Завдання
У таблиці наведені показники банку. Потрібно оцінити якість кредитного портфеля банку (структуру, прибутковість, достатність резервів, якість управління, забезпеченість ресурсами), використовуючи показники таблиці.
На малюнку 1 розглянемо структуру кредитного портфеля банку
Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля банку
Таким чином, найбільшу частку в кредитному портфелі банку займають кредити юридичних осіб, на їх частку припадає 79% кредитного портфеля, 135 припадає на кредити фізичних осіб і 8% - на кредити іншим банкам.
Прибутковість кредитного портфеля (Д) розраховується шляхом віднесення сукупних доходів банку за кредитами (Дк) (статті форми № 102 «Звіт про фінансові результати») на певну дату до величини сукупного кредитного портфеля (КП) у цьому ж періоді
Д = 6900 / (8097,5 +1270 +850) = 0,675 або 67,5%.
Коефіцієнт покриття (Кп) розраховується як відношення резерву (Р) на можливі втрати, створені банком до сукупного кредитного портфеля (КП). Коефіцієнт показує, яка частка резерву приходиться на один карбованець кредитного портфеля і дозволяє оцінити ризикованість кредитного портфеля.
Кп = (4560 +1200) / (8097,5 +1270 +850) = 0,56
Тобто на 1 рубль кредитного портфеля припадає 56 копійок резерву.
Розрахуємо чистий кредитний портфель: Величина чистого кредитного портфеля розраховується як різниця між сукупним кредитним портфелем (КП) і обсягом резерву під можливі втрати з позик (Р).
ПКП = 8097,5 +1270 +850 - (4560 +1200) = 4457,5
Розрахуємо коефіцієнт прострочених платежів (Кпр), який розраховується як відношення суми простроченого основного боргу (під; рахунок ф. № 101 - № 458) до загального обсягу кредитного портфеля (КП).
Кпр = (980,5 +307,5 +188 +200 +50 +25 +60) / (8097,5 +1270 +850) = 0,177
Таким чином, 17,7% кредитного портфеля становлять прострочені позики.
Оцінимо управління і прибутковість кредитного портфеля за показниками, представленим у таблицях 2-3. Представлений підхід до аналізу кредитного портфеля банку як результату його кредитної діяльності, на нашу думку, є найбільш повним і доступним для зовнішніх користувачів, тому що заснований на інформаційних матеріалах, відкрито публікуються банками у відповідних джерелах.
Таблиця 2 - Коефіцієнти прибутковості кредитних вкладень
К1 = (6900-5600) / (8097,5 +1270 +850) = 0,127
К2 = (6900-5600) / 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600) / 4457,5 = 0,292
К4 = 6900/4457, 5 = 1,548
Таким чином прибутковість кредитного портфеля становить 12,7%, Частка відсоткової маржі банку в його капіталі становить 1,3%. Рентбельность кредитних вкладень - 29%.
Таблиця 3 - Коефіцієнти якості управління кредитним портфелем банку
К5 = (307,5 +188 +135 +1270) / 98650 = 0,019
К6 = (307,5 +188 +135 +1270) / (8097,5 +1270 +850) = 0,186
К7 = (8097,5 +1270 +850) / (1770 +660 +450) = 3,548
К8 = (8097,5 +1270 +850 - (980,5 +307,5 +188 +200 +50 +25 +60)) / (8097,5 +1270 +850) = 0,823
К9 = (307,5 +188 +135 +1270) / (4560 +1200) = 0,33
Частка непрацюючих кредитних вкладень в активах банку складає 1,9%. У кредитній портфелі 18,6% вкладень не приносять доходу. Залучені ресурси недостатньо використовуються в доходопріносящіх операціях банку.
Збитки банку покриті на 33%. Таким чином, варто відзначити, що банк працює досить ефективно.
У таблиці наведені показники банку. Потрібно оцінити якість кредитного портфеля банку (структуру, прибутковість, достатність резервів, якість управління, забезпеченість ресурсами), використовуючи показники таблиці.
| Показники | Банк 6 |
| Кредити, видані підприємствам | 8097,5 |
| У тому числі: Прострочені позики | 980,5 |
| Позики, за якими припинено нарахування відсотка | 0 |
| Позики, за якими відсоткові платежі і основний борг прострочені: До 5 днів | 0 |
| Більше 30 днів | 307,5 |
| Більше 90 днів | 188 |
| Кредити, видані фізичним особам | 1270 |
| У тому числі: Безпроцентні позики працівникам банку | 1270 |
| Прострочені позики | 0 |
| Позики, за якими відсоткові платежі і основний борг прострочені: До 5 днів | 0 |
| Більше 30 днів | 0 |
| Більше 90 днів | 0 |
| Кредити, видані іншим банкам | 850 |
| У тому числі: Прострочені позики | 200 |
| Позики, за якими відсоткові платежі і основний борг прострочені: До 5 днів | 50 |
| Більше 30 днів | 25 |
| Більше 90 днів | 60 |
| Залишок резерву по термінових позик | 4560 |
| Залишок резерву за простроченими позиками | 1200 |
| Розрахункові та поточні рахунки юридичних осіб | 4650 |
| Термінові депозити юридичних осіб | 1770 |
| Рахунки до запитання фізичних осіб | 660 |
| Строкові депозити фізичних осіб | 450 |
| Підсумок активу балансу | 98650 |
| Відсотки, отримані за період | 6900 |
| Відсотки, сплачені за період | 5600 |
| Переоформлена позика: Один раз | 300 |
| Два рази | 200 |
| Понад двох разів | 25 |
| Зі зміною умов КД | 300 |
| Без змін умов КД | 225 |
Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля банку
Таким чином, найбільшу частку в кредитному портфелі банку займають кредити юридичних осіб, на їх частку припадає 79% кредитного портфеля, 135 припадає на кредити фізичних осіб і 8% - на кредити іншим банкам.
Прибутковість кредитного портфеля (Д) розраховується шляхом віднесення сукупних доходів банку за кредитами (Дк) (статті форми № 102 «Звіт про фінансові результати») на певну дату до величини сукупного кредитного портфеля (КП) у цьому ж періоді
Д = 6900 / (8097,5 +1270 +850) = 0,675 або 67,5%.
Коефіцієнт покриття (Кп) розраховується як відношення резерву (Р) на можливі втрати, створені банком до сукупного кредитного портфеля (КП). Коефіцієнт показує, яка частка резерву приходиться на один карбованець кредитного портфеля і дозволяє оцінити ризикованість кредитного портфеля.
Кп = (4560 +1200) / (8097,5 +1270 +850) = 0,56
Тобто на 1 рубль кредитного портфеля припадає 56 копійок резерву.
Розрахуємо чистий кредитний портфель: Величина чистого кредитного портфеля розраховується як різниця між сукупним кредитним портфелем (КП) і обсягом резерву під можливі втрати з позик (Р).
ПКП = 8097,5 +1270 +850 - (4560 +1200) = 4457,5
Розрахуємо коефіцієнт прострочених платежів (Кпр), який розраховується як відношення суми простроченого основного боргу (під; рахунок ф. № 101 - № 458) до загального обсягу кредитного портфеля (КП).
Кпр = (980,5 +307,5 +188 +200 +50 +25 +60) / (8097,5 +1270 +850) = 0,177
Таким чином, 17,7% кредитного портфеля становлять прострочені позики.
Оцінимо управління і прибутковість кредитного портфеля за показниками, представленим у таблицях 2-3. Представлений підхід до аналізу кредитного портфеля банку як результату його кредитної діяльності, на нашу думку, є найбільш повним і доступним для зовнішніх користувачів, тому що заснований на інформаційних матеріалах, відкрито публікуються банками у відповідних джерелах.
Таблиця 2 - Коефіцієнти прибутковості кредитних вкладень
| Коеф-нт | Характеристика | Розрахунок коефіцієнта | Оптимум,% | Значення показника |
| К1 | Дає можливість оцінити прибутковість кредитного портфеля | (Проц.доходи-Проц.расх) / Кредитні вкладення | 0,6-1,4 | 12,7 |
| К2 | Відбиває частку процентної маржі банку в його капіталі | (Проц.доходи-Проц.расх) / Капітал банку | 10-20 | 1,3 |
| К3 | Показує рентабельність кредитних вкладень | (Проц.доходи-Проц.расх) / Чистий кредитний портфель | 2-3,5 | 29,2 |
| К4 | Характеризує реальну прибутковість кредитних вкладень | Проц.доходи (отримані) / Чистий кредитний портфель | 154,8 |
К2 = (6900-5600) / 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600) / 4457,5 = 0,292
К4 = 6900/4457, 5 = 1,548
Таким чином прибутковість кредитного портфеля становить 12,7%, Частка відсоткової маржі банку в його капіталі становить 1,3%. Рентбельность кредитних вкладень - 29%.
Таблиця 3 - Коефіцієнти якості управління кредитним портфелем банку
| Коеф-т | Характеристика | Розрахунок коефіцієнта | Оптимум,% | Значення показника |
| К5 | Характеризує якість управління кредитним портфелем банку з позицій обсягів «непрацюючих» кредитних вкладень (пролонговані і прострочені) | Кред.влож., Не пріносящ.доход / Активи банку | 0,5 - 3 | 1,9 |
| К6 | Деталізує оцінку якості управління кредитним портфелем | Кред.влож., Не пріносящ.доход / Кред.влож.всего | 3-7 | 18,6 |
| К7 | Дозволяє оцінити, наскільки залучені ресурси використовуються в доходопріносящіх операціях банку | Кред.влож.всего / Депозити | 1 або менше | 354,8 |
| К8 | Характеризує частку якісних кредитів | (Кред.влож-Кред.просроч.) / Кред.вложенія | Ні, досліджується в динаміці | 82,3 |
| К9 | Відображає ступінь покриття можливих збитків від неповернень. (Чим менше його знаменник, тим краще) | Обсяг резерву за кредитами / Кредітн.вложенія, не пріносящ.доход (пророченние платежі по основному боргу) | Ні, досліджується в динаміці | 33,0 |
К6 = (307,5 +188 +135 +1270) / (8097,5 +1270 +850) = 0,186
К7 = (8097,5 +1270 +850) / (1770 +660 +450) = 3,548
К8 = (8097,5 +1270 +850 - (980,5 +307,5 +188 +200 +50 +25 +60)) / (8097,5 +1270 +850) = 0,823
К9 = (307,5 +188 +135 +1270) / (4560 +1200) = 0,33
Частка непрацюючих кредитних вкладень в активах банку складає 1,9%. У кредитній портфелі 18,6% вкладень не приносять доходу. Залучені ресурси недостатньо використовуються в доходопріносящіх операціях банку.
Збитки банку покриті на 33%. Таким чином, варто відзначити, що банк працює досить ефективно.