Організація та характеристика основних форм безготівкових розрахунків

Зміст:

Введення

Глава 1. Поняття та основні принципи безготівкових розрахунків

1.1 Основні положення

1.2 Принципи організації безготівкових розрахунків

Глава 2. Організація та характеристика основних форм безготівкових розрахунків.

2.1 Розрахунки платіжними дорученнями

2.2 Розрахунки за акредитивами

2.3 Розрахунки чеками

2.4 Розрахунки по інкасо

2.5 Розрахунки платіжними вимогами

2.5.1 Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платників

2.5.2 Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платників

2.6 Розрахунки інкасовими дорученнями

Глава 3. Особливості здійснення розрахунків через Банк Росії

Глава 4. Особливості здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами.

Висновок.

Список літератури

Введення.

Перехід від адміністративно-командної системи управління економіки до ринкових відносин викликав необхідність створення нової платіжної системи, що базується на дворівневій системі банків. Знадобилися поділ і відокремлення грошових ресурсів різних господарюючих суб'єктів, формування самостійних комерційних банків, запровадження кореспондентських відносин між ними та державами - колишніми республіками СРСР.

Якісні зміни в організаційних формах проведення грошових розрахунків сталися внаслідок зростання економічної активності всіх суб'єктів ринку, розширення числа і обсягів угод. З'явилася величезна кількість нових комерційних структур, що позначилося на різкому зростанні документообігу, пов'язаного з обслуговуванням платіжної системи в цілому. Перебудова платіжної системи зажадала зміна принципів організації безготівкових розрахунків, використання нових форм і способів здійснення платежів.

Дана робота спрямована на вивчення системи безготівкових розрахунків, що має величезне значення в умовах серйозної кризи неплатежів, коли величезна взаємна заборгованість, затримка платежів в будь - якій одній ланці зачіпає роботу великої кількості господарюючих суб'єктів, що відбивається на найважливіші показники їх виробничої і комерційної діяльності.

Метою роботи є характеристика і вивчення безготівкових розрахунків в Росії шляхом використання вже наявного досвіду і аналізу нормативно-правових актів, які зачіпають дану тему.

Робота складається з трьох розділів. Перший розділ містить основні поняття і положення, пов'язані з проведенням безготівкових розрахунків в Росії, характеризує основні принципи їх організації. Другий розділі розглядаються основні форми безготівкових розрахунків. Завдання третього розділу - розгляд особливостей здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами.

Основою даної роботи послужили курси Цивільного права, дисциплін Фінанси та Кредит, Бухгалтерський облік.

Глава 1. Поняття та основні принципи безготівкових розрахунків

1. Основні поняття

Будь-яке підприємство здійснює грошові розрахунки і як покупець, і як продавець. Підприємство здійснює так само грошові розрахунки з робітниками і службовцями, розраховується з бюджетом і банком. Сукупність усіх грошових платежів складає платіжний оборот. Значна частина платіжного обороту підприємств здійснюється безготівковим шляхом, тобто вчиненням записів (проводок) по рахунках в банках. Готівкові гроші застосовуються головним чином у платіжному обороті, в якому бере участь населення, а так само при розрахунках на незначні суми.

Безготівкові розрахунки знайшли широке застосування в процесі розвитку банківської системи та мають ряд переваг перед розрахунками з використанням готівкових грошей.

Безготівкові розрахунки між юридичними особами в російській валюті на території РФ здійснюються через кредитні організації або ЦБ РФ по рахунках, відкритим на підставі договору банківського рахунку (або договору кореспондентського рахунку, що відкривається кредитної

організацією в розрахунковій мережі ЦБ РФ для проведення розрахункових

операцій). Що стосується фізичних осіб, які не здійснюють підприємницьку діяльність, можуть проводити розрахунки як у готівковій, так і безготівковій формах.

Відповідно до чинного законодавства розрахунки між підприємствами проводять банки. Розрахунки між банками здійснюються через РКЦ. Банківські операції з розрахунків можуть виконуватися і по кореспондентських рахунках банків, що відкривається один в одного на основі міжбанківських угод.

Таким чином, суб'єктами безготівкових розрахунків виступають як юридичні або фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, так і кредитні організації, які є «посередником» між ними.

Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (зі змінами від 11 червня 2004 р.) було розроблено відповідно до частини другої Цивільного кодексу РФ ^1, Федеральним законом "Про Центральний банк РФ ( Банк Росії) ^"2 і іншими федеральними законами, регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті РФ і на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій по кореспондентських рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих в Банку Росії, і рахунках межфіліальних розрахунків.

Відповідно до даного Положення, розрахункові операції з перерахування грошових коштів через кредитні організації можуть здійснюватися з використанням:

-Кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;

-Кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;

-Рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції;

-Рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації.

Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів. Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.

РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право
розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс,
виступає самостійним платником всіх належних з нього
платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну
економічну та юридичну незалежність.

ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи. Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником
розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться у момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.

Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банкапредставляются наступні документи:

- Заява про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;

- Документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);

- Копія установчого договору про створення підприємства (завірена
нотаріально);

- Копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);

- Документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);

- Дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені);

- Довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків;

- Довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді;

-Реєстраційна картка статистичних органів.

Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком

ДОГОВОРУ ПРО РОЗРАХУНКОВО-касове обслуговування. Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг і т. п ., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків і т. п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).

Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. Зокрема, в договорах передбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (у певному відсотку від суми дебетового обороту або від кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (у певному відсотку від суми видаваної готівки). Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки, що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, зазначений у заявці , і т. п. У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з одного, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.

