Зовнішньоторговельна діяльність фірми
ЗМІСТ.
Введення
I. Поняття, зміст та особливості зовнішньоторговельної діяльності
II. Коротка характеристика зовнішньоторговельного контракту
III. Оптимізація умов міжнародних розрахунків
Висновок
Бібліографія
Введення.
Процес змін, що спостерігається в даний час в Росії, проник в усі сфери економічного життя. Ринкова економіка створила широкі можливості для здійснення зовнішньоекономічної діяльності, для валютної самостійності фірм.
Внаслідок появи Уповноважених банків, які отримали ліцензію Цін трального Банку РФ на проведення валютних операцій, значно розширилася сфера функціонування валютного механізму. У цих умовах експортно-імпортні операції стають однією з основ товарного обігу в Росії і джерелом валютних надходжень організацій резидентів.
У зв'язку з великою увагою, яка приділяється сьогодні зовні торговельних операцій з боку суб'єктів економічної діяльності, виникає потреба в аналізі особливостей процесу міжнародної торгівлі і факторів, що впливають на її кінцевий результат для кожної зі сторін. Тому, представляється необхідним визначити найбільш оптимальні умови зовнішньоекономічного контракту як з погляду експорту, так і імпорту.
I. ПОНЯТТЯ, ЗМІСТ І ОСОБЛИВОСТІ Зовнішньоторговельна діяльність.
Термін "зовнішньоторговельна діяльність" передбачає складний механізм взаємин, що виникають в процесі купівлі-продажу товарів на світовому ринку.
Фірми прагнуть до зовнішньоторговельної діяльності по різних причинах.
Так, зокрема, може знадобитися закупівля сировини або яких-небудь то варів за кордоном з тієї причини, що немає можливості придбати дану продукцію у вітчизняних виробників. Така ситуація призводить до необхідності імпорту. Можлива і зворотна ситуація - коли фірма має товари, продаж яких за кордоном може виявитися більш вигідною, ніж в своїй країні. Так виявляється потреба в експорті. Нерідко трапляється, що фірми виступають на зовнішньому ринку і як торговельні посередники між продавцями і покупцями в різних країнах.
Участь фірми в міжнародній торгівлі вимагає розуміння додаткових труднощів, які з цією діяльністю пов'язані.
Необхідно також знати, яку роль відіграють банки у забезпеченні засобів і процедур в подоланні цих труднощів.
У порівнянні зі звичайним бізнесом усередині країни, міжнародна торгів ля породжує додаткові ризики як для покупця, так і для продавця, а саме: - ризик часу і відстані; - валютний ризик; - законодавчий ризик.
РИЗИК ЧАСУ І ВІДСТАНІ.
З точки зору імпортера, коли товар доставляється на велику рас стояння, тривалий період перевезення може викликати значне запізнювання між заявкою на постачання і отриманням товару. Додаткові тільні затримки можуть бути викликані також необхідністю підготовки з боку експортера об'ємного пакета документів для перевезення.
Фактор віддаленості постачальника досить небезпечний для імпортера також щодо дотримання термінів поставки після передоплати.
З боку експортера несприятливим є те, що, наприклад, надання комерційного кредиту на оплату товару по зовнішньоекономічній угоді може знадобитися на більший термін, ніж могло б при продажу товару у своїй країні.
В результаті, при наявності великої кількості іноземних покупців, неминуче виникає необхідність у додатковому оборотному капіталі.
Крім того, експортеру, найімовірніше, доведеться хоча б спочатку нести витрати з доставки товару за кордон.
Якщо ж поставка проведена, а одержувач відмовляється від товару, виникає безліч додаткових складнощів, адже клієнт знаходиться в іншій країні. Експортер у цьому випадку повинен прийняти рішення, що робити з товаром.
Якщо покупець отримав товар, то неоплачений борг може переслідуватися в судовому порядку. Однак, оскільки контракти часто педусматрівают проведення судових розглядів в країні імпортера або в третій країні, то для здійснення даних юридичних процедур по потрібні додаткові витрати.
Будь-який варіант подальших дій продавця буде пов'язаний зі збитками.
Продавець може відправити товар назад, або зайнятися пошуком нового покупця на даний товар, що все одно не буде достатнім для покриття витрат.
ВАЛЮТНИЙ РИЗИК.
У міжнародній торгівлі експортер звичайно виставляє рахунок покупцеві в іноземній валюті, або покупець оплачує товар у валюті своєї країни, яка є іноземною для експортера. Часто валютою платежу стає валюта третьої країни, наприклад, долари США або німецька марка. У зв'язку з цим, однією з проблем імпортера є необхідність одержання іноземної валюти для здійснення платежу, а в експортера може виникнути необхідність продажу отримано ної іноземної валюти за валюту своєї країни. Послуги з продажу і купівлі іноземної валюти за валюту країни експортера або імпортера роблять банки. У Росії це банки з валютною ліцензією.
Однак, покупка або продаж іноземної валюти не настільки безпечні для фірми, як може здатися на перший погляд. Причина цьому нестабільність показників валютних курсів. Можливість несприятливої зміни обмінних курсів іноземної валюти на валютному ринку і є потенційним валютним ризиком для кожного з контрагентів.
