№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) |
| | часткова | загальна | | | |
1 | Надійшли від постачальника матеріали , в тому числі ПДВ 20% | 45600,00 9120,00 | 54720,00 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
| Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн | 4800 9,50 | | | | Накладна |
2 | Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ | 245,00 49,00 | 294,00 | 201 641 | 631 631 | Рахунок |
3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
4 | Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 | 116,20 4,90 5,60 10,92 | 137,62 | 201 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.91 9.59 | 57,50 | 201 641 | 631 631 | Накладна |
6 | Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн Таблиця 3 | 14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
| Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 | 2150 6,72 | | - | - | Накладна |
7 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції Таблиця 3 | 6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
8 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 | 2127,46 89,71 102,53 199,93 | 2519,63 | 231 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
9 | Нарахована амортизація виробничого обладнання Таблиця 3 | 445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
12 | Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 | 800,12 33,74 38,56 75,19 | 947,61 | 911 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,30 31,26 | 187,26 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,00 12,80 | 76,80 | 911 641 | 631 631 | Рахунок |
15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | | | Бухгалтерська довідка |
| - розподілені Таблиця 3 | 3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка |
| - нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка |
| Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат Таблиця 5 | 234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,33 80,07 | 480,40 | 921 641 | 63 63 | Рахунок |
18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | 921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
19 | Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 | 904,7 38,15 43,60 85,02 | 1071,47 | 921 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
20 | Списуються адміністративні витрати Таблиця 5 | 5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
21 | Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн | 13776,00 | 13776,00 | 261 | 231 | Накладна |
22 | Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ | 38025,00 | 38025,00 | 361 | 701 | Накладна |
| Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | | | | |
23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
24 | Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 Таблиця 4 | 13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
25 | Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат Таблиця 5 | 13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
| Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | | | | |
29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
31 | Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 | 570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
34 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 | 60,76 2,56 2,93 5,71 | 71,96 | 931 | 651 653 652 656 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,50 12,50 | 75,00 | 931 641 | 631 631 | Акт на виконання робіт (послуг) |
36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
37 | Списані витрати на збут на фінансові результати Таблиця 5 | 670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
41 | Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати Таблиця 5 | 3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
42 | Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Таблиця 5 | 9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 | |