[ Складання бухгалтерського балансу малого підприємства Аналіз етапів ] | П.І.Б. | Нараховано | Утримано | Сума до видачі | Підпис | |||||
Оклад | Премія | Всього | Податок на доходи фізичних осіб | Інші | Всього | |||||
1 | Михайлов О.М. | 8100 | - | 8100 | 1001 | - | 1001 | 7099 | ||
2 | Іванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 728 | - | 728 | 5272 | ||
3 | Петров С.К. | 5400 | - | 5400 | 416 | - | 416 | 4984 | ||
4 | Сєров В.І. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | ||
5 | Титов Л.М. | 4200 | - | 4200 | 338 | - | 338 | 3862 | ||
6 | Орлова М.М. | 1840 | - | 1840 | 239 | - | 239 | 1601 | ||
Разом: | 30040 | - | 30040 | 3255 | - | 3255 | 26785 |
Таблиця 6. Розрахунково-платіжна відомість за березень місяць.
№ | П.І.Б. | Нараховано | Утримано | Сума до видачі | Підпис | ||||
Оклад | Премія | Всього | Податок на доходи фізичних осіб | Інші | Всього | ||||
1 | Михайлов О.М. | 8100 | 1215 | 9315 | 1211 | - | 1211 | 8104 | |
2 | Іванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 845 | - | 845 | 6055 | |
3 | Петров С.К. | 5400 | 810 | 6210 | 521 | - | 521 | 5689 | |
4 | Сєров В.І. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 | |
5 | Титов Л.М. | 4200 | 630 | 4830 | 420 | 2000 | 2420 | 2410 | |
6 | Орлова М.М. | 1840 | 276 | 2116 | 275 | 500 | 775 | 1341 | |
Разом: | 30040 | 4506 | 34546 | 3893 | 2500 | 3255 | 28153 |
Премія - 15% до окладу; Орлова Н. М. - утриманий перевитрата за підзвітними сумами - 500руб.; Титов Л. М. - утримані 2000руб. у відшкодування матеріального збитку.
Розрахунок ПДФО:
1) пільга на працівника не застосовується: 9315х0, 13 = 1211 руб.
2) (6900-400) х0, 13 = 845руб.
3) (6210-400-3х600) х0, 13 = 521 руб.
4) (5175-400) х0, 13 = 621 руб.
5) (4830-400-2х600) х0, 13 = 420 руб.
6) 2116х0, 13 = 275 руб.
Таблиця 7. Відомість про нараховані засобах ЕСН і внесків по соціальному страхуванню і забезпеченню.
№ | Зміст операції | Січень (грн.) | Лютий (грн.) | Березень (грн.) |
1 | Нараховано заробітну плату (всього) | 33640 | 30040 | 34546 |
2 | Нараховано кошти в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС від нещасних випадків | 6728 976 1043 67 | 6008 871 931 60 | 6909 1002 1071 69 |
3 | Перераховані кошти - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС від нещасних випадків | 6728 976 1043 67 | 6008 871 931 60 | 6909 1002 1071 69 |
Січень місяць:
ПФ: 33640х0, 2 = 6728руб.
ФСС: 33640х0, 029 = 976 руб.
ФОМС: 33640х0, 031 = 1 043 руб.
ФСС від нещасних випадків: 33640х0, 002 = 67 руб.
Лютий місяць:
ПФ: 30040х0, 2 = 6008руб.
ФСС: 30040х0, 029 = 871 руб.
ФОМС: 30040х0, 031 = 931 руб.
ФСС від нещасних випадків: 30040х0, 002 = 60 руб.
Березень місяць:
ПФ: 34546х0, 2 = 6909руб.
ФСС: 34546х0, 029 = 1002 руб.
ФОМС: 34546х0, 031 = тисячі сімдесят один руб.
ФСС від нещасних випадків: 34546х0, 002 = 69 руб.
Журнал реєстрації господарських операцій МП «Інтел» за березень місяць.