За державної підтримки, залучаючи кошти комерційних банків, ЦБР повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через ЦБР можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.

Списання (перерахування) грошових коштів з рахунку здійснюється за розпорядженням його власника або без того у випадках, передбачених законодавством або договором між банком і клієнтом.

Списання грошових коштів з рахунку здійснюється на підставі розрахункових документів, складених відповідно до вимог цього Положення, у межах наявних на рахунку грошових коштів, якщо інше не передбачено в договорах, укладених між Банком Росії або кредитними організаціями та їх клієнтами.

Списання коштів, яке здійснюється на підставі закону або рішення суду, прийнято називати безперечним, а те, яке здійснюється в порядку, встановленому в договорі - безакцептному (у тому числі на вимогу третіх осіб).

Порядок оформлення, приймання, обробки електронних платіжних документів та здійснення розрахункових операцій з їх використанням регулюється окремими нормативними актами Банку Росії, за винятком випадків, зазначених у цьому Положенні, і укладаються між Банком Росії або кредитними організаціями та їх клієнтами договорами, що визначають порядок обміну електронними документами з використанням засобів захисту інформації.

При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження до черговості, встановленої законодавством:

• в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

• у другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, виплати винагород за авторським договором;

• в третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків, з оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ і Державний фонд зайнятості населення РФ;

• у четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;

• у п'яту чергу виробляється списання за виконавчими документами, яка передбачає задоволення інших грошових вимог;

• у шосту чергу виробляється списання за платіжними документами в порядку календарної черговості.

Обмеження прав власника рахунку на розпорядження (арешт) знаходяться на ній грошовими засобами не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством.

Згідно зі ст. 27 Федерального закону від 2 грудня 1990 р. № 395-I (зі змінами від 2 лютого 2006 р.) "Про банки і банківську діяльність" ^1, на грошові кошти та інші цінності юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, арешт може бути накладено не інакше як судом, а також за постановою органів попереднього слідства при наявності санкції прокурора.

При накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках і у вкладах, кредитна організація негайно після одержання рішення про накладення арешту припиняє видаткові операції за цим рахунком (вкладу) в межах коштів, на які накладено арешт.

Стягнення на грошові кошти та інші цінності фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, може бути звернено тільки на підставі виконавчих документів відповідно до законодавства Російської Федерації.

Конфіскація грошових коштів та інших цінностей може бути проведена на підставі вступив у законну силу вироку суду.

1.2 Принципи організації безготівкових розрахунків.

Безготівковий платіжний оборот в країні організується на основі певних принципів.

Принципи організації розрахунків - основні початку їх проведення. Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити своєчасність, надійність і ефективність платіжної системи.

Принципи:

- Правовий режим здійснення розрахунків і платежів.

- Здійснення розрахунків переважно по банківських рахунках.

- Підтримка ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів.

- Наявність акцепту (згоди) платника на платіж.

- Терміновість платежу

- Контроль всіх учасників за правильністю здійснення

умов.

-Майнова відповідальність за дотримання договірних умов.

Перший принцип виражає необхідність встановлення однаковості законів РФ і підзаконних актів, а також нормативних актів ЦБ РФ.

До головним законодавчим джерел регулювання розрахунків відносяться: Цивільний кодекс РФ; Арбітражний процесуальний кодекс РФ, «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» № 2-П від 11.06.04, Федеральний закон «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» № 86-ФЗ від 18.07.05; Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» № 395 - I від 02.02.06 та ін

Особливо слід відзначити роль ЦК РФ, частині другій, введеної в дію з 1 березня 1996 р. У розділах 45 і 46 цієї частини впорядковані багато питань організації безготівкових розрахунків стосовно до ринкових умов економіки; дію договору і таємниця банківського рахунку, черговість списання грошових коштів з рахунку, форми розрахунків і способи платежів, умови виконання банком доручень про проведення розрахункових операцій з використанням різних платіжних інструментів і наслідки невиконання доручень, відповідальність учасників розрахунків.

Як вже зазначалося, головним регулюючим органом платіжної системи є Центральний банк РФ (Банк Росії). Відповідно до закону «Про Центральний банк РФ» від 18.07.05, основним його завданням значиться забезпечення ефективного і безперебійного функціонування системи розрахунків.

На Банк Росії покладені:

-Встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків і застосовуваних при цьому документів;

-Координація, регулювання та ліцензування організації розрахункових, у тому числі клірингових, систем.

Другий принцип - здійснення розрахунків переважно по банківських рахунках.

Безготівкові розрахунки ведуться юридичними особами та громадянами через банк, в якому їм відкритий відповідний рахунок. Для розрахункового обслуговування між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку - самостійний двосторонній (учасники мають як права, гак і обов'язки) цивільно-правовий договір.

Банки та інші кредитні установи для проведення розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки один у одного (укладається договір кореспондентського рахунку) і в обов'язковому порядку - у установах Банку Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).

Третій принцип - підтримка ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - запорука чіткого безумовного виконання зобов'язань. Усі платники (підприємства, банки тощо) повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо вишукувати відсутні ресурси (шляхом отримання кредиту або продажу активів) з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.

Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж. Даний принцип реалізується шляхом застосування:

-Якого відповідного платіжного інструменту (чека, простого

векселі, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів;

-Якого спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, перекладних векселів).

