[ Міжнародні фінанси ] | 21,8 | 353 | 331 | |
2 | 958 | 37,8 | 391 | 353 |
3 | 3090 | 283,5 | 2523 | 2240 |
4 | 1545 | 28,3 | 1119 | 1091 |
5 | 2008 | 147,4 | 1639 | 1492 |
6 | 2163 | 283,7 | 2163 | 1879 |
7 | 1545 | 283,4 | 1261 | 978 |
8 | 4232 | 776,6 | 3844 | 3068 |
9 | 773 | 283,6 | 631 | 347 |
Разом | 16993 | 2146,1 | 13925 | 11778 |
Амортизація за методом суми чисел розраховується за двома варіантами: підвищення сум амортизації у перші роки і пониження. Сума амортизації
i-го року ( ) Визначається за формулою:
= (Ki / К) * 100%, (5)
де
- Сума амортизації i-року, визначена методом суми чисел;
ki - складова кумулятивного числа, обрана послідовно зліва направо (справа наліво);
К - кумулятивне число.
Кумулятивне число розраховується за формулою:
. (6)
Строк корисного використання надійшов високотехнологічного устаткування становить 8 років, отже, К = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 =
= 28, k 1 = 7 (1), k 2 = 6 (2), k 3 = 5 (3), k 4 = 4 (4), k 5 = 3 (5), k 6 = 2 (6) , k 7 = 1 (7).
За першим варіантом річна сума амортизації за перший рік складе
(7 / 28) * 100 = 25% або 25 * 2 163 / 100 = 540,7 тис. руб.
За другим варіантом річна сума амортизації за перший рік складе
(1 / 28) * 100 = 3,6% або 3,6 * 2 163 / 100 = 77,8 тис. руб.
Сума річної амортизації за методом зменшуваного залишку визначається за формулою
, (7)
де
- Сума амортизації i-го року, визначена методом зменшуваного залишку;
к - коефіцієнт регресії, приймає значення від 1 до 2.
- Залишкова вартість активів на початок року.
Результати розрахунків амортизації по знову що надійшов обладнанню нелінійними методами представлені в табл. 3.
Таблиця 3
Рік | Метод | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Лінійний | суми чисел | зменшуваного залишку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
варіант 1 | варіант 2 | варіант 1 | варіант 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 309 | 540,7 | 77,8 | 618,0 | 309,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 309 | 463,4 | 154,4 | 386,3 | 231,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3
Порівняння методів амортизації проводиться графічно. На рис. 1 з лінійним методом порівнюються нелінійні понижуючі амортизацію методи, на рис. 2 - прискорені. Лінійний спосіб обчислення амортизації дозволяє рівномірно переносити вартість основних засобів на продукцію, включаючи нараховану суму амортизаційних відрахувань у собівартість. при способі списання вартість за сумою числі років терміну корисного використання річна сума амортизаційних відрахувань зменшується з року в рік, забезпечуючи в результаті повне відшкодування вартості основних фондів. При способі зменшуваного залишку амортизаційні відрахування не відшкодовуються повністю вартість основних фондів (ліквідаційна вартість не дорівнює 0). У світовій практиці цей метод використовується з переходом на лінійний, що дозволяє списати вартість основних засобів до кінця.