Дата | Найменування операції | Д | До | Сума, руб. | Документи |
02.03. | Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників | 10 | 60 | 42375 | Рахунок-фактура; накладна; прибутковий ордер (М-17); картка обліку матеріалів (М-17); відомість обліку матеріалів на складі; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) або журнал-ордер № 6. |
02.03. | ПДВ за надійшли | 19 | 60 | 7625 | Рахунок-фактура, акт виконаних послуг. |
02.03. | Враховано ТЗВ з доставки матеріалів | 10 травня (ТЗВ) | 60 | 16950 | Рахунок-фактура; накладна. |
02.03. | ПДВ з транспортно-заготівельних витрат | 19 | 60 | 3050 | Рахунок-фактура; накладна. |
03.03. | Отримано грошові кошти в касу з розрахункового рахунку | 50 | 51 | 70000 | Корінець грошового чека; прибутковий касовий ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 чи № 2. |
03.03. | Видані з каси грошові кошти на відрядження | 71 | 50 | 15000 | Видатковий касовий ордер (форма № КО-2); заява працівника (рапорт); посвідчення про відрядження; наказ; журнал-ордер № 1 |
03.03. | Перераховано до бюджету ПДФО за лютий | 68 | 51 | 3255 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано внески на соціальне страхування (ФСС і ФСС від нещасних випадків на виробництві) за лютий | 69 1 | 51 | 931 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано авансові платежі до ПФ за лютий | 69 2 | 51 | 6008 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано авансові платежі в ФОМС | 69 3 | 51 | 931 | Платіжне доручення, виписка банку. |
04.03. | Видана з каси з / плата за лютий | 70 | 50 | 26785 | Платіжна відомість (Т-53), видатковий касовий ордер (форма № КО-2); касова книга (КО-4); журнал-ордер № 01; розрахунково-платіжна відомість (Т-49). |
05.03. | Видано у підзвіт з каси грошові кошти на адміністративно-господарські потреби | 71 | 50 | 4000 | Заява працівника; видатковий касовий ордер; касова книга, журнал-ордер № 01. |
05.03. | Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк | 57 | 50 | 24215 | Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01. |
05.03. | Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк | 51 | 57 | 24215 | Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03. |
05.03. | Оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою, на суму 3500руб. | 10 | 71 | 3500 | Авансовий звіт (форма № АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (товарний чек, фіскальний чек); прибутковий ордер; картка обліку матеріалів. |
13.03. | Від покупців на розрахунковий рахунок надійшла сума в погашення дебіторської заборгованості | 51 | 62 | 4000 | Виписка банку, платіжне доручення, журнал-ордер № 11; відомість № 2 по рахунку 51. |
13.03. | Перераховано аванс постачальникам | 60 | 51 | 10000 | Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками. |
16.03. | Придбано обладнання від постачальників | 4 серпня | 60 | 76275 | Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 мул журнал-ордер № 6; рахунок-фактура; накладна. |
16.03. | Введено в експлуатацію придбані основні засоби | 01 | 4 серпня | 76275 | Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (ОЗ-1). |
16.03. | ПДВ по придбаному обладнанню | 19 / 1 | 60 | 13725 | Рахунок-фактура; накладна. |
16.03. | Погашено заборгованість перед постачальниками | 60 | 51 | 13000 | Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками. |
16.03. | Враховано витрати з постачання обладнання | 01 | 60 | 19492 | Рахунок-фактура; накладна. |
16.03. | Відображено ПДВ за витратами на постачання обладнання | 19 / 1 | 60 | 3508 | Рахунок-фактура; накладна. |
17.03. | Відпущені матеріали у виробництво | 20 | 10 | 5200 | Лімітно-забірна карта (М-8) або вимога-накладна (М-11); відомість руху матеріальних цінностей у грошовому вираженні; відомість обліку собівартості продукції основного виробництва; картка обліку матеріалів (М-17); журнал-ордер № 05 або журнал -ордер № 10. |
19.03. | Прийнятий авансовий звіт | 26 | 71 | 12300 | Авансовий звіт (форма АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (. |
