Бухгалтерський облік 2 Журнал реєстрації

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Таблиця № 1 Залишки по рахунках на 1.01.200_г.

Найменування розділів балансу	Найменування рахунків	№ рахунку	Сума Ум. д. е.
1	2	3	4
А-I	Основні засоби	01	38300
(П!)	Амортизація основних засобів	02	9700
А-II	Матеріали	10	2170
А-II	Податок на додану вартість по придбаних цінностей	19	126
А-II	Основне виробництво	20	1340
А-II	Готова продукція	43	690
А-II	Товари відвантажені	45	3190
А-II	Каса	50	1750
А-II	Розрахункові рахунки	51	4150
П-V	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	60	826
П-V	Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками	66	770
П-V	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	69	980
П-V	Розрахунки з персоналом з оплати праці	70	3350
А-II	Розрахунки з іншими дебіторами	76 / 1	910
П-III	Статутний капітал	80	25000
П-III	Додатковий капітал	83	10100
П-III	Нерозподілений прибуток минулих років	84 / 2	1900

Таблиця № 2

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п / п	Найменування документа	Зміст господарської операції	Сума	Кор-спон-денця рахунків	Найменування об'єкта учта	Вид рахунки	Вимірюв-ня	Вид госп. опера-ції
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Договір дарування	Надійшли безоплатно основні фонди (засоби) за залишковою вартістю	15300	Д-т 08 К-т 98	«Вкладення у необоротні активи» «Доходи майбутніх періодів»	А П	+ +	III
2	Реєстр платіжних доручень, виписка банку з р / р	Перераховано до бюджету податок на прибуток	1670	Д-т 68 К-т 51	«Розрахунки з податків та зборів» «Розрахунковий рахунок»	П А	- -	IV
3	Виписка банку з р / р	Погашено заборгованість органам соціального страхування і забезпечення	980	Д-т 69 К-т 51	«Розрахунки по соц. страх. і обесп. » «Розрахунковий рахунок»	П А	- -	IV
4

Виписка банку з р / р, прибутковий касовий ордер, чек №

Перераховано в касу з р / р для видачі заробітної

плати

3350

Д-т рах. 50

К-т рах. 51

«Каса»

«Розрахунковий рахунок»

Платіжні відомості, видатковий касовий ордер

Видана заробітна плата персоналу

3350

Д-т

К-т

«Розрахунки з персоналом з оплати праці»

«Каса»

Рахунок №, с / ф №

Надійшли матеріали від постачальників за купівельними цінами. Розрахунок ще не проведений

1830

Д-т

К-т

«Матеріали»

«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

III

Рахунок №, рахунок-фактура №

Нараховано ПДВ по придбаних цінностях

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

К-т

«ПДВ по придбаних цінностях"

«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

III

Лімітно-забірна карта №

Передано матеріали в цех для виробництва готової продукції

3500

Д-т

К-т

«Основне виробництво»

«Матеріали»

Наряди, розрахункові відомості

Нараховано заробітну плату персоналу за місяць (виробничим робочим)

6300

Д-т

К-т

«Основне виробництво»

«Розрахунки з персоналом з оплати праці»

III

Лист тимчасової непрацездатності

Здійснено нарахування на з / п на користь органів соціального страхування і забезпечення (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

К-т

«Основне виробництво»

«Розрахунки по соц. страх. і обесп. »

III

Відомість випуску готової продукції. Розрахунок бухгалтерії

Надійшла на склад з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю

12000

Д-т

К-т

«Готова продукція»

«Основне виробництво»

Відомість руху готової продукції

Відвантажено готову продукцію комісіонеру на реалізацію

10000

Д-т

К-т

«Товари відвантажені»

«Готова продукція»

Виписка з р / р, платіжне доручення

Перераховано постачальникам за матеріали з р / р

2124

Д-т

К-т

«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

«Розрахунковий рахунок»

Довідка бухгалтерії, книга покупок

Списаний ПДВ, сплачений на зменшення заборгованості перед бюджетом по ПДВ

329

(Сума Д-т 19)

Д-т

К-т

«Розрахунки з податків та зборів»

«ПДВ по придбаних цінностях"

Виписка з р / р, платіжне доручення

Погашено заборгованість банку по короткострокових кредитах

220

Д-т

К-т

«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"

«Розрахунковий рахунок»

Виписка з р / р

Надійшло на р / р від дебіторів

710

Д-т

К-т

«Розрахунковий рахунок»

«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»

