Контролінг в банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МОСКОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГІЙ І УПРАВЛІННЯ
Контрольна робота
Предмет: Контролінг.
Тема: "Контролінг у банку"
Виконав: студент V курсу
Факультету: економіки та підприємництва
Спеціальність: фінанси і кредит, ПФО, гр. Б
Шифр: 080105 - 05/299
Мазов Христина Андріївна
Викладач:
Москва, 2009 рік

План
Введення
Служба контролінгу
Сутність банківського контролінгу та його відмінності від контролю
Контролінг як світогляд
Цілі і функції контролінгу
Контролери
Основні етапи контролінгу
Концепції контролінгу
Висновок
Список літератури

Введення

Контролінг - це система управління досягненням кінцевих цілей фірми. Той, хто вперше чує слово "контролінг", звичайно пов'язує його з поняттям контролю. Однак, це щось відмінне і навіть дещо протилежне йому. Контроль спрямований у минуле, на виявлення помилок, відхилень, прорахунків і проблем. У більшості випадків мова йде також про те, щоб знайти винних.
Контролінг - це управління майбутнім для забезпечення тривалого функціонування підприємства і його структурних підрозділів.
Служба контролінгу прагне так керувати процесами поточного аналізу і регулювання планових і фактичних показників, щоб по можливості виключити або мінімізувати помилки, відхилення і прорахунки, як у справжньому, так і в майбутньому.
Система контролінгу доцільна в тих випадках, коли функції управління підприємством делеговані його відділам і службам. У цьому випадку він допоможе їм у досягненні максимально можливого загального позитивного результату діяльності. У цьому сенсі контролінг, як наука про успішне управлінні підприємством, є інструментарієм ринкової економіки, при якій знижується необхідність у централізованому адмініструванні

Служба контролінгу

У принципі всі працівники можуть бути залучені й до контролю за реалізацією стратегії. Контроль може здійснюватися у формі загальних зборів колективу, засідань фокус-груп і т.д. Поряд з цим починаючи з 70-х років у структурі управління фірм і банків у розвинених країнах для цієї мети стали створюватися спеціальні управлінські структури, що одержали назву служби контролінгу.
Контролінг - це концепція менеджменту, спрямована на координацію і контроль всіх видів діяльності банку (управлінської, виробничої, збутової і т.д.) з метою успішного досягнення стратегічних цілей. Іншими словами, контролінг - це керівна концепція ефективного управління банком і забезпечення його довгострокового існування.
Служба контролінгу виконує наступні функції:
• контроль за злагодженістю функціонування всіх підрозділів банку на основі збору та аналізу різноманітної інформації (не лише економічної, але і технічного характеру). Контролер повинен бути, за образним висловом німецьких економістів, самим поінформованою людиною в організації;
• допомогу керівникам різних рівнів управління, що виражається в підтримці планування, консультуванні по всіх управлінських питань, сприяння у вирішенні і виявленні проблем.
Контролера можна порівняти з лоцманом на кораблі. Вище керівництво банку визначає "пункт призначення корабля" (кінцеві цілі), маркетолог "прокладає курс" (визначає шляхи реалізації стратегії), а контролер "веде корабель за цим курсом" (здійснює контроль і коригування стратегії).
Контролер виконує дуже складні і відповідальні завдання, тому і вимоги до рівня підготовки контролера встановлюються досить високі. Як зазначає видатний німецький фахівець в області контролінгу Е. Майєр, контролер - це той, хто більше за інших вчиться, вміє, знає, системно мислить і діє в гармонії з навколишнім середовищем, орієнтуючись на поставлені цілі і на майбутнє, щоб успішно керувати підприємством. Основний принцип контролінгу: "Сьогодні робити те, про що інші завтра тільки будуть думати".
Таким чином, загострення конкурентної боротьби, необхідність розробки і здійснення конкурентної стратегії призвели до істотних змін у сфері банківського управління - до появи спочатку маркетингу, а потім - контролінгу. Зараз у провідних банках маркетинг і контролінг завжди діють "в єдиній зв'язці".
Проте було б помилкою вважати, що організаційне забезпечення банківської стратегії і політики обмежується створенням служби маркетингу і контролінгу. Як показує практика, для успішної реалізації стратегії можуть знадобитися зміни в банківській організаційній структурі в цілому.

Сутність банківського контролінгу та його відмінності від контролю

Було б занадто спрощено розуміти під контролінгом внутрішній контроль. Інтегрований в систему кредитного ризик-менеджменту, контролінг, безсумнівно, припускає аудит, коригування кредитних ризиків, моніторинг поведінкових характеристик відкритих ризикових кредитних позицій, управлінський облік і контроль. Однак жодна з перерахованих складових не охоплює повною мірою поняття "контролінг".
Контроль як поняття на відміну від контролінгу трактується в контексті нагляду, спостереження з метою перевірки, ревізії. У даному понятті відсутній творчий початок, динаміка і робиться акцент на фіксацію фактів порушень певного виду та властивості. "Лінгвістичні джунглі" контролінгу розкриваються в Новітньому словнику іноземних слів і виразів: "Під контролінгом (англ. controlling) розуміється систематичний управлінський контроль, відстеження ходу виконання поставлених завдань з одночасною корекцією роботи; здійснюється на основі дотримання встановлених стандартів і нормативів, постійного регулювання та моніторингу як найважливіше завдання економічного управління ".
Міжнародна асоціація контролерів визначає дане поняття як "Контролінг - супровідний виробничий сервіс для керівництва по целеоріентірованному планування та управління". Контролінг охоплює підтримку прийняття управлінських рішень і забезпечення адаптації банківських інновацій, нових фінансових інструментів та інноваційних банківських продуктів до інформаційних потреб посадових осіб, які приймають рішення. Іншими словами, в ареал контролінгу входить створення, обробка, перевірка і подання системної управлінської інформації.
Вже в загальних визначеннях контролінгу є посилання на дії, пов'язані з наглядом, виявленням слабких місць і їх корекцією, удосконаленням механізму управління, процедур прийняття рішень, обгрунтування та досягнення поставлених цільових установок.
На відміну від звичайного контролю, контролінг, гармонійно вбудовуючись в систему кредитного ризик-менеджменту охоплює:
стратегічне планування діяльності банку (визначення цілей, обгрунтування напрямків розвитку);
портфельний підхід при оцінці поточного стану відкритих ризикових кредитних позицій (аналіз ситуації);
реінжиніринг банківських бізнес-процесів;
удосконалення системи звітності та обліку витрат;
коригування заходів управлінського впливу на кредитні ризики.
Функціональні установки відділів банківського контролінгу за кордоном поширюються на наступні напрями банківської діяльності: бюджетування; стратегічне й оперативне планування; внутрішній звіт; інвестиційні розрахунки; внутрішній і зовнішній облік; управління ліквідністю; зовнішній звіт; податкове планування і управління; управління дебіторською заборгованістю; страхування; внутрішній аудит; інформаційну обробку.
Недавні дослідження виявили наступні функції контролера в США:
регулярний щомісячний фінансовий менеджмент і зовнішня звітність відповідно до законодавства;
процес бюджетування, відповідна звітність і аналіз;
створення середовища фінансового контролю та податкової звітності;
суто фінансова діяльність: рахунки до сплати, фіксовані активи, загальний бухоблік і т.д.
Отже, контролінг в системі кредитного ризик-менеджменту проявляється за допомогою постійного, стандартизованого аналізу і регулювання ситуацій і відхилень у поведінкових характеристиках відкритих ризикових кредитних позицій, що базується на концепції інтегрованого менеджменту. Вбудований в кредитний ризик-менеджмент контролінг в якості "другого фронту" управління кредитними ризиками виступає гарантом інформаційного, аналітичного та методичного забезпечення управлінських рішень у сфері реалізації кредитних ризиків, представляє регламентований процес, за допомогою якого контролюються і коригуються (регулюються) відкриті ризикові кредитні позиції банку, забезпечуючи їх відповідність цілям, планам і нормативним показникам.

Контролінг як світогляд

У понятті "контролінг" можна виділити дві складові: світоглядну і функціональну.
Перша з них полягає в тому, що в системі кредитного ризик-менеджменту контролінг грає роль системного мислення, управлінського світогляду, націленого на пошук оптимуму між конкуруючими характеристиками: ризиком і прибутковістю в рамках досягнення заданих результатів управління кредитними ризиками в довгостроковій перспективі. Головна аксіома ризик-контролінгу з цієї позиції: менеджмент забезпечення зростання прибутковості банку не повинен перевищувати допустимі для конкретних умов рівні ризиків.
У функціональному аспекті контролінг є інтегрованою, цілеспрямованої системою інформаційно-аналітичної та методичної підтримки керівників банківських підрозділів у процесі планування, ідентифікації, оцінки, аналізу та прийняття управлінських рішень по всіх відкритих ризиковим кредитним позиціях.

Цілі і функції контролінгу

Банківський контролінг - це незамінний компонент кредитного ризик-менеджменту, що допомагає "приборкати" ризики. Основне завдання ризик-контролінгу полягає в системно-інтегрованої інформаційної, аналітичної, інструментальної та методичної підтримки кредитного ризик-менеджменту на етапах стратегічного планування, ідентифікації, оцінки, управлінського впливу, аудиту та коригування кредитних ризиків.
В рамках кредитного ризик-менеджменту контролінг покликаний вирішувати наступні цільові установки:
орієнтацію на досягнення успіху (прибутку, не вартісних форм вигоди від кредитної діяльності) у рамках допустимого рівня кредитного ризику і допустимого рівня інтеграції численних аспектів управління банківськими бізнес-процесами;
координацію кредитного ризик-менеджменту; підтримку рішень управлінського впливу на кредитні ризики;
адаптацію до інформаційних потреб посадових осіб;
забезпечення раціональних рішень.
Контролінг в банку виконує системну функцію, дозволяючи інтегрувати та координувати процеси банківського менеджменту, в тому числі і кредитного ризик-менеджменту. Координація полягає в узгодженні взаємозв'язків між елементами системи "банк" і покликана забезпечити зворотний зв'язок в контурі регулювання.
Кредитний контролінг - це та якісна складова банківського ризик-менеджменту, яка дозволяє діагностувати ймовірні проблеми в поведінці ризикової позиції і коректувати управлінські рішення до того, як дані проблеми переростуть у найгірші варіанти реалізації кредитних ризиків.
Отже, сутність контролінгу, як надійного механізму кредитного ризик-менеджменту, виявляється в таких його функціях:
1) розробці організаційних принципів, стратегій, політик, методик, процедур і регламентів щодо відстеження ризикових кредитних позицій банку;
2) оцінки ефективності проведеної політики управління кредитними ризиками і здійсненні її оперативного коригування;
3) попередньому аналізі і поточному контролі рівня прийнятих функціональними підрозділами кредитних ризиків;
4) можливий вплив зміни зовнішніх умов на структуру та величину кредитних ризиків банку; плануванні заходів з хеджування ризиків;
5) плануванні структури і рентабельності кредитного портфеля;
6) розрахунку та затвердження лімітів;
7) аудиті та оперативної корекції управління ризиковими позиціями банку, включаючи здійснення конкретних процедур щодо своєчасної ліквідації "збоїв" в секторі кредитних ризиків;
8) обліку, підготовці та аналізі фінансової звітності банку;
9) наступному контролі над виконанням відповідними підрозділами банку всіх встановлених процедур у сфері управління кредитними ризиками.
Ризик-контролінг реалізує свої функціонально-цільові установки на стратегічному та оперативному рівнях:
Стратегічний ризик-контролінг - робити правильну справу.
Оперативний ризик-контролінг - робити справу правильно.
Стратегічний ризик-контролінг увазі планування і прогнозування поведінкових характеристик ризикових кредитних позицій в бажаних для банку траєкторіях. В арсеналі його інструментарію: стратегічне планування, аудит та коригування ризикових кредитних стратегій, система стратегічного інформаційного забезпечення; GAP-аналіз, портфоліо-аналіз, метод стратегічного балансу і ін
Оперативний ризик-контролінг припускає вплив на кредитні ризики в регулярному, щоденному режимі за допомогою результативного використання внутрішнього аудиту та коригування ризикових кредитних позицій, закріплення зон відповідальності, делегування повноважень, калькуляції потенціалу ризиків, моніторингу ризикових процедур і відхилень ризикових позицій, аналізу фінансової і бухгалтерської звітності, порівняння досягнутих результатів та встановлених стандартів.

