МОСКОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГІЙ І
УПРАВЛІННЯ Контрольна робота Предмет:
Контролінг.
Тема: "Контролінг у банку" Виконав:
студент V курсу
Факультету:
економіки та підприємництва
Спеціальність:
фінанси і кредит, ПФО, гр. Б
Шифр: 080105 - 05/299
Мазов Христина Андріївна
Викладач:
Москва, 2009 рік
План
Введення
Служба
контролінгу Сутність банківського контролінгу та його відмінності від контролю
Контролінг як світогляд
Цілі і
функції контролінгу
Контролери Основні етапи контролінгу
Концепції контролінгу
Висновок
Список літератури
Введення
Контролінг - це система управління досягненням кінцевих цілей фірми. Той, хто вперше чує
слово "контролінг", звичайно пов'язує його з
поняттям контролю. Однак, це щось відмінне і навіть дещо протилежне йому.
Контроль спрямований у минуле, на виявлення помилок, відхилень, прорахунків і проблем. У більшості випадків
мова йде також про те, щоб знайти винних.
Контролінг - це управління майбутнім для забезпечення тривалого функціонування підприємства і його структурних підрозділів.
Служба контролінгу прагне так керувати процесами поточного аналізу і регулювання планових і фактичних показників, щоб по можливості виключити або мінімізувати помилки, відхилення і прорахунки, як у справжньому, так і в майбутньому.
Система контролінгу доцільна в тих випадках, коли
функції управління підприємством делеговані його відділам і службам. У цьому випадку він допоможе їм у досягненні максимально можливого загального позитивного результату діяльності. У цьому сенсі контролінг, як
наука про успішне управлінні підприємством, є інструментарієм ринкової економіки, при якій знижується необхідність у централізованому адмініструванні
Служба контролінгу
У принципі всі працівники можуть бути залучені й до контролю за реалізацією стратегії.
Контроль може здійснюватися у формі загальних зборів
колективу, засідань фокус-груп і т.д. Поряд з цим починаючи з 70-х років у структурі управління фірм і банків у розвинених
країнах для цієї мети стали створюватися спеціальні
управлінські структури, що одержали назву служби контролінгу.
Контролінг - це концепція
менеджменту, спрямована на координацію і
контроль всіх видів діяльності банку (управлінської, виробничої, збутової і т.д.) з метою успішного досягнення стратегічних цілей. Іншими словами, контролінг - це керівна концепція ефективного управління банком і забезпечення його довгострокового існування.
Служба контролінгу виконує наступні функції: • контроль за злагодженістю функціонування всіх підрозділів банку на основі збору та аналізу різноманітної
інформації (не лише економічної, але і технічного характеру).
Контролер повинен бути, за образним висловом німецьких економістів, самим поінформованою людиною в організації;
• допомогу
керівникам різних рівнів управління, що виражається в підтримці
планування, консультуванні по всіх управлінських питань, сприяння у вирішенні і виявленні проблем.
Контролера можна порівняти з лоцманом на кораблі. Вище керівництво банку визначає "пункт призначення корабля" (кінцеві цілі), маркетолог "прокладає курс" (визначає шляхи реалізації стратегії), а
контролер "веде корабель за цим курсом" (здійснює контроль і коригування стратегії).
Контролер виконує дуже складні і відповідальні завдання, тому і вимоги до рівня підготовки
контролера встановлюються досить високі. Як зазначає видатний німецький фахівець в області контролінгу Е. Майєр, контролер - це той, хто більше за інших вчиться, вміє, знає, системно мислить і діє в гармонії з навколишнім середовищем, орієнтуючись на поставлені цілі і на майбутнє, щоб успішно керувати підприємством. Основний принцип контролінгу: "Сьогодні робити те, про що інші завтра тільки будуть думати".
Таким чином, загострення
конкурентної боротьби, необхідність розробки і
здійснення конкурентної стратегії призвели до істотних змін у сфері банківського управління - до появи спочатку
маркетингу, а потім - контролінгу. Зараз у провідних банках
маркетинг і контролінг завжди діють "в єдиній зв'язці".
Проте було б помилкою вважати, що
організаційне забезпечення банківської стратегії і політики обмежується створенням служби маркетингу і контролінгу. Як показує практика, для успішної реалізації стратегії можуть знадобитися зміни в банківській
організаційній структурі в цілому.
Сутність банківського контролінгу та його відмінності від контролю
Було б занадто спрощено розуміти під
контролінгом внутрішній контроль. Інтегрований в систему кредитного
ризик-менеджменту, контролінг, безсумнівно, припускає
аудит, коригування кредитних ризиків,
моніторинг поведінкових характеристик відкритих ризикових кредитних позицій,
управлінський облік і контроль. Однак жодна з перерахованих складових не охоплює повною мірою
поняття "контролінг".
Контроль як поняття на відміну від контролінгу трактується в контексті нагляду, спостереження з метою перевірки, ревізії. У даному понятті відсутній творчий початок, динаміка і робиться акцент на фіксацію фактів порушень певного виду та властивості. "Лінгвістичні джунглі" контролінгу розкриваються в Новітньому
словнику іноземних слів і виразів: "Під контролінгом (англ. controlling) розуміється систематичний управлінський контроль, відстеження ходу виконання поставлених завдань з одночасною корекцією
роботи; здійснюється на основі дотримання встановлених
стандартів і нормативів, постійного регулювання та моніторингу як найважливіше завдання економічного управління ".
Міжнародна асоціація
контролерів визначає дане поняття як "Контролінг - супровідний виробничий сервіс для керівництва по целеоріентірованному планування та управління".
Контролінг охоплює підтримку
прийняття управлінських рішень і забезпечення адаптації банківських інновацій, нових фінансових інструментів та
інноваційних банківських продуктів до
інформаційних потреб посадових осіб, які приймають рішення. Іншими словами, в ареал контролінгу входить створення,
обробка, перевірка і подання системної управлінської інформації.
Вже в загальних визначеннях контролінгу є посилання на дії, пов'язані з наглядом, виявленням слабких місць і їх корекцією, удосконаленням механізму управління, процедур прийняття рішень, обгрунтування та досягнення поставлених цільових установок.
На відміну від звичайного контролю, контролінг, гармонійно вбудовуючись в систему кредитного ризик-менеджменту охоплює:
стратегічне планування діяльності банку (визначення цілей, обгрунтування напрямків розвитку);
портфельний підхід при оцінці поточного
стану відкритих ризикових кредитних позицій (аналіз ситуації);
реінжиніринг банківських бізнес-процесів;
удосконалення системи звітності та обліку витрат;
коригування заходів управлінського впливу на
кредитні ризики.
Функціональні установки відділів банківського контролінгу за кордоном поширюються на наступні напрями банківської діяльності:
бюджетування; стратегічне й оперативне планування; внутрішній
звіт;
інвестиційні розрахунки; внутрішній і зовнішній облік; управління ліквідністю; зовнішній звіт;
податкове планування і управління;
управління дебіторською заборгованістю;
страхування;
внутрішній аудит;
інформаційну обробку.
Недавні дослідження виявили наступні функції
контролера в США:
регулярний щомісячний
фінансовий менеджмент і зовнішня
звітність відповідно до законодавства;
процес бюджетування,
відповідна звітність і аналіз;
створення середовища фінансового контролю та податкової звітності;
суто
фінансова діяльність: рахунки до сплати, фіксовані активи, загальний
бухоблік і т.д.
Отже, контролінг в системі кредитного ризик-менеджменту проявляється за допомогою постійного, стандартизованого аналізу і регулювання ситуацій і відхилень у поведінкових характеристиках відкритих ризикових кредитних позицій, що базується на концепції інтегрованого менеджменту. Вбудований в кредитний
ризик-менеджмент контролінг в якості "другого фронту" управління кредитними ризиками виступає гарантом інформаційного, аналітичного та методичного забезпечення управлінських рішень у сфері реалізації кредитних ризиків, представляє регламентований
процес, за допомогою якого контролюються і коригуються (регулюються) відкриті ризикові кредитні позиції банку, забезпечуючи їх відповідність цілям, планам і нормативним показникам.
Контролінг як світогляд
У понятті "контролінг" можна виділити дві складові:
світоглядну і функціональну.
Перша з них полягає в тому, що в системі кредитного ризик-менеджменту контролінг грає роль системного
мислення, управлінського
світогляду, націленого на пошук оптимуму між конкуруючими характеристиками: ризиком і прибутковістю в рамках досягнення заданих результатів управління кредитними ризиками в довгостроковій перспективі. Головна аксіома ризик-контролінгу з цієї позиції:
менеджмент забезпечення зростання прибутковості банку не повинен перевищувати допустимі для конкретних умов рівні ризиків.
У функціональному аспекті контролінг є інтегрованою, цілеспрямованої системою інформаційно-аналітичної та
методичної підтримки
керівників банківських підрозділів у
процесі планування, ідентифікації, оцінки, аналізу та прийняття управлінських рішень по всіх відкритих ризиковим кредитним позиціях.
Цілі і функції контролінгу
Банківський контролінг - це незамінний компонент кредитного ризик-менеджменту, що допомагає "приборкати" ризики. Основне завдання ризик-контролінгу полягає в системно-інтегрованої
інформаційної, аналітичної, інструментальної та методичної підтримки кредитного ризик-менеджменту на етапах стратегічного планування, ідентифікації, оцінки, управлінського впливу, аудиту та коригування кредитних ризиків.
В рамках кредитного ризик-менеджменту контролінг покликаний вирішувати наступні цільові установки:
орієнтацію на досягнення успіху (прибутку, не вартісних форм вигоди від кредитної діяльності) у рамках допустимого рівня кредитного ризику і допустимого рівня інтеграції численних аспектів управління банківськими бізнес-процесами;
координацію кредитного ризик-менеджменту; підтримку рішень управлінського впливу на кредитні ризики;
адаптацію до інформаційних потреб посадових осіб;
забезпечення раціональних рішень.
Контролінг в банку виконує системну функцію, дозволяючи інтегрувати та координувати
процеси банківського менеджменту, в тому числі і кредитного ризик-менеджменту. Координація полягає в узгодженні взаємозв'язків між елементами системи "банк" і покликана забезпечити зворотний зв'язок в контурі регулювання.
Кредитний контролінг - це та якісна складова банківського ризик-менеджменту, яка дозволяє діагностувати ймовірні проблеми в поведінці ризикової позиції і коректувати
управлінські рішення до
того, як дані проблеми переростуть у найгірші варіанти реалізації кредитних ризиків.
Отже, сутність контролінгу, як надійного механізму кредитного ризик-менеджменту, виявляється в таких його функціях:
1) розробці
організаційних принципів, стратегій, політик, методик, процедур і регламентів щодо відстеження ризикових кредитних позицій банку;
2) оцінки ефективності проведеної політики управління кредитними ризиками і здійсненні її оперативного коригування;
3) попередньому аналізі і поточному контролі рівня прийнятих функціональними підрозділами кредитних ризиків;
4) можливий вплив зміни зовнішніх умов на структуру та величину кредитних ризиків банку; плануванні заходів з
хеджування ризиків;
5) плануванні структури і рентабельності кредитного портфеля;
6) розрахунку та затвердження лімітів;
7) аудиті та оперативної корекції управління ризиковими позиціями банку, включаючи здійснення конкретних процедур щодо своєчасної ліквідації "збоїв" в секторі кредитних ризиків;
8) обліку, підготовці та аналізі фінансової звітності банку;
9) наступному контролі над виконанням
відповідними підрозділами банку всіх встановлених процедур у сфері управління кредитними ризиками.
Ризик-контролінг
реалізує свої функціонально-цільові установки на стратегічному та оперативному рівнях:
Стратегічний ризик-контролінг - робити правильну справу.
Оперативний ризик-контролінг - робити справу правильно.
Стратегічний ризик-контролінг увазі
планування і прогнозування поведінкових характеристик ризикових кредитних позицій в бажаних для банку траєкторіях. В арсеналі його інструментарію: стратегічне планування,
аудит та коригування ризикових кредитних стратегій, система стратегічного інформаційного забезпечення; GAP-аналіз, портфоліо-аналіз, метод стратегічного балансу і ін
Оперативний ризик-контролінг припускає вплив на кредитні ризики в регулярному, щоденному режимі за допомогою результативного використання внутрішнього аудиту та коригування ризикових кредитних позицій, закріплення зон відповідальності,
делегування повноважень, калькуляції потенціалу ризиків, моніторингу ризикових процедур і відхилень ризикових позицій, аналізу фінансової і бухгалтерської звітності,
порівняння досягнутих результатів та встановлених стандартів.
Банківські фахівці, що реалізують функції контролінгу в банківській практиці, називаються контролерами.
Контролери виконують такі завдання:
здійснюють
інформаційне, аналітичне та методичне забезпечення управлінських рішень;
розробляють і підтримують процеси планування і контролю діяльності банку;
організовують збір, вимір, аналіз та інтерпретацію планових і звітних даних, а також зовнішньої та внутрішньої інформації, прямо або побічно пов'язаної з видами банківської діяльності;
структурують
організаційні системи і бізнес-процеси;
координують та інтегрують процеси управління;
забезпечують прозорість, зрозумілість і об'єктивну інтерпретацію отриманих результатів;
формують інтегровану концепцію банківського менеджменту та адекватну сучасним вимогам менеджменту інфраструктуру банку.
Контролери, в ідеалі - це навігатори банківських керівників при досягненні цілей, внутрішні консультанти з питань економіки, організації та управління на керівників
функціональних сфер діяльності, а також системні координатори та інтегратори банківських бізнес-процесів.
Основні етапи контролінгу
Основними етапами
процесу контролінгу ризиків є:
етап попереднього проектування системи контролінгу ризиків, що включає попередній аналіз складу фінансових інструментів і об'єктів ризику банку та
організаційної структури управління ними, розробку організаційних принципів, політик, методик, порядків і регламентів, проектування і складання плану впровадження
відповідних інформаційних технологій;
етап поточного планування процесу управління та обмеження ризиків, що включає поточний аналіз рівня прийнятих функціональними підрозділами ризиків на конкретних об'єктах ризику, а також розробку заходів щодо його обмеження, розрахунок та затвердження лімітів;
етап регулювання, що включає здійснення конкретних процедур прийняття рішень і операцій поточного управління та обмеження ризиків;
етап обліку і підготовки звітності, обробки і аналізу інформації;
етап подальшого контролю здійснення всіх встановлених процедур обмеження ризиків.
Після проходження підготовчого етапу, процес контролінгу банківських ризиків, по суті, складається з трьох основних етапів.
Перший - це ідентифікація та аналіз ризиків, планування заходів процедур обмеження та
контролю (розрахунок і встановлення лімітів, інших критеріїв здійснення угод і т.д.), яке здійснює ризик-підрозділ.
Другий - це безпосереднє прийняття рішень про угоди і
управліннях ризиками функціональних підрозділів.
Третій етап - це облік, аналіз і контроль, що здійснюється як ризик-підрозділом, так і іншими контрольно-обліковими підрозділами банку.
Оскільки в
процесах контролінгу ризиків беруть участь всі основні підрозділи банку, то основною умовою ефективності процесу є розробка і затвердження таких принципів розподілу вказаних раніше функцій, які виключали б дублювання і
конфлікт інтересів. Крім того, дозволили б оптимізувати процес управління та обмеження ризиків, вибрати найбільш прийнятні рівні ризику і після цього вже дотримуватися обраної політики, коригуючи її
відповідно з економічною ситуацією.
Концепції контролінгу
Концепція управлінського обліку (Managerial accounting). До найбільш ранніх концепціям контролінгу слід віднести її
розуміння в розрізі організаційних заходів щодо вдосконалення банківського
документообігу в рамках управлінського обліку. Акцент робиться на
управління витратами з використанням інформаційних технологій. Концепція управлінського обліку (Р. Манн, Е. Майєр, Х. Фольмут) базується на таких постулатах:
контролінг - це система управління витратами, що має в основі
інформаційне забезпечення;
його основна
функція - використання передових методів та інструментів у організації управлінського обліку;
інформаційна основа - дані бухгалтерського обліку.
Оскільки концепція управлінського обліку першої закріпилася в управлінському мисленні банківських керівників і протягом останніх 10 років була найбільш затребувана банківської практики, вона сьогодні переважає у вітчизняному кредитному ризик-менеджменті. Адепти цієї концепції зводять контролінг до управлінського обліку і застосування методів управління витратами і бюджетування.
Концепція управлінської інформаційної системи. Дана концепція
контролінгу (Х. Берр, П. Прайсслер) базується на постулатах:
контролінг - це збір інформації для планування, фінансування,
створення звітів, оцінки та консультування;
його основна функція -
інформаційне забезпечення менеджменту;
інформаційна основа - дані всіх банківських підрозділів.
Відмінність від концепції управлінського обліку полягає у розширенні ареалу інформаційної бази і рівня прийнятих рішень. Якщо перша концепція тяжіє до оперативних завдань (
інформаційною основою служать кількісні дані бухгалтерського та управлінського обліку), то друга передбачає прийняття рішень на стратегічному та оперативному рівнях після аналізу інформації від усіх банківських служб, задіяних системою кредитного ризик-менеджменту. Таким чином, у
концептуальній основі даних теорій закладені дані управлінського обліку. Різниця криється в пріоритетах і методах, а також у тому, що в другій концепції предметна область розширюється за рахунок розширення інформаційного ареалу - всіх організаційних форм кредитного ризик-менеджменту. Адепти концепції "контролінг -
управлінська інформаційна система" мають на увазі під контролінгом інформаційне забезпечення процесу прийняття управлінських рішень - збір та обробку інформації, використовуваної при плануванні, контролі і регулюванні показників.
Концепція планування і контролю. Більш розвинений
концептуальний варіант контролінгу, заснований на процесному підході до управління у вигляді циклів планування, організації, контролю,
мотивації. До числа прихильників даної концепції відносяться Д. Хан, Д. Шнайдер, П. Хорварт. Основними постулатами концепції служать:
контролінг - це планування і контроль;
його основні функції - бюджетування, стратегічне й оперативне планування;
інформаційна база - дані планово-контрольних
розрахунків на основі внутрішнього банківського обліку.
Згідно з концепцією, процесний підхід може бути успішно реалізований при координації циклів планування, організації, контролю і мотивації особою, яка приймає рішення. З безлічі методів управління витратами, бюджетування, оперативного планування особа, яка приймає рішення, повинно вибрати найбільш прийнятні і зуміти скоординувати управлінські кроки щодо їх застосування у банківській практиці. Недоліком даної концепції є розмивання меж між інструментами контролінгу та
управлінням витратами.
Контролінг куди більш ємне напрям банківської діяльності, ніж управління витратами, що має в арсеналі власні координуючі методи. Адепти цієї концепції координуючу роль контролінгу бачать у виробленні методики узгодження стратегічного і оперативного планування в області банківського менеджменту.
Концепція координації. Судячи з назви концепції вже можна припустити, що її прихильники акцентують увагу на координуючої ролі контролінгу (А. Шмідт, Й. Вебер, А. Зунд). До основних постулатів концепції слід віднести:
контролінг - це нова функція менеджменту, що забезпечує планування, реалізацію (облік) і управління по зворотному зв'язку (регулювання);
його основна функція - координування
процесів банківського менеджменту:
інформаційна база - дані по відхиленнях відкритих ризикових позицій.
Стрижневим поняттям концепції служить регулювання, що розглядається як вид управління, процес, за допомогою якого характеристики керованої системи ризик-менеджменту утримуються в запланованих рамках.
Координація полягає не в управлінні поведінковими характеристиками відкритих ризикових позицій, а в управлінні
процесом управління і використовується як універсального інструмента для узгодження циклів (функцій) управління. Крім завдань внутрішнього обліку (як у попередній теорії), концепція включає
управління персоналом,
інвестиціями,
маркетингом, логістикою.
Відповідно до четвертої концепцією, контролінг забезпечує зворотний зв'язок в контурі управління за рахунок методів координації (у разі стратегічного планування) і регулювання (при оперативному плануванні) в будь-якій предметній області.
Концепція системоутворюючого контролінгу. Представники даної концепції (Х. Штайман, І. Сьюрц, В. Ньюман) висувають наступні постулати:
контролінг - це метасистема управління;
його основні функції - планування і бюджетування,
структуризація даних, аналіз відхилень, використання методологій структурного системного аналізу;
інформаційна база - обсяг інформації, що надходить в систему підтримки прийняття рішень.
"Родзинка" цієї концепції полягає у системному підході до аналізу банківської діяльності. Це, безсумнівно, сильна сторона концепції, що дозволяє піти від зайвого обмеження сфери застосування контролінгу, як це було в згаданих раніше концепціях (наприклад, координація управління витрат, управлінський облік).
Разом з тим, концепція гипертрофирует контролінг, представляючи його як систему вищого порядку, і заперечує експертний метод оцінки кредитних ризиків. Адепти концепції виставляють контролінг в якості альтернативи експертного методу, висуваючи на передній план
стандарти, норми і правила. Таким чином, ігнорується досвід, інтуїція ризик-менеджерів і кредитних інспекторів в управлінні кредитними ризиками. У межах даної концепції упор робиться на строгу формалізацію процесу обробки інформації, акцент переноситься на
системи управління знаннями, а не даними. У той же час, розумна формалізація і
стандартизація кредитного ризик-менеджменту дозволяє значно знизити реалізацію кредитних ризиків.
Концепція координації процесу прийняття рішень. Прихильники даної концепції (Г. Піч і Е. Шерм) обгрунтовують своє бачення контролінгу наступними постулатами:
контролінг - це метафункція, забезпечує управління координацією процесу прийняття рішень;
його основні функції - отримання
стандартного набору процедур, який забезпечує повторюваність і логіку виведення, зниження ризику в процесі прийняття рішень та нівелювання суб'єктивізму;
інформаційна база - система
управління знаннями.
Недолік даної концепції в приниженні ролі управлінського впливу
керівника. Формалізація процесу прийняття управлінських рішень переводить діяльність керівника з області мистецтва в раціональну сферу.
Разом з тим, дві останні концепції контролінгу при обмеженні надмірного формалізму найбільш прийнятні і несуперечливі, бо створюють можливість виділення контролінгу в окрему теорію з власним предметом, цілями,
функціями і методами.
Висновок
Банківський контролінг на кожному з етапів кредитного
ризик-менеджменту (стратегічному управлінні кредитними ризиками, ідентифікації, оцінки, управлінському впливі, аудиті та коригуванні) проявляє свій специфічний вплив, має свою "нішу" в процесі приборкання кредитних ризиків. Наприклад, на етапі стратегічного управління кредитними ризиками банківський контролінг відповідальний за стратегічне планування, розробку організаційних принципів, стратегій, політик, методик, процедур і регламентів щодо відстеження ризикових кредитних позицій банку; оцінку ефективності проведеної політики управління кредитними ризиками та здійснення її оперативного коригування.
Список літератури
1.
Довідково-правова система "Консультант-Плюс".
2. Федеральний Закон від 02.12.1990 N 395-1 (ред. від 30.12.2008)
3. "Про
банки і банківську діяльність"
4. Дайла А. Практика контролінгу. - М.;
Фінанси і
статистика, 2001
5. Данілочкін Н.Г. - Контролінг як інструмент
управління підприємством. - М.; Аудит, ЮНИТИ, 2001.
6. Кармінський А.М., Оленєв Н.І., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контролінг у бізнесі. - М.; Фінанси і статистика, 2000.
7. Мескон А., Альберт М., Хедоурі Ф. Основи менеджменту. - М.; Дело, 2000.
8. Смирнов С.А. Контроллінг. - М.; Моск. Держ. Унів. економіки, статистики та інформатики, 2001.