П'ятий принцип - терміновість платежу. Значення цього принципу випливає із самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань. Детальний тлумачення терміну, його початку і закінчення (включаючи неробочої день), визначеного періодом часу, порядок вчинення дій в останній день терміну дано у першій частині ГК РФ, введеної в дію з 1 січня 1995р. (Ст. 190-195).

Безперервно витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в терміни, передбачені укладеними договорами. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть до порушення кругообігу коштів і, в кінцевому рахунку, до платіжного кризі.

Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення.

Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними фондами, контролюють дотримання встановлених правил розрахунків.

Специфічний характер носить контроль банків за проведенням розрахунків між ними самими. Однак, як показує практика, контроль учасників ринкових відносин за виконанням договірних зобов'язань з огляду на нерозвиненість фінансового менеджменту на підприємстві належним чином не налагоджено. Не відрегульований механізм і правового контролю з боку держави за дотриманням «правил гри» підприємствами різної форми власності. Ці причини, у свою чергу, стали одними з головних в освіті платіжної кризи.

Сьомий принцип - майнова відповідальність за дотримання договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності.

Однак деякі вчені дотримуються іншої класифікації принципів організації безготівкових розрахунків, наприклад в підручнику Фінанси, грошовий обіг, кредит під редакцією Л. А. Дробозиной наведені такі принципи:

Всі підприємства і організації зобов'язані зберігати свої кошти на рахунках у банках. У касах підприємств дозволяється залишати лише невеликі суми готівкових грошей в межах встановлених норм.

Переважна частина безготівкових розрахунків повинна здійснюватися через банк.

Вимога платежу має виставлятися або перед відвантаженням товарів, або за нею, щоб не допускалася затримка платежів.

Платежі здійснюються з рахунків клієнтів у банку лише за їх згодою.

Форми розрахунків та види платежів підприємства вибирають самостійно.

Глава 2. Характеристика основних форм безготівкових розрахунків

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно 3 / 4) припадає на розрахунки за товарними операціями, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги. Інша частина платіжного обороту (приблизно 1 / 4) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т. д. Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Згідно з главою 1, частини 1 Положення ЦБ РФ "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами.

Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу.

Частиною 1 Положення ЦБ РФ "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" регламентовані наступні форми безготівкових розрахунків:

а) розрахунки платіжними дорученнями;

б) розрахунки по акредитиву;

в) розрахунки чеками;

г) розрахунки по інкасо.

Відповідно, при здійсненні безготівкових розрахунків у формах, передбачених у цій частині Положення, використовуються такі розрахункові документи:

а) платіжні доручення;

б) акредитиви;

в) чеки;

г) платіжні вимоги;

д) інкасові доручення.

Порядок їх заповнення, подання, відкликання та повернення так само регламентований главою 2, частини 1 Справжнього Положення.

2.1 Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.

Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:

-Перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

-Перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

-Перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ним;

-Перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.

Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень прийнятих до виконання в полі "Поступ. У банк плат." відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата прийому та підпис відповідального виконавця, повертається платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.

Якщо підприємство має право на кредит у формі овердрафту, то платіжне доручення оплачується за рахунок банківського кредиту. У випадки недостатності грошових коштів на рахунку для повної оплати платіжного доручення та приміщенні у зв'язку з цим у картотеку допускається часткова оплата платіжного доручення. Для цього банк використовує платіжний ордер. У цьому випадку на лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "часткова оплата», а на зворотному боці операційний працівник робить запис про часткове платіж.

При оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. Плат." проставляється дата списання грошових коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.

Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами:

- Відносно простий документообіг;

- Прискорення руху грошових коштів;

- Платник має можливість заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів і послуг;

- Використовувати дану форму при нетоварних платежах

Але є один недолік-відсутність для постачальника гарантії отримання платежу через відсутність коштів на рахунку платника. Саме тому розрахунки платіжними дорученнями за товари та послуги в значній частині (близько 80%) здійснюються порядку попередньої оплати.

Схема процедури розрахунків платіжними дорученнями наведена в Додатку __

2.2 Розрахунки за акредитивами

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (далі - банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому) здійснити такі платежі.

У п. 4.2, глави 4, частини 1 Положення ЦБ РФ такі такі види акредитивів:

- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

- Відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

Покритий акредитив - акредитив, при якому платник попередньо депонує (здача на зберігання в кредитні установи грошових сум) кошти для розрахунків з постачальником.

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк платника (банк-емітент) перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження банку постачальника (виконуючого банку) на весь термін дії акредитива.

У цих випадках банк-емітент списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх у виконуючий банк на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати». Депонування коштів у банку постачальника може бути здійснено і за рахунок позики, отриманої платником у банку емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитивом може бути використаний тільки одне джерело платежу.

Непокритий акредитив - це акредитив, за яким платежі постачальника гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк емітент задовольняє, як правило, у відношенні платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку в цьому банку.

Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний.

Відзивним є акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.

Безвідкличний акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.

Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди одержувача коштів. Часткове прийняття змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.

На прохання банку-емітента безвідкличний акредитив може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додатково до зобов'язання банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за надання їм документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Умови підтвердженого акредитива вважаються зміненими або акредитив вважається скасованим з моменту отримання банком-емітентом згоди виконуючого банку, що підтвердив акредитив, і одержувача коштів.

Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником і постачальником, де, зокрема, обговорюються конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк дії, вид і спосіб виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводитися оплата та ін

Для отримання грошових коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представляє у виконуючий банк реєстри рахунків, відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документами. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність поданих документів умовам акредитива, правильність заповнення реєстру рахунків, відповідність підписів та печатки отримувача коштів заявленим у картці із зразками підписів і відбитками печатки. При порушенні хоча б однієї з умов акредитива виплати по ньому не проводяться.