Звичайно, у випадку зміни курсів на користь однієї зі сторін є шанс отримати прибуток, однак, небезпека понести збитки, зокрема, для російських організацій у зв'язку з падінням курсу рубля, більш реальна.
Істотно знизити валютний ризик зовнішньоекономічних угод можна за допомогою встановлення ціни в контракті в такій валюті, зміна курсу якої вигідно для даної фірми. Для експортера такою валютою є валюта, курс якої підвищується протягом терміну дії кон тракту. Для імпортера вигідна валюта, курс якої знижується. Звичайно, при укладанні контракту не завжди є можливість вибирати валюту, оскільки інтереси партнерів у цьому питанні можуть бути протилежні, і, отже, вибравши валюту, доведеться поступитися по якомусь іншому пункту договору, а це не завжди прийнятно.
У зв'язку з цим, поширеною практикою в міжнародних торговельних відносинах став вибір як валюти контракту однієї з найбільш надійних у світі валют (USD, DEM), показники курсів яких відносно стабільні на світовому валютному ринку. Така валюта контракту буде безпечна для обох сторін.
Захистити себе від валютних ризиків є можливість у фірм, зовнішньоторговельні платежі і надходження яких здійснюються в одній і тій же іноземній валюті. Однак, обмінний курс іноземної і вітчизняної валюти не буде таїти істотної небезпеки для фірми лише в тому випадку, якщо надходження на валютний рахунок і платежі з нього відбуваються узгоджено. Така ситуація можлива за умови, що фірма значною мірою займається й імпортом, і експортом. Більшість же зовнішньоторговельних організацій працює лише по одному з напрямків, тому можливість використання такої схеми обмежена.
Чутливість до валютного ризику для експортерів та імпортерів може бути істотно знижена. Для цього існують різні механізми страхування на випадок несприятливих коливань валютних курсів. До них відносять: - форвардні контракти на покупку валюти; - валютні опціони; - кредити в іноземній валюті.
Кожен з цих механізмів приводиться в дію за допомогою банків.
Форвардний валютний контракт являє собою домовленість з банком продати або купити певну кількість іноземної валюти за фіксованим обмінним курсом для надання цієї валюти в майбутньому. Така фіксація курсу валюти на певну дату усуває валютний ризик для фірми.
Схожої формою страхування від валютного ризику є валютний опціон. Даний вид домовленості надає його власникові більше свободи. Опціон дає право (саме право, а не обов'язок) купити або продати в майбутньому певну кількість іноземної валюти за фіксованим курсом обміну в момент закінчення або до закінчення пери ода дії даного опціону.
Нарешті, імпортер може взяти в банку кредит в іноземній валюті, в якій він планує розраховуватися за поставлений товар. У цьому випадку імпортеру немає необхідності купувати іноземну валюту за національну, а значить і відсутня будь-яка чутливість до валютного ризику. Цей спосіб страхування, мабуть, найбільш реальний на сьогодні для російських фірм.
Кредит в іноземній валюті може бути зручний і експортеру, який ще не надходження експортної виручки. Отримавши іноземну валюту в якості кредиту, експортер може обміняти її на національну валюту за поточним обмінним курсом і використовувати її як заміну абстрактних про ротних коштів. Погашення ж кредиту проводиться з майбутніх надходжень в тій же іноземній валюті.
При цьому слід пам'ятати і те, що в даний час для отримання кредиту в російському банку потрібно надання повного товарного або іншого забезпечення.
ЗАКОНОДАВЧИЙ РИЗИК.
Повна ясність економічних взаємовідносин між експортером і їм портером може бути досягнута тільки за умови знання і розуміння правил і законів країн, в яких знаходяться торгові партнери. Питання такого роду зазвичай вирішуються повністю лише після тривалих і благо приємних ділових взаємин. Дійсно, урядові по становлення, що стосуються міжнародної торгівлі, можуть стати серйозною перешкодою для обох сторін, а при незнанні цих постанов, виявитися значним фактором ризику. Існують наступні законодавчі обмеження в сфері експорту-імпорту: - валютний контроль - це урядові обмеження на рух іноземної валюти, які ставлять за мету захистити національну валюту.
До таких заходів можна віднести, наприклад, обов'язок експортерів у Росії продавати 50% валютної виручки на внутрішньому валютному ринку; - ліцензування експортних та імпортних операцій; - торгові ембарго - це заборона урядом експорту або їм порту певних видів товарів, що може переслідувати (щодо імпорту ) мета захисту власних виробників тих же товарів, або інші, у тому числі й політичні цілі; - імпортні квоти: країна може накласти обмеження на сумарну кількість деяких видів товарів, яка може бути імпортовано протягом певного періоду; - імпортні мита; - стандарти якості : кожен уряд встановлює для товарів, що ввозяться свої стандарти якості та безпеки.
Дійсно, міжнародна торгівля породжує більш високі ризики для торгових партнерів у порівнянні з торгівлею усередині країни. Однак, експортно-імпортні операції часто більш вигідні, хоча і вимагаю додаткових організаційних і фінансових витрат. Питання ж зниження рис ков при зовнішньоекономічної діяльності безпосередньо залежить від того, які умови торгівлі передбачає зовнішньоекономічний контракт і того, наскільки ефективно боку вміють використовувати існуючі фінансові інструменти міжнародних розрахунків.
Ця обставина визначає необхідність більш ретельного аналізу контракту, як базису зовнішньоторговельних відносин.
II. КОРОТКА ХАРАКТЕРИСТИКА ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНОГО КОНТРАКТУ.
Для того, щоб визначити на якій основі будуються відносини між зовнішньоторговельними партнерами, необхідно хоча б коротко проаналізувати документ, що визначає права та обов'язки сторін, тобто контракт (договір, угода).
Зовнішньоторговельний контракт - це домовленість про взаємні поступки за рубіжних партнерів, де кожен бере на себе певні зобов'язання. Метою одного боку при цьому є одержання товару, іншого боку - виручки за товар.
Форма зовнішньоторговельного контракту може носити довільний характер, проте, практика привела до необхідності дотримання деяких загально прийнятих норм щодо змісту і форми контракту.
Загальна структура зовнішньоторговельного контракту виглядає приблизно так: A) Предмет контракту; B) Якість і кількість товару; C) Термін поставки; D) Базисні умови контракту; E) Упаковка та маркування; F) Умови транспортування; G) Здача-приймання товару; H ) Ціна товару; I) Умови платежу; J) Страхування; K) Гарантія та рекламації; L) Штрафні санкції; M) Форс-мажор; N) Арбітраж.
A) Предметом контракту може бути продаж і постачання того, чи іншого товару, передача технологій і т.д. Предмет контракту слід вказати детально: вид, марка, модель. Якщо ж товар поставляється в ас сортименті, то всі види товару повинні бути перераховані в специфікації, яка додається до контракту і складовою його невід'ємну частину.
B) При визначенні кількості товару, у контракті встановлюються одиниці виміру. Кількість товару може бути визначено як твердо фіксованою цифрою, так і встановленням меж за кількістю. Важливе значення має вказівку про необхідність визначення якості товару, тобто властивостей товару, які визначають його придатність для використання. Спосіб визначення якості залежить від характеру товару. Основним документом, що підтверджує якість товару, є сертифікат якості, що видається або фірмою - виробником, або спеціальною організацією, що здійснює перевірку якості товару.
C) Термін постачання - це час, протягом якого продавець повинен передати товар покупцеві. Термін поставки в контракті купівлі-продажу може бути наступним: певний календарний день поставки; період, протягом якого повинна бути здійснена поставка, кількість днів, тижнів, місяців з моменту вчинення будь-якого події (наприклад, з моменту підписання контракту або через стільки- то днів після поставки попередньої партії).
D) Базисні умови контракту визначають, хто несе витрати, пов'язані з транспортуванням товару від експортера до імпортера. Ці умови називаються базисними, оскільки встановлюють базис ціни залежно від того, включаються витрати з доставки в ціну чи ні.
Базисні умови визначають основні обов'язки продавця і покупця.
Основні обов'язки продавця включають: - поставити товар в обумовлений пункт; - повідомити покупця про відвантаження товару; - забезпечити упаковку товару; - сплатити митні збори і податки з експорту; - забезпечити на свій страх і ризик отримання експортної ліцензії або дозволу на вивезення товару, якщо такі потрібні, від російських експортерів потрібно надати для оформлення в уповноважений банк, в якому відкрито валютний рахунок фірми, так званий Паспорт експортної операції, складений на основі зовнішньоторговельного контракту (Інструкція ЦБРФ N19 і ГТК РФ N01-20/10283 від 12 жовтня 1993 ); - нести ризик і витрати до моменту надання товару у розпорядження покупця в місці, встановленому базисними умовами і в термін, обумовлений в контракті.
Основні обов'язки продавця: - прийняти товар, наданий в його розпорядження в місці і в строк, зазначені в договорі, або документи на товар і сплатити ціну товару у відповідності з контрактом; - нести усі витрати і ризики, яким може піддаватися товар із да ти закінчення строку поставки; - сплатити митні збори і податки з імпорту; - забезпечити на свій страх і ризик отримання імпортної ліцензії або дозвіл на ввезення товару, якщо це необхідно; в Росії імпортер надає до уповноваженого банку, провідний валютний рахунок фірми, Паспорт імпортної угоди, складений на базі зовнішньоторговельного контракту (Інструкція ЦБРФ N30 і ГТК РФ N01-20/10538 від 26 липня 1995 р.).
Базисні умови вироблені на основі міжнародної торгової практики. Вони спрощують операції, пов'язані з постачанням товару. Загальний підхід до базисних умов було визначено Міжнародною Торговельною Палатою (ICC International Chamber of Commerce) у довіднику тлумачення термінів Інкотермс (Incoterms). Цей довідник термінів використовується в міжнародній практиці з липня 1990 року.
Вибір сторонами базисних умов у контракті багато в чому залежить від способу перевезення (наземний, водний або повітряний).
Розглянемо деякі основні варіанти базисних умов.
EXW - "EX WORKS" (ex factory, ex plantation, ect.) "Із заводу" (з підприємства, з плантації і т.д.) Умови "із заводу" означає, що єдиною обов'язком продавця є надання товару на його підприємстві, тому що покупець несе всі витрати та відповідальність по навантаженню і доставці товару до пункту призначення.
FOB - "FREE ON BOARD ..." (name port of shipment) "франко-борт ..." (найменування порту призначення), де "франко" - пункт призначення, ризик по доставці до якого покупець не несе.
Товар загружається продавцем. Ризик втрати або пошкодження товару переходять дит від продавця на покупця в момент перетинання товаром поручнів судна.
CIF - "COST, INSUARANCE AND FREIGHT ..." (named port of destination) "вартість страхування і фрахт ..." (найменування місця призначення) Ці умови використовуються для морського і наземного транспорту.
У даному випадку продавець зобов'язаний сплатити фрахт і витрати, необхідні для доставки товару в пойменований порт призначення, плюс забезпечити страхування ризику втрати при морської перевезенні. Ризик і будь-яке збільшення витрат переходять до покупця в момент перетинання товаром з ручного судна в порту відвантаження.
DAF "DELIVERED AT FRONTIER ..." (named place of delivery at frontier) "поставка до кордону ..." (назва місця поставки на кордоні) Ці умови означають, що зобов'язання продавця вважаються виконаними, коли товар прибув на прикордонну станцію, але до перетину ним митного кордону країни, зазначеної в договорі. Даній умові віддається перевага при поставках вантажу автотранспортом або залізницею.
DDP "DELIVERED ... DUTY PAID" (named place of destination in the counrty of importation) "поставка ... з оплатою мита" (назва місця призначення в країні ввезення "означає максимальні зобов'язання продавця, так як всі витрати і ризики по доставці товару до місця призначення в країні покупця несе продавець.
Такі умови, як EXW і DDP передбачають максимальну відповідальність за поставку товару з боку покупця в одному випадку, і продавця в іншому. Це два як би протилежних умови, які не завжди зручні однієї зі сторін, тому в міжнародній практиці переважно використовуються умови, що розділяють ризик поставки, тобто проміжні між EXW і DDP.
E) Упаковка та маркування. Визначення виду упаковки залежить від особливостей товару. Якість упаковки визначається відповідними стандартами, технічними умовами і перерахуванням вимог.
Вартість упаковки частіше включається в ціну товару. Маркування вантажу це супровідна інформація, що містить реквізити імпортера, але заходів контракту, номер місця, число місць у партії та інше.
F) В умовах транспортування зазвичай обумовлюються: місце навантаження (вивантаження) товару; пункт перевалки, передачі вантажу; порядок передачі інформації про навантаження і визначення готовності транспорту до відправки.
Обмовляється також перелік необхідних при транспортуванні документів, таких як: коносамент або накладна, рахунок-фактура, страхові документи.
G) Здача-приймання товару дає покупцеві можливість розпоряджатися товаром, а продавець вважається виконав свої зобов'язання.
За кількістю здача-приймання здійснюється шляхом перерахунку, або зважування товару і записи у відповідних документах.
За якістю здача-приймання товару провадиться або на підставі документа, що підтверджує відповідність якості умовам контракту, або перевіркою якості фактично поставленого товару в місці при емки. Місце приймання може перебувати як у країні покупця, так і в країні продавця.
В умови здачі-приймання встановлюються також права та обов'язки сторін у разі невідповідності якості поставленого товару умовам договору (знижки, заміна, усунення дефекту і т.д.).
H) Ціна товару поза сумнівом один з найважливіших пунктів зовнішньоторговельного контракту. У контракті вказуються: одиниця виміру, за яку встановлюється ціна, базис ціни, валюта ціни.
Вибір одиниці виміру залежить від виду товару, наприклад, ціна за штуку, за вагову одиницю і ін
Сторони обумовлюють, як розуміється встановлена ціна, тобто чи входять у неї витрати, пов'язані з відправленням вантажу, за тару, упаковку, маркування.
Ціна може бути виражена у валюті країни експортера, імпортера чи у валюті третьої країни. Вибір валюти ціни дуже важливий. Рекомендується вибирати для цього найбільш надійний з "твердих" валют (як DEM або USD), щоб звести до мінімуму валютний ризик. Ціна на товар може бути встановлена твердо, не передбачаючи будь-яких змін, але можна домовитися і можливість зміни ціни на випадок зміни ринкових цін на цей товар. Ціни в контракті можуть взагалі не вказуватися, а фіксуватися лише перед поставкою конкретної партії товару.
Ціновий показник багато в чому залежить від стратегії продавця, яка може підкорятися наступним можливим цілям: - стратегія високої ціни, якщо пропонується новий товар, за допомогою дующим зниженням ціни в міру уповільнення темпів збуту; - стратегія завоювання нового ринку, шляхом залучення якомога більшої кількості покупців тимчасово низькою ціною.
I) При визначенні умов платежу в контракті встановлюються: валюта платежу, термін платежу, спосіб платежу і форма розрахунків.
Оплата товару також може здійснюватися у валюті країни експортера, імпортера чи у валюті третьої країни. Валюта платежу може не збігатися з валютою ціни товару. У цьому випадку, в контракті потрібно вказати курс, за яким валюта ціни буде переведена у валюту платежу.
Таким курсом може бути курс Центрального банку на день платежу або середній курс за період.
Від вибору валюти платежу, як і валюти ціни, багато в чому залежить ефективність операції. Платіжні умови контрактів із закордонними партнерами містять, як правило, різні валютні застереження, спрямовані на мінімізацію ризиків валютних втрат.
Спосіб платежу визначає коли відбувається оплата товару від носіння до постачання.
Форма розрахунків встановлює схему і механізм здійснення самого платежу.
У контракті встановлюються конкретні терміни платежу. Вказівка цієї умови відповідно до російського законодавства є обов'язковим.
Крім того, платіжні умови контракту містять положення про порядок віднесення комісій і витрат, що виникають на етапі проведення розрахунків через банки.
J) Страхування добровільний договір, за яким страховик на умови отримання страхової премії, якщо станеться страховий випадок, передбачений в цьому договорі, зобов'язується виплачувати іноземному або місцевому страхувальнику певну суму за поставлений товар.
Залежно від умов зовнішньоекономічного контракту, обов'язок страхування лежить на продавцеві, або на покупця. Якщо ж у договорі цей обов'язок на обумовлена, то сторона, на якій лежить ризик випадкової загибелі товару в період транспортування, сама зацікавлена в його страхування.
У тому випадку, коли страхувати зобов'язаний продавець, він повинен надати покупцю страховий поліс або сертифікат, як один із документів до оплати.
K) Гарантія та рекламації. Сторони погоджують гарантійний термін то вару, обов'язки продавця протягом гарантійного періоду, порядок пред'явлення претензій і задоволення рекламацій (письмових претензій щодо якості товарів).
Гарантійний період може обчислюватися з різних дат: з дати поставки товару, з дати передачі товару першому споживачу, з дати введення устаткування в експлуатацію. У контракті зазначається: чиїми силами буде проводитися усунення дефекту, але в будь-якому випадку воно повинно проводитися за рахунок продавця.
Рекламація містить найменування рекламаційного товару, його кількість та місцезнаходження, підстава рекламації із зазначенням за якими саме недоліків вона може бути пред'явлена, конкретні вимоги покупця з врегулювання рекламації. Рекламація надсилається рекомендованим листом з доданням усіх необхідних доказових документів.
L) За допомогою штрафних санкцій покупець або продавець прагнуть підвищити відповідальність іншої сторони за виконання своїх зобов'язань і компенсувати свої можливі втрати. Зазвичай сторони заздалегідь узгоджують у застереженні про штрафи і неустойки конкретну суму або відсоток від суми контракту за кожний день прострочення платежу або по ставки.
M) Під форс-мажером розуміються обставини непереборної сили, тобто ті, які не залежать від бажання сторін, але які роблять неможливим виконання ними або однієї з них взятих на себе зобов'язань. До обставин непереборної сили відносяться: пожежа, стихійні лиха, військові дії, заборона експорту або імпорту.
Термін виконання договору відсувається відповідно до часу, протягом якого будуть діяти ці обставини або їх наслідки. Якщо форс-мажорні обставини тривають довше узгодженого терміну, то контракт може бути розірваний.
N) Арбітраж - це порядок розгляду спорів. Цей порядок повинен вказуватися в тексті договору разом з найменуванням арбітражної організації, в якій підлягають до розгляду всі спори, що виникають з приводу виконання договору.
Крім зазначених вище основних пунктів, зовнішньоторговельні контракти часто містять пункт "Інші умови", який містить, наприклад, домовленості сторін про заборону переуступки прав або перепродажу то варів. Там же може вказуватися і порядок внесення змін у текст договору.
В кінці тексту договору робиться запис про кількість підписаних примірників, наводяться юридичні адреси та підписи сторін.
Таким чином, дотримання певних правил у складанні зовні торгового контракту дає можливість врахувати в документі всі найважливіші питання зовнішньоторговельних відносин. В результаті, умови контракту визначають конкретну схему взаємодії торгових партнерів, тобто, з одного боку - руху товару, з іншого боку руху грошей. Основою цієї схеми є механізм міжнародних розрахунків, що регулює сам процес торгівлі.
У зв'язку з цим, розгляд різних умов і форм міжнародних розрахунків піднімає питання визначення найбільш вигідних умов з точки зору фірми.
III. ОПТИМІЗАЦІЯ УМОВ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ.
Міжнародні розрахунки можна розглядати, як механізм регулювання платежів за зобов'язаннями, які виникають в результаті економічної взаємодії фірм різних держав. Розрахунки проводяться безготівковим шляхом на рахунках банків, які відіграють найважливішу роль у системі міжнародних розрахунків.
Під час укладення торгового контракту експортер та імпортер визначають умови розрахунків, а саме кошти платежу і засіб платежу.
Як засоби платежу на сьогодні можна виділити: - чеки (в російській практиці міжнародних розрахунків по торгових операціях не використовуються); - тратти (переказні векселі); - банківські телексні переклади; - інструкції системи SWIFT (тільки в банках, які є учасниками системи).
Основні способи платежу: 1. Авансовий платіж; 2. Оплата після відвантаження; 3. Оплата після отримання товару (торгівля за відкритим рахунком); 4. Документарний акредитив; 5. Документарне інкасо.
Вибір способу платежу - важливе завдання, оскільки він визначає схему руху грошових коштів і товару. Кожен із способів платежу має свої переваги і може бути найбільш вигідний кому-небудь з партнерів.
1. Авансовий платіж.
Отримання повної оплати авансом перед відвантаженням є найбільш безпечним варіантом для експортера. У цьому випадку експортер не схильний до ризику відмови іноземного покупця від платежу за товар.