Виписка з р / р, видатковий касовий ордер

Зарахована на р / р виручка від реалізації продукції (в т.ч. ПДВ)

22420

Д-т

К-т

90 / 1

«Розрахунковий рахунок»

«Продажі»

III

Відомість розрахунку собівартості продукції

Списані товари відвантажені (оплачені) за фактичною собівартістю на реалізацію

11800

Д-т

90 / 2

К-т

«Продажі»

«Товари відвантажені»

Платіжне доручення

Нараховано ПДВ, отриманий у сумі виручки від реалізації продукції, що підлягає перерахуванню до бюджету

3420

(22420 х 18: 118)

Д-т

90 / 3

К-т

«Продажі»

«Розрахунки з податків та зборів»

Розрахунок бухгалтерії

Отримано прибуток від реалізації продукції

7200

Д-т

90 / 9

К-т

«Продажі»

«Прибутки та збитки»

Рахунки синтетичного та аналітичного обліку

Д-т рах. 01 «Основні засоби» К-т

С1 - вартість основних засобів на початок місяця = 38300
Од = -	Ок = -
С2 = 38300

Д-т рах. 02 «Амортизація основних засобів» К-т

	С1 - сума амортизації на початок місяця = 9700
Од = -	Ок = -
	С2 = 9700

Д-т рах. 08 «Вкладення у необоротні активи» К-т

С1 - сума вкладень у необоротні активи на початок місяця = -
Вкладення у необоротні активи: 1) 15300 К-т 98
Од = 15300	Ок = -
С2 = 15300

Д-т рах. 10 «Матеріали» К-т

С1 - вартість матеріалів на початок місяця = 2170	Вибуття матеріалів: 8) 3500 Д-т 20
Надходження матеріалів: 6) 1830 К-т 60
Од = 1830	Ок = 3500
С2 = 500

Д-т рах. 19 «ПДВ по придбаних цінностях" К-т

С1 - сума ПДВ по придбаних цінностей на початок місяця = 126	Списані суми податку: 14) 329 Д-т 68
Сплачені (належні до сплати) суми податку: 7) 329 К-т 60
Од = 329	Ок = 329
С2 = 126

Д-т рах. 20 «Основне виробництво К-т

С1 - сума незавершеного виробництва на початок місяця = 1340	Суми фактичної собівартості: 1911) 12000 Д-т 43
Витрати виробництва: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) один тисяча шістсот тридцять вісім К-т 69
Од = 11438	Ок = 12000
С2 = 778

Д-т рах. 43 «Готова продукція» К-т

С1 - вартість готової продукції на початок місяця = 690	Продаж (використання) продукції: 12) 10000 Д-т 45
Надходження готової продукції: 1911) 12000 К-т 20
Од = 12000	Ок = 10000
С2 = 2690

Д-т рах. 45 «Товари відвантажені» К-т

С1 - вартість відвантаженої продукції на початок місяця = 3190	Списання відвантажених товарів: 18) 11 800 Д-т 90 / 2
Відвантажена продукція: 12) 10000 До-т 43
Од = 10000	Ок = 11800
С2 = 1390

Д-т рах. 50 «Каса» К-т

С1 - залишок грошових коштів на початок місяця = 1750	Видача грошових коштів з каси: 5) 3350 Д-т 70
Надходження грошових коштів до каси: 4) 3350 К-т 51
Од = 3350	Ок = 3350
С2 = 1750

Д-т рах. 51 «Розрахункові рахунки» К-т

С1 - залишок (наявність) грошових коштів на розрахункових рахунках = 4150	Перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків: 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66
Зарахування грошових коштів на розрахункові рахунки: 16) 710 К-т 76 17) 22 420 К-т 90 / 1
Од = 23130	Ок = 8344
С2 = 18936

Д-т рах. 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» К-т

Погашення заборгованості: 13) 2124 К-т 51	С1 - сума заборгованості постачальникам і підрядникам на початок місяця = 826
	Надходження від постачальників: 6) 1830 Д-т 10 7) 329 Д-т 19
Од = 2124	Ок = 2159
	С2 = 861

Д-т рах. 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" К-т

Погашення кредитів і позик:

15) 220 К-т 51

С1 - сума отриманих кредитів і позик на початок місяця = 770

Од = 220

Ок = -

С2 = 550

Д-т рах. 68 «Розрахунки по податках і зборах» К-т

Перераховані в бюджет: 2) 1670 К-т 51 14) 329 К-т 19	С1 - сума заборгованості по податках і зборам на початок місяця = -
	Підлягають перерахуванню до бюджету: 19) 3420 Д-т 90 / 3
Од = 1999	Ок = 3420
	С2 = 1421

Д-т рах. 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» К-т

Фактично перераховані у позабюджетні фонди: 3) 980 К-т 51	С1 - сума заборгованості перед державними позабюджетними фондами на початок місяця = 980
	Підлягають перерахуванню у позабюджетні фонди: 10) один тисяча шістсот тридцять вісім Д-т 20
Од = 980	Ок = 1638
	С2 = 1638

Д-т рах. 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» К-т

Виплачена з / п (утримання): 5) 3350 К-т 50	С1 - сума заборгованості перед персоналом організації на початок місяця = 3350
	Нарахована з / п: 9) 6300 Д-т 20
Од = 3350	Ок = 6300
	С2 = 6300

Д-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» К-т

С1 - дебіторська заборгованість на початок місяця = 910

Погашення заборгованості:

16) 710 Д-т 51

Од = -

Ок = 710

С2 = 200

Д-т рах. 80 «Статутний капітал» К-т

	С1 - розмір статутного капіталу на початок місяця = 25000
Од = -	Ок = -
	С2 = 25000

Д-т рах. 83 «Додатковий капітал» К-т

	С1 - розмір додаткового капіталу на початок місяця = 10100
Од = -	Ок = -
	С2 = 10100

Д-т рах. 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» К-т

	С1 - сума нерозподіленого прибутку на початок місяця = 1900
Од = -	Ок = -
	С2 = 1900

Д-т рах. 90 «Продажі» К-т

Витрати:

18) 11 800 К-т 45

19) 3420 К-т 68

20) 7200 К-т 99

Доходи (виручка):

17) 22 420 Д-т 51

Од = 22420

Ок = 22420

Д-т рах. 98 «Доходи майбутніх періодів» К-т

	С1 - сума доходів майбутніх періодів на початок місяця = -
	Надходження: 1) 15300 Д-т 08
Од = -	Ок = 15300
	С2 = 15300

Д-т рах. 99 «Прибутки та збитки» К-т

Прибуток:

20) 7200 Д-т 90 / 9

Од = -

Ок = 7200

С2 = 7200

Оборотна відомість за синтетичними рахунками

із а _______ місяць 200__р.

Характеристика рахунку		Залишок на початок місяця		Оборот за місяць		Залишок на кінець місяця
№ рахунку	Найменування рахунку	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	Основні засоби	38300	-
02	Амортизація основних засобів	-	9700
08	Вкладення у необоротні активи	-	-	15300	-	15300	-
10	Матеріали	2170	-	1830	3500	500	-
19	Податок на додану вартість по придбаних цінностей	126	-	329	329	126	-
20	Основне виробництво	1340	-	11438	12000	778	-
43	Готова продукція	690	-	12000	10000	2690	-
45	Товари відвантажені	3190	-	10000	11800	1390	-
50	Каса	1750	-	3350	3350	1750	-
51	Розрахунковий рахунок	4150	-	23130	8344	18936	-
60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	-	826	2124	2159	-	861
66	Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках	-	770	220	-	-	550
68	Розрахунки з податків і зборів	-	-	1999	3420	-	1421
69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	-	980	980	1638	-	1638
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	-	3350	3350	6300	-	6300
76	Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами	910	-	-	710	200	-
80	Статутний капітал	-	25000	-	-	-	25000
83	Додатковий капітал	-	10100	-	-	-	10100
84	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-	1900	-	-	-	1900
90	Продажі	-	-	22420	22420	-	-
98	Доходи майбутніх періодів	-	-	-	15300	-	15300
99	Прибутки та збитки	-	-		7200	-	7200
	РАЗОМ:	42926	42926	108470	108470	79970	79970

Додаток

до наказу Міністерства фінансів РФ

від 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС

на __________________20___ р.

	Коди
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (рік, місяць, число)
Організація _______________________________________________________ за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН
Вид діяльності _________________________________________________по КВЕД
Організаційно-правова форма / форма власності ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / млн руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ	384/385
Місцезнаходження (адреса)
____________________________________________________________________________
Дата затвердження
Дата відправлення (прийняття)

Актив	Код показу-теля	На початок звітного року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	110
Основні засоби	120	28600	28600
Незавершене будівництво	130		15300
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	135
Довгострокові фінансові вкладення	140
Відкладені податкові активи	145
Інші необоротні активи	150
РАЗОМ по розділу I	190	28600	43900
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси в тому числі:	210	7390	5358
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності	211	2170	500
тварини на вирощуванні та відгодівлі	212
витрати в незавершеному виробництві	213	1340	778
готова продукція і товари для перепродажу	214	690	2690
товари відвантажені	215	3190	1390
витрати майбутніх періодів	216
інші запаси і витрати	217
Податок на додану вартість по придбаних цінностей	220	126	126
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)	230
в тому числі покупці і замовники	231
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)	240	910	200
в тому числі: покупці та замовники	241
Короткострокові фінансові вкладення (56, 58, 82)	250
Грошові кошти	260	5900	20686
Інші оборотні активи	270
РАЗОМ по розділу II	290	14326	26370
БАЛАНС (сума рядків 190 + 290)	300	42926	70270

Форма 0710001 с. 2

Пасив

Код показника

На початок звітного року

На кінець звітного періоду

III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ

Статутний капітал

410

25000

Власні акції, викуплені в акціонерів

411

()

Додатковий капітал

420

10100

Резервний капітал

в тому числі:

430


резерви, утворені відповідно до законодавства	431
резерви, утворені відповідно до установчих документів	432
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	470	1900	9100
РАЗОМ по розділу III	490	37000	44200
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити	510
Відкладені податкові зобов'язання	515
Інші довгострокові зобов'язання	520
РАЗОМ за розділом IV	590
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити	610	770	550
Кредиторська заборгованість в тому числі:	620	5156	10220
постачальники та підрядники	621	826	861
заборгованість перед персоналом організації	622	3350	6300
заборгованість перед державними позабюджетними фондами	623	980	1638
заборгованість з податків і зборів	624		1421
інші кредитори	625
Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів	630
Доходи майбутніх періодів	640		15300
Резерви майбутніх витрат	650
Інші короткострокові зобов'язання	660
РАЗОМ по розділу V	690	5926	26070
БАЛАНС	700	42926	70270
Довідка про наявність цінностей, обліковуються на позабалансових рахунках
Орендовані основні засоби	910
в тому числі по лізингу	911
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання	920
Товари, прийняті на комісію	930
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів	940
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані	950
Забезпечення зобов'язань і платежів видані	960
Знос житлового фонду	970
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою та інших аналогічних об'єктів	980
Нематеріальні активи, отримані в користування	990

Керівник ___________ __________________________

(Підпис) (розшифровка підпису)

Головний бухгалтер _________ ______________________

(Підпис) (розшифровка підпису)

«___» _________________ ________г.

Список використаних джерел:

Становище ведення бухгалтерського обліку та звітності в Російській Федерації: Затв. наказом Мінфіну РФ від 29.07.98 р. № 34-н, зі змінами та доповненнями
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації щодо його застосування: Затв. наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000 р. № 94н
Коваль Л.С. Бухгалтерський (фінансовий) облік: навчально-методичний посібник. - Москва: Геліос АРВ, 2003 р.
Каморджанова Н.А., Карташова І.В. Бухгалтерський фінансовий облік. - Санкт-Петербург: Питер, 2002 р.
Бухгалтерський фінансовий облік: підручник для вузів / під ред. проф. Ю. А. Бабаєва. - Москва: Вузівський підручник, 2003 р.
Акчуріна Є.В., Солодко Л.П. Бухгалтерський фінансовий облік: навчальний посібник. - Москва: Видавництво «Іспит», 2004 р.
Бухгалтерський облік: Підручник / За ред. Я. В. Соколова. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2007 р.
Краснова Л.П., Шалашова М.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерський облік: підручник, 2-е вид. зі змінами. - Москва, МАУП, 2002 р.
Бухгалтерський облік: підручник / за ред. П. С. Безруких. 4-е вид., Перераб. і доп. - Москва: Бухгалтерський облік, 2003 р.
Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік: навчальний посібник, 4-е вид., Перераб і доп. - Москва: ИНФРА-М, 2002 р.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
120.7кб. | скачати
Схожі роботи:
Топографія Журнал Теодолітного ходу Журнал Тахометрічного знімання Відомість обчислення пло
Бухгалтерський облік в кредитних організаціях облік операцій з державними короткостроковими
Бухгалтерський облік 13
Бухгалтерський облік 14
Бухгалтерський облік 2
Бухгалтерський облік 11
Бухгалтерський облік 7
Бухгалтерський облік 9
Бухгалтерський облік 3