При виплаті по акредитиву сума, зазначена в реєстрі рахунків постачальника, зараховуються на його рахунок. Виплати за акредитивом готівкою не допускаються.

Закриття акредитива у виконуючому банку здійснюється:

- Після закінчення терміну акредитива

- За заявою постачальника про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо це передбачено договором.

- За розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами договору.

Особливістю акредитива є те, що він може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін його дії банківськими правилами не регламентується, а встановлюється договором. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитив гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.

2.3 Розрахунки чеками.

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекодавцю. Чекодержателем є особа (юридична або фізична), що має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.

Чекодержатель - особа (фізична або юридична), на користь якої виданий чек, платником є банк, в якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Грошові чеки застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.

Відповідно до Цивільного кодексу РФ чек повинен містити такі обов'язкові реквізити, відсутність будь-якого з них позбавляє документ юридичної сили.

- Найменування «чек», включене в текст документа;

- Доручення платнику виплатити чекодавцю певну грошову суму;

- Найменування платника і вказівка ​​рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;

- Вказівка ​​валюти платежу;

- Зазначення дати і місця складання чека;

-Підпис особи, що чек, - чекодавця.

Чек оплачується за рахунок коштів чекодавця: або знаходяться на рахунку, або депонованих на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці переважно використовується варіант з попередніми депонування коштів. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку та зарахування її на окремий особовий рахунок у банку «Розрахункові чеки». Депонування засобів може здійснюватися також за рахунок позики банку.

При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодержатель) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодавець) пред'являє отриманий чек у свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця (інкасуючий банк) пересилає вказаний чек в банк - платника. Банк - платника зобов'язаний упевнитися усіма можливими способами у справжності чека, а також у тому, що його пред'явник є уповноваженим з нього обличчям. Після перевірки справжності чека банк - платник списує суму платежу з рахунку «Розрахункові чеки» і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.

Положення ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (зі змінами від 11 червня 2004 р.) передбачає можливість використання в безготівкових розрахунках чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені Цивільним кодексом РФ, а також може мати додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, а можуть використовуватися лише у відносинах банків і його клієнтів, а також у міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками.

Порядок та умови використання чеків кредитних організацій визначаються внутрішньобанківськими правилами, які, зокрема, повинні передбачати форму чека, переліки його реквізитів та учасників розрахунків, термін пред'явлення до оплати, умови оплати, правила ведення розрахунків та операцій з чекообороту, бухгалтерське оформлення операцій, порядок архівування чеків.

2.4 Розрахунки по інкасо

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.

Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).

Розрахунки по інкасо з використанням платіжних вимог. Платіжна вимога є розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а так само в інших випадках, передбачених в основному договорі.

Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача). Одержувач коштів представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014, складається у двох примірниках. До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів (стягувача) платіжні вимоги та / або інкасові доручення.

Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.

При прийомі на інкасо платіжних вимог, інкасових доручень відповідальний виконавець банку-емітента здійснює перевірку відповідності розрахункового документа встановленої форми бланка, повноти заповнення всіх передбачених бланком реквізитів, відповідності підписів і печатки отримувача коштів (стягувача) зразків, зазначеним у картці із зразками підписів і відбитка печатки , а також ідентичності всіх примірників розрахункових документів.

При прийомі інкасових доручень з доданими виконавчими документами відповідальний виконавець банку зобов'язаний перевірити відповідність реквізитів розрахункового документа (дати і номери виконавчого документа, на який зроблено посилання у розрахунковому документі, стягуваної суми, найменувань, зазначених у полях "Платник" і "Одержувач" розрахункового документа) реквізитами виконавчого документа. Найменування, вказане в полі "Одержувач" розрахункового документа, може не відповідати найменуванню стягувача у виконавчому документі в разі стягнення грошових коштів судовим приставом-виконавцем на депозитний рахунок служби судових приставів.

Після перевірки правильності заповнення на всіх примірниках прийнятих розрахункових документів проставляється штамп банку-емітента, дата прийому та підпис відповідального виконавця. Пропущені документи викреслюються з реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і повертаються одержувачу коштів (стягувачу), кількість і сума розрахункових документів у реєстрі виправляються. Обидва примірники реєстру та виправлення в них завіряються підписом відповідального виконавця банку-емітента.

Останні екземпляри розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються одержувачу коштів (стягувачу) в якості підтвердження прийому документів на інкасо.

Перші екземпляри реєстрів залишаються в банку-емітенті, підшиваються в окрему папку, використовуються в якості журналу реєстрації прийнятих на інкасо розрахункових документів і зберігаються в банку-емітенті відповідно до встановлених термінів зберігання документів.

Банк-емітент, який прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунка з клієнтом.

Установи та підрозділи розрахункової мережі Банку Росії здійснюють експедирування розрахункових документів самих кредитних організацій та інших клієнтів Банку Росії в порядку, передбаченому нормативними актами Банку Росії.

Кредитні організації (філії) організують доставку розрахункових документів своїх клієнтів самостійно.

Платіжні вимоги та інкасові доручення клієнтів кредитних організацій (філій), які пред'являються до рахунку кредитної організації (філії), повинні направлятися в установу чи підрозділ Банку Росії, що обслуговує дану кредитну організацію (філія).

