ОЦІНКА КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Мета: Систематизувати знання про прибуток підприємства, засвоїти особливості аналізу формування та використання прибутку, розширити знання аналізу показників рентабельності підприємства
Аналіз стану, структури та динаміки кредитного забезпечення підприємства «Віницяобленерго» проводиться на основі даних форми № 1 „Баланс”, розділу 2, 3 і 4 пасиву
Аналіз структури та динаміки кредитного забезпечення діяльності підприємства «Віницяобленерго»
Таблиця 7.1
| Номер | Назва показника | Теоретичне значення | Вагове значення показника | Розрахункове значення показника | Оцінка коефіцієнта | Значення показника з урахуванням вагомості |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| І група - Попередня оцінка позичальника | ||||||
| | ||||||
| 1 | Період функціонування | 0,5-5 | 0,5 | 0.6 | 0 | 0 |
| 2 | Наявність бізнес-плану, БП | 0-1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 3 | Прибуткова діяльність, ПД | 0-3 | 2 | 3 | 3 | 6 |
| 4 | Погашення позик, ПП | 0-1 | 6 | 0.7 | 0.7 | 4,2 |
| 5 | Сплата відсотків, СВ | 0-1 | 6 | 0.1 | 0.1 | 0,6 |
| Разом за групою І | 23,6 | |||||
| ІІ група - Показники платоспроможності Вагомий коефіцієнт – 5 | ||||||
| 1 | Коефіцієнт поточної ліквідності, Кпл | Не менше 2 | 8 | 0.6 | 0 | 0 |
| 2 | Коефіцієнт швидкої ліквідності, Кшл | Не менше 0,5 | 7 | 1,25 | 1 | 7 |
| 3 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності, К ал | Не менше 0,2 | 6 | 0.34 | 1 | 6 |
| Разом за групою ІІ | 65 | |||||
| ІІІ група - Показники фінансової стійкості Ваговий коефіцієнт – 4 | ||||||
| 1 | Коефіцієнт фінансової стійкості, Кфс | Не менше 0,6 | 6 | 0.72 | 1 | 6 |
| 2 | Коефіцієнт фінансової незалежності, Кфн | Не менше 0,2 | 5 | 0.65 | 1 | 5 |
| 3 | Коефіцієнт фінансового ризику, Кфр | Не більше 1,0 | 4 | 0.43 | 1 | 4 |
| 4 | Коефіцієнт оборотності балансу, Коб | Не менше 0,7 | 4 | 2,31 | 1 | 4 |
| 5 | Коефіцієнт маневреності, К м | Не менше 0,5 | 4 | 0,48 | 0 | 0 |
| Разом загрупою ІІІ | 76 | |||||
| ІV група - Показники "надійності" підприємства Вагомий коефіцієнт - 2 | ||||||
| 1 | Коефіцієнт забезпеченості, К з | Не менше 1,4 | 8 | 0,5 | 0,5 | 4 |
| 2 | Оборотність дебіт. заборгованості, Одз | 0-2 | 2 | 11,35 | 2 | 4 |
| 3 | Оборотність кредит. заборгованості, Окз | 0-2 | 2 | 9,13 | 0 | 0 |
| 4 | Оборотність запасів, Озап | 0-2 | 2 | - | - | - |
| Разом за групою ІV | 16 | |||||
| Усього (S) | 180,6 | |||||
| КЛАС | Б | |||||
Після підрахунку і аналізу всіх коефіцієнтів залежних від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов’язання перед банком підприємство повинно бути віднесене до класу Б – підприємство із стійким фінансовим станом. Сума (S) по всім групам становить 180,6, що свідчить про хорошу кредитоспроможність підприємства «Віницяобленерго».
Аналіз стану, структури та динаміки кредитного забезпечення підприємства «Віницяобленерго» проводиться на основі даних форми № 1 „Баланс”, розділу 2, 3 і 4 пасиву (табл. 7.2).
Аналіз структури та динаміки кредитного забезпечення діяльності підприємства
Таблиця 7.2
| Показники | Код рядка | Базовий рік | Звітний рік | Відхилення | ||||
| абсолютне, тис. грн. | відносне, % | |||||||
| тис. | % | тис. | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | р.5 - р.3 | р.5 / р.3 * 100-100 | |
| ІІ. Довгострокові зобов’язання | | | | | | | | |
| Інші довгострокові зобов’язання | Ф1 р.1515 | 64108 | 14,61 | 41631 | 9,02 | -22477 | -35,06 | |
| Довгострокові забезпечення | Ф1 р.1520 | 29072,5 | 6,63 | 28563,5 | 6,19 | -509 | -1,75 | |
| Усього за розділом ІІ | Ф1 р.1595 | 93317 | 21,27 | 49379 | 10,70 | -43938 | -47,08 | |
| IІІ. Поточні зобов’язання | | | | | | | | |
| Поточна заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями | Ф1 р.1610 | 57733,0 | 13,2 | 49684,5 | 10,77 | -8049 | -13,94 | |
| товари, роботи послуги | Ф1 р.1615 | 13682,0 | 3,1 | 55394,5 | 12,01 | 41713 | 304,87 | |
| розрахунками з бюджетом | Ф1 р.1620 | 22620,5 | 5,2 | 20939 | 4,54 | -22621 | -7,43 | |
| розрахунками зі страхування | Ф1 р.1625 | 4461,0 | 1,0 | 6386 | 1,38 | 1925 | 43,15 | |
| розрахунками з оплати праці | Ф1 р.1630 | 14923,0 | 3,4 | 21217 | 4,60 | 6294 | 42,18 | |
| Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | Ф1 р.1635 | 188490,5 | 43,0 | 207758 | 45,03 | 19268 | 10,22 | |
| Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | Ф1 р.1640 | 409,5 | 0,1 | 405,5 | 0,09 | -815 | -0,98 | |
| Інші поточні зобов’язання | Ф1 р.1690 | 43084,5 | 9,8 | 50195,5 | 10,88 | -93280 | 16,50 | |
| Усього за розділом ІІІ | Ф1 р.1695 | 345404,0 | 78,7 | 411980 | 89,30 | -757384 | 19,27 | |
| Залучені кошти - ВСЬОГО | Ф1 р.1595+ 1695+1700+1800 | 438721,0 | 100,0 | 461359 | 100,00 | -900080 | 5,16 | |
До складу залучених коштів досліджуваного підприємства водять такі статті: інші довгострокові зобов’язання, довгострокові забезпечення, поточна заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями, товари, роботи послуги, розрахунками з бюджетом, розрахунками зі страхування, розрахунками з оплати праці, поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами, поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками, інші поточні зобов’язання.
Позикові кошти підприємства включають довгострокові, короткострокові кредити і позики, кредиторську заборгованість, у тому числі аванси, надані покупцями та замовниками, розрахунки за дивідендами, інші короткострокові пасиви.
Довгострокові кредити і позики (на строк більше року) видаються підприємству на витрати для реконструкції та модернізації, покращення організації виробництва, на технічне переозброєння, впровадження нової техніки і технології, під приріст оборотних коштів та інші цільові програми. Короткострокові кредити і позики використовуються для формування оборотних коштів підприємства на строк не більше одного року.
Інші довгострокові зобов’язання в 2018 році спали на 35,06 % в порівняні з базовим роком. Довгострокові забезпечення спали на 1,75%. Поточна заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями у 2018 році зменшилась на 13, 94%. Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами зросла на 22.6%, і становила 45,03% від загальної частки. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками в 2017 році дорівнювала 0.1%, а в 2018 - 0,9%. Інші поточні зобов’язання в звітному році зросли на 16,5%. Залучені кошти всього протягом року зросли на 5,16%.
Практична робота № 8
1 2 3 4 5 6 7