| Складання бухгалтерського балансу малого підприємства Аналіз етапів[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ Державна освітня установа вищої НАУКИ Камський Державний ІНЖЕНЕРНО-економічної академії Кафедра Фінансів і бухгалтерського обліку Контрольна робота З дисципліни: «Бухгалтерський облік» Виконав: студентка Групи 4249 А-в Шамгунова Є. А. Перевірив: д.е.н. Єрмакова Н. А. м. Набережні Челни 2009 Завдання до контрольної роботи 1. Скласти бухгалтерський баланс малого підприємства «Інтел» на 31.03.200х, використовуючи дані розрахунків по заробітній платі за січень, лютий, березень місяці. Порядок виконання роботи 1. Провести всі розрахунки по заробітній платі, ЕСН і внесків на соціальне страхування та забезпечення, у тому числі коштів по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві, працівників підприємства за січень, лютий, березень місяці 200Х року в окремих регістрах. 2. У журналі господарських операцій зазначити кореспонденцію рахунків, первинні документи і рознести інформацію з відповідних облікових регістрах. 3. Скласти бухгалтерський баланс малого підприємства на 31.03.200Х і представити у встановленій формі звітності. Вихідні дані Таблиця 1 Список працівників підприємства № № | П.І.Б. | Посада | Форма наймання | Оклад, руб. | Кількість утриманців | 1 | Михайлов О.М | Керівник | Штат | 8100 | - | 2 | Іванова В.Р. | Бухгалтер | Штат | 6000 | - | 3 | Петров С.К. | Менеджер | Штат | 5400 | 3 | 4 | Сєров В.І. | Інженер | Штат | 4500 | - | 5 | Титов Л.М. | Інженер | Штат | 4200 | 2 | 6 | Орлова М.М. | МОП | Спільне. (0,5 ст.) | 1840 | - | 7 | Симонов К.А. | Дизайнер | Договір підряду | 3600 | - |
Таблиця 2 Залишки по рахунках на 1.03.200 ... Дебет | Сума, руб. | Кредит | Сума, руб. | Сч.01 | 400000 | Сч.80 | 162000 | Рах. 04 | 7000 | Сч.82 | 20000 | Рах. 08.4 | 23000 | Сч.83 | 12000 | Сч.58 | 10000 | Сч.84 | 17000 | Сч.10 | 5000 | Сч.66 | 64000 | Сч.19 | 16000 | Сч.60 | 10000 | Сч.41 | 2000 | Сч.68 | 5000 | Сч.50 | 3000 | Сч.69 * | 56000 | Рах. 51 | 165000 | Сч.69 / 1 | 14000 | Рах. 62 | 4000 | Сч.69 / 2 | 40000 | Рах. 71 | 2500 | Сч.69 / 3 | 2000 | Рах. 76 | 42500 | Сч.70 | 28000 |
|
| Сч.76 | 6000 |
|
| Сч.02 | 300000 | РАЗОМ | 680000 | РАЗОМ | 680000 |
Таблиця 3 Журнал реєстрації господарських операцій МП «Інтел» за березень місяць. Дата | Документ | Зміст господарської операції | Сума, руб |
| 2.03. | (Вказати вид) | 1.Опріходовани матеріали, що надійшли від постачальників
2.Учтени транспортно-заготівельні витрати з доставки матеріалів, виконані сторонньою організацією. | 50000 в т.ч. НДС7625 20000 в т.ч. НДС3050 | 3.03. |
| 3.Получени грошові кошти з розрахункового рахунку в касу | 70000 | 3.03. |
| 4.Видани грошові кошти на відрядження Петрову С.К. | 15000 | 3.03. |
| 5.Перечислите до бюджету податок на доходи фізичних осіб за лютий | розрахунок | 3.03. |
| 6.Перечислите авансові платежі по єдиному соціальному податку і внески на соціальне страхування та забезпечення за лютий | розрахунок | 4.03. |
| 7.Видана готівкою нарахована заробітна плата за лютий | розрахунок | 5.03. |
| 8.Видано в підзвіт Орлової М.М. на адміністративно-господарські потреби | 4000 | 5.03. |
| 9.Сдан понадлімітний залишок грошових коштів каси 10.Прінят авансовий звіт Орлової Н.. Матеріали оприбутковано на склад. | розрахунок 3500 | 13.03. |
| 11. Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості і зараховані на розрахунковий рахунок 12. Перераховано аванс постачальникам | 4000
10000 | 16.03. |
| 13. Придбано обладнання від постачальників
14. Перераховано кошти в погашення заборгованості постачальникам 15.Учтени витрати з доставки обладнання, виконані сторонньою організацією | 90000 в т.ч. НДС13725 13000 23000 в т.ч. НДС3508 | 17.03. |