Надійшли у виконуючий банк платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, номери, дати і суми кожного розрахункового документа. Установами та підрозділами розрахункової мережі Банку Росії при реєстрації додатково вказуються БИКИ банку платника і банку одержувача коштів (банку стягувача). На першому примірнику надійшли платіжних вимог і інкасових доручень у верхньому лівому куті проставляється дата надходження розрахункового документа.

Відповідальний виконавець виконуючого банку здійснює контроль повноти та правильності заповнення реквізитів платіжних вимог і інкасових доручень, за винятком перевірки підписів і печатки отримувача коштів (стягувача), а також перевіряє наявність на всіх примірниках розрахункових документів штампа банку-емітента та підпису відповідального виконавця.

Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, підлягають поверненню. При поверненні платіжних вимог, інкасових доручень у реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати і причини повернення.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін" із зазначенням дати поміщення в картотеку.

Виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент про приміщення розрахункових документів у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк", направивши повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075. Зазначене повідомлення надсилається виконуючим банком банку-емітенту не пізніше робочого дня, наступного за днем приміщення розрахункових документів у картотеку. При цьому на зворотному боці першого примірника розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляється штамп банку і підпис відповідального виконавця.

Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта після отримання повідомлення від виконуючого банку.

Оплата розрахункових документів здійснюється у міру надходження грошових коштів на рахунок платника у черговості, встановленої законодавством.

Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що знаходяться в картотеці по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".

Часткова оплата здійснюється платіжним ордером форми 0401066 в порядку, аналогічному порядку часткової оплати платіжного доручення, за винятком позначки про часткову оплату.

При частковій оплаті платіжного вимоги, інкасового доручення з картотеки по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" відповідальний виконавець банку проставляє на всіх примірниках розрахункового документа у відповідних графах у нижній частині бланка номер часткового платежу, номер і дату платіжного ордера, яким проводиться оплата, суму часткового платежу, суму залишку і запевняє вироблені записи своїм підписом.

При оплаті платіжного вимоги, інкасового доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. Плат." проставляється дата списання грошових коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), в полі "Відмітки банку платника" проставляються штамп банку платника і підпис відповідального виконавця.

При неотриманні платежу за платіжною вимогою, інкасовому дорученням або повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075 банк-емітент може на прохання одержувача (стягувача) коштів направити у виконуючий банк запит у довільній формі про причини несплати зазначених розрахункових документів не пізніше робочого дня, наступного за днем отримання відповідного документа від отримувача коштів (стягувача), якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку.

У разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта щодо отримання платежу на підставі платіжного вимоги або інкасового доручення банк-емітент несе перед ним відповідальність відповідно до законодавства.

2.5 Розрахунки платіжними вимогами

Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором. Дана форма розрахунків може здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

-Встановлених законодавством;

-Передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків без акцепту оплачуються платіжні вимоги:

- Підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричними
кую і теплову енергію, газ, нафту і нафтопродукти, виписані на
снованіі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення і бюджетних організацій;

- Комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за відпуск електричну та теплову енергію, послуги водопостачання і водовідведення, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;

- Підприємств зв'язку за надані послуги зв'язку, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках із споживачами, крім населення.

Платіжне вимога складається на бланку форми 0401061. Крім реквізитів, наведених у попередній статті Положення, у платіжній вимозі зазначаються:

-Умова оплати;

-Термін для акцепту;

-Дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані (вручені) ім платнику;

-Найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб постачання товару та інші реквізити - у полі "Призначення платежу".

2.5.1 Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платників.

У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом". Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.

При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається п'ять робочих днів.

На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Закінч. Терміну акцепту" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати в розрахунок приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не включається.

Останній примірник платіжного вимоги використовується для сповіщення платника про надходження платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту не пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжної вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.

Платіжні вимоги містяться виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення строку акцепту.

Платник протягом терміну, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову в цілому або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови.

Платник може надати виконуючому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (одержувачами коштів), при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повному або частковому) платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту.

Акцепт платіжного вимоги або відмови від акцепту (повний або частковий) оформляється заявою про акцепт, відмову від акцепту за формою N 0401004.

При акцепт платіжних вимог заява складається у двох примірниках, перший з яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком друку платника.

При повному або частковому відмову від акцепту заява складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком друку платника.

Відповідальний виконавець банку, що обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено, а також відповідність номера і дати договору зазначеним в платіжній вимозі та проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампа банку із зазначенням дати. Останній примірник заяви про акцепт, відмову від акцепту, повертається платникові як розписки про одержання заяви.

Акцептовані платіжні вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і оплачується з рахунку платника. Примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, підлягає поверненню до банку-емітента разом з примірником заяви для повернення одержувачу коштів.

Примірник заяви разом з копією платіжного вимоги і меморіальним ордером поміщаються в документи дня в якості підстави списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і повернення розрахункового документа без оплати.

При частковій відмові від акцепту платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, списується в повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і оплачується в сумі, акцептованою платником. При цьому сума платіжної вимоги, позначена цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена запис завіряється підписом відповідального виконавця банку.

Один примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта, інший примірник заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, іде в банк-емітент для передачі одержувачу коштів.

При неотриманні у встановлений термін заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також за відсутності в договорі банківського рахунку умови, передбаченого в пункті 10.4 цієї частини Положення, платіжну вимогу на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і повертається в банк-емітент у порядку, передбаченому в пункті 2.21 цієї частини Положення, із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: "Не отримано згоду на акцепт".

2.5.2 Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платників

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "без акцепту", а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі "Призначення платежу" стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи або робиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в полі "Умова оплати" одержувач коштів указує "без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт чи послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.

