додати матеріал


Оподаткування

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Тема: «Розрахунок суми пені»
Задача 1
Визначити суму пені за такими даними:
Термін платежу
Сума податку
нарахована
фактично сплачена
20.05
7200,00
1200,00
27.05
5000,00
30.05
1000,00
Ставка рефінансування ЦБ РФ - 13%.
Рішення:
1). (7200 - 1200) × 13% 300 × 7дн. = 18,20 (грн.) - за період з 21.05 до 27.05
2). (6000 - 5000) × 13% 300 × 3дн. = 1,30 (грн.) - за період з 28.05 по 30.05

Тема: «Податок на додану вартість (ПДВ)»
Задача 2
Визначити ціни, оподатковуваний оборот, суму ПДВ за такими даними:
1. Собівартість одиниці виробу - 560 руб.
2. Прибуток одиниці виробу - 150 руб.
3. Товар не включений до спецперечень з НК РФ.
4. Обсяг реалізації продукції - 500 шт. виробів.
Рішення:
1). 560 + 150 = 710 (грн.) - ціна виробника.
2). 710 × 18% = 127,80 (грн.) - ПДВ.
3). 710 + 127,8 = 837,8 (грн.) - ціна відпускна.
4). 837,80 × 500 = 418 900 (крб.) - податкова база.
5). 418 900 × 18 / 118 = 63 900 (грн.) - сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Задача 3
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
1. Надійшло на розрахунковий рахунок (без ПДВ):
- Виручка за реалізовану продукцію - 275 000 руб.
- Сума передоплати - 30 000 руб.
2. З розрахункового рахунку (з ПДВ):
- Оплачено і оприбутковано сировину - 70 800 руб.
- Оплачений рахунок за опалення - 3540 руб.
Рішення: 1). Нараховано ПДВ:
275 000 × 18% = 49 500 (грн.)
30 000 × 18% = 5 400 (грн.)
Разом нараховано 54900 (грн.)
2). Податкові відрахування:
70 800 × 18 / 118 = 10 800 (грн.)
3540 × 18 / 118 = 540 (грн.)
Разом вирахувань 11340 (грн.)
3). ПДВ до бюджету:
54 900 - 11 340 = 43 560 (грн.)

Тема: «Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)»
Задача 4
Визначити суму податку на доходи фізичних осіб.
Робочий. Герой Росії.
Нараховано за січень:
- Зарплата - 5 500 руб.
- Матеріальна допомога - 1 000 руб.
Нараховано за лютий:
- Зарплата - 4 900 руб.
- Допомога з тимчасової непрацездатності - 520 руб.
Рішення:
У податкову базу включається нарахована з / плата, сума допомоги з тимчасової непрацездатності. Розмір матеріальної допомоги, не перевищує 2 000 руб. не включається в податкову базу. Щомісяця працівник надається податкове вирахування в розмірі 500 руб. (Як Герою Росії) незалежно від суми сукупного річного доходу. Розрахунок податкової бази ведеться щомісячно наростаючим підсумком.
1). 5500 - 500 = 5000 (грн.) - податкова база в січні.
2). 5000 × 13% = 650 (грн.) - ПДФО за січень.
3). 5500 + 4 900 + 520 - 2 × 500 = 9920 (грн.) - податкова база в лютому.
4). 9920 × 13% = 1290 (грн.) - ПДФО за 2 місяці.
5). 1290 - 650 = 640 (грн.) - ПДФО за лютий.

Задача 5
Працівник у щомісяця нараховується заробітна плата - 6000 руб. працівник - інвалід III групи і має право на щомісячний вирахування 500 руб. крім того, він має двох дітей у віці до 18 років. У поточному податковому періоді працівник витратив на своє навчання суму 5 700 руб. і на лікування дітей 2 500 руб. До бухгалтерії надані всі необхідні документи ..
Визначити суму ПДФО, що підлягає сплаті за рік.
Рішення:
1. Розрахунок суми ПДФО за місцем основної роботи.
Річна сума відрахувань по інвалідності: 500 × 12 міс. = 6 000руб.
Дохід працівника, розрахований з початку року наростаючим підсумком перевищить 40 000 руб. в липні (6 000 × 7 = 42 000). Тому податкові відрахування на утримання дітей будуть застосуються тільки в січні - червні. Розмір відрахування на дітей складе: 600 руб. × 2 дитини × 6 міс. = 7 200 руб.
Загальна сума стандартних податкових вирахувань за рік: 6 000 + 7200 = 13 200 руб. Податкова база за рік: 6 000 × 12 - 13 200 = 58 800 руб.
Сума ПДФО, сплаченого за місцем основної роботи: 58 ​​800 × 13% = 7644 руб.
Після закінчення податкового періоду платник податку має право звернутися до податкових органів з проханням надати йому соціальні податкові відрахування (на навчання і на лікування). Для цього проводиться перерахунок.
2. Перерахунок суми ПДФО у податковому органі.
Розрахунок стандартних податкових вирахувань проводиться аналогічно:
500 × 12 міс. = 6 000 руб.
600 руб. × 2 дитини × 6 міс. = 7 200 руб.
6000 + 7200 = 13 200 руб. - Сума стандартних вирахувань.
Так як сума витрат на навчання та лікування не перевищує граничного розміру (38 000 руб.), То вони приймаються в повному обсязі: 5 700 + 2 500 = 8 200 руб.
Всього вирахувань: 13 200 + 8200 = 21 400 руб.
Податкова база за рік, обчислена у податковому органі: 6 000 × 12 - 21 400 = 50 600 руб.
Сума ПДФО, обчислена у податковому органі: 50 600 × 13% = 6578 руб.
Сума податку, що підлягає поверненню платнику податку: 7 644 - 6578 = тисяча шістьдесят шість руб.

Тема: «Податок на майно організацій»
Задача 6
Визначити середньорічну вартість майна за кожний звітний період і суму податку за рік / ставка гранична /.
Вартість майна:
на 1.01 - 550 000 руб.
на 1.02 - 448 000 руб.
на 1.03 - 352 000 руб.
на 1.04 - 500 000 руб.
на 1.05 - 448 000 руб.
на 1.06 - 610 000 руб.
на 1.07 - 580 000 руб.
на 1.08 - 645 000 руб.
на 1.09 - 680 000 руб.
на 1.10 - 670 000 руб.
на 1.11 - 890 000 руб.
на 1.12 - 812 000 руб.
на 1.01 слід. року - 770 000 руб.
Рішення: 1). (550 000 + 448 000 + 352 000 + 500 000) / 4 = 1 850 000 / 4 = 465 500 (крб.) - вартість майна за 1 кв.
2). (1 850 000 + 488 000 + 610 000 + 580 000) / 7 = 3 528 000 / 7 = 504 000 (крб.) - вартість майна за півріччя.
3). (3 528 000 + 645 000 + 680 000 + 670 000) / 10 = 5 523 000 / 10 = 552 300 (крб.) - вартість майна за 9 міс.
4). (5 523 000 + 890 000 + 812 000 + 770 000) / 13 = 7 995 000 / 13 = 615 000 (крб.) - вартість майна за рік.
5). 615 000 × 2,2% = 13 530 (грн.) - сума податку за рік.

Задача 7
ТОВ «Надія» володіє приміщенням, де зберігаються товари. Первісна вартість будівлі - 700 000 руб. сума нарахованої амортизації становить:
на 1.01 - 18 000 руб.
на 1.02 - 19 500 руб.
на 1.03 - 21 000 руб.
на 1.04 - 22 500 руб.
Визначити податкову базу по податку на майно організації та суму податку за 1 квартал / ставка гранична /.
Рішення:
При визначенні податкової бази майно враховується за його залишкової вартості, яка становить різницю між первісною вартістю та сумою нарахованої амортизації.
Середня вартість майна з метою розрахунку податку на майно складе:
700 000 - 18 000 + 700 000 - 19 500 + 700 000 - 21 000 + (700 000 - 22 500) 3 +1 = 679750 (грн.)
Сума податку, що підлягає сплаті в 1 кварталі, складе:
1 4 × 679 750 × 2,2% = 3739 (грн.)

Тема: «Інші види регіональних податків»
Задача 8
Організація займається підприємницькою діяльністю у сфері грального бізнесу. На 1 травня 2005р. в організації було зареєстровано:
кас тоталізатора - 1
ігрових автоматів - 14
З 10 травня додатково встановлено:
Ігрових столів - 5
Кас букмекерської контори - 1
З 18 травня додатково встановлено:
Ігрових автоматів - 4
Обчислити податок на гральний бізнес за травень 2005 року по даній організації. Застосувати ставки, встановлені на території вашого суб'єкта РФ.
Рішення:
Сума податку по об'єктах, встановленим до 10 травня: 1 × 60 000 + 14 × 3750 = 112 500 (крб.)
Сума податку по об'єктах, встановленим до 18 травня: 5 × 60 000 + 1 × 60 000 = 360 000 (крб.)
Сума податку за об'єкта, встановленим після 18 травня: 1 2 × 4 × 3 750 = 7500 (Руб.)
Загальна сума податку за податковий період (за травень): 112 500 + 360 000 + 7500 = 480 000 (крб.)
Задача 9
Транспортний засіб має потужність двигуна 150 к.с. 5 травня 2004р. платником податку замінений і зареєстрований новий двигун. Потужність нового двигуна становить 180 л.с. Законом РФ встановлена ​​ставка транспортного засобу 50 руб. за 1 к.с.
Визначити суму транспортного податку за податковий період.
Рішення:
Сума транспортного податку за 2004р. в цьому випадку складе:
150 × 4 + (180 × 8) 12 × 50 = 8 500 (Руб.)

Тема: «Спрощена система оподаткування»
Задача 10
Організація сплачує єдиний податок за спрощеною системою оподаткування. Об'єктом оподаткування є доходи, обсяг яких за 1 квартал 2004 року склав 1534350 рублів. Сума виплаченої зарплати за 1 квартал склала 146 000 рублів.
Розрахувати суму податку за ССО за 1 квартал 2004р.
Рішення:
Сума податку за 1 квартал:
1 534 350 × 6 = 92 061 (Руб.)
Обчислену суму можна зменшити на суму сплачених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (14% від нарахованої зарплати), але не більше 50% суми податку.
Сума внесків на ОПС за 1 квартал становитиме:
146 000 × 14% = 20 440 (Руб.)
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету:
92 061 - 20 440 = 71 621 (Руб.)

Тема: «Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності»
Задача 11
Підприємство роздрібної торгівлі є платником ЕНВД. Розрахувати суму ЕНВД на 1 квартал 2005р., Якщо площа торгового залу 67 кв.м. (Постійна протягом кварталу). Базова прибутковість 1800 руб. До 1 = 1; К 2 = 0,45; К 3 = 1,104. Протягом кварталу підприємство сплатило внески на ОПВ у сумі 6 500 руб. і виплатило допомоги по тимчасовій непрацездатності - 1000 руб.
Рішення:
Розмір поставлений дохід за 1 квартал становитиме:
1 800 × 67 × 3 міс . × 1 × 0,45 × 1,104 = 179 742 (Руб.)
Сума податку за 1 квартал:
179 742 × 15% = 26 961 (Руб.)
Обчислену суму можна зменшити на суму сплачених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (але не більше 50% суми податку) та на суму виплаченої допомоги по тимчасовій непрацездатності.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету:
26 961 - 6 500 - 1 000 = 19 461 (Руб.)
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Завдання
31.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Подвійне оподаткування та міжнародні акти про уникнення подвійного оподаткування
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування суб єктів малого підприємництва
Спрощена система оподаткування в системі оподаткування Росії
Оподаткування підприємств застосовують спрощену систему оподаткування
Податки і оподаткування 2 Принципи оподаткування
Оподаткування 2
Оподаткування 5
Оподаткування 4
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru