[ Бізнес-план малого підприємства ] | - | 13738 |
Вибір технологічного процесу мас велике значення для забезпечення високих показників виробництва. Визначена наступна схема технологічного процесу:
Рис 2.1. Технологічна схема приготування піци.
Обробка компонентів - це їх відповідна підготовка згідно рецептури (подрібнення і нормування).
Дріжджове тісто замішують опарним і безпарним способом. Для здобного тіста краще застосувати опарний спосіб, оскільки здоба уповільнює піднімання тіста. Безпарним способом готують тісто з меншим вмістом здоби і слабшої консистенції.
Обробка тіста - один із найважливіших моментів приготування виробів. Від її якості залежить якість виробів. Готове тісто кладуть на стіл або дошку, трохи посипану борошном, і викачують у довгий джгут, від якого потім відрізають окремі куски однакового розміру. Менші за розміром куски тіста, як правило, перепечені, а великі - недопечені. Під час обробки тіста і формування виробів треба враховувати бажані розміри майбутніх готових виробів. Об'єм готових виробів звичайно збільшується, причому розмір цього збільшення залежить від якості борошна, рецептури, часу вистоювання тіста і температури випікання.
Сформовані вироби кладуть на змащений жиром лист рівними рядами з урахуванням збільшення об'єму виробів. Лист ставлять у тепле місце для вистоювання, яке потрібно для того, щоб вироби ущільнились під час формування. Бродіння, що триває в тісті з виділенням вуглекислого газу, спричиняє збільшення об'єму виробів. Щоб сформовані вироби під час вистоювання не обвітрювались, їх накривають легкою серветкою. Чим швидше вистоюється тісто, тим кращі будуть випечені вироби. Найкраща для вистоювання тіста температура -30-35°С, приблизний час вистоювання - 30-60 хв.
Час вистоювання залежиться від розміру виробів, - чим вони дрібніші, тим менше часу потрібно для вистоювання; великі вироби, навпаки, потребують тривалішого вистоювання. В разі недостатнього вистоювання на виробах у процесі випікання утворюються тріщини, а самі вироби будуть важкі, погано пропечені. Надмірне вистоювання деформує вироби, а м'якуш у них буде з великими порами.
Готовність вистояного тіста визначають наступним чином: якщо від легкого натискування пальцем заглибина на поверхні куска тіста швидко зникає, вистоювання ще недостатнє. При нормальному вистоюванні заглибина зникає повільно.
При випіканні температура в духовці також впливає на якість готових виробів. В умовах високої температури на виробах швидко утворюється скоринка і бродіння в тісті припиняється. При порівняно низькій температурі в духовці вироби слід ставити туди з недостатнім вистоюванням, оскільки утворення скоринки і проникнення тепла в середину тіста відбувається повільніше, і тому вистоювання буде тривалішим.
Ще одну суміш готують з олії, томатного соусу, добавляють сіль і 100 г води. Все це змішують з борошном. Після цього тісто роз'єднують на шматочки по 140 г і розкачують невеликими кругами. Зроблену масу випікають протягом 5 хвилин при температурі 250°С. Після цього на неї кладуть начинку і соус.
Для приготування піци використовується сировина місцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і підприємств-виробників, які давно працюють на ринку.
Таблиця 2.2. Сировина, підприємства - постачальники та ціна за одиницю сировини для виготовлення піци
Сировина | Ціна, грн. | Одиниця виміру | Назва підприємства-виробника |
1 | 2 | 3 | 4 |
Борошно | 1,50 | 1кг | м. Хуст, Фірма "Булка" |
.Дріжджі хлібопекарські | 2,80 | 1 кг | Львівський спиртозавод |
Молоко пастеризоване | 0,70 | 1л | м. Хуст, "Міськмолзавод" |
Олія рафінована | 4,40 | 1л | Гуртовий ринок, м. Хуст |
Фарш | 5,00 | 1 кг | ВАТ "Хустський м'ясокомбінат" |
Гриби мариновані | 4,50 | 1 кг | Хустська фірма "Поінт" |
Сир твердий | 9,00 | 1кг | Селиська сироварня |
Майонез | 0,90 | 0,25кг | Підприємство "Золотарівське ЗАТ" |
Соус "Краснодарський" | 1,00 | 0,5л | Гуртовий ринок, м. Хуст |
Яйця | 1,90 | 10шт | Радомишльська птахофабрика |
Приправа до піци | 1,90 | 0,5л | Гуртовий ринок, м. Хуст |
Цибуля ріпчаста | 0,90 | 1кг | КСП "Ракета", с. Сокирниця |
Сіль "Екстра" | 0,26 | 1 кг | Фірма "Екстра", м. Хуст |
При виборі постачальників враховувались перш за все якість продукції, ціна, відгуки споживачів про сировину. Наприклад, дріжджі Львівського спиртозаводу вже давно користуються попитом, і споживач, при існуючому широкому асортименті, перевагу надає саме цій продукції. Також і Золотарівський майонез має найбільш високий попит серед існуючого асортименту, бо ця продукція перевірена роками. Останні складові теж обирались за такими критеріями. На основі зроблених маркетингових досліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.
За інформацією, отриманою в автоматизованих базах даних, ми згрупували потенційних постачальників сировини:
за цінами на сировину;
за цінами на доставку;
за відомостями постачальника (гарантія надійності поставок і якості сировини).
Аналіз інформації виконувався за допомогою спеціально розроблених програм ЕОМ і були відібрані найбільш вигідні постачальники.
Розрахуємо потребу в сировині на 10 порцій кожного виду піци та визначимо загальні витрати на сировину.
Таблиця 2.3. Витрати сировини на м'ясну піцу (10шт)
№з/п | Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, гри. |
1 | Борошно (в/г), г | 2500 | 3,75 |
2 | Молоко, г | 1000 | 0,70 |
3 | Соус «Краснодарський», г | 230 | 0,46 |
4. | Фарш, г | 900 | 4,50 |
5 | Дріжджі, г | 100 | 0,28 |
6 | Яйця, г | 80 | 0,43 |
7 | Цибуля, г | 120 | 0,11 |
8 | Олія рафінована, г | 40 | 0,18 |
9 | Сіль, г | ЗО | 0,01 |
10 | Приправа, г | 20 | 0,08 |
Всього: | 5000 | 10,50 |
Таблиця 2.4. Витрати сировини на грибну піцу (10 шт.)
№ з/п | Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, гри. |
1 | Борошно (в/г), г | 2500 | 3,75 |
2 | Молоко, г | 1000 | 0,70 |
3 | Майонез, г | 230 | 0.46 |
4 | Гриби мариновані, г | 900 | 4,05 |
5 | Дріжджі, г | 100 | 0,28 |
6 | Яйця, г | 80 | 0,43 |
7 | Цибуля, г | 120 | 0,11 |
8 | Олія рафінована, г. | 40 | 0,18 |
9 | Сіль, г | ЗО | 0,01 |
10 | Приправа, г | 20 | 0,08 |
Всього: | 5000 | 10,05 |
Таблиця 2.5. Витрати сировини на сирну піцу (10 шт.)
№з/п | Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, гри. |
1 | Борошно (в/г), г | 2500 | 3,75 |
2 | Молоко, г | 1000 | 0,70 |
3 | Соус «Краснодарський», г | 230 | 0,46 |
4 | Сир твердий, г | 900 | 7,65 |
5 | Дріжджі, г | 100 | 0,28 |
6 | Яйця, г | 80 | 0,43 |
7 | Цибуля, г | 120 | 0,11 |
8 | Олія рафінована, г | 40 | 0,18 |
9 | Сіль, г | ЗО | 0,01 |
10 | Приправа, г | 20 | 0,08 |
Всього: | 5000 | 13,65 |
Розрахуємо річні витрати на виробництво, виходячи з того, що на місяць підприємство виготовляє 11940 піц, у т.ч.:
піц м'ясних - 5270 шт.;
піц грибних - 4225 шт.;
піц сирних -2445 шт.
Зазначимо також, що витрати на сировину визначаються, виходячи з цін на сировину, яку ми отримаємо від постачальників.
1. Матеріальні витрати (основні):
а) на м'ясну піцу: 5270 • 10,5/10 • 12=66402,00 грн.
б) на грибну піцу: 4225 • 10,05/10 • 12=50953,50 грн.
в) на сирну піцу: 2445 • 13,65/10 • 12=40049,00 грн. Всього витрати на основні матеріали: 157404,00 грн.
