
Вибір надійних джерел фінансування інвестицій і сприятливих умов, залучення фінансових коштів є основоположною передумовою не тільки для прийняття рішень щодо інвестування, але і для проведення проектного аналізу. Не можна приступати до реалізації проекту без об'єктивної оцінки об'єкта фінансування як капітальних початкових вкладень так і потреб в оборотному капіталі.
Основними джерелами фінансування інвестиційних проектів є: власні кошти, акціонерний капітал, позикові кошти, фінансовий лізинг.
Таблиця 3.1. Джерела фінансування.
Виплати за зобов'язаннями проводяться з урахуванням відсотків за кредитами.
Існують прості і складні відсотки:
Прості відсотки це відсотки, що нараховуються на фактичну суму за фактичний період перебування його на депозиті. Відсотки виплачуються тільки на фактичний залишок, за той час, коли ця сума була на депозиті.
Складні відсотки - це відсотки, що нараховуються не тільки на початкову суму вкладів, але і на всю суму відсотків, нараховану за певний період часу. Складні відсотки виплачуються не тільки на початкову суму вкладу, але також на деяку суму відсотків, накопичену від одного періоду до іншого.
Прості відсотки за кредитами на i - кроці розрахунку можна визначити як:
П = Д-ПД
Де Д - борг на даному кроці розрахунку;
ПД - встановлена ​​плата за банківський кредит за% річних.
Виплати за зобов'язаннями по роках розрахунку представлені в табл. 11.
Таблиця 3.2. Виплати за зобов'язаннями.

Види зобов'язань	РАЗОМ Тис. $
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А.1. Позика постачальника. (Розстрочка на 5 років)	2153,96			430,7	430,7	430,7	430,7	430,7
2. Залишок боргу по кредиту.				1723,26	1292,56	861,8	430,7
3. Відсотки по позиці із залишком боргу				137,8	103,4	68,9	34
Б.1. Кредит банку. (Розстрочка на 3 роки)	2153,96			430,7	430,7	430,7	430,7	430,7
2. Залишок боргу по позиці.				1723,2	1292,56	861,8	430,7
3. Відсотки по позиці із залишком боргу (12% річних)				206,78	155	103,4	51,6

Таблиця 3.3. Складання плану доходів і витрат

* - Помножити на відповідні коефіцієнти за роками

Таб.3.4. Розрахунок дисконтування грошових потоків

Таб. 3.5. План показників економічної ефективності проект

№ п / п	показники	роки
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Чистий дисконтируемой дохід за планованому періоду			5288,6
2	Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства			728,81	-63,8	57,41	516,3	581,4	581,4	1442,8	1442,8
3	Середньорічний розмір прибутку			660,89
4	Термін окупності початкових капітальних вкладень			12,7
5	Сума дивідендів по акціях			2584,7
6	Прибутковість інвестицій			0,399

Розрахунок виручки від реалізації продукції

Виручка = Собівартість + прибуток + ПДВ
Прибуток = Собівартість * 0,15

ПДВ = (Собівартість + Прибуток) * 0,18
Графік беззбитковості за проектом по шостому році 1599,04 ПДВ 2538,16 прибуток прибуток 194,87 змін. витрати 105,23 постійн. витрати точка беззбитковості виручка 10482,61

Точка беззбитковості на iтом кроці обчислюється за формулою:
Тб / у = (постійні витрати) / (1 - змінні витрати / виручка)
Т б / у = 105,23 / (1 - 194,87 / 10482,61) = 5846,11

Висновок
Термін «інвестиції» має бухгалтерське і економічне визначення. Згідно бухгалтерському визначенню інвестиціями є всі види активів (коштів), що вкладаються в господарську діяльність. Відповідно до економічного визначенням інвестиції - це витрати на створення, розширення, реконструкцію і технічне переозброєння основного капіталу. Основою інвестицій є заощадження, які в накопичення. Капітальні вкладення здійснюються фірмою для реалізації її капітальних (інвестиційних) проектів, тобто проектів створення, розширення, реконструкції і технічного переозброєння її основного капіталу. Аналіз прибутковості капітального проекту називається проектним аналізом. Це складний і тривалий процес, який став концепцією, яка лежить в основі інвестиційних проектів у країнах з ринковою економікою. По мірі підготовки і реалізації капітальний проект проходить життєвий цикл, що складається з ряду стадій. На стадіях проекту йде аналіз: 1) технічний; 2) комерційний (маркетинговий), 3) інституційний; 4) соціальний; 5) навколишнього середовища; 6) економічний; 7) фінансовий. Два інших напрями проектного аналізу є ключовими і розглядаються окремо.
Економічний аналіз покликаний оцінити прибутковість проекту з точки зору всього суспільства (країни), фінансовий аналіз - тільки з точки зору фірми та її кредитора.
Аналізуючи дохідність інвестиційного проекту, доцільно порівнювати дві майбутні альтернативні ситуації: а) фірма здійснила свій проект; б) фірма не здійснила свій проект. При розрахунку витрат у них не включаються амортизаційні відрахування, які нараховуються вході циклу життя проекту, щоб уникнути подвійного рахунку, тому, що амортизаційні відрахування все одно будуть включені в ціну, виробленої продукції.
У проектному аналізі ефективність проекту вимірюється його прибутковістю. Головним показником прибутковості проекту є чиста приведена вартість та внутрішня норма прибутковості. Чиста приведена вартість визначається як різниця між поточною приведеною вартістю потоку майбутніх доходів (вигод) і поточної теперішньою вартістю потоку майбутніх витрат. Вона дає величину чистих наведених вигод (доходів) від проекту. Внутрішня норма прибутковості (окупності) - це той максимальний відсоток, який може бути виплачений для мобілізації капіталовкладень проекту. Якщо внутрішня норма прибутковості даного проекту менше внутрішньої норми прибутковості альтернативних проектів, то даний проект менш вигідний в порівнянні з ним. До іншими показниками ефективності (прибутковості) проекту відносяться найменші витрати, рентабельність, термін окупності, які використовуються рідше.

Список літератури
1. Алескеров С.І., Землін А.І., Ольховська Н.П. / Банківське право. Практикум / М.: Економіка, 2003.
2. Балабанов І. Т., Савинська Н. А. / Банки і банківська справа. / СПб.: Пітер, 2004.
3. Булатов А.С./Экономика/М./Экономистъ/2003
4. Жукова Є.Ф., Максимова Л.М. / Гроші, кредит, банки / М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Коробова Г.Г. / Банківська справа / М.: МАУП, 2002.
6. Куликов Л. Банки та їх роль в економіці. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
7. Лаврушина О.І. / Гроші, кредит, банки / М.: Фінанси і статистика, 2001.
8. Островська О.М. / Банківська справа. / М.: Прес-сервіс 2003.
9. Свиридова О.Ю / Гроші, кредит, банки / Ростов-на-Дону: «Фенікс», 2000