Зміст
Інструменти валютного регулювання. Суб'єкти валютного регулювання
Порядок проведення документальних перевірок органами та агентами валютного контролю
Паспорт угоди. Поняття. Значення. Коли оформляється паспорт угоди
Завдання
1. Інструменти валютного регулювання. Суб'єкти валютного регулювання
Інструменти (способи), що використовуються державою для забезпечення пропорцій попиту і пропозиції валют, можна розділити на:
Ä примусово-владні, які зобов'язують суб'єктів виконувати певні дії або відмовитися від їх здійснення (імперативні);
Ä економічні, що надають суб'єктам, які самостійно приймають рішення, можливість участі або неучасті в угоді чи проведенні операції (диспозитивні).
Інструменти валютних обмежень представляють собою законодавчий або адміністративна заборона (лімітування) і, крім того, необгрунтовано і надмірно деталізований, а тому важкоздійснювані регламентування операцій з національною та іноземними валютами. Ці обмеження є частиною валютного регулювання, яка забезпечується заходами по контролю держави за забезпеченням відповідності проведених валютних операцій вимогам чинного валютного законодавства, по реєстрації, статистичному обліку і видачі дозволів на такі операції.
Одним з головних інструментів реалізації валютних обмежень є ліцензування валютних операцій - вимога отримання попереднього дозволу органів валютного контролю.
Валютні обмеження характеризуються як дискримінаційні і сприяють перерозподілу валютних цінностей на користь держави за рахунок інших суб'єктів економіки, ускладнюючи їм доступ до іноземної валюти.
У сфері поточних операцій застосовуються такі види обмежень:
1) блокування виручки іноземних експортерів від продажу товарів на території країни або обмеження можливості розпоряджатися отриманими коштами;
2) обов'язковий продаж всієї або частини валютної виручки експортерів-резидентів центральним або уповноваженим банкам, що мають відповідну ліцензію, або на звичайних або торгових сесіях однієї або кількох спеціалізованих державних або комерційних валютних бірж.
3) встановлення обмеження на продаж іноземної валюти імпортерам-резидентам (тільки при наявності відповідного дозволу валютного контролю). У деяких країнах імпортер зобов'язаний внести певний депозит в національній валюті на рахунок в уповноваженому банку для отримання ліцензії на імпорт.
4) обмеження права імпортерів-резидентів на вчинення форвардних, ф'ючерсних і (або) опціонних операцій з придбання іноземної валюти;
5) заборона продажу вітчизняних товарів за кордоном за національну валюту;
6) заборона оплати окремих категорій імпортних товарів в іноземній валюті (з примусовим проведенням розрахунків через клірингові рахунки).
7) регулювання строків платежів по експортних і імпортних операцій у зв'язку з широким розповсюдженням в умовах дестабілізації курсів операцій типу "leads and lags" ("випередження і відставання"), що полягають у прискоренні або затягуванні виробництва розрахунків за зовнішньоторговельними операціями в залежності від очікуваних змін валютних курсів.
8) встановлення прямих або непрямих обмежень на продаж іноземної валюти резидентам на внутрішньому ринку.
9) множинність валютних курсів, що представляє собою диференціацію курсових співвідношень валют по різних видах операцій, товарним групам, регіонам.
Вперше множинність валютних курсів стала застосовуватися в період світової економічної кризи 1929-1933 рр.. після скасування золотого стандарту і повсюдного введення валютних обмежень.
Сенс множинності курсів національної валюти полягає в наступному. Завищення курсу національної валюти по окремих ввезених товарам або певними операціями має на меті здешевити імпорт товарів першої необхідності, зменшити реальні виплати за зовнішнім боргом в якій-небудь конкретній валюті, зменшити експорт певних товарів. Відповідно заниження курсу переслідує протилежні цілі. Курсова різниця при цьому виступає як премія або дисконт по відношенню до офіційного курсу.
На практиці за множинністю валютних курсів нерідко маскується фактична девальвація (так, введення в Туреччині багатоступеневого курсу ліри в червні 1979р реально призвело до зниження її курсу до долара на 43,6%).
Незважаючи на рекомендації про скасування множинності валютних курсів, що включаються у стабілізаційні програми Міжнародного Валютного Фонду, деякі країни, що розвиваються продовжують використовувати їх для захисту національної економіки.
Суб'єктами, що піддаються регулюванню, є:
- Резиденти (юридичні та / або фізичні особи);
- Нерезиденти (юридичні та / або фізичні особи);
- Емісійні (центральні) банки;
-Уряду (виконавчі органи) - з питань можливості і обсягами кредитування іноземними державами або Центральним банком;
- Девізні (уповноважені) банки;
- Експортери та імпортери;
- Інвестори (резиденти та / або нерезиденти).
2. Порядок проведення документальних перевірок органами та агентами валютного контролю
Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом Російської Федерації, органами валютного контролю та агентами валютного контролю відповідно до законодавства Російської Федерації.
Органами валютного контролю в Російській Федерації є Центральний банк Російської Федерації, а також Уряд Російської Федерації в особі таких органів, як Міністерство фінансів Російської Федерації, Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю (ВЕК), Державний митний комітет Російської Федерації, правоохоронні органи.
Агентами валютного контролю є організації, які відповідно до законодавства можуть здійснювати функції валютного контролю. До агентів валютного контролю в даний час віднесені уповноважені банки, підзвітні Центральному банку Російської Федерації та інші небанківські кредитні організації, які мають ліцензії на здійснення валютних операцій, підзвітні федеральним органам виконавчої влади, відповідно до законодавства Російської Федерації.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, які засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, які засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації;
8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена згідно з цим Законом;
9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення) ; документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення у Російську Федерацію валюти Російської Федерації, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
12) паспорт угоди.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на російську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором Російської Федерації.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції, а також у відкритті рахунку у разі неподання особою документів, необхідних на підставі частини 4 цієї статті та цієї частини, або подання ним недостовірних документів.
Оригінали документів приймаються агентами валютного контролю для ознайомлення і повертаються подали їх особам. У матеріали валютного контролю в цьому випадку поміщаються завірені агентом валютного контролю копії.
3. Паспорт угоди. Поняття. Значення. Коли оформляється паспорт угоди
Паспорт угоди - базовий документ валютного контролю, оформлюють експортером за кожним укладеним контрактом в уповноваженому банку. У паспорті угоди включаються відомості про зовнішньоекономічному контракті, необхідні для здійснення розглянутого контролю. Він оформляється у двох примірниках, один з них повертається експортеру, а другий примірник повинен зберігатися в банку і служити підставою для відкриття досьє валютного контролю. Паспорт угоди має два підписи: перша - підпис експортера, має право першого підпису, друга - одним з представників уповноваженого банку, на транзитний валютний рахунок у якому повинна в подальшому надійти від імпортера-нерезидента вся валютна виручка від експорту товарів за цим контрактом. Якщо в паспорті угоди є відомості, що не відповідають контрактом, банк повинен відмовити в його підписанні.
Паспорт угоди - це документ валютного контролю, який служить цілям забезпечення обліку та звітності з валютних операцій між резидентами та нерезидентами РФ.
Резиденти - це організації, створені за законодавством РФ, їх філії, представництва та інші підрозділи, дипломатичні представництва, консульські установи РФ та інші офіційні представництва, що знаходяться за межами території РФ, а також фізичні особи, які є громадянами РФ.
Нерезиденти - це юридичні особи та організації, створені відповідно до законодавства іноземних держав і знаходяться за межами території РФ, їх філії, представництва та інші підрозділи, які знаходяться на території РФ, а також фізичні особи та інші особи, які не є резидентами.
Порядок подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю встановлюється:
1) для подання агентам валютного контролю, за винятком уповноважених банків, - Урядом РФ;
2) для подання уповноваженим банкам - Центральним банком РФ.
ЦБ РФ встановив єдині правила оформлення резидентами в уповноважених банках паспорта угоди при здійсненні валютних операцій між резидентами та нерезидентами в наступних документах:
- В інструкції ЦБ РФ від 15.06.2004 № 117-І (далі - Інструкція № 117-І);
- Положення ЦБ РФ від 01.06.2004 № 258-П (далі - Положення № 258-П).
Паспорт угоди оформляється:
Ä при вивезенні з митної території Російської Федерації або ввезенні товарів;
Ä виконанні робіт, наданні послуг, передачі інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, за зовнішньоторговельним договором (контрактом) (далі - контракт), укладеним між резидентом (юридичною особою і фізичною особою - індивідуальним підприємцем) і нерезидентом;
Ä надання резидентами позик в іноземній валюті і у валюті Російської Федерації нерезидентам;
Ä отримання резидентами кредитів і позик в іноземній валюті і у валюті Російської Федерації від нерезидентів за кредитним договором.
Завдання
Хейлунцзянская компанія з імпорту та експорту зерна, олії і продовольчих продуктів (Китайська Народна Республіка), (далі - компанія) і ВАТ "Хабаровський комбікормовий завод" (далі - ВАТ) уклали договір поставки від 20.11.96 N HLJ-LX-96-005 , а також додаткову угоду до нього від 02.04.97, за яким Хейлунцзянскій філія зобов'язався поставити кукурудзу, а ВАТ оплатити товар протягом 30 днів з моменту відвантаження.
Визначте статус учасників валютних відносин.
Визначте тип і правовий режим валютної операції.
Які валютні обов'язки виникли у контрагентів.
На підставі статті 1 п.6 ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", Хабаровський комбікормовий завод є резидентом, а згідно зі статтею 1 п.7 Хейлунцзянская компанія є нерезидентом.
Згідно зі статтею 1 п. 9 придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
Згідно зі статтею 24 п. 2 Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, зобов'язані:
1) подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені статтею 23 цього Закону;
2) вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку виконання договору;
3) виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.
Список використаної літератури
Конституція Російської Федерації. - М.: "Проспект", 1999.
Федеральний закон "Про валютне регулювання та валютний контроль". Російська газета. № 253.17.12. 2003.
Банківське право Російської Федерації. Особлива частина: У 2т.: Підручник / Відп. Ред. Г.А. Тосунян. - М.: МАУП, 2001. - Т.1.
Дорофєєв Б.Ю., Земцов І.М., Пушин В.А. Валютне право Росії: Навчальний посібник / За заг. Ред. к. ю. н. б. ю. Дорофєєва Б.Ю. - М.: Изд-во НОРМА, 2000.
Мандрица В.М. Фінансове право. Серія "Підручники, навчальні посібники". - 2-е вид., Перераб. - Ростов н / Д: "Фенікс", 2003.
Фінансове право: Учебнік.3-е вид., Перераб. і доп. / Відп. Редактор О.М. Горбунова. - М.: МАУП, 2006.