При прийомі платіжних вимог на безакцептне списання грошових коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання на законодавчий акт (основний договір), що дає право одержувачу коштів на зазначений порядок розрахунків, його дату, номер, відповідний пункт, а також у встановлених випадках наявність показань вимірювальних приладів та діючих тарифів або запису про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

При відсутності вказівки "без акцепту" платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.

Банки не розглядають по суті заперечень платників зі списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку.

2.8 Розрахунки інкасовими дорученнями

Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.

Інкасові доручення застосовуються:

- У випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;

- Для стягнення за виконавчими документами;

- У випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Інкасове доручення складається на бланку форми 0401071.

При стягненні коштів з рахунків у безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі "Призначення платежу" має бути зроблено посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті).

При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, які підлягають примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. У разі стягнення виконавчого збору судовим приставом-виконавцем інкасове доручення повинно містити вказівку на стягнення виконавчого збору, а також посилання на дату і номер виконавчого документа судового пристава-виконавця.

Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.

Банки не приймають до виконання інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, якщо доданий до інкасовому дорученням виконавчий документ подано після закінчення строку, встановленого законодавством.

Банки, що обслуговують боржників (виконують банки), виконують надійшли інкасові доручення з доданими виконавчими документами або за відсутності або недостатності коштів на рахунку боржника для задоволення вимог стягувача роблять на виконавчому документі відмітку про повне або часткове невиконання зазначених у ньому вимог у зв'язку з відсутністю на рахунку боржника грошових коштів і поміщають інкасове доручення з доданим виконавчим документом у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". Інкасові доручення виконуються у міру надходження грошових коштів у черговості, встановленої законодавством.

Безперечний порядок списання грошових коштів застосовується за зобов'язаннями відповідно до умов основного договору, за винятком випадків, встановлених Банком Росії.

Списання грошових коштів у безспірному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про списання грошових коштів у безспірному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), що має право виставляти інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, зобов'язання, за яким будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безспірного списання).

Відсутність умови про списання грошових коштів у безспірному порядку в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті інкасового доручення.

Інкасове доручення повинно містити посилання на дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безспірного списання.

Банки не розглядають по суті заперечень платників проти списання грошових коштів з їх рахунків у безспірному порядку.

Банки призупиняють списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:

- За рішенням органу, що здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;

- При наявності судового акта про призупинення стягнення;

- З інших підстав, передбачених законодавством.

У документі, який подається в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення за якою має бути припинено.

При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється із збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.

Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким не проводилося (за винятком випадків припинення виконавчого провадження) або вироблено частково, повертається разом з інкасовим дорученням виконуючим банком банку-емітенту для передачі стягувачеві особисто під розписку про одержання або рекомендованою поштою з повідомленням. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату повернення виконавчого документа із зазначенням стягненої суми, якщо мала місце часткова оплата документа.

Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким вироблено або припинена відповідно до законодавства, повертається виконуючим банком рекомендованою поштою з повідомленням в суд або інший орган, який видав виконавчий документ. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату його виконання з зазначенням стягненої суми або даті повернення із зазначенням підстави припинення стягнення (номер і дата заяви стягувача, ухвали суду (арбітражного суду) чи іншого документа) і стягненої суми, якщо мала місце часткова оплата документа.

Про повернення виконавчого документа в журналі реєстрації банку робиться відмітка із зазначенням дати повернення, суми (або залишку суми) і причини повернення.

Глава 3. Особливості здійснення розрахунків через Банк Росії.

Главою 1, частини 2 цього Положення регламентується здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки (субрахунки), відкриті в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії (головних розрахунково-касових центрах, розрахунково-касових центрах), на валовій основі, що передбачає вчинення переказу грошових коштів індивідуально і послідовно по кожному розрахунковим документом.

Для проведення розрахункових операцій кожна кредитна організація, розташована на території Російської Федерації і має ліцензію Банку Росії на здійснення банківських операцій, відкриває за місцем свого знаходження один кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.

Кредитна організація має право відкрити на ім'я кожної філії за місцем його знаходження один кореспондентський субрахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, за винятком філій, що обслуговуються в одному підрозділі розрахункової мережі Банку Росії з головним кредитною організацією або іншим філією кредитної організації. У цьому випадку розрахункові операції здійснюються через кореспондентський рахунок головний кредитної організації або кореспондентський субрахунок іншої філії кредитної організації, відкриті в Банку Росії.

Відносини між Банком Росії і обслуговується їм кредитною організацією (філією) при здійсненні розрахункових операцій через розрахункову мережу Банку Росії регулюються законодавством, договором кореспондентського рахунку (субрахунку) (далі - договір рахунку), який укладається між Банком Росії (в особі підрозділу розрахункової мережі Банку Росії при наявності на це доручення у керівника) і кредитною організацією (філією - при наявності на це доручення у керівника), а також доповненнями до договору рахунку.

Договір рахунку укладається на узгоджений сторонами термін і визначає порядок розрахункового обслуговування, права і обов'язки кредитної організації (філії) і Банку Росії при здійсненні розрахункових операцій по кореспондентському рахунку (субрахунку), спосіб обміну розрахунковими документами з Банком Росії, порядок оплати за надані Банком Росії розрахункові послуги, відповідальність сторін за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за договором, інші умови, передбачені законодавством та нормативними документами Банку Росії.

Прийом розрахункових документів Банком Росії здійснюється незалежно від залишку коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) на момент їх прийняття.

