Валютне законодавство і валютний контроль 2

Курсова робота

за темою «Валютне законодавство і валютний контроль»

1. Поняття валюти та валютних цінностей

«Валюта» - Це грошова одиниця держави або грошові знаки іноземних держав, а також кредитні і платіжні документи, виражені в іноземних грошових одиницях і використовуються у міжнародних розрахунках (іноземна валюта). ¹

В основному термін "валюта" використовується як визначення іноземної валюти. Оцінюючи співвідношення грошової одиниці держави та іноземних валют, застосовують такі поняття: «неконвертована валюта», «частково конвертована валюта» і «конвертована валюта». Дані поняття є вираженням того валютного режиму, який встановлений у державі. Існує три типи валютних режимів:

• режим державної валютної монополії - валюта є неконвертованій і держава встановлює співвідношення між внутрішньою грошовою одиницею та іноземними валютами. Крім того, для даного режиму характерний заборона на вільний обмін внутрішньої грошової одиниці на іноземну валюту;

• режим валютного державного регулювання - валюта є частково конвертованою, дозволяється вільна купівля та продаж іноземної валюти, держава встановлює співвідношення між внутрішньою грошовою одиницею та іноземною валютою на основі часткового застосування ринкових механізмів. У нашій країні існував даний режим у період з 1992 по 2003 роки, протягом яких Банк Росії встановлював валютний коридор або просто стверджував валютні курси на основі торгів на валютних біржах. Починаючи з 2004 року, наша країна поступово перестає проводити державне регулювання співвідношення валют, здійснюючи його не адміністративними, а економічними методами, що має привести до переходу рубля з другого режиму в третій;

• режим вільноконвертованої валюти - припускає вільний обмін внутрішніх грошових знаків на іноземну валюту не тільки на території держави, а й за його межами. Вільноконвертованих є долар і євро, найбільш активно використовуються у світі, в тому числі і на території Росії. Введення режиму вільноконвертованої валюти передбачається в РФ до 2008 року. Всі юридичні аспекти даної проблеми вже вирішені, з вступом в дію нового Федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» ^2, окремі положення якого будуть вступати в дію аж до 1 січня 2007 року. ³ Однак введення режиму вільноконвертованої валюти в РФ ще не означає , що рубль стане таким. Основні проблеми в даному питанні мають не юридичний, а економічний характер. У країнах СНД, Прибалтиці, Китаї, частково Польщі, Туреччини та Фінляндії рубль фактично вже став вільноконвертованою валютою, але в більш віддалених географічно країнах цього не відбулося. Рублю ще належить завоювати авторитет на валютних ринках Європи та світу, щоб встати якщо не в один ряд з доларом і євро, то хоча б знаходитися на рівні японської ієни, канадського долара або швейцарського франка. Дані валюти рідко використовуються як міжнародний засіб платежу, але визнаються всіма як свободноконвертірованние валюти і користуються повагою у всьому світі.

Введення в дію режиму свободноконвертірованной валюти не означає відсутність в даній сфері державного регулювання. Метою державного валютного регулювання є забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, а також стабільності валюти РФ і стабільності внутрішнього валютного ринку РФ як факторів прогресивного розвитку національної економіки і міжнародного економічного співробітництва. ⁴ Зазначений закон визначив також основні поняття валютного законодавства і принципи валютного регулювання і валютного контролю в РФ.

Основні поняття валютного законодавства

Усі суб'єкти валютних правовідносин поділяються на дві категорії: ⁵

1. Резиденти:

• фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком громадян РФ, які постійно проживають в іноземній державі відповідно до її законодавства;

• постійно проживають в Російській Федерації на підставі виду на проживання іноземні громадяни та особи без громадянства;

• юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;

• що знаходяться за межами території Росії філії, представництва та інші підрозділи резидентів, зазначених у попередньому пункті;

• дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами території РФ, постійні представництва РФ при міжнародних організаціях;

• Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти.