Контролери

Банківські фахівці, що реалізують функції контролінгу в банківській практиці, називаються контролерами. Контролери виконують такі завдання:
здійснюють інформаційне, аналітичне та методичне забезпечення управлінських рішень;
розробляють і підтримують процеси планування і контролю діяльності банку;
організовують збір, вимір, аналіз та інтерпретацію планових і звітних даних, а також зовнішньої та внутрішньої інформації, прямо або побічно пов'язаної з видами банківської діяльності;
структурують організаційні системи і бізнес-процеси;
координують та інтегрують процеси управління;
забезпечують прозорість, зрозумілість і об'єктивну інтерпретацію отриманих результатів;
формують інтегровану концепцію банківського менеджменту та адекватну сучасним вимогам менеджменту інфраструктуру банку.
Контролери, в ідеалі - це навігатори банківських керівників при досягненні цілей, внутрішні консультанти з питань економіки, організації та управління на керівників функціональних сфер діяльності, а також системні координатори та інтегратори банківських бізнес-процесів.

Основні етапи контролінгу

Основними етапами процесу контролінгу ризиків є:
етап попереднього проектування системи контролінгу ризиків, що включає попередній аналіз складу фінансових інструментів і об'єктів ризику банку та організаційної структури управління ними, розробку організаційних принципів, політик, методик, порядків і регламентів, проектування і складання плану впровадження відповідних інформаційних технологій;
етап поточного планування процесу управління та обмеження ризиків, що включає поточний аналіз рівня прийнятих функціональними підрозділами ризиків на конкретних об'єктах ризику, а також розробку заходів щодо його обмеження, розрахунок та затвердження лімітів;
етап регулювання, що включає здійснення конкретних процедур прийняття рішень і операцій поточного управління та обмеження ризиків;
етап обліку і підготовки звітності, обробки і аналізу інформації;
етап подальшого контролю здійснення всіх встановлених процедур обмеження ризиків.
Після проходження підготовчого етапу, процес контролінгу банківських ризиків, по суті, складається з трьох основних етапів.
Перший - це ідентифікація та аналіз ризиків, планування заходів процедур обмеження та контролю (розрахунок і встановлення лімітів, інших критеріїв здійснення угод і т.д.), яке здійснює ризик-підрозділ.
Другий - це безпосереднє прийняття рішень про угоди і управліннях ризиками функціональних підрозділів.
Третій етап - це облік, аналіз і контроль, що здійснюється як ризик-підрозділом, так і іншими контрольно-обліковими підрозділами банку.
Оскільки в процесах контролінгу ризиків беруть участь всі основні підрозділи банку, то основною умовою ефективності процесу є розробка і затвердження таких принципів розподілу вказаних раніше функцій, які виключали б дублювання і конфлікт інтересів. Крім того, дозволили б оптимізувати процес управління та обмеження ризиків, вибрати найбільш прийнятні рівні ризику і після цього вже дотримуватися обраної політики, коригуючи її відповідно з економічною ситуацією.

Концепції контролінгу

Концепція управлінського обліку (Managerial accounting). До найбільш ранніх концепціям контролінгу слід віднести її розуміння в розрізі організаційних заходів щодо вдосконалення банківського документообігу в рамках управлінського обліку. Акцент робиться на управління витратами з використанням інформаційних технологій. Концепція управлінського обліку (Р. Манн, Е. Майєр, Х. Фольмут) базується на таких постулатах:
контролінг - це система управління витратами, що має в основі інформаційне забезпечення;
його основна функція - використання передових методів та інструментів у організації управлінського обліку;
інформаційна основа - дані бухгалтерського обліку.
Оскільки концепція управлінського обліку першої закріпилася в управлінському мисленні банківських керівників і протягом останніх 10 років була найбільш затребувана банківської практики, вона сьогодні переважає у вітчизняному кредитному ризик-менеджменті. Адепти цієї концепції зводять контролінг до управлінського обліку і застосування методів управління витратами і бюджетування.
Концепція управлінської інформаційної системи. Дана концепція контролінгу (Х. Берр, П. Прайсслер) базується на постулатах:
контролінг - це збір інформації для планування, фінансування,
створення звітів, оцінки та консультування;
його основна функція - інформаційне забезпечення менеджменту;
інформаційна основа - дані всіх банківських підрозділів.
Відмінність від концепції управлінського обліку полягає у розширенні ареалу інформаційної бази і рівня прийнятих рішень. Якщо перша концепція тяжіє до оперативних завдань (інформаційною основою служать кількісні дані бухгалтерського та управлінського обліку), то друга передбачає прийняття рішень на стратегічному та оперативному рівнях після аналізу інформації від усіх банківських служб, задіяних системою кредитного ризик-менеджменту. Таким чином, у концептуальній основі даних теорій закладені дані управлінського обліку. Різниця криється в пріоритетах і методах, а також у тому, що в другій концепції предметна область розширюється за рахунок розширення інформаційного ареалу - всіх організаційних форм кредитного ризик-менеджменту. Адепти концепції "контролінг - управлінська інформаційна система" мають на увазі під контролінгом інформаційне забезпечення процесу прийняття управлінських рішень - збір та обробку інформації, використовуваної при плануванні, контролі і регулюванні показників.
Концепція планування і контролю. Більш розвинений концептуальний варіант контролінгу, заснований на процесному підході до управління у вигляді циклів планування, організації, контролю, мотивації. До числа прихильників даної концепції відносяться Д. Хан, Д. Шнайдер, П. Хорварт. Основними постулатами концепції служать:
контролінг - це планування і контроль;
його основні функції - бюджетування, стратегічне й оперативне планування;
інформаційна база - дані планово-контрольних розрахунків на основі внутрішнього банківського обліку.
Згідно з концепцією, процесний підхід може бути успішно реалізований при координації циклів планування, організації, контролю і мотивації особою, яка приймає рішення. З безлічі методів управління витратами, бюджетування, оперативного планування особа, яка приймає рішення, повинно вибрати найбільш прийнятні і зуміти скоординувати управлінські кроки щодо їх застосування у банківській практиці. Недоліком даної концепції є розмивання меж між інструментами контролінгу та управлінням витратами. Контролінг куди більш ємне напрям банківської діяльності, ніж управління витратами, що має в арсеналі власні координуючі методи. Адепти цієї концепції координуючу роль контролінгу бачать у виробленні методики узгодження стратегічного і оперативного планування в області банківського менеджменту.
Концепція координації. Судячи з назви концепції вже можна припустити, що її прихильники акцентують увагу на координуючої ролі контролінгу (А. Шмідт, Й. Вебер, А. Зунд). До основних постулатів концепції слід віднести:
контролінг - це нова функція менеджменту, що забезпечує планування, реалізацію (облік) і управління по зворотному зв'язку (регулювання);
його основна функція - координування процесів банківського менеджменту:
інформаційна база - дані по відхиленнях відкритих ризикових позицій.
Стрижневим поняттям концепції служить регулювання, що розглядається як вид управління, процес, за допомогою якого характеристики керованої системи ризик-менеджменту утримуються в запланованих рамках.
Координація полягає не в управлінні поведінковими характеристиками відкритих ризикових позицій, а в управлінні процесом управління і використовується як універсального інструмента для узгодження циклів (функцій) управління. Крім завдань внутрішнього обліку (як у попередній теорії), концепція включає управління персоналом, інвестиціями, маркетингом, логістикою. Відповідно до четвертої концепцією, контролінг забезпечує зворотний зв'язок в контурі управління за рахунок методів координації (у разі стратегічного планування) і регулювання (при оперативному плануванні) в будь-якій предметній області.
Концепція системоутворюючого контролінгу. Представники даної концепції (Х. Штайман, І. Сьюрц, В. Ньюман) висувають наступні постулати:
контролінг - це метасистема управління;
його основні функції - планування і бюджетування, структуризація даних, аналіз відхилень, використання методологій структурного системного аналізу;
інформаційна база - обсяг інформації, що надходить в систему підтримки прийняття рішень.
"Родзинка" цієї концепції полягає у системному підході до аналізу банківської діяльності. Це, безсумнівно, сильна сторона концепції, що дозволяє піти від зайвого обмеження сфери застосування контролінгу, як це було в згаданих раніше концепціях (наприклад, координація управління витрат, управлінський облік).
Разом з тим, концепція гипертрофирует контролінг, представляючи його як систему вищого порядку, і заперечує експертний метод оцінки кредитних ризиків. Адепти концепції виставляють контролінг в якості альтернативи експертного методу, висуваючи на передній план стандарти, норми і правила. Таким чином, ігнорується досвід, інтуїція ризик-менеджерів і кредитних інспекторів в управлінні кредитними ризиками. У межах даної концепції упор робиться на строгу формалізацію процесу обробки інформації, акцент переноситься на системи управління знаннями, а не даними. У той же час, розумна формалізація і стандартизація кредитного ризик-менеджменту дозволяє значно знизити реалізацію кредитних ризиків.
Концепція координації процесу прийняття рішень. Прихильники даної концепції (Г. Піч і Е. Шерм) обгрунтовують своє бачення контролінгу наступними постулатами:
контролінг - це метафункція, забезпечує управління координацією процесу прийняття рішень;
його основні функції - отримання стандартного набору процедур, який забезпечує повторюваність і логіку виведення, зниження ризику в процесі прийняття рішень та нівелювання суб'єктивізму;
інформаційна база - система управління знаннями.
Недолік даної концепції в приниженні ролі управлінського впливу керівника. Формалізація процесу прийняття управлінських рішень переводить діяльність керівника з області мистецтва в раціональну сферу.
Разом з тим, дві останні концепції контролінгу при обмеженні надмірного формалізму найбільш прийнятні і несуперечливі, бо створюють можливість виділення контролінгу в окрему теорію з власним предметом, цілями, функціями і методами.