2. Витрати на допоміжні матеріали:
№ з/п | Найменування матеріалу | Потреба, тис. игг. | Вартість, гри. | |
одиниці | всього на програму | |||
1 | Етикетки | 35 | 0,02 | 700 |
2 | Коробки для піци | 35 | 0,12 | 4200 |
3 | Фірмові наклейки | 10 | 0,03 | 300 |
Всього | | | 5200 |
Таблиця 2.7. Розрахунок часу на виготовлення виробів
№ з/п | Перелік операцій | Час проведення операцій | |
на 100 виробів, год. | на програму, год. | ||
1 | Обробка компонентів | 2,6 | 3697,2 |
2 | Змішування | 1,5 | 2130,0 |
3 | Обробка тіста | 0,4 | 572,4 |
4 | Начинка | 1 | 1422,0 |
5 | Випікання | 1 | 1422,0 |
Всього | | 9243,6 |
3. Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи.
Дані витрати містять основну та додаткову заробітну плату основних робітників та відрахування на соціальні заходи.
Додаткова заробітна плата основних робітників становить 24% від основної заробітної плати. Рівень відрахувань на зарплату становить 37,5% від суми основної та додаткової заробітної плати.
№ з/п | Статті витрат | Сума, тис. грн. |
1 | Основна заробітна плата | 14,4 |
2 | Додаткова заробітна плата | 3,5 |
3 | Відрахування на соціальні заходи | 6,7 |
Всього | 24,6 |
4. Витрати на електроенергію для технологічних цілей.
Річний план виробництва х витрати електроенергії на одиницю продукції х вартість 1 кВт електроенергії = (11940 х 12) х 0,472 х 0,17=11496,8 грн.
№ з/ІІ | Найменування устаткування | Потужність, КВт/год | Кількість | Час роботи, год. | Енерговитрати, КВт |
1. | Піч | 18 | 1 | 1 | 18 |
2. | Тістозамішувач | 20 | 1 | 1,5 | ЗО |
3. | Інше | | | | 2 |
Всього | | | | 50 |
5. Транспортні витрати на доставку матеріалів:
а) бензин: 172л • 12 • 1,3=2683 грн.
б) додаткові витрати на транспорт: 1155грн.
Транспортні витрати складають: 2683 + 1155 = 3838 грн., що складає 3838/157404-100%=2,4% від вартості перевезених матеріалів.
6. Амортизація основних засобів.
Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом.
Амортизаційна вартість автомобіля = Первинна вартість - Ліквідаційна вартість = 50370-450 = 49920 грн.
Далі амортизаційна вартість автомобіля ділиться на кількість років корисної експ-луатації=19920:4=12480 грн. за рік.
І так за кожним видом основних засобів.
№ з/п | Найменування обладнання | Первинна вартість, грн. | Ліквідаційна вартість, грн. | Кількість років корисної експлуатації, роки | Сума амортизаційних відрахувань, грн. |
1. | Автомобіль | 50370 | 450 | 4 | 12480 |
2. | Машина тістомісильна | 4805 | 90 | 20 | 236 |
3. | Піч для піци | 10460 | 70x2 | 20 | 516 |
4. | Обладнання для піцерії | 10265 | 150 | 20 | 506 |
Всього | - | - | - | 13738 |
7. Орендна плата:
282 х 12=3384 грн.
Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.
Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.
Таблиця 2.11. Виробнича собівартість піци (на програму)
№з/п | Найменування витрат | Сума, тис. грн. |
1 | Сировина та матеріали | 162,604 |
2 | Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств та організацій | - |
3 | Паливо та енергія на технологічні цілі | 11,4968 |
4 | Зворотні відходи | - |
5 | Основна заробітна плата робітників | 14,4 |
6 | Додаткова заробітна плата | 3,5 |
7 | Відрахування на соціальні заходи | 6,7 |
8 | Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 21,5 |
а) | Амортизаційні відрахування на основні засоби | 13,7 |
б) | Експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент | 7,8 |
9 | Загальновиробничі витрати | |
а) | Витрати на організацію і управління виробництвом | 8,04 |
б) | На опалення, освітлення, зв'язок | 0,5 |
в) | Транспортні витрати | 3,8 |
г) | Орендна плата | 3,3 |
д) | На охоронну та протипожежну безпеку | 0,2 |
10 | Втрати від браку | 0,606 |
11 | Інші виробничі витрати | - |
12 | Попутна продукція | - |
13 | Виробнича собівартість | 236,6468 |
Використовуючи дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:
ВС=236646,8/143280=1,65грн.
Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)
Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в 2 рази, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ):
В=2,61 • 143280=373960,8 грн.
Визначимо суму прибутку
П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.
Рентабельність виробництва продукції визначиться:
Р=П/(ВС + Ва + Вз) • 100%.
Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,
Р=122892/(236646,8+13011+1411) • 100%=49%.
5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН
ПП «Смак» є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.
Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції. Так, фахівці з досвідом роботи в італійській піцерії беруть участь в організації спільного бізнесу. Структура управління підприємством приведена на рис. 2.2
Обов'язки працівників і вимоги до них:
Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість.
Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері технології виробництва хлібобулочних та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує постачання сировини та процес приготування піци.
Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплату податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться під керівництвом директора.
Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою стратегії та збутом продукції.
№ з/п | Посада | Потреба, чол. | Посадовий оклад, грн. |
1 | Директор | 1 | 500 |
2 | Начальник цеху | 1 | 400 |
3 | Бухгалтер | 1 | 250 |
4 | Маркетолог | 1 | 250 |
5 | Водій | 1 | 150 |
6 | Вантажник | 1 | 140 |
7 | Робітники | 8 | 150 |
Разом | 14 | |
За результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховується премія.
6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Цей розділ бізнес-плану має узагальнити матеріали всіх минулих частин та подати їх у вартісному виразі.
Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 45000 грн. з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.
Витрати | Сума, гри. |
На придбання основних засобів | 75900 |
На придбання основних матеріалів | 157404 |
На придбання допоміжних матеріалів | 5200 |
На оплату праці та відрахування на соц. заходи | 24600 |
На енерговитрати на технологічні цілі | 11496,8 |
На транспортні витрати | 3838 |
У структурі собівартості річної програми:
змінні витрати складають 199306.8 грн.;
постійні витрати - 37370 грн.;
виробнича собівартість річної програми – 236646,8 грн.
На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрунтовуємо наступні документи:
1) Прогноз обсягів виробництва продукції:
На перший рік виробництва прогнозуємо такий випуск продукції (табл. 2.14): 366
№ п/п | Вид продукції | 2004 рік | ||||||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Всього |
1 | Піца м’ясна: Щоденний обсяг продажів | 145 | 150 | 165 | 165 | 165 | 165 | |
| Місячний обсяг продажів | 4550 | 4650 | 5115 | 5115 | 5115 | 5115 | 29785 |
2 | Піца грибна: Щоденний обсяг продажів | 100 | 120 | 135 | 135 |
135 | 135 | | ||||||
| Місячний обсяг продажів | 3100 | 3675 | 4185 | 4185 | 4185 | 4185 | 23115 |
3 | Піца сирна: Щоденний обсяг продажів | 45 | 60 | 70 | 70 | 70 | 70 | |
| Місячний обсяг продажів | 1450 | 1860 | 2170 | 2170 | [ 2170 | 2170 | 11990 |
Всього: щоденний обсяг продажів | 290 | 320 | 370 | 370 | 370 | 370 | 2090 | |
Місячний обсяг продажів | 8990 | 9600 | 11440 | 11440 | 11410 | 11440 | 64470 |
2) Розраховуємо точку беззбитковості і будуємо графік.
Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес скуповує вкладені в нього витрати.
Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.
Беззбитковий обсяг визначимо за формулою:
БО=С1/Р-С2=37370/(2,61-1,39)=30618(шт.)
С1 =37370 грн.
С2=199306,8/143280=1,39 грн.
Р=2,61 грн.
Побудуємо графік досягнення беззбитковості (рис.2.3).
1 - обсяг доходу від продажу;
2 - змінні витрати;
3 - постійні витрати;
4 - сукупні витрати;
5 - точка беззбитковості;
6 - зона прибутку.
7. АНАЛІЗ МОЖЛИВИХ РИЗИКІВ ТА ЇХ СТРАХУВАННЯ
При розробці та написанні даного бізнес-плану проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитись на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат (підприємницький ризик):
1) Ринковий ризик.
2) Ризик втрати майна.