Авансовий платіж означає також, що експортер, не надаючи покупцю товарного кредиту, не повинен сам фінансувати цей продаж, тобто вкладати кошти в оборотний капітал для експортної торгівлі.
Очевидним же недоліком авансового платежу для покупця є небезпека того, що експортер не виконає доставку товару або вони по ступлять не в належному стані і не відповідно до вимог специфікацій. Виробляючи авансовий платіж, покупець фінансують продаж за деякий час до надходження товару в його розпорядження. У тому випадку, якщо експортер не виконає своєї частини зобов'язань по кон тракту, імпортер зможе застосувати лише юридична вплив через суд, якщо це виправдає його витрати часу зусиль і грошей, адже судовий орган може, у тому числі, перебувати в країні експортера або в третій країні.
У міжнародній торгівлі широко використовується часткова передоплата, при якій друга частина ціни товару оплачується за допомогою іншого методу. Цей варіант набув поширення незважаючи на те, що по відношенню до залишку платежу експортер повинен погодитися на один з менш безпечних з його точки зору способів платежу.
2. Оплата після відвантаження.
У цьому випадку згідно з контрактом продавець оплачує товар тільки після того, як буде зроблена відвантаження. За цією схемою експортер має надіслати телеграму або телекс покупцю, сповіщаючи його про відвантаження, і вказати всі подробиці відвантаження. Після цього продавець очікує негайного виконання платежу покупцем. Якщо імпортер не виконає платіж після відвантаження, то експортер все ще має право власності на товар, оскільки тримає у себе документи на право власності.
Для імпортера даний спосіб трохи безпечніше авансового платежу.
Для експортера ж виникає питання про те, що робити на місці призначення з товаром у разі відмови від оплати, адже товар уже в дорозі.
3. Оплата після отримання товару (торгівля за відкритим рахунком).
Даний спосіб являє собою продаж в кредит, при якій в експортера немає ніякої гарантії, що покупець розрахується зі своїм боргом в передбачені терміни.
Експортер відправляє товар покупцеві разом з відвантажувальними документами, отже, він втрачає контроль над товаром, а також своє юридичне право власності на нього. При цьому імпортер, даючи згоду оплатити товари в обумовлений термін в майбутньому, може розпоряджатися то рами на свій розсуд.
На відміну від авансового платежу, оплата після отримання товарів забезпечує експортеру найменший ступінь безпеки, імпортеру ж на оборот - найбільший ступінь свободи.
Даний спосіб розрахунків передбачає велику довіру до імпортера, що виникає, як правило, в процесі регулярних ділових відносин між торговими партнерами.
Наступні два способи платежу, що передбачають використання спеціальних банківських процедур, - документарний акредитив і документарне інкасо. Ці способи мають особливе значення в плані безпеки міжнародних розрахунків, як гарантії отримання платежу за товар, а також отримання товару.
4. Документарний акредитив.
Частка акредитивної форми в міжнародних розрахунках значно скромніше у порівнянні з іншими формами, однак, саме акредитив найповніше забезпечує своєчасність отримання експортної виручки, тобто максимально відповідає інтересам експортера.
Використання акредитивів у міжнародних розрахунках регулюється спеціальним документом - "Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів", який розроблений Міжнародною Торговою Палатою (ICC). Ці правила періодично доповнюються і змінюються виходячи з тенденцій розвитку міжнародної торгівлі і розрахунків. В даний час діє редакція Правил від 1993 р.
Документарний акредитив являє собою грошове зобов'язання банку, що виставляється на підставі доручення його клієнта - імпортера, на користь експортера. Банк, який видає зобов'язання, повинен здійснити платіж експортеру або забезпечити здійснення платежу іншим банком.
(Тратта - документ, що містить наказ продавця (експортера) покупцеві (імпортеру) здійснити платіж певної суми в зазначений термін).
Зобов'язання банку є умовним, оскільки його реалізація пов'язана з виконанням експортером певного вимоги - пред'явлення в банк передбачених акредитивом документів, що підтверджують виконання всіх умов акредитива.
Згідно Уніфікованим правилам, в кожному акредитиві має бути чітко обумовлений спосіб його виконання шляхом: платежу за пред'явленням документів; шляхом платежу з розстрочкою по пред'явленні документів; негоціації (покупки) тратт бенефіціара (одержувача платежу).
У всіх інструкціях в контракті з відкриття акредитиву або зміни його умов повинен бути вказаний чіткий перелік документів, проти яких здійснюється платіж з акредитива.
Від беніфіціара (експортера) за умовами акредитива може вимагатися надання таких документів: 1) Комерційний рахунок. Обов'язковий до складання документ, що містить інформацію про умови акредитива, про порядок відвантаження і про самий товар.
2) Транспортні документи. Вони виписуються вантажоперевізником до посвідчення того, що товар прийнятий ним до перевезення. Як транс кравців документів виступають: при залізничних перевезеннях - залізнична накладна; при авіаперевезеннях - авіанакладна; при автодорожніх автодорожня накладна; при морських - коносамент.
3) Комерційні документи. До їх числа належать документи, що дають якісну і кількісну характеристику товару. Комерційними документами є: специфікація, пакувальний лист, сертифікат якості, свідоцтво походження, страховий поліс та деякі інші документи.
Існують різні види акредитивів, наприклад: - відкличний і безвідкличний; - підтверджений і непідтверджений; - револьверний (поновлюваний); - покритий і непокритий.
Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком - емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара.
У зв'язку з цим, у міжнародних розрахунках застосовується тільки безвідкличний акредитив, який, відповідно, не може бути анульований або змінений без згоди всіх зацікавлених сторін.
Підтвердження акредитива передбачає додаткову гарантію платежу з боку іншого банку, який не є банком - емітентом.
У деяких випадках відкриття іноземними банками (наприклад, зі Східної Європи) акредитивів на користь російських фірм, не дає бенефіціарам повної гарантії платежу. Тому, доцільно домагатися підтвердження таких експортних акредитивів третіми банками - великими іноземними банками кореспондентами.
У розрахунках по імпорту підтвердження за акредитивами російських банків з боку іноземних банків не тільки бажано, але й часом неминуче, оскільки часто тільки за допомогою першокласного закордонного банку може бути досягнуто довіру закордонного експортера до імпортера в Росії і його банку.
Револьверний акредитив використовується в розрахунках за постійні кратні поставки, здійснювані зазвичай за графіком, зафіксованим у контракті. Передбачається автоматичне відновлення суми акредитива через певний проміжок часу у міру використання або відновлення акредитива до початкової суми після кожного використання.
Покриття акредитива може виражатися в кредитуванні рахунку виконуючого банку в банку - емітенті або надання виконуючому банку право дебетування яке ведеться у нього рахунки банку - емітента на суму акредитива.
Акредитивна форма розрахунків найбільш вигідна експортеру, тому що являє собою тверде і надійне забезпечення платежу. Здійснення платежу за акредитивом не пов'язано зі згодою покупця на оплату товару. Крім того, експортер має можливість отримати платіж по акредитиву максимально швидко, часто до прибуття товару в пункт призначення.
З точки зору імпортера акредитив зручний тим, що можна бути впевненим, що оплатити товар необхідно буде лише в тому випадку, якщо надані експортером документи збігаються у всіх відносинах з умовами акредитива.
При укладанні імпортних контрактів, що передбачають проведення розрахунків за акредитивами, для імпортера безпечніше обумовлювати у контракті відкриття акредитива тільки на суму конкретної поставки, і домагатися проведення остаточних розрахунків банківським переказом з оплатою після поставки після кількісного та якісного прийому товару.
У той же час акредитив вважається найбільш складною формою розрахунків особливо для експортера, оскільки отримання платежу пов'язано з правильним оформленням документів та своєчасним наданням їх в банк. Пред'являючи жорсткі вимоги до оформлення документів з точки зору відповідності їх умовам акредитива, банки захищають інтереси імпортерів, так як діють на підставі їх інструкцій.
Основними недоліками акредитивної форми розрахунків для контрагентів є, по-перше, певна затримка пробігу документів через банки і, по-друге, висока вартість акредитива. За проведення операцій (відкриття, авізування, підтвердження, прийом та перевірку документів по акредитиву) банки стягують комісію залежно від суми акредитива. Тому при відкритті акредитива його наказодавець повинен чітко вказати, за чий рахунок згідно з контрактом повинні бути оплачені ті чи інші витрати по акредитиву - за рахунок наказодавця або за рахунок бенефіціара. Звичайно в міжнародній торгівлі використовується практика поділу банківських витрат між партнерами, кожний з яких оплачує банківські комісії на території своєї країни.
5. Документарне інкасо.
Інкасо можна спрощено визначити як доручення експортера своєму банку одержати від імпортера через інший банк певну суму або підтвердження (у формі акцепту тратти імпортером, виписаної експортером на нього) того, що ця сума буде виплачена у встановлений термін.
Застосування інкасової форми розрахунків регулюється спеціальним документом "Уніфіковані правила по інкасо", який розроблений Міжнародною Торговою Палатою (ICC). В даний час діє редакція Правил 1978
Згідно Уніфікованим правилам, інкасо означає операцію з документами, здійснювану банком на підставі отриманих інструкцій, з метою: - одержання акцепту або платежу; - видачі документів проти акцепту або платежу.
Документи, з якими здійснюються операції по інкасо розділяються на дві групи: фінансові документи (переказні і прості векселі, чеки та інші документи, що використовуються для одержання платежу грошима) і комерційні документи.
Розрахунки за товари у формі інкасо, відповідно до контракту можуть вимагати оформлення наступних комерційних документів: - рахунок-фактура, яка виписується експортером і містить інформацію про товар; - відвантажувальні документи; - страхові поліси; - сертифікати, специфікації, свідоцтва, що визначають кількість і якість товару .
Таким чином, інкасо комерційних документів, іноді супроводжуваних фінансовими документами, або інкасо тільки комерційних документів і являє собою документарне інкасо.
Інкасова форма розрахунків в певній мірі вигідна експортеру тим, що банки захищають його право на товар до моменту оплати документів або акцепту тратт (письмової згоди на оплату тратти). Право на товар імпортеру дають товаророзпорядчі документи, у володіння якими він вступає після їх оплати (акцепту тратт), якщо експортер не дав банкам розпорядження про видачу документів без оплати.
У міжнародній практиці можливі два варіанти оплати інкасових документів: - інкасо з негайним платежем (документи проти платежу); - інкасо на умовах відстрочки платежу (документи проти акцепту).
У разі використання інкасо в розрахунках, експортеру необхідно домагатися, де це можливо, застосування інкасо з платежем проти телекса уповноваженого банку, що підтверджує виставляння документів на інкасо.
Імпортеру ж при інкасової формі розрахунків слід прагнути до вари Анту оплати документів проти акцепту з максимально можливою відстрочкою платежу.
До настання терміну платежу по інкасо імпортер має право ознайомитися в банку з інкасовими документами. Однак, ці документи залишаються в розпорядженні банку до моменту їх оплати (акцепту тратт) і в разі несплати повертаються банку експортера з зазначенням причин несплати (неакцепту). Проте, ця перевага не завжди реалізується на практиці. Так, імпортер може отримати товар (наприклад, по одному з оригіналів коносамента, висланого експортером разом з товаром) до моменту подання йому документів. Тоді підвищується ризик не обгрунтованої затримки платежу покупцем.
Інкасова форма розрахунків особливо вигідна імпортеру, оскільки вона має на увазі оплату дійсно поставленого товару, а витрати по проведенню інкасової операції відносно невеликі.
Розрахунки у формі інкасо дозволяють банкам здійснювати контроль за своєчасністю здійснення платежів, хоча банки не мають реальних важелів впливу на імпортера з метою прискорення оплати чи акцепту документів.
Основним недоліком інкасової форми розрахунків є тривалість пробігу документів через банки і, відповідно, періоду їх оплат, який може займати від декількох тижнів до місяця і більше. Крім того, імпортер має право відмовитися від оплати представлених документів.
У цьому випадку експортер понесе витрати, пов'язані зі зберіганням вантажу, продажем його третій особі або транспортуванням назад у свою країну.
У зв'язку з цим, у розрахунках по інкасо можуть використовуватися різні способи прискорення і забезпечення платежів. У розрахунках, які передбачають відстрочення платежу, інкасо документів часто супроводжується виставлянням на прохання імпортера банківської гарантії платежу на користь експортера, що забезпечує платіж у випадку несплати імпортером документів в обумовлені терміни. Експортеру слід прагнути до отримання банківської гарантії платежу від імпортера, у той час як для імпортера звернення в банк за гарантією пов'язано з додатковими труднощами.
Висновок.
При проведенні експортно-імпортних операцій необхідно пам'ятати, що дотримання валютних інтересів сторін у значній мірі залежить від правильного вибору форм і умов розрахунків, передбачених кон трактом.
Вибір форм і умов розрахунків при проведенні зовнішньоторговельних операцій необхідно оцінювати з точки зору можливості забезпечення російським експортерам та імпортерам найбільшої надійності виконання контрактів, укладених з іншими контрагентами, мінімізації ризиків і витрат. При цьому необхідно враховувати положення діючих міжурядових торгових і платіжних угод, внутрішні правила уповноважених банків та зміст контрактів з експорту та імпорту.
З точки зору фірми, ці вказівки дозволяють регулювати відносини з торговим партнером в процесі досягнення найбільш прийнятною, а значить найбільш вигідною схеми зовнішньоекономічної взаємодії.
У той же час, з точки зору державних цілей, розвиток сфери експортно-імпортних операцій і обсяг зовнішньоторговельних операцій безпосередньо впливають на насиченість російського товарного ринку і приток іноземної валюти в країну.
БІБЛІОГРАФІЯ.
1. Банківська справа. Під ред. Колесникова В. І., Кроливецкой Л. П., Фінанси і статистика, М.: 1995 - 480 С.
2. Бунька В. А. Валютно-кредитні операції та розрахунки по зовнішньоторговельних контрактах. МЦЕНТ, С.-П.: 1995.
3. Валютний портфель. "СОМІНТЕК", під ред. Платонової Е. Д., Рубіна Ю. Б., М.: 1995 - 618 С.
4. Зовнішньоекономічна діяльність. Заг. ред. Кумок С. І., АТЗТ "ВІЧЕ", М.: 1994 -336 С.
5. Міжнародна торгівля: фінансові операції, страхування та інші послуги. Переклад / під ред. Гольберца М. А., Воронової А. В., Торгово-видавниче бюро BHV, Київ: 1994 - 480 С.
6. Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини. Під ред. Красавиной Л. П., Фінанси і статистика, М.: 1994 - 592 С.
7. Міжнародні розрахунки по комерційних операціях. Частина 1: Акредитив. Переклад під ред. Носко А. П., АТ "Консалтбанкір", М.: 1994 - 120 С.
8. Міжнародні розрахунки по комерційних операціях. Частина 2: Інкасо. Переклад. Переклад під ред. Носко А. П., АТ "Консалтбанкір", М.: 1994 - 80 С.
9. Міжнародні розрахунки по комерційних операціях. Частина 3: Визначення оптимальних форм і умов розрахунків. Типові умови платежів з експорту та імпорту. Гарантії. Переклад під ред. Носко А. П., АТ "Консалтбанкір", М.: 1994 - 96 С.
10. Міжнародні економічні відносини. Навчальний посібник. Під ред. Супрунович Б. П., М.: 1995 - 216 С.
11. Шалашова Н. Т., Шалашов В. П. Валютні розрахунки та бухгалтерський облік валютних операцій. АТ "Інтел-Синтез", М.: 1995 - 640 С.