| 16. Матеріали відпущені у виробництво за обліковою ціною | 5200 | 19.03. |
| 17. Прийнятий авансовий звіт Петрова С.К. | 12300 | 19.03. |
| 18. Внесено Петровим С.К. невикористані підзвітні суми в касу підприємства | розрахунок | 23.03. |
| 19. Отримано аванс від покупців і зарахований на розрахунковий рахунок | 30000 | 25.03. |
| 20.Погашен короткостроковий банківський кредит | 16000 | 26.03. |
| 21.Начіслена амортизація основних засобів | розрахунок | 27.03. |
| 22. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства за березень | розрахунок | 27.03. |
| 23. Здійснені утримання з нарахованої заробітної плати працівників підприємства за березень | розрахунок | 27.03. |
| 24. Утримано податок на доходи з фізичних осіб - працівників підприємства за березень. | розрахунок | 28.03 |
| 25.Начіслен єдиний соціальний податок та внески на соціальне страхування та забезпечення | розрахунок | 28.03 |
| 26.Начіслени кошти по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків | розрахунок | 28.03 |
| 27. Списані ТЗР на відпущені у виробництво матеріали. | розрахунок | 28.03 |
| 28. Виконано послуги і пред'явлені рахунки покупцям | 250000 у т.ч. ПДВ 38125 | 28.03 |
| 29. Списано собівартість виконаних послуг 30.Виявлен фінансовий результат | розрахунок |
Довідкові дані 1) МП «Інтел» - виробничо - комерційна фірма. Основний вид діяльності-надання послуг. 2) Нормативи відрахувань по єдиному соціальному податку та внесків на соціальне страхування та забезпечення для всіх працівників підприємства: а) Пенсійний фонд (ПФ) - 20% б) Фонду соціального страхування (ФСС) - 2,9% в) Фонд соціального медичного страхування (ФОМС) - 3,1% 3) Нормативи відрахувань по соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві-0,2%. 4) Виробничий календар: Січень - 1920 раб. днів. Лютий -20 раб. днів. Березень -22 раб. дня. Всі робочі дні працівниками були відпрацьовані повністю, за винятком Симонова К.А., який працював 1 місяць - січень. 5) В березні місяці нарахована премія в розмірі 15% до окладу всім працівникам і віднесена на собівартість. 6) У березні місяці утриманий із заробітної плати Орлової М.М. перевитрата за підзвітними сумами (див. журнал) та утримані із заробітної плати Титова Л. М. кошти на відшкодування матеріальної шкоди 2000 крб. 7) При розрахунку податку на доходи фізичних осіб врахувати: - Пільги у вигляді стандартних відрахувань не мають сумісники та працівники, які виконують роботи за договорами підряду, доручення: -Податок на доходи фізичних осіб обчислюється у повних рублях. 8) При визначенні сум підлягають перерахуванню до фондів соціального страхування і бюджет врахувати, що всі нараховані кошти перераховуються повністю в повних рублях. 9) Облік інших податків, крім ПДВ, ЕСН і податку на доходи фізичних осіб не передбачається. 10) Незавершене виробництво відсутня. 11) ОСНОВНІ ЗАСОБИ: а) Устаткування А-вартість 250000руб. - Строк корисного використання 10 років. б) Обладнання По-вартість 100000руб. і Н * 12%. в) Амортизація нараховується лінійним способом. 12) Ліміт каси -3000 рублів. 13) Матеріали враховуються з використанням сч.10 і сч.10/ТЗР 14) В якості облікової ціни матеріалів прийнята вартість їх придбання. Сч.10: Сн-4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб. 15) Визнання доходів - за методом «відвантаження» і пред'явлення документів покупцям для оплати. Таблиця 4. Розрахунково-платіжна відомість за січень місяць. № | П.І.Б. | Нараховано | Утримано | Сума до видачі | Підпис |
|
| Оклад | Премія | Всього | Податок на доходи фізичних осіб | Інші | Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 | Михайлов О.М. | 8100 | - | 8100 | 1001 | - | 1001 | 7099 |
| 2 | Іванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 728 | - | 728 | 5272 |
| 3 | Петров С.К. | 5400 | - | 5400 | 416 | - | 416 | 4984 |
| 4 | Сєров В.І. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 |
| 5 | Титов Л.М. | 4200 | - | 4200 | 338 | - | 338 | 3862 |
| 6 | Орлова М.М. | 1840 | - | 1840 | 239 | - | 239 | 1601 |
| 7 | Симонов К.А. | 3600 | - | 3600 | 468 | - | 468 | 3132 |
|
| Разом: | 33640 | - | 33640 | 3723 | - | 3723 | 29917 |
|
Пільга на працівника (103) - 400руб. (З / плата до 20000руб.) Пільга на утриманця (101) - 600руб. (З / плата до 40000руб.) Розрахунок ПДФО: 1) (8100-400) х0, 13 = 1001 руб. 2) (6000-400) х0, 13 = 728 руб. 3) (5400-400-600х3) х0, 13 = 416 руб. 4) (4500-400) х0, 13 = 533 руб. 5) (4200-400-600х2) х0, 13 = 338 руб. 6) 1840х0, 13 = 239 руб. 7) 3600х0, 13 = 468 руб. Таблиця 5. Розрахунково-платіжна відомість за лютий місяць. | П.І.Б. | Нараховано | Утримано | Сума до видачі | Підпис |
|
| Оклад | Премія | Всього | Податок на доходи фізичних осіб | Інші | Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 | Михайлов О.М. | 8100 | - | 8100 | 1001 | - | 1001 | 7099 |
|
2 | Іванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 728 | - | 728 | 5272 |
|
3 | Петров С.К. | 5400 | - | 5400 | 416 | - | 416 | 4984 |
|
4 | Сєров В.І. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 |
|
5 | Титов Л.М. | 4200 | - | 4200 | 338 | - | 338 | 3862 |
|
6 | Орлова М.М. | 1840 | - | 1840 | 239 | - | 239 | 1601 |
|
| Разом: | 30040 | - | 30040 | 3255 | - | 3255 | 26785 |
|
Таблиця 6. Розрахунково-платіжна відомість за березень місяць.
№ | П.І.Б. | Нараховано | Утримано | Сума до видачі | Підпис |
|
| Оклад | Премія | Всього | Податок на доходи фізичних осіб | Інші | Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 | Михайлов О.М. | 8100 | 1215 | 9315 | 1211 | - | 1211 | 8104 |
|
2 | Іванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 845 | - | 845 | 6055 |
|
3 | Петров С.К. | 5400 | 810 | 6210 | 521 | - | 521 | 5689 |
|
4 | Сєров В.І. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 |
|
5 | Титов Л.М. | 4200 | 630 | 4830 | 420 | 2000 | 2420 | 2410 |
|
6 | Орлова М.М. | 1840 | 276 | 2116 | 275 | 500 | 775 | 1341 |
|
| Разом: | 30040 | 4506 | 34546 | 3893 | 2500 | 3255 | 28153 |
|
Премія - 15% до окладу; Орлова Н. М. - утриманий перевитрата за підзвітними сумами - 500руб.; Титов Л. М. - утримані 2000руб. у відшкодування матеріального збитку.
Розрахунок ПДФО:
1) пільга на працівника не застосовується: 9315х0, 13 = 1211 руб.
2) (6900-400) х0, 13 = 845руб.
3) (6210-400-3х600) х0, 13 = 521 руб.
4) (5175-400) х0, 13 = 621 руб.
5) (4830-400-2х600) х0, 13 = 420 руб.
6) 2116х0, 13 = 275 руб.
Таблиця 7. Відомість про нараховані засобах ЕСН і внесків по соціальному страхуванню і забезпеченню.
№ | Зміст операції | Січень (грн.) | Лютий (грн.) | Березень (грн.) |
1 | Нараховано заробітну плату (всього) | 33640 | 30040 | 34546 |
2 | Нараховано кошти в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС від нещасних випадків | 6728 976 1043 67 | 6008 871 931 60 | 6909 1002 1071 69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Перераховані кошти - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС від нещасних випадків | 6728 976 1043 67 | 6008 871 931 60 | 6909 1002 1071 69 |
Січень місяць:
ПФ: 33640х0, 2 = 6728руб.
ФСС: 33640х0, 029 = 976 руб.
ФОМС: 33640х0, 031 = 1 043 руб.
ФСС від нещасних випадків: 33640х0, 002 = 67 руб.
Лютий місяць:
ПФ: 30040х0, 2 = 6008руб.
ФСС: 30040х0, 029 = 871 руб.
ФОМС: 30040х0, 031 = 931 руб.
ФСС від нещасних випадків: 30040х0, 002 = 60 руб.
Березень місяць:
ПФ: 34546х0, 2 = 6909руб.
ФСС: 34546х0, 029 = 1002 руб.
ФОМС: 34546х0, 031 = тисячі сімдесят один руб.
ФСС від нещасних випадків: 34546х0, 002 = 69 руб.
Журнал реєстрації господарських операцій МП «Інтел» за березень місяць.
Дата | Найменування операції | Д | До | Сума, руб. | Документи |
02.03. | Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників | 10 | 60 | 42375 | Рахунок-фактура; накладна; прибутковий ордер (М-17); картка обліку матеріалів (М-17); відомість обліку матеріалів на складі; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) або журнал-ордер № 6. |
02.03. | ПДВ за надійшли | 19 | 60 | 7625 | Рахунок-фактура, акт виконаних послуг. |
02.03. | Враховано ТЗВ з доставки матеріалів | 10 травня (ТЗВ) | 60 | 16950 | Рахунок-фактура; накладна. |
02.03. | ПДВ з транспортно-заготівельних витрат | 19 | 60 | 3050 | Рахунок-фактура; накладна. |
03.03. | Отримано грошові кошти в касу з розрахункового рахунку | 50 | 51 | 70000 | Корінець грошового чека; прибутковий касовий ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 чи № 2. |
03.03. | Видані з каси грошові кошти на відрядження | 71 | 50 | 15000 | Видатковий касовий ордер (форма № КО-2); заява працівника (рапорт); посвідчення про відрядження; наказ; журнал-ордер № 1 |
03.03. | Перераховано до бюджету ПДФО за лютий | 68 | 51 | 3255 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано внески на соціальне страхування (ФСС і ФСС від нещасних випадків на виробництві) за лютий | 69 1 | 51 | 931 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано авансові платежі до ПФ за лютий | 69 2 | 51 | 6008 | Платіжне доручення, виписка банку. |
03.03. | Перераховано авансові платежі в ФОМС | 69 3 | 51 | 931 | Платіжне доручення, виписка банку. |
04.03. | Видана з каси з / плата за лютий | 70 | 50 | 26785 | Платіжна відомість (Т-53), видатковий касовий ордер (форма № КО-2); касова книга (КО-4); журнал-ордер № 01; розрахунково-платіжна відомість (Т-49). |
05.03. | Видано у підзвіт з каси грошові кошти на адміністративно-господарські потреби | 71 | 50 | 4000 | Заява працівника; видатковий касовий ордер; касова книга, журнал-ордер № 01. |
05.03. | Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк
| 57 | 50 | 24215 | Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01. |
05.03. | Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк | 51 | 57 | 24215 | Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03. |
05.03. | Оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою, на суму 3500руб.
| 10 | 71 | 3500 | Авансовий звіт (форма № АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (товарний чек, фіскальний чек); прибутковий ордер; картка обліку матеріалів. |
13.03. | Від покупців на розрахунковий рахунок надійшла сума в погашення дебіторської заборгованості | 51 | 62 | 4000 | Виписка банку, платіжне доручення, журнал-ордер № 11; відомість № 2 по рахунку 51. |
13.03. | Перераховано аванс постачальникам | 60 | 51 | 10000 | Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками. |
16.03. | Придбано обладнання від постачальників
| 4 серпня | 60 | 76275 | Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 мул журнал-ордер № 6; рахунок-фактура; накладна. |
16.03. | Введено в експлуатацію придбані основні засоби | 01 | 4 серпня | 76275 | Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (ОЗ-1). |
16.03. | ПДВ по придбаному обладнанню | 19 / 1 | 60 | 13725 | Рахунок-фактура; накладна.
|
16.03. | Погашено заборгованість перед постачальниками | 60 | 51 | 13000 | Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками. |
16.03. | Враховано витрати з постачання обладнання | 01 | 60 | 19492 | Рахунок-фактура; накладна. |
16.03. | Відображено ПДВ за витратами на постачання обладнання | 19 / 1 | 60 | 3508 | Рахунок-фактура; накладна. |
17.03. | Відпущені матеріали у виробництво | 20 | 10 | 5200 | Лімітно-забірна карта (М-8) або вимога-накладна (М-11); відомість руху матеріальних цінностей у грошовому вираженні; відомість обліку собівартості продукції основного виробництва; картка обліку матеріалів (М-17); журнал-ордер № 05 або журнал -ордер № 10. |
19.03. | Прийнятий авансовий звіт | 26 | 71 | 12300 | Авансовий звіт (форма АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (. |
19.03. | Внесено невикористані підзвітні суми в касу підприємства
| 50 | 71 | 2700 | Прибутковий касовий ордер (форма КО-1); касова книга (КО-4) авансовий звіт (форма АТ-1); журнал-ордер № 3 (7); відомість № 1 до рахунку 50. |
19.03 | Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк
| 57 | 50 | 2700 | Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01. |
19.03. | Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк | 51 | 57 | 2700 | Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03. |
23.03. | Отримано аванс від покупців і зарахований на розрахунковий рахунок
| 51 | 62 | 30000 | Виписка банку; платіжне доручення; журнал-ордер № 8 або журнал-ордер № 03; відомість № 2 до рахунку 51. |
25.03. | Погашено короткостроковий кредит банку | 66 | 51 | 16000 | Кредитний договір; виписка банку; розрахунково-платіжний документ; журнал-ордер № 01 (02) або журнал-ордер № 4. |
26.03. | Нараховано амортизацію основних засобів (А) | 20 | 02 | 2083 | Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка. |
26.03. | Нараховано амортизацію основних засобів (В) | 20 | 02 | 12000 | Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка. |
27.03. | Нараховано з / плата за березень | 20 | 70 | 34546 | Розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); табель обліку робочого часу та розрахунку оплати праці (форма № Т-12); табель обліку робочого часу (Т-13); особовий рахунок (форма № Т-54); наряд; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерська довідка. |
27.03. | З з / плати підзвітної особи Орлової М. М. утримана сума неповернених авансів | 70 | 71 | 500 | Авансовий звіт; особовий рахунок; розпорядження або наказ; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
27.03. | Нараховано суму у відшкодування матеріального збитку
| 73 2 | 91 1 | 2000 | Інвентаризаційний опис основних засобів; наказ чи розпорядження; особовий рахунок; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
27.03. | Утримано із з / плати сума на відшкодування матеріального збитку | 70 | 73 2 | 2000 |
|
27.03 | Утримано ПДФО за березень | 70 | 68 | 3893 | Податкова картка з обліку доходів і ПДФО; особовий рахунок (форма Т-54); розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка. |
28.03. | Нараховано внески до ФСС | 20 | 69 1 | 1002 | Індивідуальні картки обліку; зведені картки обліку; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); відомість (№ 12) обліку витрат цехів; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; бухгалтерська довідка або розрахунок. |
28.03. | Нараховано внески до ПФ | 20 | 69 2 | 6909 |
|
28.03. | Нараховано внески до ФОМС | 20 | 69 3 | 1071 |
|
28.03. | Нараховано кошти до ФСС від нещасних випадків | 20 | 69 1 | 69 |
|
28.03. | Списані ТЗР на відпущені у виробництво матеріали | 20 | 10 травня | 1921 | Розрахунок; бухгалтерська довідка, відомість списання ТМЦ. |
28.03. | Нараховано прибуток від виконаних послуг | 62 | 90 1 | 250000 | Акт про приймання виконаних робіт (наданих послуг); рахунок-фактура; рахунки, виставлені покупцям та замовникам; журнал-ордер № 6 або № 11; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено суму ПДВ | 90 3 | 68 | 38125 | Рахунок-фактура, акт виконаних робіт. |
28.03. | Списано собівартість виконаних послуг | 90 2 | 20 | 64801 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Списано собівартість загальногосподарських витрат | 90 2 | 26 | 12300 | Журнал-ордер № 9; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Закриття рахунку 90 2 | 90 1 | 90 2 | 77101 | Бухгалтерська довідка. |
28.03. | Закриття рахунку 90 3 | 90 1 | 90 3 | 38125 | Бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено прибуток від реалізації товарів (продукції), виконання робіт (надання послуг) за березень | 90 1 | 99 | 134774 | Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка. |
28.03. | Відображено прибуток за іншими доходами за березень | 91 1 | 99 | 2000 | Відомість обліку інших доходів і витрат; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка. |
Розрахунки:
9) Сальдо початкове на 01.03.200хг. склало 300 руб.
3.03.200хг. отримані грошові кошти в сумі 70000 руб. в касу
3.03.200хг видані з каси грошові кошти в сумі 15000руб. на витрати на відрядження
4.03.200хг. видана з каси з / плата за лютий у сумі 26785руб.
5.03.200хг. видані в підзвіт з каси грошові кошти на суму 4000руб.
Залишок каси на 05.03.200хг.: 3000 +70000-15000-26785-4000 = 27215руб.
Ліміт каси 3000руб.
21) Устаткування А - вартість 250000руб. - Строк корисного використання 10 років.
Амортизація за місяць: 250000руб/120мес .= 2083руб.
Обладнання В - вартість 100000руб., Норма амортизації - 12%
Амортизація за місяць: 100000х0, 12 = 12000руб.
27) Згідно операції № 1 Д 10 К 60 - оприбутковано матеріали на суму 42375руб.
Згідно операції № 2 Д 10 5 К 60 - враховано транспортно-заготівельні витрати з доставки матеріалів на суму 16950руб.
Згідно операції № 10 Д 10 К 71 - оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою на суму 3500руб.
Згідно операції № 16 Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.
Всього за місяць оприбутковано матеріалів на суму 45875руб., А ТЗВ на суму 16950руб.
5200 г (16950/45875) = 1921руб.
29) Операції за березень місяць по 20 і 26 рахунками:
16) Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.
17) Д 26 К 71 - прийнято авансовий звіт на суму 12300руб.
21) Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (А - 2083руб.)
Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (В - 12000руб.)
22) Д 20 К 70 - нарахована з / плата за березень - 34546руб.
25) Д 20 К 69 1 - нараховані внески до ФСС - 1002руб.
Д 20 К 69 2 - нараховані внески до ПФ - 6909руб.
Д 20 К 69 3 - нараховані внески в ФОМС - 1071руб.
26) Д 20 К 69 1 - нараховані кошти до ФСС від нещасних випадків-69руб.
27) Д 20 К 10 5 - списані ТЗВ на відпущені у виробництво матеріали в сумі 1921руб.
Підрахуємо обороти за березень місяць і залишки на кінець місяця за рахунками бухгалтерського обліку:
Д | 01 | До |
З н = 400000 |
|
13) 76275 15) 19492 |
|
ОД = 95767 | ОК = 0 |
З к = 495767 |
|
Д | 02 | До |
| З н = 300000 |
| 21) 2083 21) 12000 |
ОД = 0 | ОК = 14083 |
| З к = 314083 |
Д | 4 серпня | До |
З н = 23000 |
|
13) 76275 | 13) 76275 |
ОД = 76275 | ОК = 76275 |
З к = 23000 |
|
Д | 10 травня | До |
З н = 500 |
|
2) 16950 | 27) 1921 |
ОД = 16950 | ОК = 1921 |
З к = 15529 |
|
Д | 19 | До |
З н = 16000 |
|
1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508 |
|
ОД = 27908 | ОК = 0 |
З к = 43908 |
|
Д | 26 | До |
|
|
17) 12300 | 29) 12300 |
ОД = 12300 | ОК = 12300 |
З к = 0 |
|
Д | 20 | До |
|
|
16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 34546 25) 1002 25) 6909 25) 1071 26) 69 27) 1921 | 29) 64801 |
ОД = 64801 | ОК = 64801 |
З к = 0 |
|
Д | 50 | До |
З н = 3000 |
|
3) 70000 18) 2700 | 4) 15000 7) 26785 8) 4000 9) 24215 18) 2700 |
ОД = 72700 | ОК = 72700 |
С до = 3000 |
|
Д | 51 | До |
З н = 165000 |
|
9) 24215 11) 4000 18) 2700 19) 30000
| 3) 70000 5) 3255 6) 931 6) 6008 6) 931 12) 10000 14) 13000 20) 16000 |
ОД = 60915 | ОК = 120125 |
З к = 105790 |
|
Д | 62 | До |
З н = 4000 |
|
28) 250000 | 11) 4000 19) 30000 |
ОД = 250000 | ОК = 34000 |
З к = 220000 |
|
Д | 60 | До |
| З н = 10000 |
12) 10000 14) 13000 | 1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492 |
ОД = 23000 | ОК = 183000 |
| З к = 170000 |
Д | 68 | До |
| З н = 5000 |
5) 3255 | 24) 3893 28) 38125 |
ОД = 3255 | ОК = 42018 |
| З к = 43763 |
Д | 57 | До |
|
|
9) 24215 18) 2700 | 9) 24215 18) 2700 |
ОД = 26915 | ОК = 26915 |
З к = 0 |
|
Д | 69 1 | До |
| З н = 14000 |
6) 931 | 25) 1002 26) 69 |
ОД = 931 | ОК = 1071 |
| З к = 14140 |
Д | 66 | До |
| З н = 64000 |
20) 16000 |
|
ОД = 16000 | ОК = 0 |
| З к = 48000 |
Д | 69 2 | До |
| З н = 40000 |
6) 6008 | 25) 6909 |
ОД = 6008 | ОК = 6909 |
| З к = 40901 |
Д | 69 3 | До |
| З н = 2000 |
6) 931 | 25) 1071 |
ОД = 931 | ОК = 1071 |
| З к = 2140 |
Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за березень місяць. Звіримо підсумок оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації операцій.
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | 400000 |
| 95767 |
| 495767 |
|
02 |
| 300000 |
| 14083 |
| 314083 |
04 | 7000 |
|
|
| 7000 |
|
08.4 | 23000 |
| 76275 | 76275 | 23000 |
|
10 | 4500 |
| 45875 | 5200 | 45175 |
|
10 травня | 500 |
| 16950 | 1921 | 15529 |
|
19 | 16000 |
| 27908 |
| 43908 |
|
20 |
|
| 64801 | 64801 |
|
|
26 |
|
| 12300 | 12300 |
|
|
41 | 2000 |
|
|
| 2000 |
|
50 | 3000 |
| 72700 | 72700 | 3000 |
|
51 | 165000 |
| 60915 | 120125 | 105790 |
|
57 |
|
| 26915 | 26915 |
|
|
58 | 10000 |
|
|
| 10000 |
|
60 |
| 10000 | 23000 | 183000 |
| 170000 |
62 | 4000 |
| 250000 | 34000 | 220000 |
|
66 |
| 64000 | 16000 |
|
| 48000 |
68 |
| 5000 | 3255 | 42018 |
| 43763 |
69 1 |
| 14000 | 931 | 1071 |
| 14140 |
69 2 |
| 40000 | 6008 | 6909 |
| 40901 |
69 3 |
| 2000 | 931 | 1071 |
| 2140 |
70 |
| 28000 | 33178 | 34546 |
| 29368 |
71 | 2500 |
| 19000 | 19000 | 2500 |
|
73 2 |
|
| 2000 | 2000 |
|
|
76 | 42500 | 6000 |
|
| 42500 | 6000 |
80 |
| 162000 |
|
|
| 162000 |
82 |
| 20000 |
|
|
| 20000 |
83 |
| 12000 |
|
|
| 12000 |
84 |
| 17000 |
|
|
| 17000 |
90 1 |
|
| 250000 | 250000 |
|
|
90 2 |
|
| 77101 | 77101 |
|
|
90 3 |
|
| 38125 | 38125 |
|
|
91 1 |
|
| 2000 | 2000 |
|
|
99 |
|
|
| 136774 |
| 136774 |
| 680000 | 680000 | 1221935 | 1221935 | 1016169 | 1016169 |
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи (04, 05) | 110 | 7 | 7 |
в тому числі: патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з переліченими права та активи | 111 |
|
|
організаційні витрати | 112 |
|
|
ділова репутація організації | 113 |
|
|
Основні засоби (01, 02, 03) | 120 | 100 | 100 |
в тому числі: земельні ділянки і об'єкти природокористування | 121 |
|
|
будівлі, машини та обладнання | 122 |
|
|
Незавершене будівництво (07, 08, 16, 61) | 130 | 23 | 23 |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03) | 135 |
|
|
в тому числі: майно для передачі в лізинг | 136 |
|
|
майно, що надається за договором прокату | 137 |
|
|
Довгострокові фінансові вкладення (06, 82) | 140 |
|
|
в тому числі: інвестиції в дочірні суспільства | 141 |
|
|
інвестиції в залежні суспільства | 142 |
|
|
інвестиції в інші організації | 143 |
|
|
позики, надані організаціям на термін більше 12 місяців | 144 |
|
|
інші довгострокові фінансові вкладення | 145 |
|
|
Інші необоротні активи | 150 |
|
|
РАЗОМ по розділу I | 190 | 130 | 130 |
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
|
Запаси | 210 |
|
|
в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності (10, 12, 13, 16) | 211 | 5 | 60,704 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) | 212 |
|
|
витрати в незавершеному виробництві (витратах звернення) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 2 | 2 |
готова продукція і товари для перепродажу (16, 40, 41) | 214 |
|
|
товари відвантажені (45) | 215 |
|
|
витрати майбутніх періодів (31) | 216 |
|
|
інші запаси і витрати | 217 |
|
|
Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19) | 220 | 16 | 43,908 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 |
|
|
в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82) | 231 | 40,5 | 256,5 |
векселі до отримання (62) | 232 |
|
|
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 233 |
|
|
аванси видані (61) | 234 |
|
|
інші дебітори | 235 | 2,5 | 2,5 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 |
|
|
в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82) | 241 |
|
|
векселі до отримання (62) | 242 |
|
|
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 243 |
|
|
заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу (75) | 244 |
|
|
аванси видані (61) | 245 |
|
|
інші дебітори | 246 |
|
|
Короткострокові фінансові вкладення (56, 58, 82) | 250 | 10 | 10 |
в тому числі: позики, надані організаціями на термін менше 12 місяців | 251 |
|
|
власні акції, викуплені в акціонерів | 252 |
|
|
інші короткострокові фінансові вкладення | 253 |
|
|
Грошові кошти | 260 |
|
|
в тому числі: каса (50) | 261 | 3 | 3 |
розрахункові рахунки (51) | 262 | 165 | 105,79 |
валютні рахунки (52) | 263 |
|
|
інші грошові кошти (55, 56, 57) | 264 |
|
|
Інші оборотні активи | 270 |
|
|
РАЗОМ по розділу II | 290 | 244 | 484,402 |
БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) | 300 | 374 | 696,086 |
ДОВІДКА ПРО НАЯВНІСТЬ ЦІННОСТЕЙ, обліковувати на позабалансовому рахунку
Найменування показника | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
Орендовані основні засоби (001) | 910 |
|
|
в тому числі по лізингу | 911 |
|
|
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання (002) | 920 |
|
|
Товари, прийняті на комісію (004) | 930 |
|
|
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів (007) | 940 |
|
|
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані (008) | 950 |
|
|
Забезпечення зобов'язань і платежів видані (009) | 960 |
|
|
Знос житлового фонду (014) | 970 |
|
|
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів (015) | 980 |
|
|
| 990 |
|
|
Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за квартал.