19.03. | Внесено невикористані підзвітні суми в касу підприємства | 50 | 71 | 2700 | Прибутковий касовий ордер (форма КО-1); касова книга (КО-4) авансовий звіт (форма АТ-1); журнал-ордер № 3 (7); відомість № 1 до рахунку 50. |
19.03 | Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк | 57 | 50 | 2700 | Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01. |
19.03. | Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк | 51 | 57 | 2700 | Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03. |
23.03. | Отримано аванс від покупців і зарахований на розрахунковий рахунок | 51 | 62 | 30000 | Виписка банку; платіжне доручення; журнал-ордер № 8 або журнал-ордер № 03; відомість № 2 до рахунку 51. |
25.03. | Погашено короткостроковий кредит банку | 66 | 51 | 16000 | Кредитний договір; виписка банку; розрахунково-платіжний документ; журнал-ордер № 01 (02) або журнал-ордер № 4. |
26.03. | Нараховано амортизацію основних засобів (А) | 20 | 02 | 2083 | Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка. |
26.03. | Нараховано амортизацію основних засобів (В) | 20 | 02 | 12000 | Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка. |
27.03. | Нараховано з / плата за березень | 20 | 70 | 34546 | Розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); табель обліку робочого часу та розрахунку оплати праці (форма № Т-12); табель обліку робочого часу (Т-13); особовий рахунок (форма № Т-54); наряд; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерська довідка. |
27.03. | З з / плати підзвітної особи Орлової М. М. утримана сума неповернених авансів | 70 | 71 | 500 | Авансовий звіт; особовий рахунок; розпорядження або наказ; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
27.03. | Нараховано суму у відшкодування матеріального збитку | 73 2 | 91 1 | 2000 | Інвентаризаційний опис основних засобів; наказ чи розпорядження; особовий рахунок; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
27.03. | Утримано із з / плати сума на відшкодування матеріального збитку | 70 | 73 2 | 2000 | |
27.03 | Утримано ПДФО за березень | 70 | 68 | 3893 | Податкова картка з обліку доходів і ПДФО; особовий рахунок (форма Т-54); розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
28.03. | Нараховано внески до ФСС | 20 | 69 1 | 1002 | Індивідуальні картки обліку; зведені картки обліку; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); відомість (№ 12) обліку витрат цехів; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; бухгалтерська довідка або розрахунок. |
28.03. | Нараховано внески до ПФ | 20 | 69 2 | 6909 | |
28.03. | Нараховано внески до ФОМС | 20 | 69 3 | 1071 | |
28.03. | Нараховано кошти до ФСС від нещасних випадків | 20 | 69 1 | 69 | |
28.03. | Списані ТЗР на відпущені у виробництво матеріали | 20 | 10 травня | 1921 | Розрахунок; бухгалтерська довідка, відомість списання ТМЦ. |
28.03. | Нараховано прибуток від виконаних послуг | 62 | 90 1 | 250000 | Акт про приймання виконаних робіт (наданих послуг); рахунок-фактура; рахунки, виставлені покупцям та замовникам; журнал-ордер № 6 або № 11; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено суму ПДВ | 90 3 | 68 | 38125 | Рахунок-фактура, акт виконаних робіт. |
28.03. | Списано собівартість виконаних послуг | 90 2 | 20 | 64801 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Списано собівартість загальногосподарських витрат | 90 2 | 26 | 12300 | Журнал-ордер № 9; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Закриття рахунку 90 2 | 90 1 | 90 2 | 77101 | Бухгалтерська довідка. |
28.03. | Закриття рахунку 90 3 | 90 1 | 90 3 | 38125 | Бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено прибуток від реалізації товарів (продукції), виконання робіт (надання послуг) за березень | 90 1 | 99 | 134774 | Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено прибуток за іншими доходами за березень | 91 1 | 99 | 2000 | Відомість обліку інших доходів і витрат; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка. |
Розрахунки:
9) Сальдо початкове на 01.03.200хг. склало 300 руб.