3) Ризик капітальних вкладів (інфляція).
4) Ризик невиконання зобов'язань.
5) Політичний ризик.
6) Організаційний ризик.
7) Маркетинговий ризик.
Можливі джерела виникнення ризиків:
недостатня інформація про попит на даний товар;
недостатній аналіз ринку;
недооцінка конкурентів;
падіння попиту на даний товар.
Дія перерахованих ризиків може бути обмежена:
регулярним аналізом ринкової ситуації;
розробкою ефективної реклами;
аналізом дій конкурентів;
суворим контролем руху грошових і інших активів;
розпиленням ризиків: страхування, вкладення частини засобів у державні цінні папери.
Даний аналіз ризиків дає можливість зробити висновок про необхідність придбання страхового полісу від втрат майна внаслідок стихійного лиха. Інші ризики будуть компенсовані запроектованими заходами.
Додатки.
Так як графік досягнення беззбитковості (рис.2.3)був зроблений у текстовому редакторі Microsoft Word то тут він поданий зробленим в табличному редакторі Microsoft Excel.
Додаток №1.
Висновок
Головним завданням нашої курсової роботи було створення власного підприємства на основах бізнес-плану. Щодо самого визначення бізнес - плану, то це письмовий документ, в якому викладено суть, напрямки і способи реалізації підприємницької ідеї, охарактеризовано ринкові, виробничі, організаційні та фінансові аспекти майбутнього бізнесу, а також особисті управління ним.
Бізнес-план виконує як зовнішні, так і внутрішні, життєво важливі для діяльності кожного підприємства функції. При пошуках партнерів, інвесторів і кредиторів добре виконаний та оформлений бізнес-план є найкращою візитною карткою підприємця: стає можливою стандартизацією процесу ознайомлення з підприємством, що дає змогу зекономити час і впорядкувати контакти.
У бізнес-плані повинна міститися інформація, яка характеризує виробничо-господарську діяльність підприємства за останній рік в цілому та за структурними підрозділами, а також стратегічні напрямки розвитку підприємства на 2, 3, 5-річну перспективу. Заходи та пропозиції, викладені покупцем у бізнес-плані, враховуються в разі підписання договору купівлі-продажу.
За основу було взято виробництво піци. Показані розрахунки доводять, що новостворене підприємство буде приносити прибуток, а його виготовлена продукція є конкурентноздатною на даному регіональному ринку.
Позитивним є ще й те, що наше підприємство має досить широкий асортимент випуску продукції, воно виробляє три види піци: з м’ясом, з сиром та грибами. Слід звернути увагу на те, що ціна на нашу продукцію може бути встановлена значно нижча ніж на ринку. Це свідчить про те, що на нашому підприємстві виробнича собівартість на випуск одиниці аналогічної продукції нижча, а отже і процес організації виробництва, управління підприємством, рентабельність вища також. Смакові якості нашої піци значно перевищують смакові якості піци конкурентів. Це пов’язане з тим, що наша продукція виготовляється з найкращих продуктів довірених і здобутих визнання виробників; використовується новітня технологія по виробництву піци, а також залучений фахівець, який працював в аналогічній піцерії в Італії.
Підприємство “Смак” є конкурентноспроможним, тому що ціна продукції значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в два рази, що дає змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного продукту. Щодо рентабельності виробництва продукції, то вона становить 49%, а це є досить позитивною рисою для нашого приватного підприємства.
Отже всі попередні дані свідчать про те що наше підприємство зможе швидко стати на ноги, тим самим виправдовуючи своє створення.
Список використаної літератури
Швиданенко Г. О., Покропивний С. Ф., Клименко С. М., Економіка підприємства. – К.:КНЕУ, 2000р.
Харків П. С., Економіка підприємства. - К.: Знання-Прес,2001р.
Агафонова Л. Г., Рога О. В., Підготовка бізнес-плану: практикум., - К.: “Знання”, КОО, 2001р.
Примак Т. О., Економіка підприємства.-К.: Вікар,2001р.
Покропивний С. Ф., Економіка підприємства. - К.: Знання-Прес, 2001р.
Шегда А. В., Економіка підприємства. - К.: “Знання”, НОО, 2001р.
Покропивний С. Ф., Економіка підприємства. – К.: КНЕУ, 2001р.