«Оцінювання руху грошових коштів та види грошових надходжень підприємства за видами діяльності»

Ім'я файлу: ЛР 3 ФДП.docx
Розширення: docx
Розмір: 1387кб.
Дата: 13.11.2022
скачати
Пов'язані файли:
5.docx
Лаба 4_РТП_СЗІ_Кліщ Богдан.docx
Лаба 5_РТП_СЗІ_Кліщ.docx
Тести, статистика праці.docx
Реферат Лесько П.В. Авторське право ЕЛЕП-11.docx.doc
Індивідуальна нормативне.docx
lab2.docx
ЦЕРКВА РІЗДВА ПРЕСВЯТОЇ БОГОРОДИЦІ У САМБОРІ.docx
ШАБЕЛЬКО КУРСОВА.docx
Розраха.docx
Сучасні методики здорового харчування.docx
Звіт до БД 2.docx
звіт_від_ред.docx
lab_8_Kravets.docx
Сєрий.docx
Сенсорне виховання.doc
СПЗ_ЛАБ_1.docx
lab5_бд.docx
Фізика5 Моя лаба.doc
Вебинар англ.docx
5.docx
Методичка до ПЗ №5-6.doc
зразок РГР 2021 (1).docx
курсова 1.docx
Міністерство_освіти_та_науки_України_PI.docx

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

Інститут економіки і менеджменту

Кафедра фінансів

Лабораторна робота №3

З дисципліни «Фінанси диверсифікованих підприємств»

на тему: «Оцінювання руху грошових коштів та види грошових надходжень підприємства за видами діяльності»

Варіант №9

Виконав:

Ст. гр. ФБ

Викладач:

к.е.н. Курило О.Б.

Львів 2022

Лабораторна робота №3

Тема: “Оцінювання руху грошових коштів та види грошових надходжень підприємства за видами діяльності”
Мета роботи: на основі аналізу теоретичних знань отримати практичні навички щодо оцінки звіту про рух грошових коштів підприємства.
Завдання роботи: на основі звіту про рух грошових коштів обраного підприємства (студент обирає реальне підприємство самостійно після погодження з викладачем) проаналізувати рух грошових коштів за операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю за три роки. Дати економічний зміст даним показникам та охарактеризувати напрямок їх змін, скласти звіт про виконання лабораторної роботи.

Хід роботи

На основі фінансової звітності №3 «Звіт про рух грошових коштів» заповнити табл. № 3.1.

Обрав підприємство, а саме НАК "Нафтогаз України", та на основі фінансової звітності заповнив таблицю №3.1.

Коротка характеристика НАК «Нафтогаз України»:

Основним видом діяльності є 35.23 Торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи. Форма власності: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ. Компанії "ГАЗОПОСТАЧАЛЬНА КОМПАНІЯ "НАФТОГАЗ УКРАЇНИ" присвоєно код ЄДРПОУ 40121452.
Таблиця 3.1
Динаміка вхідних та вихідних грошових потоків підприємства за видами діяльності за 2019 – 2021 роки

№п/п	Вид діяльності	Роки			Абсолютна зміна, млн. грн		Темп зміни
	Вид діяльності	2019	2020	2021	Абсолютна зміна, млн. грн		Темп зміни
	Операційна
1	Прибуток (збиток) від оподаткування	16415	14042	19314	-2373	5272	-14,46	37,54
2	Коригування на:
3	Знос основних засобів і амортизацію нематеріальних активів	22675	16548	13755	-6127	-2793	-27,02	-16,88
4	Збиток від вибуття основних засобів	426	505	783	79	278	18,54	55,05
5	Збитки від знецінення нефінансових активів	257	7950	2777	7693	-5173	2993,39	-65,07
6	Уцінку запасів	683	96	753	-587	657	-85,94	684,38
7	Чистий рух у резерві знецінення фінансових активів	12064	42697	10514	30633	-32183	253,92	-75,38
8	Зміну справедливої вартості фінансових активів	0	321	609	321	288	0,00	89,72
9	Збиток від вибуття інвестицій	0	0	3	0	3	0,00	0,00
10	Зміну забезпечень	2981	3232	7421	251	4189	8,42	129,61
11	Списання кредиторської заборгованості та інших поточних зобов’язань	88	41	11	-47	-30	-53,41	-73,17
12	Частку у результатах асоційованих та спільних підприємств після оподаткування	27	65	37	38	-28	140,74	-43,08
13	Дохід від курсових різниць	1251	1545	1529	294	-16	23,50	-1,04
14	Фінансові витрати (за вирахуванням відсотків та інших доходів)	2904	5160	4019	2256	-1141	77,69	-22,11
15	Рух грошових коштів від операційної діяльності до змін в оборотному капіталі	69593	60946	58445	-8647	-2501	-12,43	-4,10
16	(Збільшення)/зменшення інших необоротних активів	2873	88	1391	-2785	1303	-96,94	1480,68
17	(Збільшення)/зменшення запасів	4024	14415	28685	10391	14270	258,23	98,99
18	Збільшення торгової дебіторської заборгованості	586	7105	34673	6519	27568	1112,46	388,01
19	(Збільшення)/зменшення передоплат виданих та інших оборотних активів	126	3003	13420	2877	10417	2283,33	346,89
20	(Зменшення)/збільшення інших довгострокових зобов’язань	821	21	217	-800	196	-97,44	933,33
21	Виплата або використання забезпечень	3557	32982	2610	29425	-30372	827,24	-92,09
22	Збільшення/(зменшення) торгової кредиторської заборгованості	34	1473	6814	1439	5341	4232,35	362,59
23	(Зменшення)/збільшення авансів отриманих та інших короткострокових зобов’язань	1652	2822	1384	1170	-1438	70,82	-50,96
24	Грошові кошти, (використані)/отримані від операційної діяльності	53172	42735	17121	-10437	-25614	-19,63	-59,94
19	Податок на прибуток сплачений	15023	23245	7248	8222	-15997	54,73	-68,82
19	Чистий рух коштів від операційної діяльності	41149	19490	24369	-21659	4879	-52,64	25,03
20	Інвестиційна
21	Придбання основних засобів і нематеріальних активів	22407	15044	15598	-7363	554	-32,86	3,68
22	Надходження від продажу основних засобів	3	9	41	6	32	200,00	355,56
23	Розміщення грошових коштів обмеженого використання	0	223	3634	223	3411	0,00	1529,60
24	Надходження від продажу облігацій внутрішньої державної позики	1194	22563	11423	21369	-11140	1789,70	-49,37
25	Придбання облігацій внутрішньої державної позики	152	34832	0	34680	-34832	22815,79	-100,00
26	Надходження від погашення дебіторської заборгованості за договором купівлі-продажу	0	0	3200	0	3200	0,00	0,00
27	Компенсація недоотриманого доходу від транспортування газу	0	0	30278	0	30278	0,00	0,00
28	(Придбання)/надходження від продажу дочірньої компанії (за вирахуванням грошових коштів дочірньої компанії)	0	3851	348	3851	-3503	0,00	-90,96
29	Передоплата орендної плати	0	0	241	0	241	0,00	0,00
30	Відсотки отримані	1336	846	775	-490	-71	-36,68	-8,39
31	Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	18253	22830	25926	4577	3096	25,08	13,56
32	Фінансова
33	Надходження від позик	29707	6136	7607	-23571	1471	-79,34	23,97
34	Погашення позик	20190	10826	8720	-9364	-2106	-46,38	-19,45
35	Відсотки сплачені	4066	6190	4725	2124	-1465	52,24	-23,67
36	Сплата орендної плати	0	40	98	40	58	0,00	145,00
37	Обов’язковий внесок до бюджету частки прибутку і виплата дивідендів	12252	39625	9	27373	-39616	223,42	-99,98
38	Чистий рух коштів від фінансової діяльності	7301	50545	5945	43244	-44600	592,30	-88,24
39	Разом чистий грошовий потік	24957	37106	30540	12149	-6566	48,68	-17,70

Побудував діаграму вхідних грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності за три роки і проаналізував зміни.

Рис.1. Діаграма вхідних грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності за 2019-2021рр.
Як видно з діаграми, рух коштів від фінансової діяльності з 2019 р. по 2020 р. зростав, а саме зріс на 43244 млн. грн., а після 2020 року має тенденцію до спадання і зменшився на 44600 млн.грн.. Рух коштів від інвестиційної діяльності має тенденцію до зростання протягом трьох років, і тому зріс з 18253 млн.грн. у 2019 році до 25926 млн.грн. у 2021 році. Рух коштів від операційної діяльності спочатку скоротився на 21659 млн.грн. у 2020 році, а вже в 2021 році зріс на 4879 млн.грн..

Побудував діаграму складу грошових потоків від операційної діяльності та проаналізувати основні її елементи у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізував основні її елементи.

Рис.2. Діаграма складу грошових потоків від операційної діяльності у 2021 році
Отже, найбільші ґрунтовні зміни відбулись в 2021 році, а саме зросла торгова дебіторська заборгованість, збільшились запаси.

Побудував секторну діаграму складу грошових потоків від інвестиційної діяльності у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізував основні її елементи.

Рис.3. Секторна діаграма складу грошових потоків від інвестиційної діяльності у 2021 році
Отже, гунтовні зміни відбулися у 2021 році, на рисунку 3 видно, що найбільші виплати від інвестиційної діяльності належать виплати від придбання основних засобів і нематеріальних активів, що може свідчити про збільшення прибутку підприємства і це є позитивним явищем для економіки компанії.

Побудував секторну діаграму складу грошових потоків від фінансової діяльності у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізував основні її елементи.

Рис.4. Секторна діаграма складу грошових потоків від фінансової діяльності у 2020 році

Отже, визначив, що найбільш ґрунтовні зміни складу грошових потоків від фінансової діяльності відбулись в 2020 році. Переважну більшість грошових потоків від фінансової діяльності складають обов’язковий внесок до бюджету частки прибутку і виплата дивідендів (39625 млн.грн.), погашення позик (10826 млн.грн.) та сплачені відсотки (6190 млн.грн.).

Зробив висновок про специфіку окремих грошових потоків підприємства залежно від виду діяльності.

Висновок

Отже,виконавши лабораторну роботу, проаналізував динаміку та структуру вхідних і вихідних грошових потоків на НАК "Нафтогаз України", на базі «Звіту про рух грошових коштів» (Ф № 3).

З аналізу динаміки чистого руху грошових коштів за три роки випливає, що чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності залишається на відносно незмінному рівні, у той час як цей показник для операційної діяльності спочатку різко скоротився, а вже потім збільшився на 4879 млн.грн., це може свідчити як про зменшення масштабів надання послуг, оскільки надходження від операції, пов'язані з реалізацією послуг, що є головною метою створення підприємства та забезпечують основну частку його доходу.

Щодо структури надходжень від фінансової діяльності, переважну більшість грошових потоків від фінансової діяльності складають обов’язковий внесок до бюджету частки прибутку і виплата дивідендів, погашення позик та сплачені відсотки, з чого можна зробити висновок, що підприємство використовує велику кількість позикових коштів, а також сплачує до бюджету досить велику частину свого капіталу.

Список використаних джерел

Фінансова звітність НАК «Нафтогаз України» - Електронний ресурс - Режим доступу: https://gas.ua/uk/financial-statements
Рух грошових коштів: відображаємо у формі фінансової звітності - Електронний ресурс - Режим доступу: https://ips.ligazakon.net/document/DG170245
Нікола С.О. Фінанси підприємств : навч. посіб. – ОНУ ім. І. І. Мечникова, 2020
Фінанси підприємств: навч. посібник / за ред. Г. Я. Аніловської, І. Б. Висоцької. Львів: ЛьвДУВС, 2018
Зянько В.В. Фінанси підприємств: навчальний посібник Частина 2 / Зянько В.В., Фурик В.Г., Вальдшмідт І.М. – Вінниця: ВНТУ, 2016
Онисько С.М. Фінанси підприємства : навчальний підручник / С.М. Онисько - В-во ПП "Магнолія 2006", 2012

Додатки

Додаток А

© Усі права захищені
написати до нас