Зміст
ЗАВДАННЯ 1. 3
ЗАВДАННЯ 2. 7
ЗАВДАННЯ 3. 12
ВАРІАНТ 1
Магазин 1
Підрозділ функціонує 5 років, організаційно-технічних змін і значних змін асортименту товарів не планується. У зв'язку з цим при визначенні бюджетного (планового) обсягу продажу товарів на рік доцільно використовувати дані про динаміку виручки від продажу товарів за кілька років.
Таблиця 1
Вихідні дані про динаміку виручки і цін по магазину № 1 за п'ятирічку
Прогноз річного темпу інфляції на 6 рік - 120% (індекс інфляції - 1,2).
Плановий розмір торговельної націнки:
Магазин № 1 - 20%;
Магазин № 2 - 22%;
МАГАЗИН № 1
Таблиця 1.1
Перерахунок даних по виручці в порівнянних цінах (ціни початку 1 року)
ЗАВДАННЯ 1. 3
ЗАВДАННЯ 2. 7
ЗАВДАННЯ 3. 12
ВАРІАНТ 1
ЗАВДАННЯ 1
На підставі інформації про динаміку виручки від продажу товарів, плановому рівні торгової націнки і встановлених завдань діяльності сформувати бюджет продажів і валового доходу по окремих підрозділах і консолідований бюджет на наступний рік (з розбивкою по кварталах). Інформація для формування бюджетів наведена в розрізі двох торгових точок: магазин № 1 і магазин № 2.Магазин 1
Підрозділ функціонує 5 років, організаційно-технічних змін і значних змін асортименту товарів не планується. У зв'язку з цим при визначенні бюджетного (планового) обсягу продажу товарів на рік доцільно використовувати дані про динаміку виручки від продажу товарів за кілька років.
Таблиця 1
Вихідні дані про динаміку виручки і цін по магазину № 1 за п'ятирічку
| період | виручка в діючих цінах, тис. грн. | ланцюгової індекс цін |
А | 1 | 2 |
| 1 квартал 1 року | 398,4 | 1,120 |
| 2 квартал 1 року | 384,9 | 1,241 |
| 3 квартал 1 року | 590,8 | 1,309 |
| 4 квартал 1 року | 1014,1 | 1,348 |
| 1 квартал 2 роки | 980,7 | 1,086 |
| 2 квартал 2 роки | 930,4 | 1,010 |
| 3 квартал 2 роки | 1200,4 | 1,216 |
| 4 квартал 2 роки | 1644,5 | 1,258 |
| 1 квартал 3 роки | 1608,8 | 1,161 |
| 2 квартал 3 роки | 1684,4 | 1,073 |
| 3 квартал 3 роки | 1810,4 | 1,056 |
| 4 квартал 3 роки | 2214,8 | 1,040 |
| 1 квартал 4 роки | 2140,4 | 1,039 |
| 2 квартал 4 роки | 2010,4 | 1,054 |
| 3 квартал 4 роки | 2150,5 | 1,042 |
| 4 квартал 4 роки | 2650,2 | 1,051 |
| 1 квартал 5 року | 2710,0 | 1,072 |
| 2 квартал 5 року | 2511,5 | 1,053 |
| 3 квартал 5 року | 2845,7 | 1,060 |
| 4 квартал 5 року | 3612,8 | 1,065 |
Магазин 2
Торговельна точка функціонує протягом 1,5 року, у зв'язку з чим обсяг даних, достатній для прогнозування продажу на основі трендового аналізу, відсутня. Обсяг виручки за останній рік склав 7453,5 тис. руб. Керівництвом поставлено завдання збільшення річного обсягу продажів у діючих цінах на 30%. Сезонність продажів чітко не проявляється, у зв'язку, з чим протягом періоду обсяг продажів слід розподілити рівномірно (по 1 / 4).Плановий розмір торговельної націнки:
