Практична робота № 4
Аналіз структури та ефективності використання оборотного капіталу підприємства
Мета: узагальнити знання про оборотний капітал підприємства, закріпити вміння аналізу складу, структури та динаміки оборотного капіталу підприємства, поглибити знання з проведення аналізу показників ефективності використання оборотного капіталу.
Аналіз складу, структури та динаміки оборотного капіталу підприємства «Віницяобленерго» проведемо за даними Форми 1 «Баланс» (Розділ 2 Актив) та за методикою, наведеною в таблиці 4.1.
Таблиця 4.1
Аналіз складу, структури та динаміки оборотного капіталу підприємства «Віницяобенерго»за 2017-2018 роки.
| Показники | Код рядка | Базовий рік | Звітний рік | Відхилення | ||||
| тис.грн | % | тис.грн | % | абсолютне | відносне | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | с.5-с.3 | с.5/с.3*100-100 | |
| 1. Запаси | Ф1, р. 1100 | 16359,5 | 3% | 14422 | 4% | -1937,5 | -11,84 | |
| 2.Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | Ф1, р. 1125 | 180743 | 37% | 130516 | 32% | -50227 | -27,79 | |
| 3.Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | 113449 | 23% | 117322 | 29% | 3873 | 3,41 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| - за виданими авансами | Ф1, р. 1130 | 58639,5 | 12% | 59243 | 14% | 603,5 | 03 | |
| - з бюджетом | Ф1, р. 1135 | 48155,5 | 10% | 56063 | 14% | 7907,5 | 6,42 | |
| - у тому числі з податку на прибуток | Ф1, р. 1136 | 6654 | 1% | 2016 | 0% | -4638 | 69,70 | |
| 4. Інша поточна дебіторська заборгованість | Ф1, р. 1155 | 2985 | 1% | 7023,5 | 2% | 4038,5 | 35,29 | |
| 5. Поточні фінансові інвестиції | Ф1, р. 1160 | 32588 | 7% | 32445 | 8% | -143 | 0,44 | |
| 6. Гроші та їх еквіваленти | Ф1, р. 1165 | 96906 | 20% | 84655 | 21% | -12251 | 12,64 | |
| 7. Витрати майбутніх періодів | Ф1, р. 1170 | 666,5 | 0% | 502 | 0% | -164,5 | 24,68 | |
| 8. Інші оборотні активи | Ф1, р. 1190 | 51000 | 10% | 42060,5 | 10% | -8939,5 | 17,53 | |
| Оборотні активи - Всього | Ф1, р. 1195 | 488043 | 100% | 410699 | 100% | -77345 | 15,85 | |
До складу оборотного капіталу досліджуваного підприємства водять такі статті: запаси, дебіторська заборгованість (за продукцію, товари, роботи, послуги) дебіторська заборгованість за розрахунками: (за виданими авансами, з бюджетом, у тому числі з податку на прибуток), інша поточна дебіторська заборгованість, поточні фінансові інвестиції, гроші та їх еквіваленти, витрати майбутніх періодів, інші оборотні активи. Оборотні активи всього зменшились на 15,85% за звітний рік. Найбільшу частку становить дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги -27.29%. Запаси зменшились на 11,84% в порівняні з 2017 роком. Дебіторська заборгованість за розрахунками зросла на 3.41% і в 2018 становить 117322 тис. грн. Поточні фінансові інвестиції зменшились на 0.44%, гроші та їх еквіваленти на 12,64%. Інші оборотні активи в 2017 році становлять 51000 тис. грн. а в 2018 - 42060,5 тис. грн.
Аналіз показників ефективності оборотних коштів проведемо за даними, наведеними в таблиці 4.2.
Таблиця 4.2
Аналіз показників ефективності використання оборотного капіталу підприємства «Віницяобленерго» за 2017-2018 роки.
| Показник | Код рядка та формула розрахунку | Нормативне значення | Базовий рік | Звітний рік | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | с.5-с.4 |
| І. Вхідні дані, тис. грн | |||||
| 1. Оборотний капітал | Ф1, р. 1195 | | 488043 | 410698,5 | -77345 |
| 2. Запаси | Ф1, р. 1100 | | 16359,5 | 14422 | -1937,5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3. Дебіторська заборгованість | Ф1,р.(1125+1130 +1135+1136+1155) | | 297177 | 254861,5 | 42316 |
| 4.Поточні зобов’язання | Ф1, р. 1695 | | 411980 | 345404 | -66576 |
| 5.Чистий дохід(виручка) від реалізації | Ф2, р.2000 | | 3410750 | 3814888 | 404138 |
| 6. Собівартість | Ф2, р.2050 | | 16717 | 11255 | -5462 |
| ІІ. Розрахункові дані | |||||
| 7.Робочий капітал (р.1-р. 4) | Ф1, р. 1195- Ф1, р. 1695 | збільшення | 76063 | 65294,5 | 10769 |
| 8.Маневреність робочого капіталу (р.2/р. 7) | Ф1, р. 1100/ (Ф1, р. 1195- Ф1, р. 1695) | збільшення | 0,22 | 0,22 | 0,01 |
| 9.Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, (р.5/р. 1) | Ф2, р.2000/ Ф1, р. 1195 | збільшення | 6,99 | 9,29 | 2,30 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10.Час обороту оборотних коштів (дні) (360/ р.9) | | зменшення | 51,51 | 38,76 | -12,76 |
| 11. Коефіцієнт оборотності запасів (р.6/р.2) | Ф2, р.2050/ Ф1, р. 1100 | зменшенння | 1,02 | 0,78 | -0,24 |
| 12.Час обороту запасів (дні) (360/р.11) | | збільшення | 352,30 | 461,30 | 109,00 |
| 13. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (р.5/р.3) | Ф2, р.2000/ Ф1, р.(1125+1130+1135+1136+1155) | збільшення | 11,48 | 14,97 | 3,49 |
| 14.Час обороту дебіторської заборгованості (дні) (360/р.13) | | збільшення | 31,37 | 24,05 | 7,32 |
Робочий капітал показує, в 2017 році 76063 тис. грн. оборотного капіталу сформована за рахунок власних коштів підприємства. А в 2018 році цей показник становив 65294,5. Маневреність робочого капіталу показує, що частина робочого капіталу вкладена у запаси у 2018 році зросла на 0.01%. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів характеризує швидкість обороту оборотних коштів. Чим більшою є швидкість тим краще працює підприємство. Швидкість обороту в 2018 році збільшилась на 2.30%, і дорівнює 9.29%. Час обороту оборотних коштів показує, скільки днів в середньому триває один оборот оборотних коштів. Що вищою є швидкість обороту оборотних коштів, тим меншою є тривалість їх обороту, тим ефективніше використовуються оборотні кошти. Цей показник в 2017 році сягає 51.51 %, а в 2018 - році 38.76%. Коефіцієнт оборотності запасів характеризує швидкість руху виробничих запасів від моменту їх отримання на склад підприємства до моменту використання їх у виробничому процесі. Цей коефіцієнт зменшився на 0.24 %. Його сповільнення означає зниження ефективності. Час обороту запасів змінився на 109 днів. Збільшення тривалості обороту запасів є негативним явищем. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує швидкість розрахунку дебіторів з підприємством. Чим вищим є коефіцієнт оборотності .дебіторської заборгованості, тим ефективнішою є політика управління дебіторською заборгованістю. Коефіцієнт зріс на 3.49% в порівнянні з базовим роком. Час обороту дебіторської заборгованості в 2017 році дорівнював 31.37 днів, а в 2018 – 25.05 дня.
1 2 3 4 5 6 7