МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»
Інститут економіки і менеджменту
Кафедра економіки підприємства та інвестицій
РОЗРАХУНКОВА РОБОТА
з дисципліни «Фінансовий менеджмент у бізнесі»
на тему: «Формування бюджетів підприємства»
Варіант № 8
Виконала:
ст. гр. ЕКЕБ-11
Музика І.В.
Перевірила:
доцент каф. ЕПІ
Селюченко Н.Є.
Львів-2022
Завдання
до виконання індивідуальної розрахункової роботи
з дисципліни «Фінансовий менеджмент у бізнесі»
«Формування бюджетів підприємства»
Розробити бюджети підприємства на 1-ше півріччя планового періоду за нижче наведеними даними.
1. У прогнозному періоді підприємство планує збільшувати обсяги виробництва та реалізації продукції на 2,3 % щомісяця. Всю вироблену продукцію підприємство реалізує в тому ж місяці.
2. Прогнозований середньомісячний рівень інфляції в плановому періоді становитиме 0,8 %.
3. Щомісячні темпи зростання цін на сировину прогнозують нижчими за рівень інфляції на 0,08 %. Ціну на свою продукцію підприємство буде утримувати на рівні попереднього року з метою збереження обсягів реалізації.
4. Згідно даних за попередні роки в середньому 80 % продукції підприємство реалізує на умовах товарного кредиту (схема «нетто 35»), а 20 % – на умовах негайної оплати. Статистика свідчить, що 75 % платежів за наданий товарний кредит контрагенти здійснюють вчасно. Решту 25 % оплачують протягом другого місяця після відвантаження їм продукції.
5. Сировину підприємство закуповує на початку кожного місяця в обсязі, що відповідає виробничим потребам наступного місяця. Її оплату проводить таким чином: 65% – через 10 днів, решта – через 40 днів.
6. Заробітна плата робітників основного виробництва не залежить від обсягів виробництва. Її виплачують згідно фіксованих тарифних ставок з урахуванням індексації. Заробітну плату виплачують в останній день поточного місяця. ЄСВ, нарахований за календарний місяць, підприємство сплачує в тому ж місяці.
7. Змінні загальновиробничі витрати планують рівними 15 тис. грн. у січні, а в наступні місяці вони будуть зростати пропорційно до темпів приросту обсягів виробництва і реалізації продукції. Оплата постійних загальновиробничих витрат становитиме 20 тис. грн. щомісяця.
8. Операційні витрати (адміністративні витрати, витрати на збут) планують такими: в 1-му кварталі на 0,28 % більшими від грудневої суми; в 2-му кварталі – на 0,58 % вищими порівняно з 1-им кварталом.
9. Загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, витрати на збут підприємство оплачує в поточному місяці. Податок на прибуток сплачує наприкінці кварталу.
10. Залишок коштів на рахунку на 1-ше січня становить 70,8 тис. грн. Для забезпечення ритмічної роботи прийнято рішення, щоб у січні планового року мати цільовий залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку в сумі 80 тис. грн. А в наступні місяці збільшувати його обсяг пропорційно до темпу інфляції.
11. У березні підприємство планує придбати нове обладнання на суму 258 тис. грн.
Фактичні дані за листопад і грудень попереднього року наведено в табл.1.
Таблиця 1
Показники діяльності підприємства за попередній рік
| Показник | Листопад | Грудень |
| Обсяг виробництва і реалізації продукції, тис. шт. | 9,8 | 10 |
| Ціна 1-ці продукції (без ПДВ), грн. / шт. | 38,5 | 38,5 |
| Норма витрат сировини на 1-цю продукції, кг / шт. | 0,389 | 0,389 |
| Ціна 1 кг сировини (без ПДВ), грн. / кг | 18,5 | 18,5 |
| Видатки на заробітну плату робітників основного виробництва (з урахуванням ЄСВ) тис. грн. | 28,2 | 28,2 |
Розробляємо бюджети підприємства згідно форм, наведених у табл.2-8.
Таблиця 2
Бюджет надходження грошових коштів від реалізації продукції
| Показники | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Прогнозний обсяг реалізації продукції в оптових цінах (без ПДВ), тис. грн. | 393.86 | 402.91 | 412.18 | 421.66 | 431.36 | 441.28 |
| Надходження грошових коштів від реалізації продукції у плановому періоді (20% від обсягу реалізації поточного місяця) | 78.77 | 80.58 | 82.44 | 84.33 | 86.27 | 88.26 |
| Погашення дебіторської заборгованості за попередні місяці: | 315.08 | 322.33 | 329.74 | 337.33 | 345.09 | 353.02 |
| 75% від обсягу реалізації в кредит за попередній місяць | 306.46 | 313.31 | 320.52 | 327.89 | 335.43 | 343.15 |
| 25% від обсягу реалізації в кредит двомісячної давності | 231.00 | 236.31 | 241.75 | 247.31 | 253.00 | 258.82 |
| Разом надходжень грошових коштів | 75.46 | 77.00 | 78.77 | 80.58 | 82.44 | 84.33 |
Таблиця 3
Бюджет використання сировини
| Показники | Листопад (факт.) | Грудень (факт.) | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Обсяг виробництва продукції, тис. шт. | 9.8 | 10 | 10.23 | 10.47 | 10.71 | 10.95 | 11.20 | 11.46 |
| Норма витрат сировини на 1-цю продукції, кг / шт. | 0.389 | 0.389 | 0.389 | 0.389 | 0.389 | 0.389 | 0.389 | 0.389 |
| Загальні витрати сировини на виробництво, тис. кг | 3.81 | 3.89 | 3.98 | 4.07 | 4.16 | 4.26 | 4.36 | 4.46 |
| Ціна 1 кг сировини (без ПДВ), грн. / кг | 18.5 | 18.5 | 18.63 | 18.77 | 18.90 | 19.04 | 19.18 | 19.31 |
| Загальні прямі матеріальні витрати, тис. грн. | 70.53 | 71.97 | 74.15 | 76.40 | 78.72 | 81.11 | 83.58 | 86.11 |
Таблиця 4
Бюджет придбання сировини
| Показники | Листопад (факт.) | Грудень (факт.) | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Загальні витрати сировини на виробництво, тис. кг | 3.81 | 3.89 | 3.98 | 4.07 | 4.16 | 4.26 | 4.36 | 4.46 |
| Обсяг придбання сировини, тис. кг | 3.81 | 3.89 | 3.98 | 4.07 | 4.16 | 4.26 | 4.36 | 4.46 |
| Ціна 1 кг сировини (без ПДВ), грн. / кг | 18.50 | 18.50 | 18.63 | 18.77 | 18.90 | 19.04 | 19.18 | 19.31 |
| Витати на придбання сировини, тис. грн. | 70.53 | 71.97 | 74.15 | 76.40 | 78.72 | 81.11 | 83.58 | 86.11 |
Таблиця 5
Бюджет сплати грошових коштів за сировину
| Показники | Листопад (факт.) | Грудень (факт.) | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Витрати на придбання сировини, тис. грн. | 70.53 | 71.97 | 74.15 | 76.40 | 78.72 | 81.11 | 83.58 | 86.11 |
| Оплата сировини: | | | | | | | | |
| придбаної в поточному місяці | | | 48.20 | 49.66 | 51.17 | 52.72 | 54.32 | 55.97 |
| придбаної в попередньому місяці | | | 25.19 | 25.95 | 26.74 | 27.55 | 28.39 | 29.25 |
| Разом платежів, тис. грн. | - | - | 73.39 | 75.61 | 77.91 | 80.28 | 82.71 | 85.22 |
Таблиця 6
Бюджет собівартості виготовленої продукції
| Показники | Листопад (факт.) | Грудень (факт.) | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Загальні прямі матеріальні витрати, тис. грн. | 70.53 | 71.97 | 74.15 | 76.40 | 78.72 | 81.11 | 83.58 | 86.11 |
| Витрати на оплату праці, тис. грн. | 28.2 | 28.2 | 28.2 | 28.2 | 28.2 | 28.2 | 28.2 | 28.2 |
| Загальновиробничі витрати, тис. грн. | | | 35 | 35.35 | 35.70 | 36.06 | 36.43 | 36.81 |
