Контрольна робота
Тема: Основи фінансів підприємства
Зміст
1 Взаємовідносини підприємств з комерційними банками, бюджетом та
позабюджетними фондами
2 Статутний фонд підприємства, його формування і рух
ЗАВДАННЯ
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1 Взаємовідносини підприємств з комерційними банками, бюджетом та позабюджетними фондами
У сучасній Росії здійснення будь-якою фірмою своєї основоположної фінансової функції - обслуговування платежів і розрахунків-неможливо без участі комерційних банків. Навіть елементарні фінансові трансакції по здійсненню руху готівкових грошей, що належать фірмі, неможливі без їх інкасації - здачі готівки в обслуговуючий фірму банк. З точки зору підвищення ступеня надійності переміщення грошових коштів у будь-якій формі між суб'єктами економічних відносин такий порядок у відомій мірі виправданий.
З появою банків як спеціальних інститутів професійного управління грошовими ресурсами різко зросли гарантії переміщення грошових коштів в економіці. Банки як фінансові посередники, що обслуговують платежі і розрахунки в економіці, грають винятково важливу роль в організації та функціонуванні платіжної системи будь-якої країни.
Типові вимоги, які фірма зазвичай пред'являє до потенційного обслуговуючого банку, припускають:
- Знання банком фірми, особливостей її бізнесу, галузі, в якій вона функціонує;
- Здатність давати корисні ділові рекомендації;
- Пропозиція різних способів отримання грошових коштів як готівкових (касове обслуговування фірми), так і безготівкових з низькими трансакційними витратами;
- Закріплення за фірмою постійного банківського службовця, що займається питаннями кредитування фірми; здатність оцінювати реальні фінансові потреби фірми;
- Зручне для фірми місце розташування банку;
- Забезпечення простоти доступу до відає позиками посадовій особі банку;
- Прагнення банку до вдосконалення обслуговування клієнтів;
- Широкий спектр банківських послуг.
Майже все різноманіття здійснюваних фінансових трансакцій фірми є результат взаємовідносин фірми з суб'єктами зовнішнього середовища. Особливу значимість у фінансовій, життя фірми мають взаємовідносини з податковими органами та іншими органами аналогічного призначення з приводу податків і зборів в касу держави, і місцевих органів. У всіх країнах ці відносини з'являються разом з народженням фірми і супроводжують її на всьому протязі життя.
Взаємовідносини підприємства з бюджетом здійснюється через податки.
Податки являють собою обов'язкові збори, стягнуті державою із суб'єктів і з громадян по ставці, встановленої в законодавчому порядку. Податки є необхідною ланкою економічних відносин у суспільстві з моменту виникнення держави. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжується перебудовою податкової системи. У сучасному цивілізованому суспільстві податки - основна форма доходів держави. Окрім цієї суто фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на розвиток науково-технічного прогресу
Кожне суспільство, грунтуючись на національних, культурних, історичних традиціях, бере на себе турботу про зміст непрацездатного населення, громадян, які тимчасово не мають роботи, і ряд інших функцій. Як показує світовий досвід, фінансування цих специфічних цільових державних функцій за рахунок коштів державного бюджету не завжди ефективно. Як правило, під час криз, високої інфляції, соціальних і політичних негараздів низька ефективність фінансування з держбюджету цих функцій виявляється особливо виразно. Ці обставини стали вагомою підставою для організації фінансування цільових загальнодержавних завдань з відповідних їх змісту позабюджетних фондів.
Спочатку позабюджетні фонди з'явилися у вигляді спеціальних фондів або особливих рахунків задовго до виникнення єдиного центрального грошового фонду держави - бюджету. Державна влада з розширенням своєї діяльності потребувала все нових витрат, які вимагали коштів для свого покриття. Ці кошти концентрувалися в особливих фондах, призначених для спеціальних цілей. Такі фонди носили тимчасовий характер. З виконанням державою намічених заходів вони закінчували своє існування. У зв'язку з цим кількість фондів постійно змінювалося: одні виникали, інші анулювалися.