3.03.200хг. отримані грошові кошти в сумі 70000 руб. в касу
3.03.200хг видані з каси грошові кошти в сумі 15000руб. на витрати на відрядження
4.03.200хг. видана з каси з / плата за лютий у сумі 26785руб.
5.03.200хг. видані в підзвіт з каси грошові кошти на суму 4000руб.
Залишок каси на 05.03.200хг.: 3000 +70000-15000-26785-4000 = 27215руб.
Ліміт каси 3000руб.
21) Устаткування А - вартість 250000руб. - Строк корисного використання 10 років.
Амортизація за місяць: 250000руб/120мес .= 2083руб.
Обладнання В - вартість 100000руб., Норма амортизації - 12%
Амортизація за місяць: 100000х0, 12 = 12000руб.
27) Згідно операції № 1 Д 10 К 60 - оприбутковано матеріали на суму 42375руб.
Згідно операції № 2 Д 10 5 К 60 - враховано транспортно-заготівельні витрати з доставки матеріалів на суму 16950руб.
Згідно операції № 10 Д 10 К 71 - оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою на суму 3500руб.
Згідно операції № 16 Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.
Всього за місяць оприбутковано матеріалів на суму 45875руб., А ТЗВ на суму 16950руб.
5200 г (16950/45875) = 1921руб.
29) Операції за березень місяць по 20 і 26 рахунками:
16) Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.
17) Д 26 К 71 - прийнято авансовий звіт на суму 12300руб.
21) Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (А - 2083руб.)
Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (В - 12000руб.)
22) Д 20 К 70 - нарахована з / плата за березень - 34546руб.
25) Д 20 К 69 1 - нараховані внески до ФСС - 1002руб.
Д 20 К 69 2 - нараховані внески до ПФ - 6909руб.
Д 20 К 69 3 - нараховані внески в ФОМС - 1071руб.
26) Д 20 К 69 1 - нараховані кошти до ФСС від нещасних випадків-69руб.
27) Д 20 К 10 5 - списані ТЗВ на відпущені у виробництво матеріали в сумі 1921руб.
Підрахуємо обороти за березень місяць і залишки на кінець місяця за рахунками бухгалтерського обліку:
Д | 01 | До | |
З н = 400000 | |||
13) 76275 15) 19492 | |||
ОД = 95767 | ОК = 0 | ||
З к = 495767 |
Д | 02 | До | |
З н = 300000 | |||
21) 2083 21) 12000 | |||
ОД = 0 | ОК = 14083 | ||
З к = 314083 |
Д | 4 серпня | До | |
З н = 23000 | |||
13) 76275 | 13) 76275 | ||
ОД = 76275 | ОК = 76275 | ||
З к = 23000 |
Д | 10 травня | До | |
З н = 500 | |||
2) 16950 | 27) 1921 | ||
ОД = 16950 | ОК = 1921 | ||
З к = 15529 |
Д | 19 | До | |
З н = 16000 | |||
1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508 | |||
ОД = 27908 | ОК = 0 | ||
З к = 43908 |
Д | 26 | До | |
17) 12300 | 29) 12300 | ||
ОД = 12300 | ОК = 12300 | ||
З к = 0 |
Д | 20 | До | |
16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 34546 25) 1002 25) 6909 25) 1071 26) 69 27) 1921 | 29) 64801 | ||
ОД = 64801 | ОК = 64801 | ||
З к = 0 |
Д | 50 | До | |
З н = 3000 | |||
3) 70000 18) 2700 | 4) 15000 7) 26785 8) 4000 9) 24215 18) 2700 | ||
ОД = 72700 | ОК = 72700 | ||
С до = 3000 |
Д | 51 | До | |
З н = 165000 | |||
9) 24215 11) 4000 18) 2700 19) 30000 | 3) 70000 5) 3255 6) 931 6) 6008 6) 931 12) 10000 14) 13000 20) 16000 | ||
ОД = 60915 | ОК = 120125 | ||
З к = 105790 |
Д | 62 | До | |
З н = 4000 | |||
28) 250000 | 11) 4000 19) 30000 | ||
ОД = 250000 | ОК = 34000 | ||
З к = 220000 |
Д | 60 | До | |
З н = 10000 | |||
12) 10000 14) 13000 | 1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492 | ||
ОД = 23000 | ОК = 183000 | ||
З к = 170000 |
Д | 68 | До | |
З н = 5000 | |||
5) 3255 | 24) 3893 28) 38125 | ||
ОД = 3255 | ОК = 42018 | ||
З к = 43763 |
Д | 57 | До | |
9) 24215 18) 2700 | 9) 24215 18) 2700 | ||
