Порівняльний аналіз фінансових показників ВАТ «АБС АВТОМАТИЗАЦІЯ» і ВАТ «ВНДІР»
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічних результатів ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
1. Аналіз показників бухгалтерського балансу ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА»
Аналізуючи дані бухгалтерського ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІРА» за період з 2005 р. по 2007р. включно (Додаток), були зроблені деякі нижчевикладені ув'язнення.
Таблиця 1. Динаміка балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп зростання | |
в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Необоротні активи | 356856 | 366322 | 382511 | 102,6 | 104,4 |
Оборотні активи | 452514 | 397756 | 675677 | 88 | 169,9 |
Капітал і резерви | 513143 | 606157 | 605164 | 118,1 | 99,8 |
Довгострокові зобов'язання | 35641 | 53994 | 308185 | 151,5 | 570,7 |
Короткострокові зобов'язання | 260586 | 103927 | 144839 | 39,9 | 139,4 |
Баланс | 809370 | 764078 | 1058188 | 94,4 | 138,5 |
Рис. 1. Динаміка показників балансу ВАТ «АБС Автоматизація»
Валюта балансу на кінець 2006р. склала 764 078 тис. руб., в порівнянні з 2005 р. відбулося її зниження на 45 292 тис. руб., через погашення короткострокових зобов'язань за кредитами. Валюта балансу на кінець 2007р. склала 1058188 тис.руб., в порівнянні з 2006 р. відбулося її збільшення на 294 110 тис. руб., за рахунок збільшення суми короткострокових фінансових вкладень на 258 971 тис. руб., дебіторської заборгованості на 22 659 тис. руб. , основних засобів на 18 582 тис. руб. У цілому можна сказати, що ситуація по ВАТ «АБС Автоматизації» стабільна.
Таблиця 2. Динаміка балансу ВАТ «ВНДІР»
Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп зростання | |
в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Необоротні активи | 69320 | 379785 | 271596 | 547,9 | 71,5 |
Оборотні активи | 169828 | 2893749 | 1502079 | 1703,9 | 51,9 |
Капітал і резерви | 119550 | 773965 | 514398 | 647,4 | 66,5 |
Довгострокові зобов'язання | 2164 | 359310 | 121934 | 16604 | 33,9 |
Короткострокові зобов'язання | 117434 | 2140259 | 1137343 | 1822,5 | 53,1 |
Баланс | 239148 | 3273534 | 1773675 | 1368,8 | 54,2 |
Рис.2 Динаміка показників балансу ВАТ «ВНДІР»
По таблиці 2 і рис. 2 видно, що стрімке збільшення валюти баланси в період 2006р. в 1368 разів відбулося за рахунок кредитування, покупки оборотних активів у великому розмірі. Проте вже на наступний рік всі показники опустилися практично в 2 рази, але все ж, вони залишилися вищими, ніж за перший досліджуваний 2005р.
Рис.3 Порівняльна динаміка валюти балансів ВАТ «АБС Автоматизації» і ВАТ «ВНДІР»
На рис. 3 представлена порівняльна динаміка валюти балансу двох аналізованих підприємств. Значення валюти балансу ВАТ «АБС Автоматизації» значно поступається ВАТ «ВНДІРА». За 2006р. у ВАТ «АБС Автоматизації» валюта скоротилася на 5,6%, у ВАТ «ВНДІРА» збільшилася в 1368,8 разів. Проте ситуація змінюється в період 2007р. - У ВАТ «АБС Автоматизації» приріст становить 38,5%, у ВАТ «ВНДІР» валюта скоротилася на 45,8%.
2. Розрахунок аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів, порівняльна характеристика економічного результату ВАТ «АБС Автоматизація» і ВАТ «ВНДІР»
До основних техніко-економічних показників діяльності підприємства належать наступні абсолютні показники звітності:
- Виручка від продажів;
- Собівартість продажів;
- Прибуток від продажів;
- Загальна сума доходів;
- Загальна сума витрат;
- Вартість оборотних коштів.
Ці показники характеризують масштаб діяльності, розглядаються в динаміці і беруть участь у розрахунку наступних аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання ресурсів:
- Питомі витрати;
- Середньомісячна виручка;
- Співвідношення доходів і витрат;
- Фондовіддача виробничих фондів;
- Оборотність оборотних коштів;
- Рентабельність продажів.
Таблиця 3. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
Показник | 2005р. | 2006р. | 2007р. | Темп росту,% | |
в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Виручка від продажів | 645216 | 789932 | 779984 | 122,4 | 98,7 |
Собівартість продажів | 322072 | 423747 | 472248 | 131,5 | 111,4 |
Прибуток від продажів | 127191 | 139683 | 42607 | 109,8 | 30,5 |
Загальна сума доходів | 703061 | 829232 | 813452 | 117,9 | 98 |
Загальна сума витрат | 600553 | 727381 | 802919 | 121,1 | 110,3 |
Вартість виробничих фондів | 385998 | 424103 | 442764 | 109,8 | 104,4 |
Вартість оборотних коштів | 452514 | 397756 | 675677 | 87,8 | 169,9 |
Середньооблікова чисельність працівників | 1293 | 1246 | 1200 | 96,3 | 96,3 |
З вищенаведеної таблиці видно, що 2007р. був менш ефективний у порівнянні з 2006р. Доходи знижуються, частка витрат зростає. Прибуток від продажу має негативну динаміку за 2007р. Виділяється значне зростання вартості оборотних коштів, докладніше про це буде викладено в наступному розділі, присвяченій оборотних засобів.
Таблиця 4. Динаміка аналітичних показників ВАТ «АБС Автоматизація»
Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп росту,% | |
Року | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Питомі витрати | 0,93 | 0,92 | 1,03 | 98,9 | 111,9 |
Продуктивність праці | 499 | 633,97 | 649,99 | 127 | 102,5 |
Фондовіддача | 1,67 | 1,86 | 1,76 | 111,4 | 94,6 |
Середньомісячна виручка | 53768 | 65828 | 64999 | 122,4 | 98,7 |
Співвідношення витрат і доходів | 1,17 | 1,14 | 1,01 | 97,4 | 88,6 |
Рентабельність продажів | 0,197 | 0,177 | 0,055 | 89,8 | 31,1 |
Питомі витрати розраховуються як приватна між витратами на карбованець виручки, наприклад розрахунок за 2005р. виглядає наступним чином:
Питомі витрати = 600553тис.руб./645216тис.руб .= 0,93 грн. / руб.
Інші показники розраховуються аналогічним чином.
Продуктивність праці - виручка з розрахунку на одного працівника. За 2005р.: Продуктивність праці = 645216 тис.руб./1293 чол. = 499 тис.руб.
Фондовіддача виробничих фондів за 2005р. = Виручка з кожної гривні вартості виробничих фондів = 645216 тис.руб./385998 тис.руб. = 1,67 грн. / руб.
Середньомісячна виручка перебувала шляхом ділення виручки на 12 місяців, співвідношення доходів і витрат шляхом поділу одного показника на інший.
Рентабельність продажів за 2005р. = Прибуток від продажів / виручка = 127191 тис. руб./645216 тис.руб. = 0,19 грн. / руб.
Висновок за попередній таблиці можна зробити такий: в цілому спостерігається стабільна ситуація за винятком показника рентабельності продажів, який скоротився з 19 коп. до 5 коп. з кожної гривні витрат, також можна спостерігати щорічне падіння співвідношення доходів і витрат. У 2007р. скоротилася продуктивність виробничих фондів, що також несприятливо для організації виробництва.
Всі вищевикладені розрахунки були застосовані також до ВАТ «ВНДІР», дані про них наведені в таблиці 5.
Таблиця 5. Динаміка основних техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР»
Показник | 2005р. | 2006р. | 2007р. | Темп росту,% | |
в тис. руб. | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Виручка від продажів | 999218 | 2516953 | 2745991 | 251,89 | 109,1 |
Собівартість продажів | 897986 | 1815999 | 1927859 | 202,23 | 106,16 |
Прибуток від продажів | 98205 | 506959 | 399671 | 516,23 | 78,837 |
Загальна сума доходів | 1012416 | 2562962 | 2910303 | 253,15 | 113,55 |
Загальна сума витрат | 946675 | 2262888 | 2643069 | 239,04 | 116,8 |
Вартість оборотних коштів | 169828 | 2893749 | 1502079 | 1703,9 | 51,908 |
Середньооблікова чисельність працівників | 701 | 701 | 489 | 100 | 69,757 |
Таблиця 6. Динаміка аналітичних показників ВАТ «ВНДІР»
Показник | 2005 | 2006 | 2007 | Темп росту,% | |
Року | 2006/2005 | 2007/2006 | |||
Питомі витрати | 0,94 | 0,9 | 0,96 | 95,7 | 106,6 |
Продуктивність праці | 1425,4 | 3590,5 | 5615,5 | 251,9 | 156,4 |
Середньомісячна виручка | 83268,2 | 209746,1 | 228832,6 | 251,89 | 109,1 |
Співвідношення витрат і доходів | 1,07 | 1,13 | 1,1 | 105,6 | 97,3 |
Рентабельність продажів | 0,098 | 0,201 | 0,146 | 205,1 | 72,2 |
Рис. 4 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «АБС Автоматизація» за період з 2005р. по 2007р.
Як видно з графіка, йде постійне зростання собівартості і загальної суми витрат, зростання виручки, прибутку від продажів, всі види доходу за період 2007 р. впали у порівнянні з 2006р. Сталося це, в основному, через збільшення вартості оборотних коштів. Дороге вкладення буде здатне окупити себе і принести користь у майбутньому.
Рис. 5 Динаміка техніко-економічних показників ВАТ «ВНДІР» за період з 2005р. по 2007р.
Висновок по рис.4 можна зробити наступний: спостерігається щорічне зростання виручки від продажів, собівартості, всіх видів доходів і витрат. Прибуток від продажів за 2007р. зменшилася на 22%, що говорить про погану роботу збутової та маркетингової служби. Ця ж ситуація спостерігалася і у ВАТ «АБС Автоматизації».
Рис. 6 Порівняльна динаміка Рис. 7 Порівняльна динаміка продуктивності праці середньомісячної виручки
Рис. 8 Порівняльна динаміка Рис. 9 Порівняльна динаміка рентабельності продажів співвідношення витрати - доходи
З даних малюнків можна зробити висновок, що ВАТ «АБС Автоматизація» за багатьма параметрами поступається іншій структурі АБС Холдінгс - ВАТ «ВНДІРА». Особливо увагу слід приділити порівнянні продуктивності праці, щорічний невелике зростання продуктивності праці ВАТ «АБС Автоматизації» і стрибок на 251 і 156%% до показників попередніх років у ВАТ «ВНДІРА». В основному дані показники були досягнуті завдяки грамотній кадровій політиці, системі мотивації. Що в подальшому і буде викладено в дипломній роботі.