Складання бухгалтерського балансу малого підприємства Аналіз етапів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ

Державна освітня установа вищої НАУКИ

Камський Державний

ІНЖЕНЕРНО-економічної академії

Кафедра Фінансів і бухгалтерського обліку

Контрольна робота

З дисципліни: «Бухгалтерський облік»

Виконав: студентка

Групи 4249 А-в Шамгунова Є. А.

Перевірив:

д.е.н. Єрмакова Н. А.

м. Набережні Челни 2009

Завдання до контрольної роботи

1. Скласти бухгалтерський баланс малого підприємства «Інтел» на 31.03.200х, використовуючи дані розрахунків по заробітній платі за січень, лютий, березень місяці.

Порядок виконання роботи

1. Провести всі розрахунки по заробітній платі, ЕСН і внесків на соціальне страхування та забезпечення, у тому числі коштів по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві, працівників підприємства за січень, лютий, березень місяці 200Х року в окремих регістрах.

2. У журналі господарських операцій зазначити кореспонденцію рахунків, первинні документи і рознести інформацію з відповідних облікових регістрах.

3. Скласти бухгалтерський баланс малого підприємства на 31.03.200Х і представити у встановленій формі звітності.

Вихідні дані

Таблиця 1 Список працівників підприємства

№ №

П.І.Б.

Посада

Форма наймання

Оклад, руб.

Кількість утриманців

1

Михайлов О.М

Керівник

Штат

8100

-

2

Іванова В.Р.

Бухгалтер

Штат

6000

-

3

Петров С.К.

Менеджер

Штат

5400

3

4

Сєров В.І.

Інженер

Штат

4500

-

5

Титов Л.М.

Інженер

Штат

4200

2

6

Орлова М.М.

МОП

Спільне. (0,5 ст.)

1840

-

7

Симонов К.А.

Дизайнер

Договір підряду

3600

-

Таблиця 2 Залишки по рахунках на 1.03.200 ...

Дебет

Сума, руб.

Кредит

Сума, руб.

Сч.01

400000

Сч.80

162000

Рах. 04

7000

Сч.82

20000

Рах. 08.4

23000

Сч.83

12000

Сч.58

10000

Сч.84

17000

Сч.10

5000

Сч.66

64000

Сч.19

16000

Сч.60

10000

Сч.41

2000

Сч.68

5000

Сч.50

3000

Сч.69 *

56000

Рах. 51

165000

Сч.69 / 1

14000

Рах. 62

4000

Сч.69 / 2

40000

Рах. 71

2500

Сч.69 / 3

2000

Рах. 76

42500

Сч.70

28000



Сч.76

6000



Сч.02

300000

РАЗОМ

680000

РАЗОМ

680000

Таблиця 3 Журнал реєстрації господарських операцій МП «Інтел» за березень місяць.

Дата

Документ

Зміст господарської операції

Сума, руб

2.03.

(Вказати вид)

1.Опріходовани матеріали, що надійшли від постачальників


2.Учтени транспортно-заготівельні витрати з доставки матеріалів, виконані сторонньою організацією.

50000 в т.ч. НДС7625

20000 в т.ч. НДС3050

3.03.


3.Получени грошові кошти з розрахункового рахунку в касу

70000

3.03.


4.Видани грошові кошти на відрядження Петрову С.К.

15000

3.03.


5.Перечислите до бюджету податок на доходи фізичних осіб за лютий

розрахунок

3.03.


6.Перечислите авансові платежі по єдиному соціальному податку і внески на соціальне страхування та забезпечення за лютий

розрахунок

4.03.


7.Видана готівкою нарахована заробітна плата за лютий

розрахунок

5.03.


8.Видано в підзвіт Орлової М.М. на адміністративно-господарські потреби

4000

5.03.


9.Сдан понадлімітний залишок грошових коштів каси

10.Прінят авансовий звіт Орлової Н.. Матеріали оприбутковано на склад.

розрахунок

3500

13.03.


11. Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості і зараховані на розрахунковий рахунок

12. Перераховано аванс постачальникам

4000


10000

16.03.


13. Придбано обладнання від постачальників


14. Перераховано кошти в погашення заборгованості постачальникам

15.Учтени витрати з доставки обладнання, виконані сторонньою організацією

90000 в т.ч. НДС13725

13000

23000 в т.ч. НДС3508

17.03.


16. Матеріали відпущені у виробництво за обліковою ціною

5200

19.03.


17. Прийнятий авансовий звіт Петрова С.К.

12300

19.03.


18. Внесено Петровим С.К. невикористані підзвітні суми в касу підприємства

розрахунок

23.03.


19. Отримано аванс від покупців і зарахований на розрахунковий рахунок

30000

25.03.


20.Погашен короткостроковий банківський кредит

16000

26.03.


21.Начіслена амортизація основних засобів

розрахунок

27.03.


22. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства за березень

розрахунок

27.03.


23. Здійснені утримання з нарахованої заробітної плати працівників підприємства за березень

розрахунок

27.03.


24. Утримано податок на доходи з фізичних осіб - працівників підприємства за березень.

розрахунок

28.03


25.Начіслен єдиний соціальний податок та внески на соціальне страхування та забезпечення

розрахунок

28.03


26.Начіслени кошти по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків

розрахунок

28.03


27. Списані ТЗР на відпущені у виробництво матеріали.

розрахунок

28.03


28. Виконано послуги і пред'явлені рахунки покупцям

250000 у т.ч. ПДВ 38125

28.03


29. Списано собівартість виконаних послуг

30.Виявлен фінансовий результат

розрахунок

Довідкові дані

1) МП «Інтел» - виробничо - комерційна фірма. Основний вид діяльності-надання послуг.

2) Нормативи відрахувань по єдиному соціальному податку та внесків на соціальне страхування та забезпечення для всіх працівників підприємства:

а) Пенсійний фонд (ПФ) - 20%

б) Фонду соціального страхування (ФСС) - 2,9%

в) Фонд соціального медичного страхування (ФОМС) - 3,1%

3) Нормативи відрахувань по соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві-0,2%.

4) Виробничий календар:

Січень - 1920 раб. днів. Лютий -20 раб. днів.

Березень -22 раб. дня.

Всі робочі дні працівниками були відпрацьовані повністю, за винятком Симонова К.А., який працював 1 місяць - січень.

5) В березні місяці нарахована премія в розмірі 15% до окладу всім працівникам і віднесена на собівартість.

6) У березні місяці утриманий із заробітної плати Орлової М.М. перевитрата за підзвітними сумами (див. журнал) та утримані із заробітної плати Титова Л. М. кошти на відшкодування матеріальної шкоди 2000 крб.

7) При розрахунку податку на доходи фізичних осіб врахувати:

- Пільги у вигляді стандартних відрахувань не мають сумісники та працівники, які виконують роботи за договорами підряду, доручення:

-Податок на доходи фізичних осіб обчислюється у повних рублях.

8) При визначенні сум підлягають перерахуванню до фондів соціального страхування і бюджет врахувати, що всі нараховані кошти перераховуються повністю в повних рублях.

9) Облік інших податків, крім ПДВ, ЕСН і податку на доходи фізичних осіб не передбачається.

10) Незавершене виробництво відсутня.

11) ОСНОВНІ ЗАСОБИ:

а) Устаткування А-вартість 250000руб. - Строк корисного використання 10 років.

б) Обладнання По-вартість 100000руб. і Н * 12%.

в) Амортизація нараховується лінійним способом.

12) Ліміт каси -3000 рублів.

13) Матеріали враховуються з використанням сч.10 і сч.10/ТЗР

14) В якості облікової ціни матеріалів прийнята вартість їх придбання.

Сч.10: Сн-4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15) Визнання доходів - за методом «відвантаження» і пред'явлення документів покупцям для оплати.

Таблиця 4. Розрахунково-платіжна відомість за січень місяць.

П.І.Б.

Нараховано

Утримано

Сума до видачі

Підпис



Оклад

Премія

Всього

Податок на доходи фізичних осіб

Інші

Всього











































1

Михайлов О.М.

8100

-

8100

1001

-

1001

7099


2

Іванова В.Р.

6000

-

6000

728

-

728

5272


3

Петров С.К.

5400

-

5400

416

-

416

4984


4

Сєров В.І.

4500

-

4500

533

-

533

3967


5

Титов Л.М.

4200

-

4200

338

-

338

3862


6

Орлова М.М.

1840

-

1840

239

-

239

1601


7

Симонов К.А.

3600

-

3600

468

-

468

3132



Разом:

33640

-

33640

3723

-

3723

29917


Пільга на працівника (103) - 400руб. (З / плата до 20000руб.)

Пільга на утриманця (101) - 600руб. (З / плата до 40000руб.)

Розрахунок ПДФО:

1) (8100-400) х0, 13 = 1001 руб.

2) (6000-400) х0, 13 = 728 руб.

3) (5400-400-600х3) х0, 13 = 416 руб.

4) (4500-400) х0, 13 = 533 руб.

5) (4200-400-600х2) х0, 13 = 338 руб.

6) 1840х0, 13 = 239 руб.

7) 3600х0, 13 = 468 руб.

Таблиця 5. Розрахунково-платіжна відомість за лютий місяць.

П.І.Б.

Нараховано

Утримано

Сума до видачі

Підпис



Оклад

Премія

Всього

Податок на доходи фізичних осіб

Інші

Всього











































1

Михайлов О.М.

8100

-

8100

1001

-

1001

7099


2

Іванова В.Р.

6000

-

6000

728

-

728

5272


3

Петров С.К.

5400

-

5400

416

-

416

4984


4

Сєров В.І.

4500

-

4500

533

-

533

3967


5

Титов Л.М.

4200

-

4200

338

-

338

3862


6

Орлова М.М.

1840

-

1840

239

-

239

1601



Разом:

30040

-

30040

3255

-

3255

26785


Таблиця 6. Розрахунково-платіжна відомість за березень місяць.

П.І.Б.

Нараховано

Утримано

Сума до видачі

Підпис



Оклад

Премія

Всього

Податок на доходи фізичних осіб

Інші

Всього











































1

Михайлов О.М.

8100

1215

9315

1211

-

1211

8104


2

Іванова В.Р.

6000

900

6900

845

-

845

6055


3

Петров С.К.

5400

810

6210

521

-

521

5689


4

Сєров В.І.

4500

675

5175

621

-

621

4554


5

Титов Л.М.

4200

630

4830

420

2000

2420

2410


6

Орлова М.М.

1840

276

2116

275

500

775

1341



Разом:

30040

4506

34546

3893

2500

3255

28153


Премія - 15% до окладу; Орлова Н. М. - утриманий перевитрата за підзвітними сумами - 500руб.; Титов Л. М. - утримані 2000руб. у відшкодування матеріального збитку.

Розрахунок ПДФО:

1) пільга на працівника не застосовується: 9315х0, 13 = 1211 руб.

2) (6900-400) х0, 13 = 845руб.

3) (6210-400-3х600) х0, 13 = 521 руб.

4) (5175-400) х0, 13 = 621 руб.

5) (4830-400-2х600) х0, 13 = 420 руб.

6) 2116х0, 13 = 275 руб.

Таблиця 7. Відомість про нараховані засобах ЕСН і внесків по соціальному страхуванню і забезпеченню.

Зміст операції

Січень (грн.)

Лютий (грн.)

Березень (грн.)

1

Нараховано заробітну плату (всього)

33640

30040

34546

2

Нараховано кошти в: - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС від нещасних випадків

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69











3

Перераховані кошти - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС від нещасних випадків

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

Січень місяць:

ПФ: 33640х0, 2 = 6728руб.

ФСС: 33640х0, 029 = 976 руб.

ФОМС: 33640х0, 031 = 1 043 руб.

ФСС від нещасних випадків: 33640х0, 002 = 67 руб.

Лютий місяць:

ПФ: 30040х0, 2 = 6008руб.

ФСС: 30040х0, 029 = 871 руб.

ФОМС: 30040х0, 031 = 931 руб.

ФСС від нещасних випадків: 30040х0, 002 = 60 руб.

Березень місяць:

ПФ: 34546х0, 2 = 6909руб.

ФСС: 34546х0, 029 = 1002 руб.

ФОМС: 34546х0, 031 = тисячі сімдесят один руб.

ФСС від нещасних випадків: 34546х0, 002 = 69 руб.

Журнал реєстрації господарських операцій МП «Інтел» за березень місяць.

Дата

Найменування операції

Д

До

Сума, руб.

Документи

02.03.

Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників

10

60

42375

Рахунок-фактура; накладна; прибутковий ордер (М-17); картка обліку матеріалів (М-17); відомість обліку матеріалів на складі; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) або журнал-ордер № 6.

02.03.

ПДВ за надійшли

19

60

7625

Рахунок-фактура, акт виконаних послуг.

02.03.

Враховано ТЗВ з доставки матеріалів

10 травня (ТЗВ)

60

16950

Рахунок-фактура; накладна.

02.03.

ПДВ з транспортно-заготівельних витрат

19

60

3050

Рахунок-фактура; накладна.

03.03.

Отримано грошові кошти в касу з розрахункового рахунку

50

51

70000

Корінець грошового чека; прибутковий касовий ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 чи № 2.

03.03.

Видані з каси грошові кошти на відрядження

71

50

15000

Видатковий касовий ордер (форма № КО-2); заява працівника (рапорт); посвідчення про відрядження; наказ; журнал-ордер № 1

03.03.

Перераховано до бюджету ПДФО за лютий

68

51

3255

Платіжне доручення, виписка банку.

03.03.

Перераховано внески на соціальне страхування (ФСС і ФСС від нещасних випадків на виробництві) за лютий

69 1

51

931

Платіжне доручення, виписка банку.

03.03.

Перераховано авансові платежі до ПФ за лютий

69 2

51

6008

Платіжне доручення, виписка банку.

03.03.

Перераховано авансові платежі в ФОМС

69 3

51

931

Платіжне доручення, виписка банку.

04.03.

Видана з каси з / плата за лютий

70

50

26785

Платіжна відомість (Т-53), видатковий касовий ордер (форма № КО-2); касова книга (КО-4); журнал-ордер № 01; розрахунково-платіжна відомість (Т-49).

05.03.

Видано у підзвіт з каси грошові кошти на адміністративно-господарські потреби

71

50

4000

Заява працівника; видатковий касовий ордер; касова книга, журнал-ордер № 01.

05.03.

Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк


57

50

24215

Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01.

05.03.

Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк

51

57

24215

Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03.

05.03.

Оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою, на суму 3500руб.


10

71

3500

Авансовий звіт (форма № АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (товарний чек, фіскальний чек); прибутковий ордер; картка обліку матеріалів.

13.03.

Від покупців на розрахунковий рахунок надійшла сума в погашення дебіторської заборгованості

51

62

4000

Виписка банку, платіжне доручення, журнал-ордер № 11; відомість № 2 по рахунку 51.

13.03.

Перераховано аванс постачальникам

60

51

10000

Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками.

16.03.

Придбано обладнання від постачальників


4 серпня

60

76275

Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 мул журнал-ордер № 6; рахунок-фактура; накладна.

16.03.

Введено в експлуатацію придбані основні засоби

01

4 серпня

76275

Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (ОЗ-1).

16.03.

ПДВ по придбаному обладнанню

19 / 1

60

13725

Рахунок-фактура; накладна.


16.03.

Погашено заборгованість перед постачальниками

60

51

13000

Платіжне доручення; виписка банку; журнал-ордер № 2; відомість № 01 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками.

16.03.

Враховано витрати з постачання обладнання

01

60

19492

Рахунок-фактура; накладна.

16.03.

Відображено ПДВ за витратами на постачання обладнання

19 / 1

60

3508

Рахунок-фактура; накладна.

17.03.

Відпущені матеріали у виробництво

20

10

5200

Лімітно-забірна карта (М-8) або вимога-накладна (М-11); відомість руху матеріальних цінностей у грошовому вираженні; відомість обліку собівартості продукції основного виробництва; картка обліку матеріалів (М-17); журнал-ордер № 05 або журнал -ордер № 10.

19.03.

Прийнятий авансовий звіт

26

71

12300

Авансовий звіт (форма АТ-1) і підтверджують розрахунково-платіжні документи (.

19.03.

Внесено невикористані підзвітні суми в касу підприємства


50

71

2700

Прибутковий касовий ордер (форма КО-1); касова книга (КО-4) авансовий звіт (форма АТ-1); журнал-ордер № 3 (7); відомість № 1 до рахунку 50.

19.03

Виданий понадлімітний залишок грошових коштів каси для здавання в банк


57

50

2700

Відомість обліку сум, що значаться на рахунку 57; видатковий касовий ордер (форма КО-2); квитанції установ банку на здачу грошових коштів інкасатору банку; журнал-ордер № 01.

19.03.

Здано понадлімітний залишок грошових коштів каси в банк

51

57

2700

Виписки банку; розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення); копії супровідних документів; видатковий ордер (форма КО-2); касова книга (форма КО-4); ордер до оголошення на внесок готівкою (форма № 0402001); відомість № 2 до рахунку 51; журнал-ордер № 01 або журнал-ордер № 03.

23.03.

Отримано аванс від покупців і зарахований на розрахунковий рахунок


51

62

30000

Виписка банку; платіжне доручення; журнал-ордер № 8 або журнал-ордер № 03; відомість № 2 до рахунку 51.

25.03.

Погашено короткостроковий кредит банку

66

51

16000

Кредитний договір; виписка банку; розрахунково-платіжний документ; журнал-ордер № 01 (02) або журнал-ордер № 4.

26.03.

Нараховано амортизацію основних засобів (А)

20

02

2083

Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка.

26.03.

Нараховано амортизацію основних засобів (В)

20

02

12000

Журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); розроблена таблица або бухгалтерська довідка.

27.03.

Нараховано з / плата за березень

20

70

34546

Розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); табель обліку робочого часу та розрахунку оплати праці (форма № Т-12); табель обліку робочого часу (Т-13); особовий рахунок (форма № Т-54); наряд; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерська довідка.

27.03.

З з / плати підзвітної особи Орлової М. М. утримана сума неповернених авансів

70

71

500

Авансовий звіт; особовий рахунок; розпорядження або наказ; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка.

27.03.

Нараховано суму у відшкодування матеріального збитку


73 2

91 1

2000

Інвентаризаційний опис основних засобів; наказ чи розпорядження; особовий рахунок; розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка.

27.03.

Утримано із з / плати сума на відшкодування матеріального збитку

70

73 2

2000


27.03

Утримано ПДФО за березень

70

68

3893

Податкова картка з обліку доходів і ПДФО; особовий рахунок (форма Т-54); розрахунково-платіжна відомість (форма № Т-49); розрахункова відомість (форма № Т-51); бухгалтерська довідка.

28.03.

Нараховано внески до ФСС

20

69 1

1002

Індивідуальні картки обліку; зведені картки обліку; журнал-ордер № 05 (05-с) або журнал-ордер № 10 (10 / 1, 10а, 10-з, 10-н); відомість (№ 12) обліку витрат цехів; відомість обліку витрат на виробництво і собівартості готової продукції (робіт, послуг) основного виробництва; бухгалтерська довідка або розрахунок.

28.03.

Нараховано внески до ПФ

20

69 2

6909


28.03.

Нараховано внески до ФОМС

20

69 3

1071


28.03.

Нараховано кошти до ФСС від нещасних випадків

20

69 1

69


28.03.

Списані ТЗР на відпущені у виробництво матеріали

20

10 травня

1921

Розрахунок; бухгалтерська довідка, відомість списання ТМЦ.

28.03.

Нараховано прибуток від виконаних послуг

62

90 1

250000

Акт про приймання виконаних робіт (наданих послуг); рахунок-фактура; рахунки, виставлені покупцям та замовникам; журнал-ордер № 6 або № 11; бухгалтерська довідка.

28.03.

Відображено суму ПДВ

90 3

68

38125

Рахунок-фактура, акт виконаних робіт.

28.03.

Списано собівартість виконаних послуг

90 2

20

64801

Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка.

28.03.

Списано собівартість загальногосподарських витрат

90 2

26

12300

Журнал-ордер № 9; бухгалтерська довідка.

28.03.

Закриття рахунку 90 2

90 1

90 2

77101

Бухгалтерська довідка.

28.03.

Закриття рахунку 90 3

90 1

90 3

38125

Бухгалтерська довідка.

28.03.

Відображено прибуток від реалізації товарів (продукції), виконання робіт (надання послуг) за березень

90 1

99

134774

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка.

28.03.

Відображено прибуток за іншими доходами за березень

91 1

99

2000

Відомість обліку інших доходів і витрат; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка.

Розрахунки:

9) Сальдо початкове на 01.03.200хг. склало 300 руб.

3.03.200хг. отримані грошові кошти в сумі 70000 руб. в касу

3.03.200хг видані з каси грошові кошти в сумі 15000руб. на витрати на відрядження

4.03.200хг. видана з каси з / плата за лютий у сумі 26785руб.

5.03.200хг. видані в підзвіт з каси грошові кошти на суму 4000руб.

Залишок каси на 05.03.200хг.: 3000 +70000-15000-26785-4000 = 27215руб.

Ліміт каси 3000руб.

21) Устаткування А - вартість 250000руб. - Строк корисного використання 10 років.

Амортизація за місяць: 250000руб/120мес .= 2083руб.

Обладнання В - вартість 100000руб., Норма амортизації - 12%

Амортизація за місяць: 100000х0, 12 = 12000руб.

27) Згідно операції № 1 Д 10 К 60 - оприбутковано матеріали на суму 42375руб.

Згідно операції № 2 Д 10 5 К 60 - враховано транспортно-заготівельні витрати з доставки матеріалів на суму 16950руб.

Згідно операції № 10 Д 10 К 71 - оприбутковано матеріали, закуплені підзвітною особою на суму 3500руб.

Згідно операції № 16 Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.

Всього за місяць оприбутковано матеріалів на суму 45875руб., А ТЗВ на суму 16950руб.

5200 г (16950/45875) = 1921руб.

29) Операції за березень місяць по 20 і 26 рахунками:

16) Д 20 К 10 - відпущені матеріали у виробництво на суму 5200руб.

17) Д 26 К 71 - прийнято авансовий звіт на суму 12300руб.

21) Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (А - 2083руб.)

Д 20 К 02 - нарахована амортизація основних засобів (В - 12000руб.)

22) Д 20 К 70 - нарахована з / плата за березень - 34546руб.

25) Д 20 К 69 1 - нараховані внески до ФСС - 1002руб.

Д 20 К 69 2 - нараховані внески до ПФ - 6909руб.

Д 20 К 69 3 - нараховані внески в ФОМС - 1071руб.

26) Д 20 К 69 1 - нараховані кошти до ФСС від нещасних випадків-69руб.

27) Д 20 К 10 5 - списані ТЗВ на відпущені у виробництво матеріали в сумі 1921руб.

Підрахуємо обороти за березень місяць і залишки на кінець місяця за рахунками бухгалтерського обліку:

Д

01

До

З н = 400000


13) 76275

15) 19492


ОД = 95767

ОК = 0

З к = 495767


Д

02

До


З н = 300000


21) 2083

21) 12000

ОД = 0

ОК = 14083


З к = 314083


Д

4 серпня

До

З н = 23000


13) 76275

13) 76275

ОД = 76275

ОК = 76275

З к = 23000



Д

10 травня

До

З н = 500


2) 16950

27) 1921

ОД = 16950

ОК = 1921

З к = 15529



Д

19

До

З н = 16000


1) 7625

2) 3050

13) 13725

15) 3508


ОД = 27908

ОК = 0

З к = 43908



Д

26

До



17) 12300

29) 12300

ОД = 12300

ОК = 12300

З к = 0



Д

20

До



16) 5200

21) 2083

21) 12000

22) 34546

25) 1002

25) 6909

25) 1071

26) 69

27) 1921

29) 64801

ОД = 64801

ОК = 64801

З к = 0


Д

50

До

З н = 3000


3) 70000

18) 2700

4) 15000

7) 26785

8) 4000

9) 24215

18) 2700

ОД = 72700

ОК = 72700

С до = 3000



Д

51

До

З н = 165000


9) 24215

11) 4000

18) 2700

19) 30000


3) 70000

5) 3255

6) 931

6) 6008

6) 931

12) 10000

14) 13000

20) 16000

ОД = 60915

ОК = 120125

З к = 105790


Д

62

До

З н = 4000


28) 250000

11) 4000

19) 30000

ОД = 250000

ОК = 34000

З к = 220000



Д

60

До


З н = 10000

12) 10000

14) 13000

1) 42375

1) 7625

2) 16950

2) 3050

13) 76275

13) 13725

15) 19492

ОД = 23000

ОК = 183000


З к = 170000


Д

68

До


З н = 5000

5) 3255

24) 3893

28) 38125

ОД = 3255

ОК = 42018


З к = 43763


Д

57

До



9) 24215

18) 2700

9) 24215

18) 2700

ОД = 26915

ОК = 26915

З к = 0



Д

69 1

До


З н = 14000

6) 931

25) 1002

26) 69

ОД = 931

ОК = 1071


З к = 14140

Д

66

До


З н = 64000

20) 16000


ОД = 16000

ОК = 0


З к = 48000


Д

69 2

До


З н = 40000

6) 6008

25) 6909

ОД = 6008

ОК = 6909


З к = 40901


Д

69 3

До


З н = 2000

6) 931

25) 1071

ОД = 931

ОК = 1071


З к = 2140


Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за березень місяць. Звіримо підсумок оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації операцій.

Рахунок

Сальдо на початок періоду

Обороти за період

Сальдо на кінець періоду


Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

400000


95767


495767


02


300000


14083


314083

04

7000




7000


08.4

23000


76275

76275

23000


10

4500


45875

5200

45175


10 травня

500


16950

1921

15529


19

16000


27908


43908


20



64801

64801



26



12300

12300



41

2000




2000


50

3000


72700

72700

3000


51

165000


60915

120125

105790


57



26915

26915



58

10000




10000


60


10000

23000

183000


170000

62

4000


250000

34000

220000


66


64000

16000



48000

68


5000

3255

42018


43763

69 1


14000

931

1071


14140

69 2


40000

6008

6909


40901

69 3


2000

931

1071


2140

70


28000

33178

34546


29368

71

2500


19000

19000

2500


73 2



2000

2000



76

42500

6000



42500

6000

80


162000




162000

82


20000




20000

83


12000




12000

84


17000




17000

90 1



250000

250000



90 2



77101

77101



90 3



38125

38125



91 1



2000

2000



99




136774


136774


680000

680000

1221935

1221935

1016169

1016169

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи




Нематеріальні активи (04, 05)

110

7

7

в тому числі: патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з переліченими права та активи

111



організаційні витрати

112



ділова репутація організації

113



Основні засоби (01, 02, 03)

120

100

100

в тому числі: земельні ділянки і об'єкти природокористування

121



будівлі, машини та обладнання

122



Незавершене будівництво (07, 08, 16, 61)

130

23

23

Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03)

135



в тому числі: майно для передачі в лізинг

136



майно, що надається за договором прокату

137



Довгострокові фінансові вкладення (06, 82)

140



в тому числі: інвестиції в дочірні суспільства

141



інвестиції в залежні суспільства

142



інвестиції в інші організації

143



позики, надані організаціям на термін більше 12 місяців

144



інші довгострокові фінансові вкладення

145



Інші необоротні активи

150



РАЗОМ по розділу I

190

130

130

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

II. ОБОРОТНІ АКТИВИ




Запаси

210



в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності (10, 12, 13, 16)

211

5

60,704

тварини на вирощуванні та відгодівлі (11)

212



витрати в незавершеному виробництві (витратах звернення) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

2

2

готова продукція і товари для перепродажу (16, 40, 41)

214



товари відвантажені (45)

215



витрати майбутніх періодів (31)

216



інші запаси і витрати

217



Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19)

220

16

43,908

Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)

230



в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82)

231

40,5

256,5

векселі до отримання (62)

232



заборгованість дочірніх і залежних товариств (78)

233



аванси видані (61)

234



інші дебітори

235

2,5

2,5

Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)

240



в тому числі: покупці та замовники (62, 76, 82)

241



векселі до отримання (62)

242



заборгованість дочірніх і залежних товариств (78)

243



заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу (75)

244



аванси видані (61)

245



інші дебітори

246



Короткострокові фінансові вкладення (56, 58, 82)

250

10

10

в тому числі: позики, надані організаціями на термін менше 12 місяців

251



власні акції, викуплені в акціонерів

252



інші короткострокові фінансові вкладення

253



Грошові кошти

260



в тому числі: каса (50)

261

3

3

розрахункові рахунки (51)

262

165

105,79

валютні рахунки (52)

263



інші грошові кошти (55, 56, 57)

264



Інші оборотні активи

270



РАЗОМ по розділу II

290

244

484,402

БАЛАНС (сума рядків 190 + 290)

300

374

696,086

ДОВІДКА ПРО НАЯВНІСТЬ ЦІННОСТЕЙ, обліковувати на позабалансовому рахунку

Найменування показника

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

Орендовані основні засоби (001)

910



в тому числі по лізингу

911



Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання (002)

920



Товари, прийняті на комісію (004)

930



Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів (007)

940



Забезпечення зобов'язань і платежів отримані (008)

950



Забезпечення зобов'язань і платежів видані (009)

960



Знос житлового фонду (014)

970



Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів (015)

980




990



Складемо оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку за квартал.

Рахунок

Сальдо на початок періоду

Обороти за період

Сальдо на кінець періоду


Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

400000


95767


495767


02


300000


14083


314083

04

7000




7000


08.4

23000


76275

76275

23000


10

4500


45875

5200

45175


10 травня

500


16950

1921

15529


19

16000


27908


43908


20



145165

145165



26



12300

12300



41

2000




2000


50

3000


72700

72700

3000


51

165000


60915

120125

105790


57



26915

26915



58

10000




10000


60


10000

23000

183000


170000

62

4000


250000

34000

220000


66


64000

16000



48000

68


5000

3255

42018


43763

69 1


14000

931

3045


16114

69 2


40000

6008

19645


53637

69 3


2000

931

3045


4114

70


28000

33178

98226


93048

71

2500


19000

19000

2500


73 2



2000

2000



76

42500

6000



42500

6000

80


162000




162000

82


20000




20000

83


12000




12000

84


17000




17000

90 1



92535

250000


157465

90 2



157465


157465


90 3



38125


38125


91 1



2000

2000



99




94535


94535


680000

680000

1225198

1225198

1211759

1211759

28.03.

Списано собівартість виконаних послуг

90 2

20

145165

Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка.

28.03.

Списано собівартість виконаних послуг

90 2

26

12300

Журнал-ордер № 10; бухгалтерська довідка.

28.03.

Відображено прибуток від реалізації товарів (продукції), виконання робіт (надання послуг) за квартал

90 1

99

92535

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерська довідка.

Список використаної літератури

1. 10 000 і одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьянової (3-е вид., Перероб. І доп.) .- М.: ВД «Аргумент», 2007 - 872с.

2. Бухгалтерський облік в організаціях / Є. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Є. М. Галаніна - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2003 .- 752с.: Іл.

3. Всі положення по бухгалтерському обліку. - М.: ТОВ ІІА «Податок Інфо», ТОВ «Статус-Кво 97», 2006. - 264с.

4. Кондраков Н. П. бухгалтерськой облік: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Вища освіта).

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
222.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Складання бухгалтерського балансу малого підприємства
Складання бухгалтерського балансу підприємства
Організація бухгалтерського обліку на підприємстві Складання проміжного балансу підприємства
Аналіз бухгалтерського балансу підприємства
Аналіз бухгалтерського балансу підприємства 2
Складання бухгалтерського балансу
Складання бухгалтерського балансу 2
Структура методика і техніка складання бухгалтерського балансу
Бухгалтерський облік на підприємствах Складання балансу підприємства
© Усі права захищені
написати до нас