Облік і організація безготівкових розрахунків у кредитних організаціях

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Єкатеринбурзький коледж транспортного будівництва
Спеціальність 0604: «Банківська справа»
Курсова робота
З дисципліни: «Банківські операції і Облік в банках»
Тема: «Облік і організація безготівкових розрахунків у кредитних організаціях»
Виконавець:
Студентка Троцька О. С.
Групи БДО - 31
Керівники:
Викладачі дисциплін
«Облік в банках» Тиша Є. В.
«Банківські операції» Сорокіна О. В.
Єкатеринбург, 2006 р.
Зміст
Введення
3
1. Зміст і організація безготівкових грошових розрахунків
1.1. Сутність і значення безготівкових розрахунків
5
1.2. Принципи та законодавчі основи організації безготівкових розрахунків
7
1.3. Форми безготівкових розрахунків
1.3.1. Розрахунки платіжними дорученнями
10
1.3.2. Розрахунки платіжними вимогами
12
1.3.3. Розрахунки чеками
16
1.3.4. Розрахунки акредитивами
19
1.3.5. Розрахунки пластиковими картами
20
2. Облік безготівкових розрахунків
2.1. Пластикові карти
22
2.2. Чеки
23
2.3. Акредитиви
23
3. Проблеми організації та перспективи розвитку безготівкового обороту
24
Висновок
27
Література
29
Введення
При товарно-грошових відносинах, в процесі купівлі-продажу і надання послуг, задоволення різного роду претензій і зобов'язань, а також розподілу і перерозподілу грошових коштів виникають грошові розрахунки.

Основну частину грошових розрахунків (80-90%) становить безготівковий грошовий розрахунок. [1] Він виникає тоді, коли грошові розрахунки проводяться без безпосереднього використання готівкових грошей, тобто при перерахуванні грошей по рахунках кредитних установ або заліках взаємних вимог. Безготівковий розрахунок використовується в таких сферах господарських відносин, як реалізація продукції, робіт і послуг, отримання та повернення банківських кредитів; виплата і фактичних доходів. Між готівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний і взаємна залежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит в банку, і навпаки.

У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Зміни відбуваються і у функціонуванні банків: підвищується самостійність і роль банків; вишукуються шляхи зростання ефективності банківського обслуговування, йде пошук оптимального розмежування сфер діяльності та функцій, спеціалізованих фінансово-кредитних і банківських установ, постійно розробляються нове банківське законодавство відповідно до завдань сучасного етапу розвитку.
1. Зміст і організація безготівкового грошового розрахунку.
1.1. Сутність і значення безготівкового розрахунку.
З вдосконаленням платіжно-розрахункових відносин мінялося і співвідношення між готівкою і безготівковими сферами грошового обігу. До кінця 19 ст. переважали платежі готівкою. У сучасних умовах питома вага готівки, особливо в промислово розвинених державах, невеликий, наприклад, в США він складає близько 10%. [2]
Безготівкові розрахунки - це розрахунки, здійснювані без використання готівкових грошей, у вигляді перерахування грошових коштів по рахунках в кредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення в прискоренні оборотності коштів, скорочення готівкових грошей, необхідних для звернення, зниженні витрат обігу.
Безготівкові розрахунки обслуговують в основному сферу господарських зв'язків підприємств та їх взаємини з фінансово-кредитною системою. Таким чином, сутність їх у тому, що господарські органи роблять платежі одне одному за товарно-матеріальні цінності та надані послуги, а також за фінансовими зобов'язаннями шляхом перерахування належних сум з рахунку платника на рахунок одержувача або заліку взаємної заборгованості.
Значення безготівкових розрахунків велике, тому що:
1) безготівкові розрахунки сприяють концентрації грошових ресурсів у банках. Тимчасово вільні грошові кошти підприємств, що зберігаються в банках, є одним із джерел кредитування;
2) безготівкові розрахунки сприяють нормальному кругообігу коштів у народному господарстві;
3) чітке розмежування безготівкового і готівкового грошового оборотів створює умови, які полегшують планування грошового обігу та безготівкового грошового обороту. Розширення сфери безготівкового обороту дозволяє більш точно визначати розміри емісії та вилучення готівкових грошей з обігу.