Висновок

Банківський контролінг на кожному з етапів кредитного ризик-менеджменту (стратегічному управлінні кредитними ризиками, ідентифікації, оцінки, управлінському впливі, аудиті та коригуванні) проявляє свій специфічний вплив, має свою "нішу" в процесі приборкання кредитних ризиків. Наприклад, на етапі стратегічного управління кредитними ризиками банківський контролінг відповідальний за стратегічне планування, розробку організаційних принципів, стратегій, політик, методик, процедур і регламентів щодо відстеження ризикових кредитних позицій банку; оцінку ефективності проведеної політики управління кредитними ризиками та здійснення її оперативного коригування.

Список літератури

1. Довідково-правова система "Консультант-Плюс".
2. Федеральний Закон від 02.12.1990 N 395-1 (ред. від 30.12.2008)
3. "Про банки і банківську діяльність"
4. Дайла А. Практика контролінгу. - М.; Фінанси і статистика, 2001
5. Данілочкін Н.Г. - Контролінг як інструмент управління підприємством. - М.; Аудит, ЮНИТИ, 2001.
6. Кармінський А.М., Оленєв Н.І., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контролінг у бізнесі. - М.; Фінанси і статистика, 2000.
7. Мескон А., Альберт М., Хедоурі Ф. Основи менеджменту. - М.; Дело, 2000.
8. Смирнов С.А. Контроллінг. - М.; Моск. Держ. Унів. економіки, статистики та інформатики, 2001.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Контрольна робота
56кб. | скачати


Схожі роботи:
Контролінг і управлінський облік у банку
Контролінг і управлінський облік у банку
Контролінг
Контролінг 2
Контролінг 2
Контролінг 3
Контролінг маркетингу
Контролінг на підприємстві
Контроль і контролінг
© Усі права захищені
написати до нас