з дисципліни: «Економічний аналіз»
Завдання 2 У
таблиці наведено дані по
товарообігу торговельного підприємства.
Розрахуйте відсутні показники в таблиці. Зробіть короткі висновок про виконання плану і зміни показників динаміки товарообігу по торговому підприємству.
Квартал
| Минулий рік
| Звітний рік
| Темп зростання,%
|
Сума, тис. грн.
| Питома вага
| План
| Факт
| % виконання плану
|
Сума, тис. грн.
| Питома вага
| Сума, тис. грн.
| Питома вага
|
I
| 6 301,6
| 25,7
| 6 525,8
| 25,9
| 6 604,1
| 25,8
| 101,2
| 104,8
|
II
| 6 007,4
| 24,5
| 6 143,0
| 24,3
| 6 259,7
| 24,4
| 101,9
| 104,2
|
III
| 5 982,9
| 24,4
| 6 173,0
| 24,5
| 6 216,2
| 24,2
| 100,7
| 103,9
|
IV
| 6 228,1
| 25,4
| 6 398,1
| 25,3
| 6 564,4
| 25,6
| 102,6
| 105,4
|
Разом За рік
| 24 520
| 100
| 25239,9
| 100
| 25 644,4
| 100
| 101,6
| 104,6
|
1) Визначаємо фактичний
товарообіг за минулий рік:
1 квартал 24 520 * 0,257 = 6 301,6 тис. грн.
2 квартал 24 520 * 0,245 = 6 007,4 тис. грн.
3 квартал 24 520 * 0,244 = 5982,9 тис. грн.
4 квартал 24 520 * 0,254 = 6 228,1 тис. грн.
2) визначаємо фактичний товарообіг за звітний рік:
1 квартал 6 301,6 * 1,048 = 6 604,1 тис. грн.
2 квартал 6 007,4 * 1,042 = 6 259,7 тис. грн.
3 квартал 5982,9 * 1,039 = 6 216,2 тис. грн.
4 квартал 6 228,1 * 1,054 = 6 564,4 тис. грн.
За рік: 6604,1 +6259,7 +6216,2 +6564,4 = 25 644,4 тис. грн.
3) визначаємо фактичну питому вагу обсягу товарообігу за звітний рік:
1 квартал червня 604,1 / 25644,4 *
100% = 25,8%
2 квартал червня 259,7 / 25644,4 * 100% = 24,4%
3 квартал червня 216,7 / 25644,4 * 100% = 24,2%
4 квартал червня 564,4 / 25644,4 * 100% = 25,6%
4) визначаємо річний темп зростання:
5) 25 644,4 / 24 520 * 100% = 104,6%
6) визначаємо план по товарообігу на звітний рік:
1 квартал 6 604,1 / 1,012 = 6 525,8 тис. грн.
2 квартал 6 259,7 / 1,019 = 6 143,0 тис. грн
3 квартал 6 216,2 / 1,007 = 6 173,0 тис. грн.
4 квартал 6 564,4 / 1,026 = 6 398,1 тис. грн.
План на рік: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тис. грн.
6) визначаємо плановий питома вага обсягу товарообігу:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%
6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5% 6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3 %
7) визначаємо відсоток виконання плану:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%
Дані розрахунку показали, що за звітний рік план по товарообігу перевиконано на 1,6% (101,6% - 100%). Цьому сприяло перевиконання плану по товарообігу в кожному кварталі поточного року. Найбільший відсоток перевиконання плану - 2,6% (102,6% - 100%) відзначений 4 кварталі, найменший відсоток перевиконання - в 3 кварталі - 0,7% (100,7% - 100%). У порівнянні з минулим роком, план по товарообігу перевиконано на 4,6% (104,6% -100%). Темп зростання відзначено у кожному кварталі звітного року, але найбільший темп відзначений у 4 кварталі - 5,4% (105,4% - 100%), а найменший - в 3 кварталі - 3,9% (103,9% - 100% ).
Завдання 29 На підставі даних таблиці проаналізуйте рух робочої сили на підприємстві. Розрахуйте коефіцієнт обороту по звільненню, коефіцієнт по
прийому, коефіцієнт плинності кадрів, коефіцієнт постійності персоналу. Зробіть висновки.
Показники
| Минулий рік
| Звітний рік
| Темп росту,%
| Відхилення, +, -
|
1.среднеспісочная чисельність працівників, чоловік
| 286
| 284
| 99,30
| -2
|
2. прийнято на роботу за рік, людина
| 32
| 34
| 106,25
| +2
|
3.Кількість звільнених працівників за рік
| 36
| 35
| 97,22
| -1
|
4.колічество звільнених працівників за рік за власним бажанням
| 28
| 26
| 92,9
| -2
|
5.колічество працівників, які відпрацювали весь рік
| 282
| 283
| 100,35
| +1
|
1) визначаємо темп зростання за показниками:
- Середньооблікова чисельність працівників 284 / 286 * 100% = 99,3%
- Прийнято на роботу за рік: 34/32 * 100% = 106,25%
- Звільнено з
роботи за рік: 35/36 * 100% = 97,22%
- Звільнено за власним бажанням: 26/28 * 100% = 92,9%
- Працівники, які відпрацювали рік: 283 / 282 * 100% = 100,35%
2) визначаємо абсолютне відхилення:
- Середньооблікова чисельність працівників 284 - 286 = -2 чол.
- Прийнято на роботу за рік: 34 - 32 = +2 чол.
- Звільнено з роботи за рік: 35 - 36 = -1 чол.
- Звільнено за власним бажанням: 26 - 28 = -2 чол.
- Постійно працювали протягом року: 283 - 2882 = + 1 чол.
3) визначаємо коефіцієнт обороту по прийому:
Кпр. =
ЧПР. / Череп .=
ЧПР. - Чисельність працівників, прийнятих на роботу за рік
Чсрсп. - Середньооблікова чисельність працівників за рік Минулий рік Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 або 11,19% Звітний рік
Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 або 11,97% Різниця: 11,97 - 11,19 = +0,78%
4) визначаємо коефіцієнт обороту по звільненню:
Кзв .= Чув. / Череп.,
Чув. - Чисельність працівників, звільнених за рік
Минулий рік Кзв. = 36 / 286 = 0,1259 або 12,59%
Звітний рік Кзв. = 35 / 284 = 0,1232 або 12,32%
Різниця 12,32 - 12,59 = - 0,27%
5) визначаємо коефіцієнт плинності кадрів:
До
тек .= Ч
ізл.оборот. / Ч
з р з п., Ч
ізл.оборот. - Зайвий оборот (число працівників, звільнених за власним бажанням та з ініціативи адміністрації).
Минулий рік 28 / 286 = 0,0979 або 9,79%
Звітний рік 26 / 284 = 0, 0915 або 9,15%
Різниця 9,15 - 9,79 = - 0,64%
6) визначаємо коефіцієнт сталості складу:
Минулий рік 282 / 286 = 0,986 або 98,6%
Звітний рік 283 / 284 = 0, 9964 або 99,64%
Різниця 99,64 - 98,6 = + 1,04%
Дані розрахунку показали, що роботу підприємства з кадрами в поточному році в порівнянні з минулим роком можна вважати більш ефективною, тому що зросла кількість прийнятих на роботу (+ 0,78%), зменшилася кількість звільнених (-
0,27%), коефіцієнт плинності зменшився на 0,64%, а коефіцієнт сталості складу збільшився на 1,04%.
Завдання 14 Проаналізуйте
собівартість виробленої продукції, розрахуйте суму абсолютної і відносної економії. Визначте вплив факторів. Зробіть висновки.
Показники
| План
| Факт
| % Виконання плану
| Відхилення, +, -
|
1. обсяг виробленої продукції, тис. грн.
| 24 106
| 24 480
| 101,6
| + 374
|
2. повна собівартість продукції, тис. грн.
| 19 140
| 19 770
| 104,3
| + 630
|
У тому числі:
| | | | |
Змінні витрати
| 14 220
| 14 480
| 101,8
| + 260
|
Постійні витрати
| 4 920
| 5 290
| 107,5
| + 370
|
1.
визначаємо% виконання плану:
- Обсяг випущеної продукції: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%
- Повна собівартість продукції: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%
-
Змінні витрати: 14 480 / 14 220 * 100% = 101,8%
- Постійні витрати: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%
2. визначаємо абсолютне відхилення за показниками:
- Обсяг випущеної продукції: 24 480 - 24 106 = + 374 тис. грн.
- Повна собівартість продукції: 19 770 - 19 140 = + 630 ти. грн.
- Змінні витрати: 14 480 - 14 220 = + 260 тис. грн.
- Постійні витрати: 5290 - 4 920 = +370 тис. грн.
Дані розрахунку показали, що в цілому по собівартості стався перевитрата на 630 тис. грн. (Або 4,3%), за рахунок збільшення змінних витрат на 260 тис. грн. і постійних витрат на 370 тис. грн.
3. визначаємо вплив чинників за формулою:
З
заг. - Сума (VBПi * Вi) + А, де
З
заг. - Загальна сума витрат на
виробництво продукції;
А - абсолютна сума постійних витрат на весь випуск продукції;
в-рівень змінних витрат на одиницю продукції;
VBII - обсяг виробництва продукції.
- Визначимо рівень змінних витрат на одиницю продукції:
- План 14 220 / 24 106 = 0,589895
- Факт 14 480 / 24 480 = 0,591503
Вирішуємо задачу методом ланцюгових підстановок:
24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =
= 19 361 2 480 * 0,591503 + 4920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19770
а) визначаємо вплив обсягу випущеної продукції:
19 361 - 19 140 = + 221 тис. грн. - За рахунок збільшення обсягу випущеної продукції, загальні витрати збільшуються.
б) визначаємо вплив рівня питомих змінних витрат:
19 400 - 19 361 = + 39 тис. грн. - За рахунок збільшення рівня питомих змінних витрат, загальні витрати збільшуються.
в) визначаємо вплив постійних витрат:
19 770 - 19 400 = + 370 тис. грн. - За рахунок збільшення постійних витрат, загальні витрати збільшуються.
г) Сума факторів:
221 + 39 + 370 = + 630 тис. грн.
Висновок: загальні витрати збільшилися на 630 тис. грн.;
- За рахунок збільшення обсягу випущеної продукції, вони збільшилися на 221 тис. грн.
- За рахунок збільшення рівня питомих змінних витрат, вони збільшилися на 370 тис. грн.
Завдання 23 На підставі запропонованого балансу зробити аналіз фінансової стійкості підприємства і написати висновки
ПЗ -
виробничі запаси СОК - власний оборотний капітал
ИФЗ - джерела формування запасів
П1 + П2 + П3-А1,
де П1, П2, П3 - підсумки 1,2,3, розділів пасиву балансу
А1 - підсумок 1 розділу активу балансу
2002_____год на поч. року ПЗ = 984,4 + 318,1 = 1 302,5 тис. грн.
СОК = 13132,7 - 12696,7 = 436 тис. грн.
ИФЗ = 13132,7 - 12696,7 + 65 + 2048 = 2549 тис. грн.
На кінець року ПЗ = 1114,8 + 423,6 + 677,2 = 2215,6 тис. грн.
СОК = 12712,7 - 13830,4 = - 1117,7 тис. грн.
ИФЗ = 12712,7 - 13830,4 + 3550 + 27,6 + 2664,7 = 5124,6 тис. грн.
2003_____год на поч. року ПЗ = 2215,6 тис. грн.
СОК = -1117,7 тис. грн.
ИФЗ = 5124,6 тис. грн.
на кінець року ПЗ = 930,8 + 57,6 + 380,8 = 1369,2 тис. грн.
СОК = 11959,7 + 120,63 - 13536,7 = - 1336,4 тис. грн.
ИФЗ = 11959,7 + 120,3 - 13536,7 + 1300 + 1031,7 + 1576,7 + 125,1 = 2576
Дані розрахунку показали, що у всіх випадках (на початок і кінець 2002 р., на початок і кінець 2003 р.)
ситуація характеризується нерівністю:
СОК <ПЗ <ИФЗ
Це нормативна
фінансова стійкість. Це співвідношення
відповідає стану, коли підприємство використовує для покриття різних запасів нормальні джерела коштів, власних і залучених.
Оцінка відносних показників фінансової стійкості підприємства
Показники
| Порядок розрахунку
| 2002 р
| 2003 р
| норма
|
На поч.
| На кінець
| На поч.
| На кінець
| |
Коеф-т забезпеченості власними коштами
| П1 + П2 - Al A2 + АЗ
| 13132.7-12696.7 2728,7 + 4,1 0,16
| 12712.7-13830.4 6379,5 +3,2 -0,18
| -0,18
| 11959.7-13536,7 3974,8 +1,7 -0,40
| > 0,1
|
Характеризує ступінь забезпеченості власними оборотними засобами, необхідними для фінансової стійкості (забезпечені на поч. 2002 року)
|
Коеф-т забезпеченості матеріал. запасів власними коштами
| П1 + П2-А1 М3
| 436/1302, 5 = 0,33
| -1117,7 / 2215,6 =- 0,5
| -0,50
| -1577/1369, 2 =- 1,15
| 0,6-0,8
|
Показує ступінь покриття матеріальних запасів власними коштами (покриття на початок 2002 року)
|
Коеф-т маневреності
| П1 + П2-А1 П1 + П2
| 436/13132, 7 = 0,03
| -1117,7 / 12712,7 = -0,09
| -0,09
| -1577/11959, 7 = -0,13
| > 0,5
|
Відображає мобільність власних джерел коштів. Показує, яка частина власного капіталу в обороті (на поч. 2002 р. - 3%)
|
Індекс постійного активу
| А1 П1
| 12696,7 13132,7 0,97
| 13830,4 / 12712,7 = 1,09
| 1,09
| 13536,7 / 11959,7 = 1,13
| -
|
Показує частину основних засобів та необоротних активів в джерелах власних коштів (збільшився - на кінець 2003 року)
|
Коеф-т довгострокового отримання позикових коштів
| ПЗ П1 + П2 + ПЗ
| -
| -
| -
| 120,3 11959,7 +120,3 0,01
| -
|
Оцінює, як інтенсивно підприємство використовує позикові кошти для оновлення і розширення виробництва (не інтенсивно)
|
Коеф-т зносу
| Сума зносу Перв.стом. ОС
| 7666,2 / 20306,6 = 0,38
| 8461,8 / 21931,1 = 0,39
| 0,39
| 9427,5 / 22626,8-0,42
| -
|
Показує, як профінансовані за рахунок зносу заміна та оновлення основних засобів (на кінець 2003 року - зріс, у порівнянні з початком 2002 року на 0,04 (0,42-0,38)).
|
| | | | | | | | | | |