Рис. 1. Порівняння лінійного методу з нелінійними знижувальними
Рис. 2. Порівняння лінійного методу з нелінійними прискореними При розрахунку орендної плати за договором лізингу враховується можливість перерозподілу орендної плати протягом оренди з урахуванням фінансового стану лізингоодержувача. Термін договору лізингу складає 5 років. Ставка по лізингу - 2,7%. У курсовій роботі передбачено три варіанти:
2. Перші два роки в орендну плату включається більше 50% суми амортизаційних відрахувань. 3. Останні два роки в орендну плату включається більше 50% суми амортизаційних відрахувань. Процентна ставка по кредиту дорівнює 11%. Розрахунок лізингових платежів здійснюється в наступній послідовності: 1) розраховуються розміри лізингових платежів по роках, охоплюються договором лізингу; 2) визначається загальний розмір лізингових платежів за весь термін договору лізингу як сума платежів по роках; 3) обчислюються розміри лізингових внесків (річних) відповідно до обраної періодичністю їх сплати. Загальна сума лізингових платежів (ЛП) визначається за формулою: ЛП = АТ + ПК + ВЛ + ПДВ, де АТ - величина амортизаційних відрахувань, належна лізингодавцю в поточному році; ПК - плата за використовувані кредитні ресурси лізингодавцем на придбання майна - об'єкта договору лізингу; ПЛ - винагорода лізингодавцю за надання майна за договором; ПДВ - податок на додану вартість, який сплачується лізингоодержувачем за послуги лізингодавця відповідно до чинного законодавства. Величина амортизаційних відрахувань визначається методом рівномірного нарахування амортизації (табл. 4). Таблиця 4
Загальна сума лізингових платежів визначається в такому порядку (тис. крб.): АТ = 2163 * 20 / 100 = 432,6 тис. руб. ПК = 1 946,7 * 11 / 100 = 214,1 тис. руб. ВЛ = 1 946,7 * 2,7 / 100 = 52,6 тис. руб. В = АТ + ПК + ВЛ = 432,6 + 214,1 + 52,6 = 699,3 тис. руб. ПДВ = 699,3 * 18 / 100 = 125,9 тис. руб. ЛП = 432,6 + 214,1 + 52,6 + 125,9 = 825,2 тис. руб. У такій же послідовності загальна сума лізингових платежів визначається за інші роки. Результати розрахунків представлені в таблиці 5. Розмір лізингових внесків при рівномірних нарахуваннях на рік становить: ЛВГ = 685,3 тис. руб. Варіанти лізингових внесків залежно від розподілу лізингових платежів по роках представлені в табл. 6. Таблиця 5
Таблиця 6
Структура лізингових платежів характеризується значними змінами частки щорічних внесків - від 13 до 27% загальної їх суми, що обумовлює їх разновигодность для лізингодавця і лізингоодержувача при розрахунку їх поточної (сучасної) вартості. 2. Управління оборотним капіталом У цьому розділі розраховується потреба в оборотному капіталі під запаси ТМЦ, моделюється оптимальний режим поставок. Визначається вплив на витрати і оборотний капітал методів списання. Визначається політика управління дебіторською заборгованістю. Визначається вплив еластичності попиту на продукцію, на цінову стратегію підприємства. Розраховується рух грошових коштів (в касі і на розрахунковому рахунку). При управлінні запасами потреба в оборотних коштах під запаси ТМЦ. Може бути використаний метод АВС для угруповання матеріальних витрат. Приблизно 80% матеріальних витрат відносяться до групи А. Для матеріалів групи А застосовується точний метод. Для визначення потреби в оборотному капіталі використовується наступна формула: , (9) = 1,2 * 0,83 * 16 = 15,9 де - Потреба в оборотному капіталі під запаси i-го матеріалу; - Ціна одиниці i-го матеріалу; - Денна потреба в i-му матеріалі; - Виробничий запас. Денна потреба в i-му матеріалі визначається за формулою: , (10) Д i = 300 / 360 = 0,83. де Г i - річна потреба в i-му матеріалі. Виробничий запас вимірюється в днях і розраховується за формулою: = Т i + С i + Pi, (11) З = 9,5 + 4,8 + 3,7 = 18 дн. де Т i - поточний запас i-го матеріалу; З i - страховий (гарантійний) запас i-го матеріалу; Pi - підготовчий запас i-го матеріалу. Поточний запас визначається за формулою: Т = 50% * I ср, (12) Т = 0,5 * 19 = 9,5 дн. де I ср - середньозважений інтервал між поставками матеріалу. Страховий запас, як правило, дорівнює: З = 50% * Т. (13) З = 9,5 * 0,5 = 4,8 дн. Підготовчий запас складається з двох: Р = ПР + ТЗ, (14) Р = 0,8 + 2,9 = 3,7 дня де ПР - час на вантажно-розвантажувальні роботи (0,8 дня); ТЗ - час технологічної підготовки матеріалу (2,9 дня). , (15) де Ii - інтервал між черговими постачаннями; Vi - обсяг чергової поставки.
