РОЗДІЛ 3. Активи банку
Активні операції банків – це фінансові операції з розміщення коштів із метою отримання доходів. До них належать надання кредитів та позичок, купівля цінних паперів, вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями тощо.
Актив – це той чи інший об'єкт, який контролюється банком та відповідає принаймні одній із названих нижче вимог:
дає дохід;
може бути обміняний на інший об'єкт, який дає дохід.
Усі активні операції банку є ризиковими, проте вони забезпечують йому значну частину доходів.
3.1 Горизонтальний аналіз активів банку
На основі оцінки активів по горизонталі аналізують зміни у динаміці, зіставляючи дані за різні періоди.
За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо горизонтальний аналіз активів (таблиця 3.1).
Таблиця 3.1
Горизонтальний аналіз активів банку
| № з/п | Показник | На 31.12 2012р. | На 31.12 2013р. | Абсолютний приріст (+,-), тис. грн. | Темп зростання активів, % | Темп приросту активів, % |
| тис. грн. | тис. грн. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=4-3 | 6=4/3х 100% | 7=6-100% |
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 50820900 | 4392260 | -46428640 | 8,64 | -91,36 |
| 4 | Кошти в інших банках | 17994 | 200199 | 182205 | 1112 | +10,12 |
| 5 | Кредити та заборгованість клієнтів | 15368752 | 14601718 | -767034 | 95 | -5 |
| 6 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 1268080 | 911123 | -356957 | 71,85 | -28,15 |
| 8 | Інвестиційна в асоційовані та дочірні компанії | 339606 | 346658 | 7052 | 102,07 | +2,07 |
| 10 | Відстрочений податковий актив | 1323556 | 1268716 | -54840 | 95,86 | -4,14 |
| 11 | Основні засоби та нематеріальні активи | 1359889 | 1202177 | -157712 | 88,4 | -11,6 |
| 12 | Інші фінансові та не фінансові активи | 584862 | 406744 | -178118 | 69,55 | -30,45 |
| Усього активів | 25345639 | 23329595 | -2016044 | 92,05 | -7,95 | |
Висновок. Зменшення активів Банку на 31.12.2012 року у порівнянні з 31.12.2011 року склало 2016044 тис. грн. або на 7,95 %. Зменшення активів банку відбулося в основному за рахунок зменшення обсягу цінних паперів в портфелі банку на продаж на 356957 тис. грн. або на 28,15 %, інших фінансових та не фінансових активів на 178118 тис. грн. або на 30,45 %. Зменшення активів банку характеризує діяльність банку з негативної сторони, а зменшення статті «Цінні папери в портфелі банку на продаж» є показником зменшення дохідних активів, які в майбутньому могли б забезпечити отримання прибутку банком.
3.2 Вертикальний аналіз активів банку
Вертикальний аналіз дає змогу зробити висновок про структуру активів у звітному періоді, а також проаналізувати динаміку цієї структури.
За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо вертикальний аналіз активів (таблиця 3.2).
Таблиця 3.2
Вертикальний аналіз активів банку
| № з/п | Показник | На 31.12. 2012р. | На 31.12. 2013р. | Зміни (+,-), процентні пункти | ||
| сума, тис. грн. | у % до усього активів | сума, тис. грн. | у % до усього активів | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=6-4 |
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 5082900 | 20,05 | 4392260 | 18,7 | -1,35 |
| 4 | Кошти в інших банках | 17994 | 0,07 | 200199 | 0,9 | +0,83 |
| 5 | Кредити та заборгованість клієнтів | 15368752 | 60,64 | 14601718 | 62,5 | +1,86 |
| 6 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 1268080 | 5 | 911123 | 4 | -1 |
| 8 | Інвестиційна в асоційовані та дочірні компанії | 339606 | 1,34 | 346658 | 1,5 | +0,16 |
| 10 | Відстрочений податковий актив | 1323556 | 5,22 | 1268716 | 5,44 | +0,22 |
| 11 | Основні засоби та нематеріальні активи | 1359889 | 5,37 | 1202177 | 5,2 | -0,17 |
| 12 | Інші фінансові та не фінансові активи | 584862 | 2,31 | 406744 | 1,75 | -0,56 |
| Усього активів | 25345639 | 100 | 23329595 | 100 | 0 | |
Висновок. Вертикальний аналіз активів Банку показав, що найбільшу питому вагу в структурі активів банку як на 31.12.2012 року, так і на 31.12.2011 року мали кредити та заборгованість клієнтів (60,64% і 62,5% відповідно). Найбільші зміни в структурі активів відбулись за рахунок кредитів та заборгованостей клієнтів. Так, на 31.12.2012р. у порівнянні з 31.12.2011р. в структурі активів частка кредитів та заборгованостей клієнтів збільшилась на 1,86 процентних пункти. Одночасно в структурі активів відбулось зменшення інших фінансових та не фінансових активів на 0,56 процентних пункти та грошових коштів та їх еквівалентів на 1,35 процентних пунктів.
3.3 Групи активів балансу та їх розподіл за рівнем ліквідності
Активи банку за ступенем зменшення їх ліквідності можуть бути поділені на 5 груп, а саме:
Первинні резерви – це всі касові активи, кошти на кореспондентському рахунку в НБУ;
Вторинні резерви – це цінні папери, які можуть бути оперативно реалізовані на грошовому ринку та перетворені в грошову форму, тобто в первинні резерви з мінімальною втратою їх вартості;
Інші ліквідні активи – надані банком кредити та інші платежі, до погашення яких залишилося не більш одного місяця;
Малоліквідні активи – це позикові активи, до погашення яких залишилося більше одного місяця;
Неліквідні активи – це капіталізовані активи, фінансові інвестиції, у тому числі фінансові вкладення в асоційовані та дочірні компанії, дебіторська заборгованість та інші іммобілізовані кошти.
За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) до річної звітності розмістимо активи банку за ступенем зменшення їх ліквідності (таблиця 3.3).
Таблиця 3.3
Групування активів банку за ступенем зменшення їх ліквідності
| № з/п | Показник | На 31.12.2011р. | На 31.12.2012р. | Відхилення (+, -) | |||
| тис. грн. | у % до усього активів | тис. грн. | у % до усього активів | тис. грн. | процентні пункти | ||
| 1 | Первинні резерви | 5100894 | 20,13 | 4592459 | 20 | -228486 | -0,43 |
| 2 | Вторинні резерви | 15512841 | 61,02 | 116636832 | 60 | 329289 | -11,12 |
| 3 | Інші ліквідні активи | 1323556 | 5,22 | 1268716 | 5,5 | 12446 | +0,22 |
| 4 | Малоліквідні активи | 1359889 | 5,36 | 1202177 | 5,15 | 15431 | -1,33 |
| 5 | Неліквідні активи | 346658 | 1,49 | 339606 | 1,34 | 25428 | -0,15 |
| Усього активів | 25345639 | 100 | 23329595 | 100 | 154108 | 0 | |
Висновок. Первинні резерви станом на 31.12.2012р. у порівнянні з 31.12.2011р. знизились на 228486 тис. грн. або на 0,43 процентних пункти. Первинні резерви є малоприбутковим видом активів, і керівництво банку з метою максимізації прибутку прагне до зниження їх частки в структурі активів. Проте це зниження можливе лише до певного рівня, оскільки готівкових коштів у касі банку повинно бути достатньо для розміну грошей, видачі вкладів приватним вкладникам, поповнення операційної каси банків-кореспондентів, з якими укладені відповідні угоди. Інші ліквідні активи зросли на 12446 тис. грн. або на 0,22 процентних пункти. В структурі активів найбільшу питому вагу як на 31.12.2011р., так і на 31.12.2012 займали вторинні резерви (61,02% і 60% відповідно).
РОЗДІЛ 4. Кредитні операції ПАТ «Дойче Банк”
4.1 Організація кредитної діяльності банку
Кредитування завжди було і залишається пріоритетною функцією комерційних банків, головним видом активних операцій. Надання позик є основним джерелом прибутку для банківської установи, а їх неповернення завдає банку великих збитків.
Головна мета процесу аналізу кредитних операцій комерційного банку полягає в забезпеченні максимальної дохідності за певного допустимого рівня ризику. Кредитні операції банку формують його кредитний портфель, що являє собою сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу.
Кредити, які надані клієнтам, - це непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або визначеними платежами, що не мають котирування на активному ринку, за винятком тих, які класифікуються як інші категорії фінансових активів.
Для оцінювання прибутковості кредитів банк повинен мати ефективну систему обліку не лише доходів, а й витрат за кожним видом кредитів.
За даними Приміток до фінансової звітності ( Додаток 2 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз кредитів та заборгованості клієнтів Банку за 2013 та 2012 роки (таблиця 4.1).
Таблиця 4.1
Кредити та заборгованість клієнтів тис. грн.
| № з/п | Показник | На 31.12.2013 р. | На 31.12.2012 р. | Відхилення (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Інші строкові кредити | 9 908 272 | 9 279 123 | - 629 149 |
| 2 | Іпотечні кредити | 4 920 861 | 6717865 | + 1 797 004 |
| 3 | Кредити для придбання автомобілів | 509 957 | 1 075 724 | + 565 767 |
| 4 | Овердрафти | 121 195 | 181 405 | + 60 210 |
| 5 | Резерв під знецінення кредитів | -858 572 | -1 903 365 | + 1 044 793 |
| Усього кредитів за мінусом резервів | 14 601 718 | 15 368 752 | + 767 034 | |
Висновок. Сума кредитів та заборгованості клієнтів за 2012 рік у порівнянні з 2011 роком збільшилась на 767 034 тис. грн. за рахунок збільшення іпотечних кредитів на 1 797 004 тис. грн. Суттєво зменшились строкові кредити, що надані на поточні потреби, а саме за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком на 629 149 тис. грн. Як наслідок зменшились і резерви під знецінення кредитів – на 1 044 793 тис. грн.
Сьогодні на розвиток кредитних операцій з фізичними особами, які здійснюються вітчизняними банками, впливає багато причин, що гальмують цей процес. Але основні з них, безумовно, пов’язані з економічною нестабільністю і законодавчою неврегульованістю. Визначимо найбільш суттєві серед них:
– недовіра населення до банківських установ взагалі;
– боротьба за пасиви;
– неможливість підрахунку реальної платоспроможності клієнта;
– велика частина неповернутих кредитів;
- політична криза в країні.
З огляду на це, банкам варто використати всі потенційні можливості для реального розвитку кредитування фізичних осіб, шляхом розширення послуг з індивідуального кредитування і впровадження таких перспективних форм кредитів, як:
– кредитування за поточним рахунком (овердрафт);
– кредит з розстрочкою платежу;
– «кредит взаємодопомоги»;
– житлово-цільовий ощадний план;
– житловий накопичувальний рахунок;
– пільговий кредит на особливих умовах;
– позичка на студентську освіту.
Потребує також уваги аналіз кредитів за видами економічної діяльності. За даними Приміток до фінансової звітності (Додаток 3 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз кредитів Банку за видами економічної діяльності (таблиця 4.2)
Таблиця 4.2
1 2 3 4 5