Державні цільові фонди - це форма перерозподілу і використання фінансових ресурсів, залучених державою для фінансування деяких суспільних потреб і комплексно витрачаються на основі оперативної самостійності. Вони виступають одним з ланок загальнодержавних фінансів.
Матеріальним джерелом позабюджетних фондів є національний дохід. Переважна частина фондів створюється в процесі перерозподілу національного доходу. Основні методи мобілізації національного доходу в процесі його перерозподілу при формуванні фондів - спеціальні податки і збори, кошти з бюджету і позики.
Державні позабюджетні фонди створюються на основі відповідних актів вищих органів влади двома шляхами, в яких регламентується їх діяльність, вказуються джерела формування, визначаються порядок та напрямки використання грошових фондів. Перший шлях - це виділення з бюджету певних витрат, що мають особливо важливе значення, а другий - формування позабюджетного фонду з власними джерелами доходів для певних цілей. До останніх, зокрема, відносяться створені в багатьох країнах фонди соціального страхування, які призначені для соціальної підтримки певних груп населення.
Спеціальні позабюджетні фонди призначені для цільового використання. Зазвичай у назві фонду вказана мета витрачання коштів.
У вітчизняній практиці в умовах ринкової економіки утворені такі позабюджетні фонди:
1. Страхові внески на соціальне забезпечення: Пенсійний фонд, Фонд обов'язкового медичного страхування; Фонд соціального страхування РФ.
2. Спеціальні фонди: дорожні фонди; природоохоронні фонди; фонди розвитку території.
3. Громадські фонди: незалежні пенсійні фонди; фонди підтримки науки, освіти, медицини.
За допомогою позабюджетних фондів можливо:
- Впливати на процес виробництва шляхом фінансування, субсидування, кредитування вітчизняних підприємств;
- Забезпечити природоохоронні заходи, фінансуючи їх за рахунок спеціально визначених джерел і штрафів за забруднення навколишнього середовища;
- Надавати соціальні послуги населенню шляхом виплати допомог, пенсій, субсидіювання та фінансування соціальної інфраструктури в цілому;
- Надавати позики, в тому числі зарубіжним партнерам, включаючи іноземні держави.
Організація функціонування позабюджетних фондів знаходиться у веденні державних органів влади - центральних, республіканських і місцевих.
2 Статутний фонд підприємства, його формування і рух
Функціонування підприємства будь-якої форми організації та форми власності розпочинається з формування статутного фонду.
Розмір статутного фонду підприємства в якійсь мірі визначає масштаби його виробничо-господарської діяльності. Однак не існує прямого зв'язку між розмірами статутних фондів підприємств різних галузей народного господарства та їх обсягом виробництва продукції (товарів, робіт і послуг).
Остання визначається і такими факторами, як попит, пропозиція, ціни, величина залучених банківських кредитів та інших фінансових ресурсів.
Початковий розмір статутного фонду фіксується в Статуті підприємства та інших установчих документах. Джерелами формування статутного фонду в залежності від організаційно-правових форм господарювання можуть бути:
1. Акціонерний капітал.
2. Пайові (пайові) внески засновників (учасників).
3. Приватний капітал підприємця.
4. Галузеві фінансові ресурси (при збереженні галузевих структур).
5. Довгостроковий кредит.
6. Бюджетні кошти.
Розмір статутного фонду характеризує первісну суму власного капіталу, необхідну для створення підприємства і почала його господарської діяльності. Для підприємств окремих сфер діяльності й організаційно-правових форм мінімальний розмір статутного фонду регулюється законодавством.
У процесі господарської діяльності розмір статутного фонду може змінюватися.
Джерелами додаткових грошових коштів підприємства, необхідних для збільшення обсягу виробництва та продажу продукції (товарів, робіт, послуг) можуть виступати:
1) кошти, отримані від додаткового випуску акцій, облігацій, інших цінних паперів;
2) кошти, отримані від збільшення сум внесків учасників (засновників) підприємства до статутного фонду;
3) кошти інших підприємств, перерозподілені в межах галузевих фінансових ресурсів;
4) кредитні кошти, залучені на короткостроковій і довгостроковій основі;
5) кошти, виділені з державного бюджету.
Незалежно від типу підприємства і форми власності статутний фонд може збільшуватися:
1) на величину додаткових внесків до статутного фонду учасників і засновників підприємства в будь-якій формі, дозволеній законодавством;
2) на величину частини отриманого прибутку, спрямованої на приріст власних фінансових ресурсів;
3) за рахунок введення в дію об'єктів, будівництво яких інвестувалося з власних коштів;
4) за рахунок дооцінки основних і оборотних коштів підприємства в результаті проведення індексації, регламентованої законодавчими та нормативними актами.
Коефіцієнти індексації встановлюються однаковими для всіх підприємств, незалежно від форм власності та організаційно-правової форми організації і залежать від індексу інфляції року.
Однак у результаті господарської діяльності розмір статутного фонду може і зменшуватися.
До зменшення статутного фонду ведуть збитки підприємства, що списуються наприкінці року за рахунок статутного фонду.
Зменшення статутного фонду підприємства може також відбутися в результаті уцінки основних і оборотних коштів.
Зменшує розмір статутного фонду знос основних фондів і нематеріальних активів, які його формують. Таке зменшення статутного фонду повинно компенсуватися введенням в дію нових основних фондів, придбанням нематеріальних активів, що фінансуються за рахунок амортизаційного фонду.
Статутний фонд підприємства - це важливе джерело формування фінансових ресурсів, які необхідні для нормального функціонування підприємства.
Можна виділити два основних фонду, які формуються з коштів статутного фонду. Це фонд основних засобів і нематеріальних активів і фонд оборотних коштів. Перший є джерелом створення та придбання будівель, будівель, споруд, машин, обладнання, устаткування, транспортних засобів, патентів, ліцензій, "ноу-хау", прав на володіння і користування землею, водою, іншими природними ресурсами, торгової марки, знаку та інших нематеріальних активів.
Фонд обігових коштів необхідний підприємству для створення виробничих запасів (сировини, матеріалів, палива, запасних частин і
т. д.), перехідних залишків незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, залишків готової продукції. Частина оборотних коштів підприємства виступає у вигляді грошових коштів - готівки в касі підприємства та безготівкових коштів на розрахунковому або інші рахунки підприємства.
Статутний фонд державного підприємства, яке належить до загальнодержавної або комунальної власності, представляє собою суму грошових коштів і вартість матеріальних ресурсів, які виділені державою в постійне розпорядження трудового колективу підприємства на правах повного господарського володіння.
Розмір статутного фонду такого підприємства визначається обсягом виробництва продукції (товарів, робіт, послуг) на ньому.
При створенні нового підприємства, розмір статутного фонду визначається, виходячи з вартості будівництва, вартості необхідного технологічного устаткування, а також величини мінімальних нормативів виробничих запасів, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, готової продукції.
Трудовому колективу може бути передано у повне володіння чинне державне підприємство. У цьому разі статутний фонд відображає вартість вкладених коштів у будівлі, споруди, обладнання, запаси даного підприємства.
Джерелом формування статутного фонду державного підприємства є кошти, які належать державі. Вони виділяються або з бюджетів різних рівнів (державного або місцевого), або за рахунок інших державних підприємств (у порядку внутрішньогалузевого і міжгалузевого перерозподілу фінансових ресурсів).
Державне підприємство може збільшувати статутний фонд, як правило, за рахунок частини отриманого прибутку. Цей прибуток використовується для приросту оборотних коштів підприємства та збільшення вартості основних фондів і нематеріальних активів підприємства і відповідно відображається як приріст статутного фонду.
Для малорентабельних або планово-збиткових державних підприємств збільшення статутного фонду може відбуватися за рахунок централізованих державних фінансових ресурсів.