Якщо організація може вносити зміни до графіків постачань, вона повинна оптимізувати їх. Критерієм оптимальності є мінімум сумарних витрат на замовлення і збереження матеріалів. Оптимальна величина поставки визначається за формулою: EOQ = ((2 * F * M) / H) , (16) де EOQ - оптимальна величина поставки; F - витрати на виконання одного замовлення (15 руб. Замовлення); M - річна потреба в матеріалі; H - витрати з утримання одиниці запасу (20 руб. / шт.) EOQ = ((2 * 15 * 270) / 20) = 20,1 Вплив оптимальної величини поставки на потребу в оборотних коштах визначається через перерахунок середнього інтервалу між поставками. Середній інтервал визначається за формулою: Icp = 360 / N = 360 / 13,4 = 26,9 (17) де Icp - оптимальний (середній) інтервал між черговими постачаннями; N - кількість поставок оптимальної величини. Кількість поставок оптимальної величини визначається за формулою: N = ДП / EOQ (18) N = 270 / 20,1 = 13,4 Сукупні витрати визначаються за формулою: С = (H * V) / 2 + (F * M / N), (19) де С - сукупні витрати за період. С = 15 * 270 / 2 + 20 * 270 / 13,4 = 2 428. Графічно оптимальний обсяг розраховується за допомогою такої моделі:
Відповідно до ПБО 5 / 01 дозволено списувати витрати одним з таких методів: - За собівартістю кожної одиниці; - По середній собівартості; - За собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ФІФО); - За собівартістю останніх за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ЛІФО). У курсовій роботі порівнюються три останні способу. Річна потреба в матеріалі групи А на 5% менше річного обсягу поставок. Запас на початок року не перевищує 30% квартальної потреби виробництва і визначена в розмірі 18,4. Базисні темпи зростання ціни на матеріали групи А збільшуються щомісяця на 1%. Таблиця 7
Визначимо середню собівартість одиниці матеріалу: Рср = 549,3 / 401 = 1,4. Метод оцінки запасів за середньою собівартістю полягає в тому, що запаси матеріалів на кінець періоду оцінюються за усередненою ціною, яка визначається як середньозважена ціна всіх здійснених поставок. Оцінка запасів матеріалів за методом ФІФО заснована на тому, що списання матеріалів на собівартість готової продукції здійснюється за ціною перших за часом закупівель. Оцінка запасів матеріалів за методом ЛІФО передбачає списання на собівартість готової продукції, в першу чергу матеріалів за ціною останнього придбання. При цьому вартість раніше придбаних матеріалів (за нижчими цінами) розподіляється за товарно-матеріальних запасів, незавершеного виробництва і готової продукції. Обсяг виробництва збігається з обсягом реалізації і змінюється поквартально. Усередині кварталу обсяги розподіляються рівномірно. Результати списання витрат матеріалу заносяться в табл. 8. Таблиця 8
Метод середньої собівартості нівелює інфляційні впливу на собівартість випущеної продукції і вартість залишків матеріалів, що можна віднести до його переваг. У той же час він абсолютно не враховує обсягів закупівель, зроблених за різними цінами. При використанні методу ФІФО досягається мінімальна вартість використаних матеріалів. Якщо підприємство прагне до зниження витрат по виробництву і реалізації продукції за низькими цінами для завоювання ринку і його утримання, то зазначений метод є оптимальним для оцінки матеріальних запасів. Перевага методу ЛІФО полягає в тому, що він пристосовує фінансові звіти до інфляції та дозволяє позбавитися від так званої інфляційної прибутку. Управління дебіторською заборгованістю Величина дебіторської заборгованості в виручці від реалізації становить стабільний відсоток. Результат розрахунку величини дебіторської заборгованості наведено в табл. 9. Таблиця 9
Засоби в дебіторській заборгованості свідчать про тимчасове відволікання коштів з обороту підприємства, що викликає додаткову потребу в ресурсах і може призвести до напруженого фінансового стану. Калькуляція витрат: 1. Визначення виручки (без ПДВ): ціна * обсяг = 270 * 25 = 6 750 тис. руб. 2. Визначення собівартості: Виручка * 100 / (100 + Рентабельність виробництва) = 6 750 * 100 / (100 + 27) = 5 315 тис. руб. 3. Розподіл собівартості на прямі і накладні витрати: Прямі витрати = Собівартість * 100 / (100 +% Прямих витрат) = 3 455 тис. руб. Калькуляція собівартості представлена в табл. 10 (підкресленням виділені змінні витрати). Таблиця 10 Калькуляція витрат
Знаючи поквартальний графік продажів у% до першого кварталу і коефіцієнт еластичності попиту розрахуємо обсяг продажів і ціну продукції за рік. Результати розрахунку представлені в табл. 11. Таблиця 11
Управління джерелами коштів Складається прогнозний річний баланс організації за формою 1. Загальна величина прибутку та його розподіл відображається за формою 2. Розраховуються середньозважена вартість капіталу і ефект фінансового важеля. Таблиця 12 Баланс на 1 січня 200_ р. (тис. крб.)