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | 400000 |
| 95767 |
| 495767 |
|
02 |
| 300000 |
| 14083 |
| 314083 |
04 | 7000 |
|
|
| 7000 |
|
08.4 | 23000 |
| 76275 | 76275 | 23000 |
|
10 | 4500 |
| 45875 | 5200 | 45175 |
|
10 травня | 500 |
| 16950 | 1921 | 15529 |
|
19 | 16000 |
| 27908 |
| 43908 |
|
20 |
|
| 145165 | 145165 |
|
|
26 |
|
| 12300 | 12300 |
|
|
41 | 2000 |
|
|
| 2000 |
|
50 | 3000 |
| 72700 | 72700 | 3000 |
|
51 | 165000 |
| 60915 | 120125 | 105790 |
|
57 |
|
| 26915 | 26915 |
|
| 58 | 10000 |
|
|
| 10000 |
| 60 |
| 10000 | 23000 | 183000 |
| 170000 | 62 | 4000 |
| 250000 | 34000 | 220000 |
| 66 |
| 64000 | 16000 |
|
| 48000 | 68 |
| 5000 | 3255 | 42018 |
| 43763 | 69 1 |
| 14000 | 931 | 3045 |
| 16114 | 69 2 |
| 40000 | 6008 | 19645 |
| 53637 | 69 3 |
| 2000 | 931 | 3045 |
| 4114 | 70 |
| 28000 | 33178 | 98226 |
| 93048 | 71 | 2500 |
| 19000 | 19000 | 2500 |
| 73 2 |
|
| 2000 | 2000 |
|
| 76 | 42500 | 6000 |
|
| 42500 | 6000 | 80 |
| 162000 |
|
|
| 162000 | 82 |
| 20000 |
|
|
| 20000 | 83 |
| 12000 |
|
|
| 12000 | 84 |
| 17000 |
|
|
| 17000 | 90 1 |
|
| 92535 | 250000 |
| 157465 | 90 2 |
|
| 157465 |
| 157465 |
| 90 3 |
|
| 38125 |
| 38125 |
| 91 1 |
|
| 2000 | 2000 |
|
| 99 |
|
|
| 94535 |
| 94535 |
| 680000 | 680000 | 1225198 | 1225198 | 1211759 | 1211759 |
28.03. | Списано собівартість виконаних послуг | 90 2 | 20 | 145165 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка. | 28.03. | Списано собівартість виконаних послуг | 90 2 | 26 | 12300 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка. | 28.03. | Відображено прибуток від реалізації товарів (продукції), виконання робіт (надання послуг) за квартал | 90 1 | 99 | 92535 | Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка. |
Список використаної літератури 1. 10 000 і одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьянової (3-е вид., Перероб. І доп.) .- М.: ВД «Аргумент», 2007 - 872с. 2. Бухгалтерський облік в організаціях / Є. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Є. М. Галаніна - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2003 .- 752с.: Іл. 3. Всі положення по бухгалтерському обліку. - М.: ТОВ ІІА «Податок Інфо», ТОВ «Статус-Кво 97», 2006. - 264с. 4. Кондраков Н. П. бухгалтерськой облік: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Вища освіта).
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки. Бухгалтерія | Контрольна робота 222.4кб. | скачати
Схожі роботи: Складання бухгалтерського балансу малого підприємства Складання бухгалтерського балансу підприємства Організація бухгалтерського обліку на підприємстві Складання проміжного балансу підприємства Аналіз бухгалтерського балансу підприємства Аналіз бухгалтерського балансу підприємства 2 Складання бухгалтерського балансу Складання бухгалтерського балансу 2 Структура методика і техніка складання бухгалтерського балансу Бухгалтерський облік на підприємствах Складання балансу підприємства
|