Ім'я файлу: Тема 1.doc
Розширення: doc
Розмір: 102кб.
Дата: 26.09.2022
скачати
Пов'язані файли:
Міністерство освіти України.docx

Тема 1. Загальні принципи оподаткування в Україні.
1. Теоретичні питання:

1. Податки як соціально-економічна категорія, функції податків.

2. Елементи податку та їх характеристика.

3. Концептуальні основи оподаткування підприємств.

4. Питання вибору системи оподаткування.
2. Завдання:

1.1. За вихідними даними наведеними нижче, необхідно:

- визначити маржинальну, фактичну і економічну ставки податку на прибуток підприємств для платника податку і суму податку на прибуток відповідно ставки, що передбачена податковим законодавством України.

Вихідні дані:

Платник податку на прибуток одержав прибуток за звітний період в розмірі 10 000 000 грн., обсяг прибутку від неоподатковуваних операцій склав 400 000 грн.
1.2. За вихідними даними наведеними нижче, необхідно:

- визначити маржинальну, фактичну і економічну ставки податку з доходів фізичних осіб та суму податку на доходи фізичних осіб за ставкою передбаченою податковим законодавством України.

Вихідні дані:

Громадянину за місцем основної роботи за серпень поточного року нараховано заробітну плату в розмірі 10 000 грн.
Методичні вказівки щодо виконання завдання:

В залежності від змісту розрізняють наступні ставки:

- маржинальні, котрі безпосередньо дані в нормативному акті про податок;

- фактичні, обумовлені як відношення сплаченого податку до податкової бази;

- економічні, обумовлені як відношення сплаченого податку до всього отриманого доходу.

Приклад 1. Необхідно визначити маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств в Україні для платника, що отримав прибуток за звітний період 1000000 грн, обсяг прибутку від неоподатковуваних операцій склав 20000 грн.

Розв'язання. Маржинальна ставка податку на прибуток згідно з чинним законодавством становить 18% від оподатковуваного прибутку. Для визначення фактичної та економічної ставки необхідно розрахувати суму сплаченого податку:

Оподатковуваний прибуток = 1000000-20000=980000 грн;

Податок на прибуток = 980000 грн  0,18 = 176400 грн;

Фактична ставка = (176400/980000)  100 % = 18 %;

Економічна ставка = (176400/1000000)  100 % = 17,64 %.

3. Довідковий матеріал:

  1. Варналій З.С., Романюк М.В.. Податкова система: підручник. К.: Знання України, 2019. 567 с. URL: http://www.znannia.info/novyny/164-podatkova-systema-pidruchnyk-varnaliy-z-s-romanyuk-m-v.html

  2. Гаркуша С.А. Оподаткування суб’єктів підприємництва: Конспект лекцій для студентів спеціальності 072 «Фінанси, банківська справа та страхування» ОС «Магістр» денної та заочної форм навчання. Суми, 2020. 132с.

  3. Гаркуша С.А. Оподаткування суб’єктів підприємництва: Методичні рекомендації щодо проведення практичних занять для студентів спеціальності 072 «Фінанси, банківська справа та страхування» ОС «Магістр» денної та заочної форм навчання. Суми, 2020. 35 с.

  4. Гаркуша С.А. Оподаткування суб’єктів підприємництва: Методичні рекомендації щодо самостійного вивчення дисципліни для студентів спеціальності 072 «Фінанси, банківська справа та страхування» ОС «Магістр» денної та заочної форм навчання. Суми, 2020. 33с.

  5. Гармонізація бухгалтерського обліку та оподаткування на підприємствах України в контексті нормативів ЄС: монографія / [О. І. Малишкін та ін. ; за наук. ред. О. І. Малишкіна] ; Держ. ун-т інфраструктури та технологій, Ф-т упр. і технологій, Каф. обліку і оподаткування. - Київ : АртЕк : ДУІТ, 2018. 417 с. 

  6. Грибовська Ю.М. Облік і оподаткування інвестиційно-інноваційної діяльності: навч. посіб. для здобувачів вищ. освіти / Ю. М. Грибовська ; Полтав. держ. аграр. акад. - Київ : Кондор, 2019. - 364 с.

  7. Дулік Т.О. Оподаткування в Україні: навч. посіб. / Т. О. Дулік ; Ун-т мит. справи та фінансів. Дніпро : Ун-т мит. справи та фінансів, 2020. Ч. 1 : Основи оподаткування. 2020. 225 с.

  8. Коптєва Г.М. Облік і звітність в оподаткуванні : навч. посіб. Х. : Вид-во «Підручник НТУ «ХПІ»», 2018. 493 с. URL: http://repository.kpi.kharkov.ua/bitstream/KhPI-Press/38562/1/Book_2018_Kopteva_Oblik_i_zvitnist.pdf

  9. Коссе Д. Д. Правовий режим оподаткування в умовах адаптації українського законодавства до принципів ЄС. Часопис Київського університету права. 2018. № 4. С.121-127.

