Контрольна робота
з дисципліни: «Економічний аналіз»Завдання 2
У таблиці наведено дані по товарообігу торговельного підприємства. Розрахуйте відсутні показники в таблиці. Зробіть короткі висновок про виконання плану і зміни показників динаміки товарообігу по торговому підприємству.
| Квартал | Минулий рік | Звітний рік | Темп зростання,% | |||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага | План | Факт | % виконання плану | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага | Сума, тис. грн. | Питома вага | |||||
| I | 6 301,6 | 25,7 | 6 525,8 | 25,9 | 6 604,1 | 25,8 | 101,2 | 104,8 |
| II | 6 007,4 | 24,5 | 6 143,0 | 24,3 | 6 259,7 | 24,4 | 101,9 | 104,2 |
| III | 5 982,9 | 24,4 | 6 173,0 | 24,5 | 6 216,2 | 24,2 | 100,7 | 103,9 |
| IV | 6 228,1 | 25,4 | 6 398,1 | 25,3 | 6 564,4 | 25,6 | 102,6 | 105,4 |
| Разом За рік | 24 520 | 100 | 25239,9 | 100 | 25 644,4 | 100 | 101,6 | 104,6 |
1 квартал 24 520 * 0,257 = 6 301,6 тис. грн.
2 квартал 24 520 * 0,245 = 6 007,4 тис. грн.
3 квартал 24 520 * 0,244 = 5982,9 тис. грн.
4 квартал 24 520 * 0,254 = 6 228,1 тис. грн.
2) визначаємо фактичний товарообіг за звітний рік:
1 квартал 6 301,6 * 1,048 = 6 604,1 тис. грн.
2 квартал 6 007,4 * 1,042 = 6 259,7 тис. грн.
3 квартал 5982,9 * 1,039 = 6 216,2 тис. грн.
4 квартал 6 228,1 * 1,054 = 6 564,4 тис. грн.
За рік: 6604,1 +6259,7 +6216,2 +6564,4 = 25 644,4 тис. грн.
3) визначаємо фактичну питому вагу обсягу товарообігу за звітний рік:
1 квартал червня 604,1 / 25644,4 * 100% = 25,8%
2 квартал червня 259,7 / 25644,4 * 100% = 24,4%
3 квартал червня 216,7 / 25644,4 * 100% = 24,2%
4 квартал червня 564,4 / 25644,4 * 100% = 25,6%
4) визначаємо річний темп зростання:
5) 25 644,4 / 24 520 * 100% = 104,6%
6) визначаємо план по товарообігу на звітний рік:
1 квартал 6 604,1 / 1,012 = 6 525,8 тис. грн.
2 квартал 6 259,7 / 1,019 = 6 143,0 тис. грн
3 квартал 6 216,2 / 1,007 = 6 173,0 тис. грн.
4 квартал 6 564,4 / 1,026 = 6 398,1 тис. грн.
План на рік: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тис. грн.
6) визначаємо плановий питома вага обсягу товарообігу:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%
6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5% 6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3 %
7) визначаємо відсоток виконання плану:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%
Дані розрахунку показали, що за звітний рік план по товарообігу перевиконано на 1,6% (101,6% - 100%). Цьому сприяло перевиконання плану по товарообігу в кожному кварталі поточного року. Найбільший відсоток перевиконання плану - 2,6% (102,6% - 100%) відзначений 4 кварталі, найменший відсоток перевиконання - в 3 кварталі - 0,7% (100,7% - 100%). У порівнянні з минулим роком, план по товарообігу перевиконано на 4,6% (104,6% -100%). Темп зростання відзначено у кожному кварталі звітного року, але найбільший темп відзначений у 4 кварталі - 5,4% (105,4% - 100%), а найменший - в 3 кварталі - 3,9% (103,9% - 100% ).
Завдання 29
На підставі даних таблиці проаналізуйте рух робочої сили на підприємстві. Розрахуйте коефіцієнт обороту по звільненню, коефіцієнт по прийому, коефіцієнт плинності кадрів, коефіцієнт постійності персоналу. Зробіть висновки.
| Показники | Минулий рік | Звітний рік | Темп росту,% | Відхилення, +, - |
| 1.среднеспісочная чисельність працівників, чоловік | 286 | 284 | 99,30 | -2 |
| 2. прийнято на роботу за рік, людина | 32 | 34 | 106,25 | +2 |
| 3.Кількість звільнених працівників за рік | 36 | 35 | 97,22 | -1 |
| 4.колічество звільнених працівників за рік за власним бажанням | 28 | 26 | 92,9 | -2 |
| 5.колічество працівників, які відпрацювали весь рік | 282 | 283 | 100,35 | +1 |
- Середньооблікова чисельність працівників 284 / 286 * 100% = 99,3%
- Прийнято на роботу за рік: 34/32 * 100% = 106,25%
- Звільнено з роботи за рік: 35/36 * 100% = 97,22%
- Звільнено за власним бажанням: 26/28 * 100% = 92,9%
- Працівники, які відпрацювали рік: 283 / 282 * 100% = 100,35%
2) визначаємо абсолютне відхилення:
- Середньооблікова чисельність працівників 284 - 286 = -2 чол.
- Прийнято на роботу за рік: 34 - 32 = +2 чол.
- Звільнено з роботи за рік: 35 - 36 = -1 чол.
- Звільнено за власним бажанням: 26 - 28 = -2 чол.
- Постійно працювали протягом року: 283 - 2882 = + 1 чол.
3) визначаємо коефіцієнт обороту по прийому:
Кпр. = ЧПР. / Череп .=
ЧПР. - Чисельність працівників, прийнятих на роботу за рік
Чсрсп. - Середньооблікова чисельність працівників за рік Минулий рік Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 або 11,19% Звітний рік
Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 або 11,97% Різниця: 11,97 - 11,19 = +0,78%
4) визначаємо коефіцієнт обороту по звільненню:
Кзв .= Чув. / Череп.,
Чув. - Чисельність працівників, звільнених за рік
Минулий рік Кзв. = 36 / 286 = 0,1259 або 12,59%
Звітний рік Кзв. = 35 / 284 = 0,1232 або 12,32%
Різниця 12,32 - 12,59 = - 0,27%
5) визначаємо коефіцієнт плинності кадрів:
До тек .= Ч ізл.оборот. / Ч з р з п.,
Ч ізл.оборот. - Зайвий оборот (число працівників, звільнених за власним бажанням та з ініціативи адміністрації).
Минулий рік 28 / 286 = 0,0979 або 9,79%
Звітний рік 26 / 284 = 0, 0915 або 9,15%
Різниця 9,15 - 9,79 = - 0,64%
6) визначаємо коефіцієнт сталості складу:
Минулий рік 282 / 286 = 0,986 або 98,6%
Звітний рік 283 / 284 = 0, 9964 або 99,64%
Різниця 99,64 - 98,6 = + 1,04%
Дані розрахунку показали, що роботу підприємства з кадрами в поточному році в порівнянні з минулим роком можна вважати більш ефективною, тому що зросла кількість прийнятих на роботу (+ 0,78%), зменшилася кількість звільнених (- 0,27%), коефіцієнт плинності зменшився на 0,64%, а коефіцієнт сталості складу збільшився на 1,04%.
Завдання 14
Проаналізуйте собівартість виробленої продукції, розрахуйте суму абсолютної і відносної економії. Визначте вплив факторів. Зробіть висновки.
| Показники | План | Факт | % Виконання плану | Відхилення, +, - |
| 1. обсяг виробленої продукції, тис. грн. | 24 106 | 24 480 | 101,6 | + 374 |
| 2. повна собівартість продукції, тис. грн. | 19 140 | 19 770 | 104,3 | + 630 |
| У тому числі: | ||||
| Змінні витрати | 14 220 | 14 480 | 101,8 | + 260 |
| Постійні витрати | 4 920 | 5 290 | 107,5 | + 370 |
- Обсяг випущеної продукції: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%
- Повна собівартість продукції: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%
- Змінні витрати: 14 480 / 14 220 * 100% = 101,8%
- Постійні витрати: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%
2. визначаємо абсолютне відхилення за показниками:
- Обсяг випущеної продукції: 24 480 - 24 106 = + 374 тис. грн.
- Повна собівартість продукції: 19 770 - 19 140 = + 630 ти. грн.
- Змінні витрати: 14 480 - 14 220 = + 260 тис. грн.
- Постійні витрати: 5290 - 4 920 = +370 тис. грн.
Дані розрахунку показали, що в цілому по собівартості стався перевитрата на 630 тис. грн. (Або 4,3%), за рахунок збільшення змінних витрат на 260 тис. грн. і постійних витрат на 370 тис. грн.
3. визначаємо вплив чинників за формулою:
З заг. - Сума (VBПi * Вi) + А, де
З заг. - Загальна сума витрат на виробництво продукції;
А - абсолютна сума постійних витрат на весь випуск продукції;
в-рівень змінних витрат на одиницю продукції;
VBII - обсяг виробництва продукції.
- Визначимо рівень змінних витрат на одиницю продукції:
- План 14 220 / 24 106 = 0,589895
- Факт 14 480 / 24 480 = 0,591503
Вирішуємо задачу методом ланцюгових підстановок:
24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =
= 19 361 2 480 * 0,591503 + 4920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19770
а) визначаємо вплив обсягу випущеної продукції:
19 361 - 19 140 = + 221 тис. грн. - За рахунок збільшення обсягу випущеної продукції, загальні витрати збільшуються.
б) визначаємо вплив рівня питомих змінних витрат:
19 400 - 19 361 = + 39 тис. грн. - За рахунок збільшення рівня питомих змінних витрат, загальні витрати збільшуються.
в) визначаємо вплив постійних витрат:
19 770 - 19 400 = + 370 тис. грн. - За рахунок збільшення постійних витрат, загальні витрати збільшуються.
г) Сума факторів:
221 + 39 + 370 = + 630 тис. грн.
Висновок: загальні витрати збільшилися на 630 тис. грн.;
- За рахунок збільшення обсягу випущеної продукції, вони збільшилися на 221 тис. грн.
- За рахунок збільшення рівня питомих змінних витрат, вони збільшилися на 370 тис. грн.
Завдання 23
На підставі запропонованого балансу зробити аналіз фінансової стійкості підприємства і написати висновки
ПЗ - виробничі запаси
СОК - власний оборотний капітал
ИФЗ - джерела формування запасів
П1 + П2 + П3-А1,
де П1, П2, П3 - підсумки 1,2,3, розділів пасиву балансу
А1 - підсумок 1 розділу активу балансу
2002_____год
на поч. року ПЗ = 984,4 + 318,1 = 1 302,5 тис. грн.
СОК = 13132,7 - 12696,7 = 436 тис. грн.
ИФЗ = 13132,7 - 12696,7 + 65 + 2048 = 2549 тис. грн. На кінець року
ПЗ = 1114,8 + 423,6 + 677,2 = 2215,6 тис. грн.
СОК = 12712,7 - 13830,4 = - 1117,7 тис. грн.
ИФЗ = 12712,7 - 13830,4 + 3550 + 27,6 + 2664,7 = 5124,6 тис. грн.
2003_____год
на поч. року
ПЗ = 2215,6 тис. грн.
СОК = -1117,7 тис. грн.
ИФЗ = 5124,6 тис. грн.
на кінець року
ПЗ = 930,8 + 57,6 + 380,8 = 1369,2 тис. грн.
СОК = 11959,7 + 120,63 - 13536,7 = - 1336,4 тис. грн.
ИФЗ = 11959,7 + 120,3 - 13536,7 + 1300 + 1031,7 + 1576,7 + 125,1 = 2576
Дані розрахунку показали, що у всіх випадках (на початок і кінець 2002 р., на початок і кінець 2003 р.) ситуація характеризується нерівністю:
СОК <ПЗ <ИФЗ
Це нормативна фінансова стійкість. Це співвідношення відповідає стану, коли підприємство використовує для покриття різних запасів нормальні джерела коштів, власних і залучених.
Оцінка відносних показників фінансової стійкості підприємства
| Показники | Порядок розрахунку | 2002 р | 2003 р | норма | ||||||
| На поч. | На кінець | На поч. | На кінець | |||||||
| Коеф-т забезпеченості власними коштами | П1 + П2 - Al A2 + АЗ | 13132.7-12696.7 2728,7 + 4,1 0,16 | 12712.7-13830.4 6379,5 +3,2 -0,18 | -0,18 | 11959.7-13536,7 3974,8 +1,7 -0,40 | > 0,1 | ||||
| Характеризує ступінь забезпеченості власними оборотними засобами, необхідними для фінансової стійкості (забезпечені на поч. 2002 року) | ||||||||||
| Коеф-т забезпеченості матеріал. запасів власними коштами | П1 + П2-А1 М3 | 436/1302, 5 = 0,33 | -1117,7 / 2215,6 =- 0,5 | -0,50 | -1577/1369, 2 =- 1,15 | 0,6-0,8 | ||||
| Показує ступінь покриття матеріальних запасів власними коштами (покриття на початок 2002 року) | ||||||||||
| Коеф-т маневреності | П1 + П2-А1 П1 + П2 | 436/13132, 7 = 0,03 | -1117,7 / 12712,7 = -0,09 | -0,09 | -1577/11959, 7 = -0,13 | > 0,5 | ||||
| Відображає мобільність власних джерел коштів. Показує, яка частина власного капіталу в обороті (на поч. 2002 р. - 3%) | ||||||||||
| Індекс постійного активу | А1 П1 | 12696,7 13132,7 0,97 | 13830,4 / 12712,7 = 1,09 | 1,09 | 13536,7 / 11959,7 = 1,13 | - | ||||
| Показує частину основних засобів та необоротних активів в джерелах власних коштів (збільшився - на кінець 2003 року) | ||||||||||
| Коеф-т довгострокового отримання позикових коштів | ПЗ П1 + П2 + ПЗ | - | - | - | 120,3 11959,7 +120,3 0,01 | - | ||||
| Оцінює, як інтенсивно підприємство використовує позикові кошти для оновлення і розширення виробництва (не інтенсивно) | ||||||||||
| Коеф-т зносу | Сума зносу Перв.стом. ОС | 7666,2 / 20306,6 = 0,38 | 8461,8 / 21931,1 = 0,39 | 0,39 | 9427,5 / 22626,8-0,42 | - | ||||
| Показує, як профінансовані за рахунок зносу заміна та оновлення основних засобів (на кінець 2003 року - зріс, у порівнянні з початком 2002 року на 0,04 (0,42-0,38)). | ||||||||||