2. Нерезиденти:

• фізичні особи, які не є резидентами;

• юридичні особи та організації, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Росії;

• що знаходяться на території Росії філії, постійні представництва та інші структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у попередньому пункті;

• акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав та їх постійні представництва при міждержавних чи міжурядових організаціях;

• міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації;

• інші особи, які не є резидентами.

Валюта Російської Федерації - це грошові знаки у вигляді банкнот і монети Банку Росії, що знаходяться в обігу як законний засіб готівкового платежу на території РФ, вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки, а також кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах.

Іноземна валюта - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави (групи іноземних держав), вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки, а також кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.

Внутрішні цінні папери - це емісійні цінні папери, номінальна вартість яких зазначена у валюті РФ і випуск яких зареєстрований у РФ, а також інші цінні папери, що засвідчують право на отримання валюти Російської Федерації, випущені на території РФ.

Зовнішні цінні папери - це цінні папери, у тому числі в бездокументарній формі, не відносяться до внутрішніх цінних паперів.

Валютні цінності - це іноземна валюта і зовнішні цінні папери.

Уповноважені банки - це кредитні організації, створені відповідно до законодавства РФ і мають право на підставі ліцензій ЦБ РФ здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті, а також діючі на території РФ філії іноземних кредитних організацій, що мають право здійснювати банківські операції в іноземній валюті.

Валютний курс - співвідношення валют двох або більше країн.

Валютна інтервенція Банку Росії - це його діяльність на ринку валют з підтримання необхідного курсу російського рубля шляхом купівлі-продажу іноземної валюти і по впливу на сумарний попит і пропозиція грошей. ⁶

Основними принципами валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації є: ⁷

3. Пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання.

4. Виняток невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів.

5. Єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики РФ.

6. Єдність системи валютного регулювання і валютного контролю.

7. Забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.

2. Валютне регулювання в Російській Федерації

Валютне регулювання - це діяльність державних органів, спрямована на регламентування порядку здійснення валютних операцій.

Будь-яка держава регулює валютні відносини в тій чи іншій мірі. Як правило, держави з ринковою економікою основним завданням такого регулювання бачать, перш за все, захист національної валюти та внутрішнього ринку. Допускаючи у відомих межах обіг іноземної валюти та валютних цінностей, держава забезпечує пріоритет власної валюти. Саме такі завдання і ставить, як уже згадувалося вище , валютне законодавство РФ. Подібний підхід є відносно новим для нашої країни. Попереднє валютне законодавство дозволяло окремі валютні операції, причому все, що не було дозволено, вважалося забороненим. Норми нового валютного законодавства мають в основному заборонний характер, з чітко певними рамками. Все, що не потрапляє в дані рамки, вважається дозволеним. Відповідно до цього підходу була кардинально змінена і спрощена система валютного регулювання.

Валютне регулювання здійснюється органами валютного регулювання, якими в Російській Федерації є Центральний банк РФ і Уряд РФ. Центральний банк РФ і Уряд РФ видають у межах своєї компетенції акти органів валютного регулювання, обов'язкові для резидентів і нерезидентів. Якщо порядок здійснення валютних операцій, порядок використання рахунків (включаючи встановлення вимоги про використання спеціального рахунку) не встановлені органами валютного регулювання, то валютні операції здійснюються, рахунки відкриваються та операції за рахунками проводяться без обмежень. Центральний банк РФ встановлює єдині форми обліку та звітності за валютними операціями, порядок та строки їх подання, а також готує і опубліковує статистичну інформацію з валютних операцій. Центральний банк РФ, Уряд РФ, а також спеціально уповноважені федеральні органи виконавчої влади здійснюють всі види валютних операцій без обмежень. ⁸

До валютних операцій належить: ⁹

• придбання (відчуження) резидентом у резидента валютних цінностей, використання валютних цінностей як засобу платежу;

• придбання (відчуження) резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання їх в якості засобу платежу;

• придбання (відчуження) нерезидентом у нерезидента валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання їх в якості засобу платежу;

• ввезення на митну територію РФ і вивезення з митної території РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів;

• переказ іноземної валюти, валюти Російської Федерації, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території РФ, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ, і назад;

• переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ.

Валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій, щодо яких обмеження встановлюються з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти РФ, для підтримки стійкості платіжного балансу РФ. Зазначені обмеження носять недискримінаційний характер і скасовуються в міру усунення обставин, що спричинили їх встановлення. ¹⁰

Валютні операції між резидентами заборонені, за винятком: ¹¹

• операцій, пов'язаних з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам при міжнародних перевезеннях;

• операцій між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, про передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності;

• операцій за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру), транзитного перевезення вантажу по території РФ, зі страхування зазначених вантажів;

• операцій з зовнішніми цінними паперами та операцій, пов'язаних з виплатами за зовнішніми цінних паперів;

• переказів фізичною особою - резидентом з РФ на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки, відкриті в банках, розташованих за межами території РФ, в сумах, що не перевищують протягом одного операційного дня через один уповноважений банк суми, що дорівнює в еквіваленті 5 000 доларів США;

• переказів фізичною особою - резидентом в РФ з рахунків, відкритих у банках, розташованих за межами території РФ, на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки в уповноважених банках;

• операцій, пов'язаних із здійсненням обов'язкових платежів до бюджетів.

Таким чином, держава забезпечує пріоритет національної валюти всередині країни, зобов'язуючи громадян і організації використовувати для розрахунків рублі.

Без обмежень здійснюються валютні операції між резидентами та уповноваженими банками, пов'язані:

• з отриманням та поверненням кредитів і позик, сплатою сум відсотків і штрафних санкцій за відповідними договорами;

• з внесенням та отриманням грошових коштів резидентами з банківських рахунків;

• з банківськими гарантіями, а також з виконанням резидентами зобов'язань за договорами поруки та застави;

• з придбанням резидентами в уповноважених банків векселів, пред'явленням їх до платежу, отриманням за ним платежу, стягненням за ними штрафних санкцій, відчуженням резидентами зазначених векселів уповноваженим банкам;

• з купівлею-продажем, обміном, заміною фізичними особами готівкової та безготівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), за валюту України та іноземну валюту, не для здійснення підприємницької діяльності;

• зі сплатою уповноваженим банкам комісійної винагороди;

• з іншими валютними операціями, віднесеними до банківських операцій відповідно до законодавства Російської Федерації.

Нерезиденти вправі без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків в банках за межами території РФ на банківські рахунки в уповноважених банках і в зворотному порядку. Вони мають право здійснювати між собою валютні операції з внутрішніми цінними паперами на території РФ. ¹²

Купівля-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, в РФ здійснюється тільки через уповноважені банки. Встановлення вимоги про ідентифікацію особи при купівлі-продажу фізичними особами готівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, не допускається. Відомості, що ідентифікують особу, можуть бути внесені до документів, що оформляються при купівлі-продажу фізичною особою готівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, на прохання самої фізичної особи. ¹³

Резиденти відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ). Резиденти мають право переводити на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Російської Федерації, кошти зі своїх рахунків (з вкладів) в уповноважених банках або інших своїх рахунків (вкладів), відкритих у банках за межами території РФ. ¹⁴

Юридичні особи - резиденти мають право без обмежень здійснювати валютні операції з коштами, зарахованими на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, за винятком валютних операцій між резидентами.

Фізичні особи - резиденти мають право без обмежень здійснювати валютні операції, не пов'язані з передачею майна та наданням послуг на території РФ, з використанням коштів, зарахованих на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ.

Резиденти мають право без обмежень відкривати в уповноважених банках банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті. Розрахунки при здійсненні валютних операцій виробляються резидентами через банківські рахунки в уповноважених банках, за винятком таких валютних операцій: ¹⁵

• передачі фізичною особою - резидентом валютних цінностей в дар Російській Федерації, суб'єкту РФ і (або) муніципального утворення;

• дарування валютних цінностей дружину та близьких родичів;

• заповіту валютних цінностей або отримання їх за правом спадкування;

• придбання та відчуження фізичною особою - резидентом з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет;

• переказу фізичною особою - резидентом з РФ і в РФ без відкриття банківських рахунків (до 5000 доларів);

• покупки у уповноваженого банку або продажу уповноваженому банку фізичною особою - резидентом готівкової іноземної валюти, обміну, заміни грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав);

• розрахунків фізичних осіб - резидентів в іноземній валюті в магазинах безмитної торгівлі, а також при реалізації товарів та наданні послуг фізичним особам - резидентам на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях.

Ввезення в Україну іноземної валюти та зовнішніх цінних паперів в документарній формі здійснюється резидентами та нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства РФ. ¹⁶

Одноразово ввезенні в РФ фізичними особами - резидентами і нерезидентами готівкової іноземної валюти і (або) валюти РФ, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США, що ввозиться підлягають декларуванню.

Фізичні особи мають право вивозити з РФ іноземну валюту, валюту РФ, дорожні чеки, зовнішні і (або) внутрішні цінні папери в документарній формі, раніше ввезені або переведені в РФ, при дотриманні вимог митного законодавства РФ в межах, зазначених у митній декларації або іншому документі, що підтверджує їх ввезення чи переказ в РФ.

Фізичні особи - резиденти і нерезиденти мають право одноразово вивозити з РФ готівкову іноземну валюту і (або) валюту РФ у сумі, що дорівнює в еквіваленті 10 000 доларів США або не перевищує цієї суми. При цьому не вимагається подання до митного органу документів, що підтверджують, що вивозиться валюта була раніше ввезена або переведена в РФ або придбана в РФ.

Одноразово при вивезенні з РФ фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти РФ у сумі, що дорівнює в еквіваленті 3 000 доларів США або не перевищує цієї суми, що вивозиться готівкова валюта не підлягає декларуванню митному органу. Одноразово при вивезенні з РФ фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти РФ у сумі, що перевищує в еквіваленті 3 000 доларів США, що вивозиться готівкова валюта підлягає декларуванню митному органу шляхом подання письмової митної декларації на всю суму вивезеної готівкової валюти.

3. Валютний контроль

Валютний контроль є одним з видів фінансового контролю, який здійснюється при проведенні валютних операцій.

Основними напрямками валютного контролю є:

• визначення відповідності проведених операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;

• перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації;

• перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;

• перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.

Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом Російської Федерації, органами та агентами валютного контролю у відповідності з валютним законодавством. ¹⁷

Органами валютного контролю в Російській Федерації є Центральний банк РФ, федеральні органи виконавчої влади, уповноважені Урядом РФ.

Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні Центральному банку РФ, і професійні учасники ринку цінних паперів.

Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Центральний банк РФ. Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, здійснюють федеральні органи виконавчої влади, які є органами валютного контролю, та агенти валютного контролю. Уряд РФ забезпечує координацію діяльності у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади та їх взаємодія з ЦБ РФ.

Відповідно до митного законодавства Митні органи РФ здійснюють у межах своєї компетенції валютний контроль операцій, пов'язаних з переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон, відповідно до законодавства Російської Федерації про валютне регулювання і валютний контроль. ¹⁸

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи мають право:

• проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

• проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;

• запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків.

Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані: ¹⁹

• здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;

• подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю.

Органи і агенти валютного контролю, та їх посадові особи зобов'язані зберігати комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.

Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, мають право: ²⁰

• знайомитися з актами перевірок органів та агентів валютного контролю;

• оскаржувати рішення і дії (бездіяльність) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;

• на відшкодування реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб.

Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, зобов'язані:

• подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені законом «Про валютне регулювання та валютний контроль»;

• вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції;

• виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.

Уряд РФ і Центральний банк РФ можуть регулювати такі валютні операції руху капіталу: ²¹

• розрахунки та перекази при наданні кредитів і позик в іноземній валюті резидентами нерезидентам і навпаки;

• розрахунки та перекази при наданні кредитів і позик у валюті Російської Федерації резидентами нерезидентам і навпаки;

• операції з зовнішніми цінними паперами, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів (прав, засвідчених зовнішніми цінними паперами);

• виконання резидентами зобов'язань за зовнішніми цінних паперів;

• операції, пов'язані з придбанням нерезидентами у резидентів прав на внутрішні цінні папери, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею внутрішніх цінних паперів (прав, засвідчених внутрішніми цінними паперами) і навпаки.