Магазин № 1 - 20%;
Магазин № 2 - 22%;
МАГАЗИН № 1
Таблиця 1.1
Перерахунок даних по виручці в порівнянних цінах (ціни початку 1 року)
| Період | Виручка в діючих цінах, тис. крб. | Ланцюговий індекс цін | Базисний індекс цін | Виручка в порівнянних цінах, тис. крб. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 квартал 1 року | 398,4 | 1,12 | 1,1200 | 355,7 |
| 2 квартал 1 року | 384,9 | 1,241 | 1,3899 | 276,9 |
| 3 квартал 1 року | 590,8 | 1,309 | 1,8194 | 324,7 |
| 4 квартал 1 року | 1014,1 | 1,348 | 2,4526 | 413,5 |
| 1 квартал 2 роки | 980,7 | 1,086 | 2,6635 | 368,2 |
| 2 квартал 2 роки | 930,4 | 1,01 | 2,6901 | 345,9 |
| 3 квартал 2 роки | 1200,4 | 1,216 | 3,2712 | 367,0 |
| 4 квартал 2 роки | 1644,5 | 1,258 | 4,1151 | 399,6 |
| 1 квартал 3 роки | 1608,8 | 1,161 | 4,7777 | 336,7 |
| 2 квартал 3 роки | 1684,4 | 1,073 | 5,1264 | 328,6 |
| 3 квартал 3 роки | 1810,4 | 1,056 | 5,4135 | 334,4 |
| 4 квартал 3 роки | 2214,8 | 1,04 | 5,6301 | 393,4 |
| 1 квартал 4 роки | 2140,4 | 1,039 | 5,8496 | 365,9 |
| 2 квартал 4 роки | 2010,4 | 1,054 | 6,1655 | 326,1 |
| 3 квартал 4 роки | 2150,5 | 1,042 | 6,4245 | 334,7 |
| 4 квартал 4 роки | 2650,2 | 1,051 | 6,7521 | 392,5 |
| 1 квартал 5 року | 2710 | 1,072 | 7,2383 | 374,4 |
| 2 квартал 5 року | 2511,5 | 1,053 | 7,6219 | 329,5 |
| 3 квартал 5 року | 2845,7 | 1,06 | 8,0792 | 352,2 |
| 4 квартал 5 року | 3612,8 | 1,065 | 8,6044 | 419,9 |
Таблиця 1.2
Прогноз виручки від продажів товарів на 6 рік з урахуванням сезонної хвилі
| Квартали | Виручка в порівнянних цінах, тис. крб. | Індекс сезонності,% | Прогноз виручки від продажів на 6 рік в С.Ц., тис. руб. | Прогнозний ланцюгової індекс цін на 6 рік | Прогнозний базисний індекс цін на 6 рік | Прогноз виручки на 6 рік в д.ц. | ||||||
| 1 рік | 2 рік | 3 рік | 4 рік | 5 рік | Середньоарифметична по кварталах за весь період | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 (8 * 10) | |
| 1 | 355,7 | 368,2 | 336,7 | 365,9 | 374,4 | 360,2 | 100,9 | 379,3 | 1,047 | 9,009 | 3417,1 | |
| 2 | 276,9 | 345,9 | 328,6 | 326,1 | 329,5 | 321,4 | 90,0 | 338,3 | 1,047 | 9,432 | 3190,8 | |
| 3 | 324,7 | 367,0 | 334,4 | 334,7 | 352,2 | 342,6 | 96,0 | 360,8 | 1,047 | 9,876 | 3563,3 | |
| 4 | 413,5 | 399,6 | 393,4 | 392,5 | 419,9 | 403,8 | 113,1 | 425,1 | 1,047 | 10,34 | 4395,5 | |
| РАЗОМ | 1370,8 | 1480,7 | 1393,1 | 1419,2 | 1476 | 357,0 | х | 1503,5 | х | х | 14566,7 | |
МАГАЗИН № 2
Таблиця 1.3
Бюджет продажів і валового прибутку по магазину № 1 на 6 рік
Таблиця 1.4
Бюджет продажів і валового прибутку по магазину № 2 на 6 рік
Консолідований бюджет виручки і валового прибутку визначається як сума аналогічних показників за періодами.
Таблиця 1.5
Консолідований бюджет продажів і валового прибутку на 6 рік
На підставі даних про величину витрат за минулий період сформувати бюджет витрат по адміністрації, магазину № 1 і 2 на рік у розрізі кварталів. При формуванні бюджету враховувати наступне.
У зв'язку з виявленням фактів здійснення нераціональних витрат керівництво планує скорочення таких статей, як витрати на утримання власного автотранспорту, матеріали, ремонт основних засобів, на придбання канцелярського приладдя та бланків та «Інші витрати» на 5%. Рівень витрат до виручки від продажів за статтею "Втрати товарів» планується скоротити на 0,3%.
Організація практикує погодинну оплату праці (оклади). Згідно штатного розкладу на 1 квартал наступного року щомісячна сума витрат на оплату праці повинна складати:
- Адміністрація - 25 тис. руб.
- Магазин № 1-24 тис. руб.
- Магазин № 2 - 21 тис. руб.
Планується підвищення окладів з квітня на 10%.
Амортизація нараховується лінійним способом. Руху основних засобів в минулому періоді не було і на наступний період не планується. У зв'язку з цим витрати на амортизацію плануються виходячи з величини амортизації минулого періоду.
Планування річної величини інших умовно-постійних витрат здійснити виходячи з їх суми, що склалася в минулому періоді, із затишком поставленого завдання скорочення витрат. По кварталами умовно-постійні витрати (крім витрат на оплату праці) розподілити рівномірно.
Рівень витрат на рекламу, транспортних витрат і витрат на ведення касового господарства до виручки від продажів планується підтримувати на колишньому рівні. Розмір умовно-змінних витрат визначити виходячи з їх рівня до виручки від продажів і бюджету виручки по кожному кварталу окремо.
При формуванні бюджетів всіх центрів відповідальності врахувати можливість появи непередбачених витрат, бюджетну величину яких визначити по адміністрації виходячи з рівня 0,10% до загальної виручки від продажів, по торгових точках - 0,20% до виручки від продажів відповідних підрозділів.
(Тис. крб.)
Так як виручка за останній рік склала 7453,5 тис. руб. і керівництвом поставлено завдання збільшення річного обсягу продажів у діючих цінах на 30%, тоді бюджетний обсяг виручки на рік складе 9689,6 тис. руб .. (7453,3 * 1,3). За відсутності чіткого прояву сезонності продажів річний обсяг продажів за внутрегодовим періодах (кварталах) розподіляється рівномірно. Таким чином, бюджет виручки на кожен квартал складе 2422,4 тис. руб. (9689,6 / 4).
Плановий розмір торговельної націнки: магазин № 1 - 20%, магазин № 2 - 22%.Таблиця 1.3
Бюджет продажів і валового прибутку по магазину № 1 на 6 рік
Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | РАЗОМ |
| 1. Бюджет продажів, тис. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 |
| 2. Середній відсоток торгової націнки,% | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 |
| 3. Бюджет валового прибутку, тис. руб. (С.1 * с.2 / (100 + с.2)) | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 |
| 4. Середній рівень валового прибутку,% (р3 / с.1 * 100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
Бюджет продажів і валового прибутку по магазину № 2 на 6 рік
Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | РАЗОМ |
| 1. Бюджет продажів, тис. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| 2. Середній відсоток торгової націнки,% | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 |
| 3. Бюджет валового прибутку, тис. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 |
| 4. Середній рівень валового прибутку,% | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
Таблиця 1.5
Консолідований бюджет продажів і валового прибутку на 6 рік
| Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | РАЗОМ |
| 1. Бюджет продажів, тис. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 |
| 2. Бюджет валового прибутку, тис. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 |
| 3. Середній рівень валового прибутку,% (с.2/с.1 * 100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4. Середній відсоток торгової націнки,% (Р3 / (100-с.3) * 100) | 20,82 | 20,86 | 20,80 | 20,70 | 20,79 |
ЗАВДАННЯ 2
На підставі наведеної нижче номенклатури статей витрат на продаж товарів, яка у організації, виділити в кожному центру відповідальності (адміністрація, магазин № 1, магазин № 2) залежні від діяльності даних центрів витрати.На підставі даних про величину витрат за минулий період сформувати бюджет витрат по адміністрації, магазину № 1 і 2 на рік у розрізі кварталів. При формуванні бюджету враховувати наступне.
У зв'язку з виявленням фактів здійснення нераціональних витрат керівництво планує скорочення таких статей, як витрати на утримання власного автотранспорту, матеріали, ремонт основних засобів, на придбання канцелярського приладдя та бланків та «Інші витрати» на 5%. Рівень витрат до виручки від продажів за статтею "Втрати товарів» планується скоротити на 0,3%.
Організація практикує погодинну оплату праці (оклади). Згідно штатного розкладу на 1 квартал наступного року щомісячна сума витрат на оплату праці повинна складати:
- Адміністрація - 25 тис. руб.
- Магазин № 1-24 тис. руб.
- Магазин № 2 - 21 тис. руб.
Планується підвищення окладів з квітня на 10%.
Амортизація нараховується лінійним способом. Руху основних засобів в минулому періоді не було і на наступний період не планується. У зв'язку з цим витрати на амортизацію плануються виходячи з величини амортизації минулого періоду.
Планування річної величини інших умовно-постійних витрат здійснити виходячи з їх суми, що склалася в минулому періоді, із затишком поставленого завдання скорочення витрат. По кварталами умовно-постійні витрати (крім витрат на оплату праці) розподілити рівномірно.
Рівень витрат на рекламу, транспортних витрат і витрат на ведення касового господарства до виручки від продажів планується підтримувати на колишньому рівні. Розмір умовно-змінних витрат визначити виходячи з їх рівня до виручки від продажів і бюджету виручки по кожному кварталу окремо.
При формуванні бюджетів всіх центрів відповідальності врахувати можливість появи непередбачених витрат, бюджетну величину яких визначити по адміністрації виходячи з рівня 0,10% до загальної виручки від продажів, по торгових точках - 0,20% до виручки від продажів відповідних підрозділів.
Таблиця 2
Вихідні дані про величину витрат на продаж товарів за торгової організації за 2005 рік| Статті витрат | Разом | У т.ч. | ||
| офіс адміністрації | Магазин № 1 | Магазин № 2 | ||
| Транспортні витрати | 295,7 | 0,0 | 180.4 | 115,3 |
| Витрати на оплату праці | 840,0 | 300,0 | 288,0 | 252,0 |
| Єдиний соціальний податок [1] | 0.0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Витрати на рекламу | 125,0 2 | |||
| Витрати на утримання власного автотранспорту | 58,0 | |||
| Амортизація, всього | 113,0 | |||
| Обладнання та інвентар | 80,0 | 25,0 | 35.0 | 20.0 |
| Приміщення | 33,0 | 19,5 3 | 13.5 | |
| Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень та інвентарю, у т. ч. | 168,6 | |||
| - Комунальні витрати (без витрат на електроенергію) | 63,0 | 37 | 26,0 | |
| - Витрати на електроенергію | 21.6 | 3,6 4 | 9,6 | 8.4 |
| - Матеріали | 84.0 | 32,0 | 27.0 | 25,0 |
| Витрати на ремонт основних засобів | 51.0 | 16,0 | 15,0 | 20,0 |
| Втрати товарів | 213,6 | 0,0 | 98,8 | 114,8 |
| Інші витрати, в т.ч.: | 203,7 | |||
| -Витрати по забезпеченню нормальних умов праці і техніки безпеки | 15,1 | 3,4 | 6,5 | 5.2 |
| -Витрати на придбання канцелярського приладдя, бланків | 16,4 | |||
| - Витрати по веденню касового господарства | 106,0 | 0.0 | 57.6 | 48,4 |
| - Інші | 66,2 | 24,5 | 24,6 | 17,1 |
| РАЗОМ | 2068,6 | |||
Оскільки умову задачі 2 містить дані про витрати за минулі періоди, при плануванні витрат адміністрації, магазинів № 1 і № 2 використовується підхід розробки бюджету «від досягнутого», коли за базу приймається дані минулих років.
Таблиця 2.1
Бюджет витрат на продаж товарів за адміністрації на 6 рік(Тис. крб.)
| Статті витрат | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом |
| Витрати на оплату праці | 75 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | 322,5 |
| Єдиний соціальний податок | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Витрати на рекламу | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 157,7 |
| Витрати на утримання власного автотранспорту | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 55,1 |
| Амортизація, всього | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 44,5 |
| Обладнання та інвентар | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25 |
| Приміщення | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 9,4375 |
| Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень та інвентарю, у т. ч. | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 49,16 |
| - Комунальні витрати (без витрат на електроенергію) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 14,8 |
| - Витрати на електроенергію | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 3,96 |
| - Матеріали | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 30,4 |
| Витрати на ремонт основних засобів | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 |
| Втрати товарів | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Інші витрати, в т.ч.: | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 42,26 |
| -Витрати по забезпеченню нормальних умов праці і техніки безпеки | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 3,4 |
| -Витрати на придбання канцелярського приладдя, бланків | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 15,58 |
| - Витрати по веденню касового господарства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - Інші | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 23,28 |
| Неконтрольований витрати | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 6,8 | 24,2 |
| РАЗОМ | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 |
Таблиця 2.2
Бюджет витрат на продаж товарів по магазину № 1 на 6 рік(Тис. крб.)
| Статті витрат | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом |
| Транспортні витрати | 52,6 | 49,1 | 54,9 | 67,7 | 224,3 |
| Витрати на оплату праці | 72 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 |
| Єдиний соціальний податок | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Амортизація, всього | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 44,75 |
| Обладнання та інвентар | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 |
| Приміщення | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 9,75 |
| Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень та інвентарю, у т. ч. | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 58,41 |
| - Комунальні витрати (без витрат на електроенергію) | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 22,2 |
| - Витрати на електроенергію | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 10,56 |
| - Матеріали | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 25,65 |
| Витрати на ремонт основних засобів | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 14,25 |
| Втрати товарів | 18,8 | 17,5 | 19,6 | 24,2 | 80,1 |
| Інші витрати, в т.ч.: | 24,2 | 23,0 | 24,9 | 28,9 | 101,0 |
| -Витрати по забезпеченню нормальних умов праці і техніки безпеки | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 6,5 |
| -Витрати на придбання канцелярського приладдя, бланків | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - Витрати по веденню касового господарства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,3 |
| - Інші | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 23,37 |
| Неконтрольований витрати | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 |
| РАЗОМ | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| Виручка від продажів товарів | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 |
| Рівень витрат,% | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 |
Таблиця 2.3
Бюджет витрат на продаж товарів по магазину № 2 на 6 рік(Тис. крб.)
| Статті витрат | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом |
| Транспортні витрати | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 150,2 |
| Витрати на оплату праці | 63 | 69,3 | 69,3 | 69,3 | 270,9 |
| Єдиний соціальний податок | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Амортизація, всього | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 33,5 |
| Обладнання та інвентар | 5 | 5 | 5 | 5 | 20,00 |
| Приміщення | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 13,5 |
| Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень та інвентарю, у т. ч. | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 58,99 |
| - Комунальні витрати (без витрат на електроенергію) | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 26 |
| - Витрати на електроенергію | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 9,24 |
| - Матеріали | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 23,75 |
| Витрати на ремонт основних засобів | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 19,00 |
| Втрати товарів | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 120,2 |
| Інші витрати, в т.ч.: | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 84,4 |
| -Витрати по забезпеченню нормальних умов праці і техніки безпеки | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 5,2 |
| -Витрати на придбання канцелярського приладдя, бланків | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - Витрати по веденню касового господарства | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 63,0 |
| - Інші | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 16,245 |
| Неконтрольований витрати | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 19,38 |
| РАЗОМ | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 |
| Виручка від продажів товарів | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| Рівень витрат,% | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 |
Таблиця 2.4
Консолідований бюджет витрат на продаж товарів на 6 рік(Тис. крб.)
| Статті витрат | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом |
| Адміністрація | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 |
| Магазин № 1 | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| Магазин № 2 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 |
| РАЗОМ | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,84 |
| Виручка від продажу товарів | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 |
| Рівень витрат до виручки,% | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 |
ЗАДАЧА 3
На підставі раніше сформованих бюджетів валового прибутку і витрат обігу, а також даних про розмір податку на поставлений дохід, сформувати бюджети прибутку за окремими центрами відповідальності в розрізі кварталів. Враховуючи, що здійснення операційних і позареалізаційних доходів і витрат у наступному році не передбачається, сформувати консолідований бюджет прибутків і збитків в поквартальному розрізі. Згідно з податковими розрахунками розмір податку на поставлений дохід щоквартально буде складати: магазин № 1 - 21 тис. руб., Магазин № 2 - 15 тис. руб.Таблиця 3.1
Бюджет прибутку по магазину № 1
| Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом | |
| 1 | Виручка від продажу, тис. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14567 |
| 2 | Валовий прибуток, тис. руб. | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 |
| 3 | Рівень ВП,% | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
| 4 | Витрати на продаж, тис. руб. | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| 5 | Рівень витрат,% | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 |
| 6 | Прибуток від продажу | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 |
| 7 | Сальдо операційних тис.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Сальдо позареалізаційних, УРАХУВАННЯМ | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибуток до н / о, тис. руб. | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 |
| 10 | Податок на поставлений дохід | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 |
| 11 | Прибуток від звичайної діяльності, УРАХУВАННЯМ | 344,75 | 306,25 | 357,85 | 473,45 | 1482,3 |
| 12 | Рентабельність діяльності,% | 10,09 | 9,60 | 10,04 | 10,77 | 10,18 |
Зробимо аналогічні розрахунки для магазину № 2.
Таблиця 3.2
Бюджет прибутку по магазину № 2
| Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом | |
| 1 | Виручка від продажу, тис. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| 2 | Валовий прибуток, тис. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 |
| 3 | Рівень ВП,% | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
| 4 | Витрати на продаж, тис. руб. | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 |
| 5 | Рівень витрат,% | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 |
| 6 | Прибуток від продажу | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 |
| 7 | Сальдо операційних тис.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Сальдо позареалізаційних, УРАХУВАННЯМ | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибуток до н / о, тис. руб. | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 |
| 10 | Податок на поставлений дохід | 15 | 15 | 15 | 15 | 60 |
| 11 | Прибуток від звичайної діяльності, УРАХУВАННЯМ | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 949,66 |
| 12 | Рентабельність діяльності,% | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 |
Таблиця 3.3
Консолідований бюджет прибутку
| Показники | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Разом | |
| 1 | Виручка від продажу, тис. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256 |
| 2 | Валовий прибуток, тис. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 |
| 3 | Рівень ВП,% | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4 | Витрати на продаж, тис. руб. | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,8 |
| 5 | Рівень витрат,% | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 |
| 6 | Прибуток від продажу | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 |
| 7 | Сальдо операційних тис.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Сальдо позареалізаційних, УРАХУВАННЯМ | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибуток до н / о, тис. руб. | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 |
| 10 | Податок на поставлений дохід | 36 | 36 | 36 | 36 | 144 |
| 11 | Прибуток від звичайної діяльності, УРАХУВАННЯМ | 410,34 | 364,54 | 415,74 | 530,54 | 1721,3 |
| 12 | Рентабельність діяльності,% | 7,03 | 6,49 | 6,95 | 7,78 | 7,10 |
[1] Не сплачується, у зв'язку зі сплатою податку на поставлений дохід.