Платежі можуть здійснюватися в межах коштів, наявних на момент оплати, з урахуванням коштів, що надходять протягом операційного дня, і кредитів Банку Росії у випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії та укладених між Банком Росії та кредитними організаціями договорами.

Кредитна організація (філія) визначає вид платежу ("поштою", "телеграфом", "електронно") і в залежності від обраного виду платежу представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії розрахункові документи на паперових носіях та / або в електронному вигляді (по каналах зв'язку , на магнітних носіях).

Операції за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), здійснюються на підставі розрахункових документів, що надійшли до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії на паперових носіях або в електронному вигляді, шляхом оплати кожного розрахункового документа. Розрахункові документи клієнтів, а також кредитної організації (філії) за власним операціями, на паперових носіях подаються кредитною організацією (філією) до підрозділів розрахункової мережі Банку Росії у складі зведеного платіжного доручення з додатком опису розрахункових документів.

Перерахування грошових коштів кредитної організацією (філією) до обов'язкових резервів здійснюється окремими електронними платіжними документами (ЕПД) або розрахунковими документами на паперових носіях, що не входять до складу зведеного платіжного доручення. При цьому в розрахункових документах на перерахування / стягнення грошових коштів в обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, черговість платежу не вказується і визначається Банком Росії у відповідність з нормативними актами Банку Росії.

Операції зі списання грошових коштів з кореспондентського рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) або зарахуванню на цей рахунок підтверджуються випискою з кореспондентського рахунку (субрахунки), що видається в залежності від способу обміну розрахунковими документами, прийнятого в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, на паперовому носії або у вигляді електронного службово-інформаційного документа (есід), що кредитна організація (філія) отримує у строки та порядку, встановлені договором рахунку або договором, що визначає порядок обміну електронними документами з використанням засобів захисту інформації (далі - договір обміну).

При одержанні виписки з кореспондентського рахунку (субрахунку) з доданими розрахунковими документами кредитна організація (філія) зараховує грошові кошти клієнту тільки при повному збігу реквізитів, зазначених у виписці, з реквізитами відповідного розрахункового документа, що є підставою для здійснення операції.

Кредитним організаціям (філіям), що відкрив кореспондентські рахунки (субрахунки) в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії, з метою їх однозначної ідентифікації при проведенні розрахункових операцій присвоюються БИКИ учасників розрахунків.

Структура банківського ідентифікаційного коду та порядок його присвоєння встановлюються окремим нормативним актом Банку Росії.

Кредитні організації (філії) можуть направляти розрахункові документи до підрозділів розрахункової мережі Банку Росії з дати внесення відомостей про них до "Довідник БИК РФ".

Платіж, який здійснюється через підрозділ розрахункової мережі Банку Росії, вважається:

- Безвідкличним - з моменту списання грошових коштів з рахунку платника в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії;

- Остаточним - з моменту зарахування грошових коштів на рахунок одержувача в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.

Глава 4. Особливості здійснення безготівкових розрахунків

фізичними особами.

Відповідно до Положення ЦБ РФ від 01.04.03 р. N 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації" ¹ безготівкові розрахунки здійснюються фізичними особами через кредитні організації, що мають ліцензію Банку Росії. Така ліцензія повинна передбачати відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб та / або здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).

З метою даного Положення під фізичними особами розуміються громадяни, безготівкові розрахунки яких не пов'язані зі здійсненням підприємницької діяльності.

Із загальної частини видно, що на відміну від юридичних осіб, фізичним зовсім не обов'язково мати рахунок в банку, щоб здійснити безготівковий розрахунок, але з одним приміткою - вони не повинні брати участь у підприємницькій діяльності.

Фізична особа може здійснювати операцій з переказу грошових коштів по поточному рахунку або без такого.

При здійсненні безготівкових розрахунків за поточними рахунками фізичними особами можуть застосовуватися встановлені законодавством форми безготівкових розрахунків (розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки по акредитиву, розрахунки чеками, розрахунки за інкасо) з урахуванням особливостей, передбачених Положенням.

Списання грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється банком за розпорядженням власника рахунку або без його розпорядження у випадках, передбачених законодавством, на підставі розрахункових документів у межах наявних на рахунку грошових коштів. Такі випадки були наведені вище.

На відміну від безготівкового розрахунків юридичними особами, картотека неоплачених розрахункових документів до поточного рахунку фізичної особи не ведеться. Так само, у разі відсутності грошових коштів на поточному рахунку фізичної особи на момент списання коштів, а також права на отримання кредиту, включаючи овердрафт, передбаченого договором між банком і фізичною особою, розрахункові документи виконанню не підлягають і повертаються платникам або стягувачам.

Для відкриття поточного рахунку фізичною особою подаються такі документи:

- Паспорт або інший документ, відповідно до законодавства Російської Федерації засвідчує особу (далі - документ, що засвідчує особу);

- "Картка із зразками підписів і відбитка печатки" форми 0401026 Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-93, оформлена у встановленому Банком Росії порядку.

- Інші документи, передбачені законодавством та / або договором банківського рахунку.

Після перевірки документів, представлених фізичною особою, з ним укладається договір банківського рахунку, в його присутності робиться копія документа, що посвідчує особу. Документи на відкриття рахунку зберігаються в юридичній справі клієнта.

Фізична особа може надати іншій фізичній особі (довірена особа) право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на його поточному рахунку на підставі довіреності, складеної відповідно до вимог законодавства. Таку довіреність на розпорядження поточним рахунком фізичної особи в присутності довірителя засвідчується банком (уповноваженим працівником банку) та засвідчується відбитком печатки банку. Довіреність може бути засвідчена в нотаріальному порядку.