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж | 230 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
через 12 місяців після звітної дати) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 | 240 | 1350 | 1660 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
місяців після звітної дати) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові фінансові вкладення (58, 59, 81) | 250 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: позики, надані організаціям на термін менше 12 міс. | 251 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
власні акції, викуплені в акціонерів | 252 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
інші короткострокові фінансові вкладення | 253 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Грошові кошти | 260 | 1013 | 1245 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші оборотні активи | 270 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом по розділу II. | 290 | 2381 | 3076 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС (сума рядків 190 +290) | 300 | 16306 | 14854 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПАСИВ | Код рядка | На початок отч. періоду | На кінець отч. періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III.КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний капітал (80) | 410 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додатковий капітал (83) | 420 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний капітал (82) | 430 | 1400 | 1400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонди соціальної сфери (84) | 440 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цільові фінансування і надходження (86) | 450 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток минулих років (84) | 460 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Непокритий збиток минулих років (84) | 465 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток звітного року (99) | 470 | Х |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Непокритий збиток звітного року (99) | 475 | Х |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом у розділі III. | 490 | 8400 | 8400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Позики і кредити (67) | 510 | 1434 | 1306 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАЗОМ ПО Розділом IV. | 590 | 1434 | 1306 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Позики і кредити (66) | 610 | 5092 | 4071 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторська заборгованість | 620 | 728 | 762 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: постачальники і підрядчики (60, 76) | 621 | 728 | 762 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
векселі до сплати (60) | 622 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
заборгованість перед дочірніми і залежними товариствами (60, 76) | 623 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
заборгованість перед персоналом організації (70) | 624 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69) | 625 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
заборгованість перед бюджетом (68) | 626 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
аванси отримані (62) | 627 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів (75) | 630 | 652 | 315 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходи майбутніх періодів (98) | 640 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резерви майбутніх витрат (96) | 650 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші короткострокові зобов'язання | 660 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАЗОМ ПО ПОДІЛУ V. | 690 | 6472 | 5148 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС (сума рядків 490 +590 +690) | 700 | 16306 | 14854 |
Таблиця 13
Звіт про прибутки та збитки (тис. крб.)
Найменування показника | Код рядка | За звітний період |
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | 93 044 |
в тому числі від продажу готової продукції | 011 | 93 044 |
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | 67 922 |
в тому числі проданих: готової продукції | 021 | 67 922 |
Валовий прибуток | 029 | 25 122 |
Комерційні витрати | 030 | |
Управлінські витрати | 040 | |
Прибуток (збиток) від продажу (рядки 010 - 020 - 130 - 140) | 25 122 | |
II. Операційні доходи і витрати. Відсотки до отримання | 060 | |
Відсотки до сплати | 070 | |
Доходи від участі в інших організаціях | 080 | |
Інші операційні доходи | 090 | |
Інші операційні витрати | 100 | |
III. Позареалізаційні доходи і витрати. Позареалізаційні доходи | 120 | |
Позареалізаційні витрати | 130 | |
Прибуток (збиток) до оподаткування (рядки 050 + 060 + 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) | 140 | 25 122 |
Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі | 150 | 6 030 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | 160 | 19 092 |
IV. Надзвичайні доходи і витрати. Надзвичайні доходи | 170 | |
Надзвичайні витрати | 180 | |
Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду (рядки 160 + 170 - 180) | 190 | 19 092 |
ДОВІДКОВО Дивіденди, що припадають на одну акцію за привілейованими за звичайними | 201 202 | 490 152 |
Передбачувані в наступному році суми дивідендів, що припадають на одну акцію за привілейованими за звичайними | 203 204 | 500 160 |
Зважена вартість капіталу визначається за формулою:
WACC = (D * CK + ЕСП * ЗК) / (СК + ЗК)
WACC = (0,68 * 8 400 + 0,110 * 5 377) / (8 400 + + 5 377) = 0,46
де
WACC - зважена вартість капіталу;
D - рівень дивідендних виплат;
З K - величина власного капіталу;
ЕСП - ефективна ставка відсотка;
ЗК - величина позикового капіталу.
Ефект фінансового важеля характеризує приріст рентабельності власного капіталу при використанні позикового капіталу, незважаючи на платність останнього.
Ефект фінансового важеля можна розрахувати за формулою:
ЕФР = (1 - Але) * (ROA - СПРС) * (ЗК / СК) = (1 - 0,24) * (2,27 - 0,26) * (5 377 / 8400) = 0,98
ЕФВ - ефект фінансового важеля;
Але - рівень оподаткування прибутку;
ROA - рентабельність активів;
СПРС - середня розрахункова ставка відсотка (представляє відношення витрат, пов'язаних з отриманням і використанням кредиту до величини кредиту).
Якщо показник фінансового важеля сприяє максимізації рентабельності власного капіталу, дія його буде ефективно.
Показник ефекту фінансового важеля вважається оптимальним, якщо він лежить в межах 1,3 - 1,2 рівня рентабельності власного капіталу.
Однак занадто високе значення показника пов'язане з фінансовим ризиком, оскільки у разі ненадходження виручки від реалізації продукції, різко скоротиться прибуток, а отже, впаде рентабельність власного капіталу і погіршаться усі взаємопов'язані показники.
У даному випадку значення показника ефект фінансового важеля становить 0,98, що свідчить про неефективність використання позикового капіталу.
Рух грошових коштів за рік відображається за формою 4.
Таблиця 14
Найменування показника | Код рядка | Сума | з неї | ||
За поточною діяльністю | За інвестиційної діяльності | За фінансової діяльності | |||
1. Залишок коштів на початок року | 010 | 1013 | Х | Х | Х |
2. Надійшло грошових коштів, всього: | 020 | 98421 | 93044 | 5377 | |
в тому числі: виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг | 030 | 93044 | 93044 | Х | Х |
виручка від продажу основних засобів та іншого майна | 040 | ||||
аванси отримані від покупців (замовників) | 050 | ||||
бюджетні асигнування і інше цільове фінансування | 060 | ||||
безоплатно | 070 | ||||
кредити отримані | 080 | 5377 | 5377 | ||
позики отримані | 085 | ||||
дивіденди, відсотки по фінансових вкладеннях | 090 | Х | |||
інші надходження | 110 | ||||
3. Направлено грошових коштів, всього: | 120 | 67922 | 67922 | ||
в тому числі: на оплату придбаних товарів, робіт | 130 | 33961 | |||
на оплату праці | 140 | 20376,6 | Х | Х | Х |
відрахування в державні позабюджетні фонди | 150 | 13584,4 | Х | Х | Х |
на видачу підзвітних сум | 160 | ||||
на видачу авансів | 170 | ||||
на оплату пайової участі в будівництві | 180 | Х | Х | ||
на оплату машин, обладнання та транспортних засобів | 190 | Х | Х | ||
на фінансові вкладення | 200 | ||||
на виплату дивідендів, відсотків по цінних паперах | 210 | 3431 | Х | 3431 | |
на розрахунки з бюджетом | 220 | 6030 | Х | ||
на оплату відсотків і основної суми за отриманими кредитами (позиками) | 230 | ||||
Інші виплати, перерахування та т.п. | 250 | ||||
4. Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду | 260 | 315 | Х | Х | Х |
ДОВІДКОВО: З рядка 020 надійшло за готівковим розрахунком (крім даних по рядку 100) - всього | 270 | 93044 | |||
в тому числі за розрахунками: з юридичними особами | 280 | ||||
з фізичними особами | 290 | ||||
з них із застосуваннями: контрольно-касових апаратів | 291 | ||||
бланків суворої звітності | 292 | ||||
Готівкові кошти: надійшло з банку в касу організації | 295 | ||||
Здано до банку з каси організації | 296 |
Відповідно до звіту про рух грошових коштів підприємство на кінець року має в наявності грошові кошти, що свідчить про ефективність розвитку підприємства. Фінансовий результат впливає на величину власного капіталу: за рахунок прибутку величина власного капіталу збільшується, а отже збільшується і рентабельність підприємства.
Операційний менеджмент
У рамках операційного фінансового менеджменту розраховуються пороговий обсяг, запас фінансової міцності і сила впливу операційного важеля. Пофакторно розраховується вплив на ці показники методу амортизації, способу списання витрат, ціни на продукцію (табл. 15).
Знаючи точку беззбитковості і плановий (фактичний) обсяг продажів можна визначити запас фінансової міцності за формулою:
ЗФП = ((В - Вп) / У) * 100%. (20)
Порогова виручка розраховується за формулою:
Вп = Іс / (1 - І v / В), (21)
де Іс - постійні витрати; І v - змінні витрати; В - виручка.
Сила впливу операційного важеля (Зграя) показує, наскільки відсотків змінюється прибуток зі зміною обсягу реалізації на один відсоток.
Зграя = (В - І v) / П, (22)
де Зграя - сила впливу операційного важеля; П - прибуток; І v - змінні витрати.
Таблиця 15
Фактор | Варіант зміни фактора | Вп | ЗФП | Зграя | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Метод амортизації | Лінійний | 4799 | 61,5 | 4,40 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Суми чисел (варіант 1) | 4 623 | 64,4 | 4,82 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Суми чисел (варіант 2) | 4 365 | 64,5 | 4,84 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Регресії (варіант 1) | 4 564 | 64,4 | 4,81 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Регресії (варіант 2) | 4 246 | 64,5 | 4,83 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Списання витрат | За середньою | 4521
Згідно з даними, наведеними в табл. 15, показники Вп, ЗФП і зграя залежать від застосовуваного методу амортизації, методу списання витрат, а також від зміни ціни на продукцію. За показником порогової виручки найбільш оптимальним є використання лінійного методу амортизації і методу списання витрат ЛІФО. Оцінка і виявлення резервів зростання бізнесу Оцінка бізнесу проводиться на основі двох методів: активів і майбутніх доходів. Розраховується зростання виручки за рахунок внутрішніх фінансових ресурсів, без залучення позикового капіталу за формулою: SGR = (b (Пч / У) (1 + ЗК / СК)) / (А / В - (b (Пч / У) (1 + ЗК / СК)), (23) де b - коефіцієнт реінвестування (54%); Пч - прибуток чиста, після виплати обов'язкових платежів; ЗК - позиковий капітал; СК - власний капітал; А - активи; В - виручка. SGR = (0,54 (19092 / 93044) (1 + 5377 / 8 400)) / (14854/93044 - (0,54 (19092 / 93044) (1 + 5377 / 8400)) = -8,84. Стратегія розвитку бізнесу визначається на основі матриці фінансової стратегії. Структура матриці представлена на рис. 3, 4.
Рис. 3. Матриця фінансової стратегії Організація знаходиться в позиції успіху, тобто щодо успішна, але є небезпека ігнорування можливих несприятливих змін, недостатню готовність до них. 1 Визначено, на основі даних розрахунку вартості обладнання та умов постановки на облік необоротних активів |