| Собівартість виготовленої продукції, тис. грн. | | | 137.35 | 139.95 | 142.62 | 145.37 | 148.20 | 151.12 |
Таблиця 7
Фінансові результати операційної діяльності підприємства
| Показники | Листопад (факт.) | Грудень (факт.) | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| Чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн. | 377.3 | 385 | 393.86 | 402.91 | 412.18 | 421.66 | 431.36 | 441.28 |
| Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. | | | 137.35 | 139.95 | 142.62 | 145.37 | 148.20 | 151.12 |
| Валовий прибуток, тис. грн. | | | 256.50 | 262.97 | 269.56 | 276.29 | 283.16 | 290.16 |
| Операційні витрати, тис. грн. | 15.8 | 15.8 | 15.84 | 15.84 | 15.84 | 15.89 | 15.89 | 15.89 |
| Прибуток від операційної діяльності, тис. грн. | | | 240.66 | 247.12 | 253.72 | 260.40 | 267.26 | 274.27 |
Таблиця 8
Прогноз руху грошових коштів у плановому періоді (1-ше півріччя)
| Показники | Січень (прогноз) | Лютий (прогноз) | Березень (прогноз) | Квітень (прогноз) | Травень (прогноз) | Червень (прогноз) |
| 1.Залишок грошових коштів на початок періоду, тис. грн. | 70.8 | 80 | 80.64 | 81.29 | 81.94 | 82.59 |
| 2.Надходження грошових коштів | | | | | | |
| -надходження грошових коштів від реалізації продукції | 385.23 | 393.90 | 402.96 | 412.22 | 421.70 | 431.40 |
| -довгострокові кредити банків | | | | | | |
| -короткострокові кредити банків | | | | | | |
| 3.Разом грошових надходжень | 385.23 | 393.90 | 402.96 | 412.22 | 421.70 | 431.40 |
| 4.Витрачання грошових коштів | | | | | | |
| - оплата сировини | 73.39 | 75.61 | 77.91 | 80.28 | 82.71 | 85.22 |
| - виплата заробітної плати (без ЄСВ) | 23.11 | 23.11 | 23.11 | 23.11 | 23.11 | 23.11 |
| - оплата змінних загальновиробничих витрат | 15 | 15.35 | 15.70 | 16.06 | 16.43 | 16.81 |
| - оплата постійних загальновиробничих витрат | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| - оплата операційних витрат | 15.84 | 15.84 | 15.84 | 15.89 | 15.89 | 15.89 |
| - придбання необоротних активів | | | 258 | | | |
| - погашення банківських кредитів | | | | | | |
| - сплата відсотків за кредити | | | | | | |
| - сплата ЄСВ | 5.09 | 5.09 | 5.09 | 5.09 | 5.09 | 5.09 |
| - сплата податку на прибуток | 43.32 | 44.48 | 45.67 | 46.87 | 48.11 | 49.37 |
| 5.Разом грошових видатків | 180.75 | 199.49 | 461.32 | 207.30 | 211.34 | 215.49 |
| 6.Залишок грошових коштів на кінець періоду (П.1 + П.3 – П.5) | 275.28 | 274.41 | 22.27 | 286.21 | 292.30 | 298.50 |
| 7.Необхідний мінімум грошових коштів (цільовий залишок) | 80 | 80.64 | 81.29 | 81.94 | 82.59 | 83.25 |
| 8.Надлишок (+) / дефіцит (-) грошових коштів на кінець періоду (П.6 – П.7) | 195.28 | 193.77 | -59.01 | 204.28 | 209.71 | 215.25 |
| 9.Операції з покриття дефіциту коштів: | | | | | | |
| 9.1.Банківський кредит | | | | | | |
| 9.2.Дезінвестиції | | | 59.01 | | | |
| 10.Використання надлишку коштів | | | | | | |
| 10.1.Короткострокові фінансові вкладення | 195.28 | 389.05 | 330.04 | 534.32 | 744.03 | 959.28 |
| 10.2.Погашення боргів | | | | | | |
| 11.Залишок грошових коштів на кінець періоду з урахуванням операцій за пп. 9 і 10, тис. грн. | 80.00 | 80.64 | 81.29 | 81.94 | 82.59 | 83.25 |