Резиденти (фізичні особи - індивідуальні підприємці і юридичні особи) зобов'язані продавати частину валютної виручки. Обов'язковий продаж частини валютної виручки здійснюється на підставі розпорядження резидента не пізніше ніж через сім робочих днів з дня її надходження на банківський рахунок резидента в уповноваженому банку. Об'єктом обов'язкового продажу є валютна виручка резидентів, що включає в себе надходження іноземної валюти, належні резидентам від нерезидентів за укладеними резидентами або від їхнього імені операціях, які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, на користь нерезидентів. ²²

У зв'язку з постійним зростанням золотовалютних резервів Банку Росії в період з 2000 року по 2006 рік вимога про обов'язковий продаж частини валютної виручки було скасовано. Якщо в 2000 році частина, обов'язкова до продажу становила 75%, то згодом вона була знижена до 50%, потім до 30%, 25%, 10% і встановлена ​​на рівні 0% 29 березня 2006 року. ²³

4. Відповідальність за порушення валютного законодавства

Відповідальність за порушення валютного законодавства передбачена адміністративним і кримінальним законодавством РФ.

Відповідно до адміністративного законодавства: ²⁴

8. Здійснення незаконних валютних операцій - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян, посадових осіб та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми незаконної валютної операції, суми коштів або вартості внутрішніх і зовнішніх цінних паперів, списаних і (або) зарахованих з невиконанням встановленого вимоги про резервування.

9. Порушення встановленого порядку відкриття рахунків (вкладів) у банках, розташованих за межами території РФ - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі до однієї тисячі п'ятисот рублів; на посадових осіб - від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних осіб - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів.

10. Невиконання обов'язки із продажу частини валютної виручки - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми валютної виручки, не проданої у встановленому порядку.

11. Невиконання резидентом у встановлений термін обов'язки з отримання на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми грошових коштів, не зарахованих на рахунки в уповноважених банках .

12. Невиконання резидентом у встановлений термін обов'язки з повернення в РФ грошових коштів, сплачених нерезидентам за не ввезені на митну територію РФ товари, невиконані роботи, не надані послуги - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми грошових коштів, не повернутих у Російську Федерацію.

13. Недотримання встановлених порядку або строків подання форм обліку та звітності з валютних операцій - тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.

14. Порушення встановленого порядку ввезення і пересилання в РФ і з РФ валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів в документарній формі - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від п'ятисот до однієї тисячі рублів; на посадових осіб - від однієї тисячі до двох тисяч рублів; на юридичних осіб - від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів.

Адміністративна відповідальність, встановлена ​​у відношенні посадових осіб у пунктах 1, 3, 4 і 5, застосовується лише до осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.

Відповідно до кримінального законодавства неповернення у великому розмірі (більше п'яти мільйонів рублів) з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк Російської Федерації, карається позбавленням волі на строк до трьох років . ²⁵

Література

1. Бюджетний кодекс Російської Федерації від 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. 30.12.2008).

2. Податковий кодекс Російської Федерації, Частина перша від 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 26.11.2008) і Частина друга від 05.08.2000 № 117-ФЗ. (Ред. 30.12.2008).

3. Про банки і банківську діяльність: Федеральний закон від 02.12.1990 № 395-1 (ред. від 28.02.2009) / / СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

4. Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії): Федеральний закон від 10.07.2002 № 86-ФЗ / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

5. Про валютне регулювання та валютний контроль: Федеральний закон від 10.12.2003 № 173-ФЗ / / СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

6. Фінансове право: підручник / відп. ред Є.Ю. Грачова, Г.П. Толстопятенко. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2007. - 528 с.

7. Прокопенко, О.М. Фінансове право [Текст] / Ю.М. Канібер, О.М. Прокопенко, С.А. Сойніков, Є.В. Чинение: Білгород: Белю МВС Росії, 2006.