З одного боку, розвиток безготівкових розрахунків призводить до скорочення потреби в готівці і до економії витрат обігу. Чим більше платіж, тим сильніше виявляються ці переваги. Однак, якщо сума сплати незначна, то більш економічний внесок готівкою. З іншого боку, безготівкові розрахунки можуть замінювати собою банкнотного обігу. Особливого значення набувають безготівкові розрахунки при спробах стабілізації валюти, так як вони полегшують перехід від «падаючих» грошей до золотого обігу (або до валюти, що має золоте забезпечення). Так само значно вплив безготівкових розрахунків на купівельну спроможність грошей всередині країни. Коли безготівкові розрахунки одержують суспільне визнання (наприклад, розвинена чекова система), тоді надмірне форсування їх, подібно надмірного випуску банкнот, може діяти інфляційно. Тому розвиток безготівкового обороту повинно піддаватися такому ж регулювання, як і емітування банкнот.
Таким чином, можна сказати, що безготівкові розрахунки - сукупність безготівкових грошово-кредитних операцій в процесі реалізації товарів і послуг, розподілу і перерозподілу національного доходу. Їх призначення полягає в погашенні грошових і кредитних зобов'язань юридичних і фізичних осіб на основі функціонування грошей як безготівкового засобу платежу.
1.2 Принципи та законодавчі основи організації безготівкових розрахунків
У сучасному суспільстві основним видом грошових розрахунків є безготівкові розрахунки. Надаючи величезного значення раціонального використання грошових коштів і скорочення витрат обігу, держава організовує безготівкові розрахунки, встановлює умови їх здійснення та порядок застосування розрахункових документів. Система безготівкових розрахунків є планову організацію безготівкового грошового обороту, регульованого загальнодержавними законами і банківськими правилами. Основними її елементами є: принципи організації безготівкових розрахунків, способи платежів, форми безготівкових розрахунків.
Система безготівкових розрахунків є сукупність принципів організації розрахунків, що пред'являються до них вимог, форм і способів розрахунків.
Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів - зумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасного суспільства. Ринковий оборот по суті являє собою сукупність різних зобов'язальних відносин, пов'язаних з виконанням певних обов'язків конкретним боржником на користь кредитора.
Другий принцип - здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Наявність останніх як в отримувача, так і платника - необхідна передумова розрахунків.
Платежі з рахунків має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - підтримка ліквідності на рівні, забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - запорука чіткого безумовного виконання зобов'язань.
Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж.
Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах. Помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.
П'ятий принцип - терміновість платежу - випливає з самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань. Значення цього принципу полягає в тому, що безперервно витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців у строки, передбачені договорами. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть до порушення кругообігу коштів і в кінцевому рахунку до платіжного кризі.
Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.
Сьомий принцип - їх майнової відповідальності за недотримання договірних умов.
Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності. У зв'язку з впровадженням ринкових засад в економіку Росії, мабуть, ні в одній сфері економічних відносин, за винятком податкової, не було прийнято стільки законів і підзаконних актів, як в області розрахункових взаємин.
Відповідно до статті 80 Федерального закону від 10 липня 2002 р. N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (зі змінами від 10 січня 2003 р.), Банк Росії є органом, координуючим, що регулює і ліцензіюючим організацію розрахункових, у тому числі клірингових, систем в Російській Федерації.
Банк Росії встановлює правила, форми, терміни і стандарти здійснення безготівкових розрахунків.
Загальний строк здійснення платежів за безготівковими розрахунками не повинен перевищувати два операційних дні, якщо зазначений платіж здійснюється в межах території суб'єкта Російської Федерації, і п'ять операційних днів, якщо зазначений платіж здійснюється в межах території Російської Федерації.
Банком Росії було прийнято Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (із змінами від 3 березня 2003 р.) Це Положення розроблено відповідно до частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (Відомості Верховної Ради Федерації, 1996, N 5, ст.410; N 34, ст.4025; 1997, N 43, ст.4903; 1999, N 51, ст.6228), Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Відомості Верховної Ради України, 2002, N 28, ст.2790), Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" (Відомості З'їзду народних депутатів РРФСР і Верховної Ради РРФСР, 1990, N 27, ст.357; Відомості Верховної Ради України, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459; N 28, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33 (частина I), ст.3424; 2002, N 12, ст.1093) і іншими федеральними законами Російської Федерації, що регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними і фізичними особами.
Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку) (далі рахунок), якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків.
При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження до черговості, відповідно до статті 855 ДК РФ.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Обмеження прав власника рахунку на розпорядження знаходяться на ній грошовими засобами не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством.
1.3. Форми безготівкових розрахунків
На підставі чинного Положення безготівкові розрахунки в Росії можуть здійснюватися за допомогою платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, чеків та акредитивів. Застосування тієї чи іншої форми розрахунків визначається договором між платником і одержувачем коштів.
1.3.1. Розрахунки платіжними дорученнями
ПЛАТІЖНЕ ПОРУЧЕНИЕ собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів. Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві, як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
* Для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
* При розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
* Платежів до бюджету;
* Погашення банківських позичок і відсотків по позиках; перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
* Внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т. п.;
* Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу, і подається у банк, як правило, в 4 екземплярах, кожен з яких має своє певне призначення:
1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не наступили, можуть бути відкликані платником, але при дотриманні вищеназваного указу.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.
1.3.2. Розрахунки платіжними вимогами
ПЛАТІЖНЕ ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ є вимога постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в 3 примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).
ІНКАСО - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта одержує належні йому грошові кошти від інших підприємств і організацій на основі розрахункових, товарних і грошових документів. При інкасової послуги банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спеціальною поштою. При взаємній домовленості між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх змісту по телетайпу або телефаксом. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнтові за комісійну винагороду.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути здійснена лише за згодою (акцепту) покупця. З цією метою надійшли до банку покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платникові під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
ПОЗИТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний в кожному розрахунковому документа, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
НЕГАТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк лише про відмову від акцепту. Не заявлені в обумовлений термін відмови розцінюються банком як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).
ПОПЕРЕДНІЙ АКЦЕПТ означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову протягом трьох робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа в банк в розрахунок не приймається. Оплата здійснюється на наступний день після закінчення терміну акцепту. НАСТУПНИЙ АКЦЕПТ передбачає негайну оплату розрахункових документів в міру їх надходження до банку протягом операційного дня банку. При цьому за платником зберігається право заяви подальшої відмови від акцепту протягом 3 робочих днів. Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, введене в дію в 1992 р., передбачає використання в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями позитивної форми акцепту, яка завжди має попередній характер.
Заявляється платником відмова може бути повним або частковим і обов'язково повинен бути мотивований.
Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар не закритий; рахунок безтоварний; товар раніше оплачений; відсутня узгоджена ціна; відвантаження за неналежним адресою, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.
Як правило, мотив відмови від акцепту повинен бути підтверджений посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником по суті відмов від акцепту банк не розглядає. У той же час як згоду на оплату, так і відмова від неї не позбавляє підприємств права на заяву один одному претензій, які розглядаються судом або арбітражем за позовом однієї зі сторін.
Для акцептування платіжної вимоги-доручення платнику дається 3 робочих дні (не враховуючи дня надходження його до банку платника).
При згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком печатки на всіх примірниках і здає в обслуговуючий банк, з яких:
7-й примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
2-й примірник надсилають до банку постачальника, де служить підставою для зарахування коштів на рахунок постачальника;
3-й примірник повертається платнику як розписка у вчиненні банківської операції по його рахунку.
При частковій відмові від оплати у платіжній вимозі-дорученні у графі «Сума до платежу» платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити розрахунковий рахунок постачальника.
У разі відмови повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник оформляє супровідний лист (повідомлення) з мотивуванням відмови від акцепту. Якщо відмова частковий, то вказане супровідний лист передається платником в обслуговуючий його банк разом з оформленим платіжною вимогою-дорученням для пересилання його разом з останнім у банк постачальника.
У разі повної відмови від акцепту платіжна вимога-доручення разом з супровідним листом про відмову в оплаті повертається платником безпосередньо постачальнику, минаючи банк.
Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, будучи нової для нашої банківської практики формою безготівкових розрахунків (введена з 1990 р.), можна оцінити як перспективної, так як вона поєднує в собі переваги як скасованих з 1992 р. розрахунків платіжними вимогами, так і діючих розрахунків платіжними дорученнями. Вона відповідає фінансовим та господарським інтересам і постачальників, і покупців, зміцнює договірні відносини в господарстві:
* Прискорюється виписка розрахункових документів, так як їх оформлення здійснює сам одержувач платежу; постачальник - відразу після відвантаження продукції або надання послуг;
* Платіж відбувається за згодою платника після попередньої перевірки їм розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника з метою перевірки виконання останнім умов господарського договору;
* Постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в товари відвантажені отримати в банку факторинговий кредит.
1.3.3. Розрахунки чеками
ЧЕК-це цінний папір, виконана власником рахунку в банку на бланку встановленого зразка, що містить доручення банку провести за її пред'явленні платіж зазначеної суми третій особі.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення
чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, що й пред'являє чек у свій банк для оплати.
В даний час використання в платіжному обороті Російської Федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеки від 1 березня 1992 р., Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992 р., а також надходять додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом «Росія». Ці чеки використовуються у розрахунках лише на території Російської Федерації. Розрахункові чеки з грифом «Росія» можуть бути покритими і непокритими.
Покриті розрахункові чеки - чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку № 722 "Розрахункові чеки», що забезпечує гарантію платежу за даними чеках.
Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку № 9925 «Гарантії, поручительства, видані банком».
В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де зазначаються кількість чеків і сума загальної потреби у розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером і засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок № 722 "Розрахункові чеки» і лише після депонування цих коштів має право на отримання чеків.
Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками та попередити про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток, який стався внаслідок втрати або викрадення чеків, несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності чи наміру самого банку.
Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків, і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.
Лицьова сторона чекової картки повинна містити наступні дані:
* Найменування банку платника та його реквізити;
* Назва «чекова картка» та її номер;
* Найменування чекодавця;
* Зразок підпису чекодавця;
* Номер особового рахунку чекодавця.
На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками:
* Чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому;
* Підпис чекодавця в чеку і чекової картці ідентична;
* Номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові;
* Чек повинен бути пред'явлений до банку протягом 10 днів з дня його виписки;
* Чек повинен бути сплачений в повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.
Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку і засвідчуються печаткою останнього.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству тому випадку, якщо підприємство заявило нову потреба у чеках, ліміт одного чека при цьому не змінився.
Документообіг при розрахунках чеками зводиться загалом до наступного. Чекодавець на придбання товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
* Суму платежу (цифрами і прописом);
* Найменування одержувача платежу; місце виписки чека;
* Дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Збиток, який стався внаслідок неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек: в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може висунути цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека до банку - 10 календарних днів (не враховуючи дня виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк при реєстрі в 4 примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку № 821.
При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у цього банку на рахунку № 821 достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.
1.3.4. Розрахунки акредитивами
АКРЕДИТИВ - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть відкриватися двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покритий акредитив (депонований) відповідає попереднім поданням до розпорядження банку-кореспондента покриття в сумі акредитива на строк дії зобов'язань. У цьому випадку депонування коштів можливе також за рахунок позики покупця в своєму банку. Відзначимо, що не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів і частково за рахунок банківської позики.
Непокритий акредитив (гарантованими), коли платежі постачальнику гарантують банки. З підприємствами-платниками, своєчасно виконують зобов'язання перед банками і постачальниками, можуть укладатися договори на відкриття гарантованих акредитивів. Банк-емітент в такому випадку надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника зі свого кореспондентського рахунку.
Слід сказати, що застосування акредитивів і в Росії може виявитися цілком перспективною справою. Принаймні, воно виглядає ефективніше в порівнянні з попередньою оплатою, яка перетворилася по суті на переважну форму гарантії платежу. У той же час необхідно враховувати складність і високу вартість акредитивної форми розрахунків.
1.3.5. Розрахунки пластиковими картами
Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових карток, що містять зашифровану інформацію, що дозволяє їх власникам здійснювати платежі та отримувати готівкові гроші. Це значно полегшує взаєморозрахунки і звільняє людину від необхідності носити з собою великі суми грошей. До недавнього часу в Росії великими грошовими коштами володіли тільки юридичні особи, і банки були не зацікавлені в роботі з приватними вкладниками. Але часи змінюються, тепер гроші є у багатьох, і банки різко переорієнтували напрямок своєї діяльності.
Самими простими у виготовленні і використанні є пластикові картки, а як різновид їх - магнітна картка. Це найбільш поширені кредитні картки. Банк гарантує відкриття кредиту власнику картки. Держатель картки щомісяця отримує повідомлення з компанії, що видала кату. Там підводяться підсумки витрат попереднього місяця. Оплата боргу повинні бути проведена до кінця місяця, в якому отримано повідомлення. З власників щорічно стягується внесок за картку, деякі види карт є безкоштовними. Деякі магнітні картки використовуються як «дебетні карти». Вони застосовуються за типом кредитних. Різниця в тому, що під час купівлі плата стягується безпосередньо з рахунку власника в його банку.
Зараз процес розвитку в нашій країні пластикових грошей йде все більш стрімкими темпами. Але є і проблеми. По-перше, пересічному споживачеві чисто психологічно приємніше мати туго набитий гаманець, а не пластикову картку. По-друге, - і це дуже важливо - надати гарантії своєї майбутньої платоспроможності клієнтам досить складно. Саме тому більшість карток у Росії працює як дебетові і по них не можна отримати в кредит.
З урахуванням усього сказаного можна припустити, що пластикові картки є найперспективнішою формою безготівкових розрахунків.
2. Облік безготівкових розрахунків
2.1. Пластикові карти
Одним з найбільш динамічно розвиваються напрямків роздрібного бізнесу Транскредитбанка є випуск та обслуговування банківських карток, а також надання послуг на їх же основі.
Банк володіє статусом Принципового члена в міжнародних платіжних системах Visa International та MasterCard International, є членом російської системи Юніон Кард, пропонує широкий спектр карт різних категорій - від масових "електронних» до престижних золотих. Корпоративним Клієнтам видаються карти категорій Business.
1. Власникові пластикової карти видані кошти:
Дп. - 42108 (п), 42 508 (п), 42 308 (п), 42 608 (п)
Кт. - 20202 (а)
2. На відкриття пластикової карти зараховані надійшли грошові кошти:
Дп. - 40702 (п), 30102 (а), 20 202 (а)
Кт. - 42108 (п), 42 508 (п), 42 308 (п), 42 608 (п)
3. З пластикової карти списується сума комісії для зарахування в доходи банку:
Дп. - 42108 (п), 42 508 (п), 42 308 (п), 42 608 (п)
Кт. - 70107 (п)
2.2. Чеки
1. З розрахункового рахунку клієнта списані грошові кошти на чековий рахунок:
Дп. - 40702 (п)
Кт. - 40903 (п)
2. З чекового рахунку клієнта списані грошові кошти в оплату пред'явленого чека:
Дп. - 40903 (п)
Кт. - 30102 (а)
2.3. Акредитив
1. З розрахункового рахунку клієнта для розрахунку акредитивом списані грошові кошти постачальника:
Дп. - 40702 (п)
Кт. - 30102 (а)
2. У банк постачальника надійшла сума грошових коштів зарахована на рахунок акредитивів:
Дп. - 30102 (а)
Кт. - 40901 (п), 40 902 (п)
4. Сплачено акредитив за заявою клієнта:
Дп. - 40702 (п)
Кт. - 47409
3. Проблеми організації та перспективи розвитку безготівкового обороту
В даний час найбільш складною стала проблема налагодження розрахунково-платіжної системи і проблема неплатежів в економіці. Неплатежі є однією з причин збільшення дефіциту бюджету.
За останні роки, проте, темпи зростання неплатежів знизилися. Якщо в 1997 р. сумарна прострочена заборгованість зростала досить високими темпами (6,6% на місяць при середньомісячному темпі інфляції 1,65%), то в 1999р. темп приросту склав 3,1% (що менше середньомісячного темпу інфляції). Стабілізація темпів зростання неплатежів обумовлена ​​перш за все різко збільшилася часткою бартерних операцій. У січні-лютому 2000 р. відбулося подальше зниження темпів зростання неплатежів (до 1% в середньому за місяць), насамперед під впливом часткового відновлення платіжно-розрахункової системи і відносно меншого «грошового голоду». [3] Економіка увійшла в свого роду «рівноважний», але нездоровий режим функціонування. У даних умовах вдосконалення безготівкових розрахунків, розробка їх норм і способів - одна з головних завдань російської економіки.
Зупинимося докладніше на наступних проблемах: затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ; швидкість здійснення платежів; черговість платежів; проблеми вексельного обігу.
Затримки розрахунків банками та РКЦ. З введенням розрахунків банків через коррахунки з'являється багато проблем: збої та затримки розрахунків в РКЦ, пов'язані в основному з великим потоком паперових носіїв з фінансово-грошової інформацією; порушення в розрахунках з вини самих КБ.
Представивши в банк платіжне доручення про перерахування коштів у трьох примірниках, підприємство отримує від банку третій примірник з розпискою в прийомі доручення і штампом банку. Потім підприємство по виписці зі свого особового рахунку може впевнитися у списанні з рахунку перерахованої суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки - лише передумови міжбанківських платежів, які здійснюються РКЦ і починаються в той момент, коли там проводиться списання коштів з коррахунку банку. У документообігу іноді відбуваються заминки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення на стадії передачі їх в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, в якості кредитного ресурсу. І навпаки, що надійшли через РКЦ на рахунок підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку по їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. Такі факти не поодинокі. Власники рахунків далеко не у всіх випадках використовують своє право вимагати від банку сплату 0,7% несвоєчасно зарахованої (списаної) суми за кожен день прострочення.
Проблема швидкості здійснення платежів. Швидкість платежу в значній мірі обумовлена ​​його терміновістю. Припустимо, що при терміні оплати зобов'язання 20 червня і терміні зарахування коштів на рахунок одержувача 28 червня фактично обидві стадії платежу вчинені в ці терміни. Але при цьому кошти знаходилися протягом тижня в розрахунках, тобто були вилучені з корисного господарського обороту.
Сучасна електронна техніка і особливо автоматизовані канали зв'язку надають нову якість поняттю терміновості платежу: створюється можливість з'єднати строки окремих стадій платежу воєдино. Наприклад, при розрахунках за товар швидкість платежу визначається взаємозалежними показниками часу отримання товару покупцем, терміну його оплати і часу зарахування коштів на рахунок постачальника. Оптимальна швидкість безготівкових розрахунків досягається збігом трьох перерахованих показників.
Скорочення часу проходження платежів досягається рядом комерційних банків шляхом впровадження технологій, нових платіжних інструментів, активізації впровадження електронного документообігу та ін
Черговість платежів. Регулювання черговості платежів - одне з гострих питань грошово-кредитної політики. Існують різні думки з проблеми черговості платежів. Зовні створюється враження, що черговість платежів на розсуд платників, зміцнюючи їх самостійність, в найбільшій мірі відповідає умовам ринку. Однак така черговість може завдавати шкоди ряду кредиторів, вимоги яких, незважаючи на їхню тривалість, відкладаються платником.
Деякі автори, наприклад, А.М. Косий, пропонують періодичну черговість. Платежі поділяються на три види: періодичні платежі в доходи бюджету, по зарплаті, електроенергію та інші платежі за нарощеної кредиторської заборгованості; поточні платежі у погашення кредиторської заборгованості; авансові платежі. У кожній з трьох груп розрахункові документи розташовуються в календарній послідовності, так як кожна група представлена ​​в основному однотипними платежами.
Акредитиви. У період кризи дуже важлива надійність і швидкість проведення платежів. Однак не кожен російський банк в змозі слідувати цим принципам. В умовах кризи система розрахунків здорово буксує через недовіру банків один до одного. Це відбивається на всіх видах безготівкових розрахунків. У сьогоднішніх умовах, коли учасники угод не довіряють один одному, розрахунки за допомогою акредитива є виходом з глухого кута. З одного боку, акредитив контролює виконання договору поставки товарів, а з іншого - гарантує платежі при виконанні всіх умов поставки.