ОД = 26915 | ОК = 26915 | ||
З к = 0 |
Д | 69 1 | До | |
З н = 14000 | |||
6) 931 | 25) 1002 26) 69 | ||
ОД = 931 | ОК = 1071 | ||
З к = 14140 |
Д | 66 | До | |
З н = 64000 | |||
20) 16000 | |||
ОД = 16000 | ОК = 0 | ||
З к = 48000 |
Д | 69 2 | До | |
З н = 40000 | |||
6) 6008 | 25) 6909 | ||
ОД = 6008 | ОК = 6909 | ||
З к = 40901 |
Д | 69 3 | До | |
З н = 2000 | |||
6) 931 | 25) 1071 | ||
ОД = 931 | ОК = 1071 | ||
З к = 2140 |
Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за березень місяць. Звіримо підсумок оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації операцій.
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 400000 | 95767 | 495767 | |||
02 | 300000 | 14083 | 314083 | |||
04 | 7000 | 7000 | ||||
08.4 | 23000 | 76275 | 76275 | 23000 | ||
10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | ||
10 травня | 500 | 16950 | 1921 | 15529 | ||
19 | 16000 | 27908 | 43908 | |||
20 | 64801 | 64801 | ||||
26 | 12300 | 12300 | ||||
41 | 2000 | 2000 | ||||
50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | ||
51 | 165000 | 60915 | 120125 | 105790 | ||
57 | 26915 | 26915 | ||||
58 | 10000 | 10000 | ||||
60 | 10000 | 23000 | 183000 | 170000 | ||
62 | 4000 | 250000 | 34000 | 220000 | ||
66 | 64000 | 16000 | 48000 | |||
68 | 5000 | 3255 | 42018 | 43763 | ||
69 1 | 14000 | 931 | 1071 | 14140 | ||
69 2 | 40000 | 6008 | 6909 | 40901 | ||
69 3 | 2000 | 931 | 1071 | 2140 | ||
70 | 28000 | 33178 | 34546 | 29368 | ||
71 | 2500 | 19000 | 19000 | 2500 | ||
73 2 | 2000 | 2000 | ||||
76 | 42500 | 6000 | 42500 | 6000 | ||
80 | 162000 | 162000 | ||||
82 | 20000 | 20000 | ||||
83 | 12000 | 12000 | ||||
84 | 17000 | 17000 | ||||
90 1 | 250000 | 250000 | ||||
90 2 | 77101 | 77101 | ||||
90 3 | 38125 | 38125 | ||||
91 1 | 2000 | 2000 | ||||
99 | 136774 | 136774 | ||||
680000 | 680000 | 1221935 | 1221935 | 1016169 | 1016169 |
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи (04, 05) | 110 | 7 | 7 |
в тому числі: патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з переліченими права та активи | 111 | ||
організаційні витрати | 112 | ||
ділова репутація організації | 113 | ||
Основні засоби (01, 02, 03) | 120 | 100 | 100 |
в тому числі: земельні ділянки і об'єкти природокористування | 121 | ||
будівлі, машини та обладнання | 122 | ||
Незавершене будівництво (07, 08, 16, 61) | 130 | 23 | 23 |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03) | 135 | ||
в тому числі: майно для передачі в лізинг | 136 | ||
майно, що надається за договором прокату | 137 | ||
Довгострокові фінансові вкладення (06, 82) | 140 | ||
в тому числі: інвестиції в дочірні суспільства | 141 | ||
інвестиції в залежні суспільства | 142 | ||
інвестиції в інші організації | 143 | ||
позики, надані організаціям на термін більше 12 місяців | 144 | ||
інші довгострокові фінансові вкладення | 145 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 130 | 130 |
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси | 210 | ||
в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності (10, 12, 13, 16) | 211 | 5 | 60,704 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) | 212 | ||
витрати в незавершеному виробництві (витратах звернення) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 2 | 2 |
готова продукція і товари для перепродажу (16, 40, 41) | 214 | ||
товари відвантажені (45) | 215 | ||
витрати майбутніх періодів (31) | 216 | ||
інші запаси і витрати | 217 | ||
Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19) | 220 | 16 | 43,908 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82) | 231 | 40,5 | 256,5 |
векселі до отримання (62) | 232 | ||
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 233 | ||
аванси видані (61) | 234 | ||
інші дебітори | 235 | 2,5 | 2,5 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | ||
в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82) | 241 | ||
векселі до отримання (62) | 242 | ||
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 243 | ||
заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу (75) | 244 | ||
аванси видані (61) | 245 | ||
інші дебітори | 246 | ||
Короткострокові фінансові вкладення (56, 58, 82) | 250 | 10 | 10 |
в тому числі: позики, надані організаціями на термін менше 12 місяців | 251 | ||
власні акції, викуплені в акціонерів | 252 | ||
інші короткострокові фінансові вкладення | 253 | ||
Грошові кошти | 260 | ||
в тому числі: каса (50) | 261 | 3 | 3 |
розрахункові рахунки (51) | 262 | 165 | 105,79 |
валютні рахунки (52) | 263 | ||
інші грошові кошти (55, 56, 57) | 264 | ||
Інші оборотні активи | 270 | ||
РАЗОМ по розділу II | 290 | 244 | 484,402 |
БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) | 300 | 374 | 696,086 |
ДОВІДКА ПРО НАЯВНІСТЬ ЦІННОСТЕЙ, обліковувати на позабалансовому рахунку
Найменування показника | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
Орендовані основні засоби (001) | 910 | ||
в тому числі по лізингу | 911 | ||
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання (002) | 920 | ||
Товари, прийняті на комісію (004) | 930 | ||
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів (007) | 940 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані (008) | 950 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів видані (009) | 960 | ||
Знос житлового фонду (014) | 970 | ||
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів (015) | 980 | ||
990 |
Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за квартал.
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 | 400000 | 95767 | 495767 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 | 300000 | 14083 | 314083 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
04 | 7000 | 7000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
08.4 | 23000 | 76275 | 76275 | 23000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 травня | 500 | 16950 | 1921 | 15529 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | 16000 | 27908 | 43908 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | 145165 | 145165 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 | 12300 | 12300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 | 2000 | 2000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | 165000 | 60915 | 120125 | 105790 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57 | 26915 | 26915 |
Список використаної літератури 1. 10 000 і одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьянової (3-е вид., Перероб. І доп.) .- М.: ВД «Аргумент», 2007 - 872с. 2. Бухгалтерський облік в організаціях / Є. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Є. М. Галаніна - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2003 .- 752с.: Іл. 3. Всі положення по бухгалтерському обліку. - М.: ТОВ ІІА «Податок Інфо», ТОВ «Статус-Кво 97», 2006. - 264с. 4. Кондраков Н. П. бухгалтерськой облік: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Вища освіта). Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |