З метою підготовки проекту бюджету міста на 2004 рік відповідно до вимог Бюджетного кодексу РФ і постановою мера від 16.05.2003 № 1842 "Про затвердження плану розробки проекту бюджету міста на 2004 рік" Департаментом соціально-економічного розвитку міста спільно з іншими структурними підрозділами мерії підготовлені і представлені муніципалітету ряд документів (Таблиця 1).
Необхідно відзначити, що підготовка прогнозу є нерозривною частиною бюджетного процесу і заснована на сценарних умовах соціально-економічного розвитку Російської Федерації, Ярославській області і стратегії розвитку міста Ярославля до 2010 року. Основні параметри прогнозу є основою при плануванні податкових доходів міського бюджету, що накладає на дані параметри певні обмеження, пов'язані з бажаним рівнем консервативності прогнозу.
Президентом Росії поставлено амбітна соціально-економічне завдання на найближче десятиліття - забезпечити високі темпи економічного зростання і добитися подвоєння валового внутрішнього продукту країни. Конкурентоспроможність товарів і послуг, бізнесу і держави - стратегічна мета країни.
Для цього в 2004 році продовжено курс на зниження податкового тягаря (з 1 січня знижується ставка податку на додану вартість з 20 до 18%, виключаються податок з продажів, збір на утримання муніципальної міліції), передбачається змінити систему майнових податків, щоб вони стали серйозним джерелом доходів регіональних і місцевих бюджетів.
Упорядкування функцій федеральних органів виконавчої влади, адміністративна реформа, перехід від кошторисного фінансування бюджетної мережі до принципу оплати відповідно до одержуваних суспільством результатом - важливе завдання 2004 року в області підвищення ефективності державних витрат.
Пріоритетним завданням є продовження розпочатої реформи федеративних відносин та місцевого самоврядування, підготовка до розмежування з 2005 року дохідних і видаткових повноважень між рівнями бюджетної системи.
Губернатор області у своєму щорічному посланні на 2004 рік головним принципом бюджетно-податкової політики Ярославської області проголосила перехід від субсидування господарюючих суб'єктів, що надають дотуються послуги населенню, до адресної підтримки нужденних громадян, забезпечення пріоритетного фінансування галузей, що відповідають за якість життя населення, а також дорожнього господарства
Основною метою бюджетної політики міста Ярославля у 2004 році буде підтримка і розвиток соціальної сфери міста, вдосконалення містобудівної діяльності, розселення аварійного житла, підвищення ефективності діяльності муніципальних підприємств і використання муніципальної власності, підвищення ефективності житлово-комунального господарства.
Розглянемо Основні підсумки соціально-економічного розвитку в 2003 рік та прогноз на 2004 рік.
Промисловість
Рішення завдань буде відбуватися на тлі економічного зростання, політичної і соціальної стабільності в регіоні та місті.
У 2003 році російська економіка прискорила свій розвиток (Таблиця 2). За підсумками року зростання економіки (зростання ВВП) в Російській Федерації за даними Мінекономрозвитку, складе 6,8%. Обсяг промислового виробництва в 2003 році в цілому по Росії збільшиться на 6,9%. Найбільший внесок у структуру зростання промислової продукції як і раніше вносять орієнтовані на експорт галузі. У той же час на великих і середніх підприємствах промисловості проявилися нові обнадійливі тенденції. Вперше в 2003 році темп зростання продуктивності праці тут випередив темп зростання заробітної плати.
По місту Ярославлю обсяг промислового виробництва в 2003 році за попередніми даними виріс на 2,0% в порівнянні з рівнем 2002 року. Максимальні темпи зростання досягнуті в лісовій, деревообробній промисловості, легкої промисловості, промисловості будівельних матеріалів та енергетиці. Проте в цілому темпи зростання, як і в 2002 році, невеликі. Промисловість міста, орієнтована в основному на внутрішній ринок, в умовах зміцнення рубля не змогла підтримувати високі темпи зростання виробництва, враховуючи відсутність серйозних якісних змін в її структурі. Негативний вплив на динаміку промислового виробництва, як і раніше продовжують надавати істотний знос основних виробничих фондів, низька конкурентоспроможність ряду вітчизняних товарів і недостатня інноваційна активність виробництва.
У 2004 році очікується по Росії збільшення обсягів промислового виробництва на 3,3%, по місту Ярославлю на 2,3%.
Найважливішими чинниками, що зумовлюють позитивну динаміку промислового виробництва в місті у 2004 році, є:
зберігається сприятлива зовнішньоекономічна кон'юнктура на товари нафтопереробки;
стабільний попит на продукцію харчової промисловості, промисловості будівельних матеріалів, машинобудування, хімії і нафтохімії,
плановане перерозподіл податкового навантаження з переробних галузей на добувні,
дієвими умовами розвитку стануть структурні перетворення природних монополій. Прогнозована і прозоре ціноутворення в них дозволить вибудувати раціональну динаміку витрат виробників готової продукції.
Інвестиції
У 2003 році в цілому по Росії спостерігається значне зростання інвестиційної активності в порівнянні з 2002 роком. До кінця 2003 року інвестиції зростуть на 11,2% відносно 2002 року. Високе зростання капітальних вкладень зафіксовано практично у всіх галузях промисловості. Головним джерелом інвестицій в основний капітал є залучені кошти.
По місту Ярославлю у 2003 році (Таблиця 3) спостерігається зниження обсягів інвестицій на 2,4% по відношенню до рівня 2002 року. Це пояснюється зниженням балансового прибутку великих і середніх підприємств міста (Таблиця 4). Зниження прибутку, як джерела інвестицій, було частково компенсоване збільшенням амортизації. Загальний обсяг інвестицій в 2003 році в основний капітал складе оціночно 9,9 млрд. руб., При цьому більше половини спрямовано на придбання машин та обладнання. Відзначимо, що кредитні ресурси банків як і раніше дороги для промисловості міста: інвестиції здійснюються в основному за рахунок власних джерел (амортизація, чистий прибуток, резервні фонди під капітальний ремонт).
На 2004 рік прогнозується зростання реальних обсягів інвестицій в економіку міста в таких галузях, як промисловість, транспорт, дорожнє і житлове будівництво, житлово-комунальне господарство та ряді інших. Серед джерел інвестицій все більшу роль будуть грати позикові кошти. Плановане вилучення природної ренти дозволить зробити інвестиційно привабливими несировинні галузі економіки, в тому числі промисловість міста.
Фінанси організацій
У 2003 році по Росії поліпшилися фінансові результати діяльності господарюючих суб'єктів. Загальна сальдований прибуток по Росії буде на 30% більше від минулорічного, хоча це зростання забезпечений переважно за рахунок зовнішньої торгівлі, де прибуток збільшиться в 3,5 рази. У промисловості збільшення складе 13%.
У 2003 році передбачається, що сальдований прибуток підприємств міста складе 5,4 млрд. рублів, що на 20,0% більше ніж у 2002 році. Такий високий темп зростання пояснюється ефектом низької бази 2002 року. (Зазначимо, що прибуток до оподаткування (сальдо), отримана великими і середніми підприємствами в 2002 році, істотно знизилася в порівнянні з рівнем 2001 року (на 51,6%) і склала за даними статистики 4,5 млрд. Р ублей (проти 9 , 3 млрд. рублів)).
На 2004 рік прогнозується зростання сальдований прибутку на 109,0%. Незначне зростання визначається помірним зростанням масштабів діяльності підприємств міста. Обсяг прибутку по місту в 2004 році складе прогнозно 5,9 млрд. рублів. Зазначимо тенденцію зниження рентабельності в промисловості міста (Таблиця 5).
Негативна динаміка рентабельності у промисловості - результат не тільки випереджальних темпів зростання цін і тарифів на послуги природних монополій, але і результат політики оптимізації оподаткування, відведення фінансових потоків з міста з боку нових власників. При використанні схем процесингу, роботи по кошторису без прав використання прибутку, вбудовування в схему руху грошових коштів посередників призводить до кого, що підприємства міста стають лише центрами витрат, тоді як фінансові результати відображаються у головних компаніях холдингів (наприклад ВАТ "Ярославнефтеоргсінтез", ВАТ " Ярославський шинний завод ", філія" Яртелеком ", філія ВАТ" Північна залізниця ", підприємства дизелебудування). Реструктуризація підприємств через висновок окремих структурних підрозділів, що використовують спрощену систему оподаткування та звітності, також негативно відбивається на рівні надходжень податків до міського бюджету (наприклад ВАТ "Лакокраска").
Інфляція, рівень життя населення
Політика Уряду в області зниження інфляції виправдалася: цільовий рівень інфляції сягнуть. Індекс споживчих цін у цілому по Росії склав 112,0% (грудень 2003 року по відношенню до грудня 2002 року).
Рівень інфляції в Ярославлі відповідає среднероссійскому рівня. Індекс споживчих цін на товари та послуги за підсумками 2003 року складе оціночно 113,2% в середньому до рівня 2002 року і 111,6% до грудня 2002 року (Таблиця 6).
Прогноз інфляції по місту на 2004 рік з урахуванням рівня, закладеного Урядом РФ на 2004 рік у цілому по Росії, складе 109,8% в середньому до рівня 2003 року і 108,8% у грудні 2004 року до грудня 2002 року.
Таким чином, створені сприятливі умови для зростання матеріального добробуту населення, розширення внутрішнього попиту.
У 2003 році в цілому по Росії збільшення обороту роздрібної торгівлі підприємств всіх форм власності складе 107,8% (Таблиця 7). На кінець 2003 року по місту Ярославлю оборот роздрібної торгівлі зросте, орієнтовно, на 6% до рівня 2002 року. У прогнозованому періоді товарна насиченість споживчого ринку буде носити стійкий характер. Платоспроможний попит населення на найважливіші продукти харчування, товари легкої промисловості та культурно-спортивного призначення буде задовольнятися в повній мірі.
У 2003 році в цілому по Росії спостерігається істотне зростання доходів населення, підвищення середнього рівня життя. Реальні доступні грошові доходи населення, за даними Мінекономрозвитку, збільшиться на 13,8%, по Ярославській області на 8,8% (Таблиця 8).
У 2003 році в місті Ярославлі продовжується зростання номінальної та реальної заробітної плати. У 2003 році нарахована номінальна заробітна плата складе в середньому по місту оціночно 6229,8 рублів, а реальна з урахуванням інфляції - 110,4% до рівня 2002 року.
Прогнозований на 2004 рік економічне зростання забезпечить подальше збільшення доходів населення, в тому числі і в реальному вираженні. Сприяти цьому буде низька єдина ставка податку на доходи фізичних осіб, регресивна шкала єдиного соціального податку, а також початок пенсійної реформи, стимулюючої вихід заробітної плати "з тіні". Збільшенню оплати праці низькооплачуваних категорій працівників будуть сприяти підвищення мінімального розміру оплати праці з 1 жовтня 2003 року з 450 до 600 рублів і відповідне підвищення тарифних ставок працівників бюджетної сфери.
Видатки міського бюджету
Незважаючи на об'єктивно більш низькі темпи доходів міського бюджету в порівнянні з темпами зростання витрат і наявність дефіциту міського бюджету органам міського самоврядування вдалося забезпечити необхідні умови для задоволення потреб населення міста в послугах освіти, охорони здоров'я, культури, міського громадського транспорту, житлово-комунальні послуги.
За період з 1998-2003 рр.. за рахунок міського бюджету придбано та відремонтовано 460 одиниць транспортних засобів (автобусів, трамваїв, тролейбусів, маршрутних таксі) на суму 535,1 млн. рублів (Таблиця 9).
У 2003 році здійснено програма постачання місту автотранспорту по лізингу. За лізинговою програмою поставлено 77 одиниць автотехніки на суму 137 500 000. Р уб.
Зростання реальних доходів населення за останні роки створює зростаючий попит на нове житло. У 2003 році підприємствами і організаціями всіх форм власності, а також населенням за рахунок власних коштів і за допомогою кредитів введено 145,9 тис.кв. М етров житла, на 58,0% більше, ніж за аналогічний період минулого року.
Загальна площа житлового фонду міста Ярославля (без урахування площі приватного житлового сектору) станом на 01.10.2003 року становить 11678,3 тис. кв. Близько 90% житлового фонду міста перебуває в оперативному управлінні ДГХ.
У 2003 році очікуваний обсяг житлово-комунальних послуг, що надаються населенню, складе 2695300000. Р уб. Таким чином обсяг фінансових потоків (тобто платежі населення, дотації на покриття збитків підприємств, сума компенсацій на випадають доходи підприємств від надання пільг) у галузі становить близько 3 млрд. рублів. Однак ефективність роботи житлово-комунального господарства залишається низькою. В умовах нестабільного фінансування з боку міського бюджету і бюджетів інших рівнів не працюють договірні відносини, не розвиваються конкурентні механізми господарювання.
Фактична величина витрат на виробництво житлово-комунальних послуг до кінця 2003 року виросте на 22,6% в порівнянні з рівнем 2002 року і складе 22,28 руб. на 1 кв. метр. При збільшенні витрат на виробництво житлово-комунальних послуг в абсолютній сумі, рівень платежів населення порівняно з 2002 роком збільшився незначно (77,4% від фактичної вартості послуг, на кінець 2002 року - 74,2%.) (Таблиця 10).
У 2004 році витрати на виробництво житлово-комунальних послуг у розрахунку на 1кв. М етр складуть 24,19 руб., Рівень платежів населення складе близько 80% від фактичної величини витрат.
Відзначимо при цьому, що ціни на послуги житлово-комунальне господарство для населення для населення в 2003 році зростали найменшими темпами: так за підсумками 9 місяців 2003 року ціни склали 98,0% від цін за 9 місяців 2002 року. Збереження у 2003 році рівня цін для населення на рівні минулого року призвело до погіршення фінансового стану в галузі.
На 2004 рік необхідно будувати видаткову політику бюджету в житлово-комунальній сфері з урахуванням наявних фінансових можливостей, знижуючи навантаження на міський бюджет, що дозволить своєчасно виконувати бюджетні зобов'язання та пом'якшуючи при цьому наслідки підвищення цін для соціально незахищених категорій населення більш активним використанням адресних житлових субсидій.
Сума адресних субсидій на оплату житла та комунальних послуг виплачених з міського бюджету склала за підсумками 2002 року 30,7 млн. руб., А в 2003 році ця сума складе 53,0 млн. руб. Сума адресних субсидій у 2004 році оцінюється в розмірі 67,0 млн. рублів (Таблиця 11).
З метою зниження витрат в галузі необхідно удосконалювати тарифну політику на рівні регіону та на рівні міста. Як відомо, існуюча система тарифного регулювання носить витратний характер. Економічної зацікавленості підприємств у зниженні витрат немає. Відповідно до підпрограмою "Реформування і модернізація житлово-комунального комплексу Російської Федерації на 2002-2010рр." федеральної цільової програми "Житло" в найближчі роки перед обласними та міськими службами стоїть завдання щодо формування ефективної системи регулювання тарифів підприємств і для населення на житлово-комунальні послуги. Процедури регулювання на міському рівні повинні бути ув'язані з регіональними процедурами, і вписуватися в бюджетний процес, з огляду на обмеження, встановлені федеральним законодавством щодо зміни тарифів на електро та теплопостачання. Зазначені тарифи повинні змінюватися не частіше ніж один раз на рік.
Доходи міського бюджету
За підсумками 2003 року витрати міського бюджету перевищують мобілізуються в бюджет міста податкові та неподаткові платежі і збори. Бюджет міста виконаний з дефіцитом.
Сума доходів міського бюджету (без урахування фінансової допомоги з вищих бюджетів) у 2003 році становить 3826 млн. Р уб. або 101,7% до рівня 2002 року (Таблиця 12).
У 2003 році виконання плану з податкових доходах складе 93%.
Невиконання планових показників відбулося в основному з податку на прибуток, що обумовлено наступними факторами:
- Відшкодуванням з бюджету в першому кварталі 2003 року частини податку на прибуток, надміру сплаченого протягом 2002 року;
- Зниженням надходжень податку на прибуток в результаті зниження рентабельності підприємств.
З метою зниження оподатковуваного прибутку підприємства скористалися новими більш широкими можливостями податкового законодавства щодо списання витрат. Надходження платежів з податку на прибуток склало 70,8% до рівня 2002 року;
Власні доходи бюджету міста (податкові та неподаткові) у 2004 році оцінюються в 4625 млн. руб. або 120,9% до рівня 2003 року.
Міський бюджет на 2004 рік, вже третій рік поспіль планується дефіцитним. Даний процес обумовлений такими об'єктивними факторами:
Традиційно основою бюджету міста є виробничий потенціал, представлений підприємствами промисловості. Аналіз структурних змін у сфері економіки показує зниження питомої ваги промисловості та збільшення питомої ваги обсягу послуг, вироблених в інших галузях економіки (Таблиця 13).
Аналіз податкових доходів, зібраних з території міста, показує зниження питомої ваги податкових платежів, одержуваних від промисловості (Таблиця 14).
Зниження податкового тягаря в результаті реформи поки що не призвело до адекватного збільшення податкової бази в промисловості. Таким чином, найближчим часом основний акцент при мобілізації податкових доходів до міського бюджету необхідно зробити на галузі будівництва, зв'язку, оптової торгівлі.
Ефект проведеної податкової реформи привів до загального скорочення податкових доходів, зібраних з території міста: у 2003 році надійде приблизно 90% від суми податкових доходів, що надійшли з території міста у 2002 році. Позитивний стимулюючий ефект реформи позначиться, швидше за все в найближчій перспективі.
Постійно знижується рівень фіскальної автономії органів міського самоврядування: скорочується частка місцевих податків у структурі доходів міського бюджету (Таблиця 15).
З 2004 року йде ще один місцевий податок - збір на утримання муніципальної міліції.
Протягом 1999-2002рр. спостерігалася стійка тенденція зниження питомої ваги бюджету міста і збільшення частки федерального бюджету в загальній сумі доходів, зібраних з території міста (Таблиця 16).
У 2003 році: у результаті зниження нормативів відрахувань до федерального бюджету податку на прибуток, зміни порядку сплати акцизів на нафтопродукти, передачі федеральної частки доходів від земельного податку на рівень суб'єктів Російської Федерації, частка коштів, що перераховуються на федеральний рівень, знизилася.
У 2004 році прогнозується подальше зменшення частки коштів, що перераховуються до федерального бюджету. Це пояснюється зниженням ставки податку на додану вартість з 20% до 18% (кошти від якого повністю надходять до федерального бюджету), передачею 1% федеральної ставки податку на прибуток, передачею федеральної частини надходжень з податків на сукупний дохід, з акцизів на алкогольну продукцію і доходів з податку на гральний бізнес в бюджет регіону.
Процес централізації доходів перемістився на рівень суб'єкта РФ, що дозволяє органам державної влади Ярославської області успішно проводити політику вирівнювання бюджетної забезпеченості муніципальних утворень області.
Абсолютні розміри фінансової допомоги, що передаються бюджетам муніципальних утворень відповідно до міжбюджетними відносинами демонструє таблиця 17.
Бюджетну забезпеченість в розрахунку на одного жителя міста Ярославля та інших муніципальних утворень Ярославської області демонструє таблиця 18.
Таким чином, у 2002 році в сприятливих умовах економічного зростання вирівнювання призвело до істотного збільшення бюджетної забезпеченості інших муніципальних утворень. Починаючи з 2002 року, бюджетні доходи на одного мешканця інших муніципальних утворень перевищують аналогічні доходи в місті.
Темп зростання доходів міського бюджету в розрахунку на одного жителя в 2003 році склав 104,9%, що нижче за інфляцію, що склала за рік 113,2%. Таким чином реально кожен житель в частині бюджетних послуг збіднів: об'єктивно було надано менше послуг, що фінансуються за рахунок бюджету, ніж у 2002 році.
Відзначимо, що до теперішнього часу зберігаються видаткові повноваження органів державної влади Ярославської області та органів міського самоврядування без будь-яких істотних змін, при цьому з таблиці 19 видно, що темпи зростання доходів власне обласного бюджету в порівнянні з темпами зростання доходів бюджету міста Ярославля.
Перспективи міжбюджетних відносин
У 2003р. почалася реформа системи організації місцевого самоврядування та бюджетного устрою Російської Федерації. Прийнято федеральні закони:
від 6.10.2003 № 131-ФЗ "Про загальні принципи організації місцевого самоврядування в Російській Федерації",
від 04.07.2003 № 95-ФЗ "Про внесення змін і доповнень до Федерального закону" Про загальні принципи організації законодавчих (представницьких) і виконавчих органів державної влади суб'єктів Російської Федерації ".
Державною Думою РФ прийнятий у першому читанні Закон про поправки до Податкового та Бюджетного кодексів в частині регулювання міжбюджетних відносин.
Прийняті федеральні закони регламентують розмежування видаткових повноважень за рівнями бюджетної системи, а зазначений законопроект встановлює відповідні витратні зобов'язання за рівнями бюджетів і закріплює податкові доходи.
Незначно збільшуються видаткові повноваження федерального бюджету (на 16,6 млрд. Р ублей). Істотне перерозподіл видаткових повноважень відбувається між рівнем суб'єктів РФ і місцевих бюджетів.
У ведення бюджетів суб'єктів передаються забезпечення навчального процесу, адресні та житлові субсидії населенню, а також пільги, які зберігаються в законодавстві (ветеранам праці, трудівникам тилу, репресованим). Таким чином, витратні зобов'язання суб'єктів РФ збільшуються на 304 600 000 000. Р ублей, а місцевих бюджетів - зменшуються на 321,2 млрд.рублей. У віданні місцевих бюджетів зберігаються фінансове забезпечення дошкільних установ, оздоровчої компанії дітей та підлітків, органів внутрішніх справ (муніципальної міліції), екологічний контроль.
Грошову оцінку зміни витратних зобов'язань у умовах 2005 року демонструє таблиця 20.
Згідно з проектом з податкової системи будуть виключений ряд неефективних податків і зборів. Ймовірна система податків і зборів буде містити замість 33 податків, які були до проведення податкової реформи, всього 16 (10 федеральних, 2 регіональних, 4 місцеві) (Таблиця 21).
Крім того, пропонується закріпити за відповідними рівнями бюджетної системи єдині нормативи відрахувань від федеральних податків.
Як відомо, в даний час значна частина видатків міського бюджету пов'язана з виконанням державних повноважень, обумовлених федеральним законодавством (так званих федеральних мандатів) (Таблиця 22).
За експертними оцінками Фонду "Інститут економіки міста", загальний обсяг державних зобов'язань за пільгами на надання послуг у сфері ЖКГ, транспорту та соціального захисту населення, передбачений федеральним законодавством, становить сьогодні в цілому по Росії порядку 145 млрд. руб. на рік і фінансується менше ніж на 50%.
Прийняті федеральні закони передбачають цільове фінансування мандатів з вищих бюджетів. Якщо вищі органи влади приймають рішення про необхідність надання якихось бюджетних послуг, то вони повинні виконати їх за рахунок грошей з власного бюджету або надати кошти на їх здійснення вниз.
Зворотною стороною цього процесу стане централізація бюджетних ресурсів. Свобода дій органів місцевого самоврядування щодо розпорядження бюджетними коштами різко скоротиться. Значна частина коштів буде надходити до місцевих бюджетів у вигляді цільових субвенцій, які доведеться витрачати суворо за призначенням.
Зміни до бюджетного кодексу прописують порядок вирівнювання фінансових можливостей між "багатими" і "бідними" муніципальними утвореннями. Передбачається створення регіональних фондів для субсидування менш благополучних з них. Основну частину цих коштів повинні надавати федеральний уряд і уряд суб'єкта РФ. При цьому муніципальні освіти, де дохід на душу населення більш ніж у два рази перевищує цей показник для всього суб'єкта РФ, будуть зобов'язані також перерахувати в регіональний фонд до 50% доходу, що перевищує двократний рівень середньодушовий забезпеченості (негативний трансферт).
Певне вирівнювання між більш-менш успішними муніципальними утвореннями можна вітати, однак залишається незрозумілим, наскільки великі будуть втрати міста. Пропонована система може призвести до того, що доходи органів міського самоврядування взагалі перестануть залежати від ефективності їх роботи. Якщо бюджет міста буде залежати насамперед від субсидій, у нього не буде стимулу для розвитку бізнесу і навіть для того, щоб утримати населення на своїй території.
Однак обмеження самостійності місцевих бюджетів, посилення державного регулювання з питань видаткових повноважень не знімають відповідальності органів міського самоврядування перед городянами за рішенням проблем житлово-комунального господарства, забезпечення громадян послугами освіти, охорони здоров'я та культури кращої якості, щодо зниження рівня бідності населення за рахунок подальшого розвитку економіки міста.
Необхідно докласти всіх зусилля, використати всі можливості адміністрації міста і потенціалу громадських організацій, промисловців, підприємців для вирішення соціально-економічних завдань.
Список літератури
Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://invest.antax.ru/