Однак для масштабного впровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками. Щоб акредитивні операції одержали поширення в Росії, необхідне створення відповідної інфраструктури. Її здатні створити найбільш потужні банківські розрахункові центри (МРЦ), що володіють сучасними електронними технологіями обробки фінансових документів і розгалуженою системою коррахунків.
Розрахунки за допомогою акредитива дозволяють підприємствам збільшувати швидкість платежів, так як в роботу включається мережу банків-кореспондентів, що працюють в системі банку-емітента і обслуговуючих виставлені акредитиви. При наявності високого ступеня захисту електронного формату документів проведення розрахункових операцій подібного типу зможе хоча б частково вирішити проблему платежів між підприємствами.
Висновок.
На закінчення даної роботи можна зробити наступні висновки.
Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Принципи і форми організації розрахунків, платіжні інструменти, способи платежів і виникають при їх проведенні ризики являють собою окремі елементи платіжної системи. Перевага тієї чи іншої платіжної системи полягає, перш за все, в тому, наскільки швидко, надійно і економічно проводяться розрахунки і платежі.
Основною формою розрахунків у РФ є в даний час кредитові перекази з використанням платіжних доручень. Їх застосування може бути пов'язано як з товарними, так і нетоварними операціями.
До засобів обумовлює розвиток системи грошових розрахунків підприємства, належать розрахунки чеками, акредитивами та по інкасо. У багатьох випадках вони можуть виявитися більш ефективними в порівнянні з попередньою оплатою.
Працююча комп'ютерна система "клієнт - банк" дозволяє формувати, модифікувати і використовувати бази даних, що формуються на основі платіжних документів, і канали зв'язку для прискорення операцій і поліпшення банківського обслуговування.
Щоб досягти успіху в бізнесі, керівники і банку, і підприємства повинні розуміти і приймати до уваги всі переваги та витрати впровадження автоматизованих платіжних систем.
Література
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частини перша, друга і третя) (зі змінами від 20 лютого, 12 серпня 1996 р., 24 жовтня 1997, 8 липня, 17 грудня 1999 р., 16 квітня, 15 травня 2001 р., 21 березня, 14, 26 листопада 2002 р., 10 січня, 26 березня 2003 р.)
2. Федеральний закон від 10 липня 2002 р. N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (зі змінами від 10 січня 2003 р.)
3. Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" (із змінами від 31 липня 1998 р., 5, 8 липня 1999 р., 19 червня, 7 серпня 2001 р., 21 березня 2002, 30 червня 2003 р.)
4. Коментар до цивільного кодексу РФ. Частина друга (під ред. Проф. Т. Є. Абова і А. Ю. Кабалкіна) - Юрайт-Издат; Право і закон, 2003
5. Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (із змінами від 3 березня 2003 р.)
6. Косий А.М. «Принципи безготівкових розрахунків» / / Гроші і кредит .- 1995, № 6
7. Івасенко А.Г. «Безготівкові розрахунки: сутність, проблеми, перспективи розвитку». НГАЕіУ .- Новосибірськ, 1996
8. Вісник економіки.-2000, № 3.-с. 23-24.


[1] Івасенко А.Г. «Безготівкові розрахунки: сутність, проблеми, перспективи розвитку». НГАЕіУ .- Новосибірськ, 1996г.С.4
[2] "Загальна теорія грошей і кредиту" під редакцією Є.Ф. Жукова .- М.: Юніті, 1995.С.85
[3] «Вісник економіки» .- № 5, березень-2000 р. С. 24.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
91.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Організація оформлення та облік лізингових операцій в кредитних організаціях
Організація оформлення та облік споживчого кредитування в кредитних організаціях
Організація та облік безготівкових розрахунків в РФ
Бухгалтерський облік в кредитних організаціях облік операцій з державними короткостроковими
Облік безготівкових рахунків і кредитних операцій
Облік активних операцій з цінними паперами в кредитних організаціях
Облік безготівкових розрахунків
Облік безготівкових розрахунків 2
Значення та облік безготівкових розрахунків
© Усі права захищені
написати до нас