Акціонерні товариства відкритого типу формують свої статутні фонди (акціонерний капітал) за рахунок випуску і продажу акцій підприємства. Акції таких підприємств вільно продаються і купуються, в т. ч. шляхом купівлі-продажу на фондовому ринку.
Акціонерні товариства закритого типу формують статутний фонд шляхом викупу всіх акцій підприємства засновниками (акціонерами) і акції таких підприємств не надходять у відкритий продаж.
Товариства з обмеженою відповідальністю формують статутні фонди за рахунок внесків (паїв, часток) засновників (учасників). Ці внески (паї) визначають частку кожного засновника (учасника) у статутному фонді товариства.
Викуп акцій, а також внески своїх частин до статутного фонду акціонерами і засновниками товариств можуть здійснюватися не тільки за допомогою грошей, але і за рахунок майна і нематеріальних активів.
Після повної оплати випущених акцій, або повного внесення до статутного фонду всіма учасниками товариства своїх внесків підприємства можуть збільшувати розміри статутних фондів з метою збільшення обсягу виробництва продукції (товарів, робіт, послуг).
Якщо акціонерне товариство функціонує неефективно (збитково), то, як правило, курс акцій такого підприємства падає. У цій ситуації, щоб уникнути банкрутства, підприємства вдаються до тимчасового зменшення розміру статутного фонду, за рахунок викупу і гасіння (анулювання) частини раніше випущених акцій. При цьому на величину анульованих акцій відбувається зменшення статутного фонду.
ЗАВДАННЯ
Виробниче об'єднання виробляє безалкогольний напій "Тархун". Його діяльність характеризують такі дані:
- Виручка від реалізації - 75 000 руб.;
- Змінні витрати - 50 000 руб.;
- Постійні витрати - 15 000 руб.;
- Прибуток - 10 000 руб.;
- Обсяг виробленої продукції - 5 000 шт.;
- Ціна одиниці напою - 15 руб.
Знайти точку беззбитковості (поріг рентабельності).
Рішення:
Визначимо поріг рентабельності у вартісному і натуральному вираженні.
Точка беззбитковості у вартісному вираженні знаходиться наступним чином:
- Визначимо маржинальний дохід:
руб.
- Визначимо частку маржинального доходу у виручці:
;
- Визначимо поріг рентабельності:
руб.
Таким чином, для того, щоб отримувати прибуток підприємству необхідно реалізувати продукції на суму 45 000 руб.
Графічно розрахунок беззбиткового обсягу продажів у вартісному виразі представлений на рис. 1, в натуральному - на рис. 2.
Рис. 1. Визначення точки беззбитковості у вартісному вираженні
У натуральному вираженні беззбитковий обсяг продажів визначається наступним чином:
шт.
Рис. 2. Визначення точки беззбитковості в натуральному вираженні
Таким чином, підприємство, реалізовуючи 5000 виробів, покриває свої витрати на виробництво і отримує 10 000 руб. прибутку.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Греховодова М.М. Економіка торговельного підприємства. - Ростов н / Д: Фенікс, 2001. - 192 с.
Дьяконова М.Л., Кузьменко Т.М., Ковальова Т.М. Фінанси і кредит. - М.: КноРус, 2006. - 376 с.
Ковальова А.М. Фінанси і кредит. - М.: ФиС, 2006. - 512 с.
Нешітой А.С. Фінанси і кредит. - М.: Дашков і К, 2006. - 572 с.
Панкратов Ф.Г., Т.К. Серьогіна. Комерційна діяльність. -М.: Інформаційно-обчислювальний центр Маркетинг, 2003. - 328 с.
Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Фінанси і кредит. - М.: ВЦ Академія, 2004. - 288 с.
Романовський М.В., Бєлоглазова Г.М. Фінанси і кредит. - М.: Вищ. образів., 2006. - 575 с.
Савицька Г. В. Аналіз господарської діяльності. М.: ИНФРА-М, 2003. - 256 с.
Фетісов В.Д., Фетісова Т.В. Фінанси і кредит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 399 с.
Ярних Е.А. Статистика фінансів підприємств торгівлі. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 252 с.