Фізична особа, яка видала довіреність на розпорядження поточним рахунком, може припинити її дію шляхом подачі в банк відповідної заяви.

Розрахункові документи, які використовуються при здійсненні безготівкових розрахунків фізичними особами за своїми поточними рахунками, заповнюються фізичною особою відповідно до вимог Банку Росії до заповнення розрахункових документів, встановленими Положенням Банку Росії N 2-П з урахуванням особливостей, встановлених цим Положенням.

Розрахункові документи заповнюються фізичними особами із застосуванням засобів оргтехніки, ЕОМ або від руки ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору. При заповненні розрахункових документів із засобів оргтехніки або від руки другий і наступні екземпляри розрахункових документів можуть виготовлятися з використанням копіювального паперу чорного, синього або фіолетового кольору. Допускається використання другого і наступних примірників розрахункових документів, отриманих на розмножувальній техніці, за умови, що копіювання виробляється без спотворення.

Розрахункові документи, які заповнюються фізичними особами, приймаються банком до виконання за наявності на першому примірнику розрахункового документа підпису фізичної особи, заявленої в картці форми 0401026.

Згідно з листом ЦБР від 4 січня 2003 р. N 17-44/1 переказ грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків належить до безготівкових розрахунків

Без відкриття банківського рахунку здійснюються операції з переказу прийнятих від фізичних осіб грошових коштів, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності на користь юридичних і фізичних осіб.

Порядок і умови здійснення операцій з переказу грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківського рахунку, включаючи порядок оплати розрахункових послуг, а також зобов'язання банку з переказу грошових коштів, встановлюються банком відповідно до вимог законодавства та нормативних актів Банку Росії.

Порядок і умови здійснення таких операцій доводяться до відома фізичних осіб у доступній для ознайомлення формі, в тому числі шляхом розміщення інформації в місцях обслуговування клієнтів, включаючи внутрішні структурні підрозділи банку, і вважаються прийнятими фізичною особою при підписанні ним документа на перерахування грошових коштів.

Банки здійснюють операції з переказу коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку на підставі акредитуючої фізичною особою документа. Форма документа, призначеного для подання / заповнення фізичними особами при перерахуванні грошових коштів без відкриття банківського рахунку, встановлюється банками, або відповідними одержувачами коштів, на адресу яких спрямовуються платежі, за умови, що в документі або в договорі банку з одержувачем коштів передбачені всі необхідні для перерахування грошових коштів реквізити, на підставі яких банками заповнюється платіжне доручення на бланку форми 0401060.

При здійсненні переказу прийнятих від фізичних осіб грошових коштів на адресу одного одержувача, платіжне доручення може бути заповнено банком - відправником платежі на загальну суму, з подальшою передачею заповнюваних фізичними особами документів відповідно до умов договору, що передбачає зобов'язання банку - відправника платежу направляти документи одержувачеві платежу , а також відповідальність банку відправника за невиконання зобов'язання. Платіжне доручення заповнюється і оформляється банком відправником платежу відповідно до вимог щодо заповнення розрахункових документів, встановленими Положенням Банку Росії N 2-П.

Здійснення фізичними особами безготівкових розрахунків з різних форм проводиться в порядку, аналогічному встановленому Положення ЦБ РФ N 2-П.

Висновок.

Система безготівкових розрахунків в Російській Федерації регламентована наступними норматіано - правовими актами:

1. Частиною 2 Цивільного кодексу РФ;

2. Положенням ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (зі змінами від 11 червня 2004 р.);

3. Федеральним законом "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)";

4. Положенням ЦБ РФ від 1 квітня 2003 р. N 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації";

5. Вказівка ​​ЦБР від 14 листопада 2001 р. N 1050-У "Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді";

6. Іншими нормативно - правовими актами РФ

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися з використанням різних форм розрахункових платіжних документів. Форми вибираються клієнтами самостійно.

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися з використанням різних платіжних систем: Банку Росії, банківських кредитних організацій, небанківських кредитних організацій і всередині однієї кредитної організації (міжфіліальні розрахунки).

Єдині та чітко визначені форми та порядок проходження розрахункових документів забезпечують всім учасникам розрахунків на території РФ оперативну та безперебійну роботу з проведення безготівкових розрахунків.

Банк Росії безперервно працює в напрямку з переходу на безпаперовий електронний документообіг, тому що цей режим забезпечує найменш трудомістке проходження платежів і прискорює рух потоків грошових коштів.

В умовах ринкової економіки дуже важливий такий критерій, як період (строк) проходження платежу від відправника до одержувача. Тому всі зусилля спрямовуються на стимулювання клієнтів Банку Росії на впровадження сучасних засобів зв'язку та електронних платежів. У зв'язку з цим найнижчі тарифи встановлені по електронним платежам, найвищі - по платежах на паперовій основі.

Найбільш перспективним напрямком розвитку безготівкових розрахунків є електронні повноформатні платіжні документи.

Проведена Ощадбанком активна політика в галузі кореспондентських відносин як з російськими банками, так і з банками країн близького і далекого зарубіжжя грунтується на принципі взаємовигідного співробітництва.

Основний висновок, який можна зробити, пов'язаний з тим, що у зв'язку з перехідним характером економіки Росії в платіжній системі проводяться докорінні перетворення. Вони супроводжуються складними колізіями та суперечностями.