  10. Макаренко А.П. Облік та оподаткування підприємств малого бізнесу: навч. посіб.: для здобувачів ступеня вищ. освіти магістра спец. 071 «Облік і оподаткування» освіт.-проф. програми «Оподаткування» / А. П. Макаренко, Т. О. Меліхова, Н. С. Чакалова ; Інж. ін-т Запоріз. нац. ун-ту. - Запоріжжя : ЗНУ, 2019. - 431 с.

  11. Матюха М.М. Облік і звітність в оподаткуванні. К.: Видавничий дім «Персонал», 2018. 220с. URL: https://maup.com.ua/assets/files/lib/book/oblik_zvitnist_2018.pdf

  12. Методичний комплекс «Оподаткування підприємств» в програмі MOODLE https://cdn.snau.edu.ua/moodle/course/view.php?id=5029

  13. Облік і звітність в оподаткуванні: навчальний посібник / М.Т. Теловата, В.П. Пантелеєв, К.В. Безверхий, О.О. Григоревська, С.І. Ковач, О.А. Юрченко К.: НАСОА. 2019. 506 с. URL: http://194.44.12.92:8080/jspui/handle/123456789/5011

  14. Податкова система: Навчальний посібник / [Волохова І. С., Дубовик О. Ю., Слатвінська М. О. та ін.]; за заг. ред. І. С. Волохової, О. Ю. Дубовик. Харків: Видавництво «Діса плюс», 2019. 402 с. URL: https://financial.lnu.edu.ua/wp-content/uploads/2019/09/Podatkova-systema-navchal-nyy-posibnyk.pdf

  15. Податковий кодекс України від 2.12.2010 № 2755-VI / Верховна Рада України. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

  16. Распопова Ю.О., Єрьоміна О.Л. Оподаткування підприємств. Частина 1. Основні засади оподаткування в Україні: Навчальний посібник. – Дніпро: НМетАУ, 2018. – 44 с. URL: https://nmetau.edu.ua/file/opodatkuv-pidpryemstv-_lbr_part1_rbr_-2018.pdf

  17. Хромушина Л.А. Оподаткування підприємств. Конспект лекцій для студентів спеціальності 072 «Фінанси, банківська справа та страхування» освітнього ступеня «Бакалавр» денної та заочної форм навчання / Суми, Сумський національний аграрний університет, 2018. 27 с.


4. Питання для закріплення та самоконтролю.

1. Дайте характеристику податкам як соціально-економічній категорії, наведіть функції податків.

2. Що є елементами податку? та дайте їм характеристику?

3. Що собою представляють концептуальні основи оподаткування підприємств?

5. Яка система оподаткування, на Ваш погляд, краща? Дайте їй характеристику.
5. Тестові завдання.

1. Податки виникли внаслідок:

  1. розвитку торгівлі;

  2. становлення промисловості;

  3. прийняття рішень органами державної влади;

  4. виникнення держави.


2. Податки - це:

  1. грошові утримання з кожної працівника;

  2. грошові і натуральні платежі, що виплачуються з держбюджету;

  3. грошові вилучення держави з прибутку і зарплати;

  4. обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб у відповідні бюджети в розмірах і в терміни, які встановлені законодавством.


3. За рівнем установлення податки поділяють на:

  1. прибуток, додану вартість, ресурсні, майно;

  2. загальнодержавні і місцеві;

  3. кадастрові, деклараційні і попередні;

  4. прямі і непрямі.


4. До особових податків відносяться:

  1. податок з доходів фізичних осіб;

  2. податок на землю;

  3. мито;

  4. ПДВ.


5. Основна частка доходів бюджету складається з:

  1. доходів від майна, що є власністю держави;

  2. надходжень від зовнішньоекономічної діяльності;

  3. доходів від приватизації;

  4. податкових надходжень.


6. Прихильники теорії пропозиції вважали, що:

  1. збільшення ставки оподаткування гарантує зростання державних доходів;

  2. зниження ставки оподаткування гарантує зростання державних доходів;

  3. існує оптимальний розмір ставки оподаткування, при якій доходи держави максимальні;

  4. правильні твердження а), в).


7. Джерелом сплати податку є:

  1. заробітна плата;

  2. прибуток;

  3. відсотки;

  4. всі твердження вірні.


8. Ефективна податкова ставка - це:

  1. відношення поточного доходу до сплаченої суми податку;

  2. величина податку на одиницю обкладання;

  3. відношення сплаченої суми податку до поточного доходу;

  4. правильне твердження відсутнє.


9. Прихильники класичної школи вважали:

  1. для забезпечення стабільного розвитку економіки необхідне державне втручання в економічні процеси держави;

  2. в умовах вільної конкуренції економічна система регулюється автоматичними механізмами, які здатні забезпечити стабільний розвиток ринкової економіки;

  3. основоположним фактором розвитку економіки є пропозиція;

  4. рівень товарних цін прямо залежить від кількості коштів в обігу.


10. За об’єктом оподатковування податки поділяють на:

  1. прямі і непрямі;

  2. прибуток (доход), на додану вартість, ресурсні, на майно, на дії;

  3. загальнодержавні і місцеві;

  4. кадастрові, деклараційні і попередні.







скачати

© Усі права захищені
написати до нас